Ventajas y Desventajas AUDITORIA

Ventajas y desventajas El Control interno forma parte de las decisión del auditor al momento de seleccionar la muestra debido a que la cantidad de evidencia de auditoría necesaria varia dentro de ciertos límites. Pero también es necesario tomar en cuenta la importancia al momento de seleccionar la muestra, debido a que si los demás factores no tienen cambios, mientras más importante sea el área que se está comprobando mas evidencia necesitaremos. Al contrario de los dos factores anteriores mencionados el riesgo de auditoria tiene una influencia directa sobre la evidencia recopilada. Al existir un alto riesgo de errores no detectados en los registros contables del cliente exigir que el auditor obtenga mas evidencia de la necesaria en una auditoria con menos riesgos. TIPOS DE MUESTREO Entre los diferentes tipos de muestreo mencionamos los siguientes: 

Muestreo Aleatorio Simple: Este método se refiere en seleccionar las unidades de un conjunto en el cual todos los elementos tienen la misma oportunidad de ser elegidos y por lo tanto muestra de igual tamaño tienen la misma posibilidad de ser tomadas. Este mismo es uno de los métodos mas

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sencillos de utilizar. Muestreo Sistemático: Este mismo procedimiento exige enumerar todos los elementos de la población, pero en lugar de extraer un número aleatoria,

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extrae solo uno, esa es la diferencia al método anterior. Muestreo Estratificado: Este método trata de simplificar los procesos y suele reducir el error muestral para un tamaño de la muestra. Prácticamente estos seria unos de los muestreos estadísticos más utilizados, pero aun existen diversidad de muestreos a utilizar. Pero claramente nos damos cuenta la importancia que tiene un muestreo no solo en el área de inventarios, sino también en la diversidad de aéreas en las cuales también se podría aplicar dichos procedimientos de muestreo.

Los papeles de trabajo constituyen una fuente de información para evaluar la suficiencia de la revisión y la propiedad de las conclusiones finales y de la opinión que se ha de expresar. Este medio constituye la base para las revisiones realizadas por la persona o personas que tienen la última responsabilidad sobre la auditoría. La profundidad de las revisiones y su documentación dependerá en gran medida de los objetivos de la misma, su complejidad y el estado de los papeles de trabajo. Los papeles de trabajo constituyen el medio en que se basa el auditor para realizar sus trabajos. Los diversos análisis, extractos y listas ya sean preparados por el cliente o por el auditor, sirven de base para ejecutar y registrar los pasos que el auditor considera apropiados en esas circunstancias. Este instrumento de trabajo sirve de ayuda también al auditor para realizar y coordinar todas las fases de la auditoría y constituye un registro de los trabajos realizados y de los pendientes. En resumen, los papeles de trabajo sirven como comprobación final a comparar la coordinación de las conclusiones individuales con la conclusión global sobre la propiedad de la opinión incluida en el informe final. El propósito de la Norma Internacional de Auditoría 330 es establecer normas y proporcionar guías para determinar respuestas globales y diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de aseveración en una auditoría de estados financieros. El fin de la norma es que se pueda dar una opinión razonable tomando en cuenta que se agotaron todos los procedimientos. En cuanto a la obtención de la evidencia de auditoría el auditor debe diseñar y aplicar los procedimientos de auditoría adecuados para el área de inventarios, tomando en cuenta las circunstancias del mismo, con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente confiable y adecuada que respalde sus conclusiones en cuanto a la existencia, propiedad y valuación del inventario.

Se debe considerar el uso de procedimientos de confirmación de un tercero para verificar aseveraciones de los estados financieros siempre que pueden proporcionar suficiente y adecuada evidencia de auditoría que mitigue los riesgos identificados para cada aseveración. Considerar las limitaciones y restricciones que se puedan tener, tanto de las solicitudes de confirmación por parte de la administración de las compañías como de las respuestas que pudieran ser inherentes a las confirmaciones recibidas. Considerar el uso de tecnología de información en el proceso de confirmación. Mantener el control de envío y recepción de todas las solicitudes de confirmación y de las respuestas recibidas. Mantener escepticismo profesional adecuado durante todo el proceso de confirmación, particularmente cuando se evalúan las respuestas y estar atento ante la posibilidad de fraude. Se debe utilizar el muestreo estadístico por parte de los auditores en el chequeo físico de los inventarios permitiendo una valoración matemática de la muestra seleccionada. Con la aplicación del muestreo estadístico se lograría comprobar algunos productos que anteriormente ya hayan sido verificados, lo cual fortalece el control de los inventarios.

RESUMEN

La documentación sobre las consideraciones y conclusiones a que han llegado en el proceso de planificación, junto con el programa escrito resultante, constituyen la guía necesaria para permitir que los asistentes puedan realizar los trabajos sin tener que realizar una supervisión constante, por lo cual se recomienda tener un control y archivo de los mismos, a medida que se van terminando los diversos trabajos o se realizan las fases en un momento determinado, los papeles de trabajo constituyen un registro de la situación del trabajo, permitiendo al supervisor planificar y organizar las tareas restantes. También se facilita la revisión de los trabajos terminados o todavía en curso, permitiendo introducir correcciones y resolver las preguntas y problemas encontrados puntualmente. Aunque los papeles de trabajo proporcionan la documentación justificativa de la opinión del auditor sobre el tema, deben contener también la información necesaria para preparar cualquier informe relacionado con la auditoría. Debería planificarse y prepararse el formato de los papeles de trabajo para facilitar una preparación eficaz y exacta de los informes. El auditor debe diseñar procedimientos adicionales de auditoría que respondan a los riesgos significativos y determinados; esto incluye la estrategia de la auditoria, el alcance, oportunidad y naturaleza de los procedimientos diseñados. Cuando el riesgo valorado es muy alto el auditor debe utilizar otros procedimientos alternos que le permitan obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada tomando en cuenta que todos los procedimientos estén regulados dentro de las normas internacionales de auditoría. El auditor debe escoger el momento oportuno para realizar dichos procedimientos. Considerar y mitigar riesgos de auditoría con el objetivo de que no hayan

errores significativos y tomar en cuenta alternativas por si las confirmaciones no son respondidas y tomas en cuenta saldos con valor de alto impacto dentro de los estados financieros, El auditor debe están seguro de lo que opinara por lo que hara los procedimientos necesarios para asegurarse que la información es razonable. Aplicar la técnica del muestreo estadístico para el fortalecimiento del control físico de los productos, no sólo para el caso de la auditoria, sino también para la contabilidad, y así mismo llevar un mejor control de de aquellos productos que han sido tomados con anterioridad, tratado de no afectar el control de los inventarios