Unidad v Contabilidad y Finanzas Juan Daniel L.H

Escuela de Tecnología  Asignatura: Contabilidad y Finanzas  Tema:

Registro de las transacciones contables Sustentado por: Juan Daniel Liriano Hernández

 Matricula: 17-2126

 Facilitador: Marlon Anzellotti, MA 07/10/2017.-

Sede Santiago de Los Caballero, Rep. Dom.

3.2 Análisis de transacciones y preparación de asientos de diario.

Lars Retton es el fundador y propietario de North Coast Gymnastics, una instalación de capacitación de jóvenes gimnastas. Alguna de las transacciones de negocios de la compañía que ocurrieron durante julio se describen a continuación:

1. El 2 de julio, se cobró efectivo por $700 de las cuentas por cobrar. 2. El 7 de julio, se compró equipo de gimnasia por $2,175 pagando por $500 de efectivo y cobrando el monto restante a la cuenta de los 30 días de la compañía en Weider Fitness Co. 3. El 9 de julio, se devolvió equipo de gimnasia que no se requería a Weider Fitness Co. por valor de $200. El retorno de este equipo redujo en $200 la cantidad prestada a Weider Fitness Co. 4. El 24 de julio, Retton hizo una inversión adicional en North Coast Gymnastics depositando $5,000 en efectivo en la cuenta bancaria de la compañía. 5. El 31 de julio, se pagaron el $1,475 restante debido Weider Fitness Co. Instrucciones

Prepare un análisis de cada una de las transacciones anteriores. La forma de análisis que debe utilizarse es la siguiente, utilizando la transacción 1 como ejemplo. 1(a) El activo Efectivo fue aumentado. Los aumentos en los activos se registran mediante débitos. Débito a efectivo, $700. (b) El activo cuentas por cobrar fue disminuido. Las disminuciones en los activos se registran mediante créditos. Acredite a cuentas por cobrar, $700. b. Prepare asientos de diario, incluyendo explicaciones, para las transacciones anteriores.

North Coast Gymnastics Libro diario

Detalle

Fecha 02 de Jul.

Efectivo

Debito

Crédito

$700

CXC

$700

Pago de Cliente mensualidad del Gimnasio 07 de Jul.

Equipo de gimnasta

$2,175

Efectivo

$500

CXP

1,$675

Compra de Equipo de ginmasta a la Compañía Waider Fitnes con crédito de 30 dias 09 de Jul.

Cuenta por cobrar

$200

Efectivo

24 de Jul.

Efectivo

$200

$5,000

Capital North Coast Gymnastics 

$5,000

Registro de transacción, inversión del dueño de la compañía. 31 de Jul.

Cuentas por pagar Efectivo

$1,475 $1,475

Problema 3.3. Asiento de diario

City Fligths ofrece transporte por helicóptero o entre un aeropuerto importante y diversos centros de negocios de una gran ciudad. Algunas de las transacciones de enero de los vuelos de City Fligths se enumeran a continuación:

a) Enero 3 Se pagó un arriendo de $3,520 por espacio del hangar durante enero  b) Enero 4 se contrató publicidad en los periódicos locales por su publicación durante enero. El precio acordado de $860 era pagadero en un término de 10 días después del final del mes c) Enero 15 las entradas de efectivo de los pasajeros durante la primera mitad de enero ascendieron a $23,160 d) Enero 15 O. Wrigth, el propietario retiro $7,500 en efectivo para uso personal e) Enero 16 se pagaron salarios a empleados por servicios prestados durante la primera mitad de enero 13,200 f) Enero 25 se proporcionó trasporte para ejecutivos de Hurley Corporation, un cliente de crédito a largo plazo. se envió una cuenta por $ 470, con vencimiento a 30 días. g) Enero 29 se recibió una cuenta de Western Oil Co. por el combustible utilizado en enero, que asciende a $4,340 y por pagar hasta el 10 de febrero. h) Enero 31 se pagaron $3,372 a Stevens Motors por trabajo de reparación y manteamiento durante enero. Instrucciones:

a) Prepare un asiento diario (incluyendo una explicación) para cada una de las transacciones.  b) Describa el efecto de la transacción a 29 de enero, que comprende el combustible utilizado en enero sobre cada una de los siguientes renglones: activos, pasivos,  patrimonio del propietario y utilidad neta.

Solución a CITY FLIGHTS LIBRO DIARIO GENERAL FECHA

DETALLE

3 de Ene

GASTOS DE ARRIENDO EFECTIVO Registro de rentas de local del mes Enero

$3.520,00

GASTO EN PUBLICIDAD CUENTAS POR PAGAR Registro de Contrato de publicidad en periódico

$860,00

EFECTIVO INGRESOS POR TARIFAS DE PASAJEROS Registro de ingresos por tarifas de pasajeros primer quincena de Enero

$23.160,00

RETIROS, O. WRIGHT EFECTIVO Registro de retiro en efectivo por el propietario

$7.500,00

GASTOS EN SALARIO EFECTIVO Registro de pago de salario 1er quincena de Enero

$13.200,00

4 de Ene

DEBE

HABER 

$3.520,00

$860,00

15 de Ene $23.160,00

15 de Ene $7.500,00

16 de Ene $13.200,00

25 de Ene

CUENTAS POR COBRAR INGRESOS POR TARIFAS DE PASAJEROS Registro de ingresos por tarifas de pasajeros de Hurley Corporation al crédito

$470,00 $470,00

29 de Ene

GASTOS DE COMBUSTIBLE CUENTAS POR PAGAR Registro de compra de combustible del mes de Enero por pagar al 10 Feb.

$4.340,00 $4.340,00

31 de Ene

GASTOS DE REPARACION Y MANTENIMIENTO EFECTIVO Registro de pago de Reparación y mantenimiento a Stevens Motors

$3.372,00 3.372,00

Solución B (b) En la cuenta de Activos no tiene ningún efecto, en los Pasivos se Incrementaron en L.4, 340.00, el patrimonio no tuvo ningún efecto, en la Utilidad Neta tuvo un disminución.

Solución Garwood Marine Libro diario

Detalle

Fecha

Gasto de Alquiler local 01 de Agosto

Debito

Crédito

$4,400

Cuenta por pagar

$4,400

Efectivo

$4,400

Pago de alquiler local del Taller 03 de Agosto

Cuentas por cobrar Ingreso por Servicio de Reparación a

$5,620 $5,620

09 de Agosto

Cuenta por cobrar

$2,830

Efectivo

$2,830

Cobro por reparación del bote. 14 de Agosto.

Gasto en publicidad

$165

Cuenta por pagar

25 de Agosto

Registro contrato de publicidad con la Compañía Yachtin Word . Efectivo

$165

$5,620

Cuenta por Cobrar

$5,620

Cheque recibo por pago de reparaciones de bote a Kiwi Insirance Inc. 26 de Agosto

Reparación de Barco Independiente

$1,890

Efectivo

30 de Agosto

$400

Cuenta por Cobrar

$1,490

Cuentas por pagar

$165

Efectivo

$165

Pago de Contrato de Publicidad 31 de Agosto

Retiro de Bárbara Garwood Efectivo

$7,600 $7,600

Retiro de efectivo por propietaria del Negocio

C. de esta la única que se registra como un gasto es la del contrato de publicidad porque es la única que no está incluida en el presupuesto que el negocio maneja mensualmente, porque no todos los meses se publican avisos y son casuales, por esta razón se registra como un gasto adicional y se refleja en la contabilidad y el presupuesto que se maneja. 1. Cuando se compran herramientas para trabajar en el taller ya que es una inversión necesaria, ya que gracias a que pueden realizar los trabajos con las herramientas, generan ingresos. 2. El pago del local no se refleja como un gasto en efectivo, porque está incluido en el  presupuesto de gastos del taller. 3. Contratación de más personal, porque esto quiere decir que el negocio está generando más ingresos y tiene con qué pagar el personal.