UNIDAD I Composición y Tendencia de La Tributación Internacional UAPA APA

 

Escuela de Negocio (Contabilidad Empresarial) Participante

Ángel Gabriel Pérez Aquino Matrícula

2019-08646 Sección

2021-2-COE-312-Virtual-1 Facilitador 

Marlon Anzellotti, MA Tema

UNIDAD I Composición y Tendencia de la Tributación Internacional MATERIA

Régimen Tributario I Fecha

23/04/2021

 

Introducción  A continuación continuación en el desarrollo desarrollo de esta unidad se brinda una amplia y clara conceptualizació concept ualización n en relación relación al concepto de de consumo,  que desde el punto de vista de la economía sustentable, el gran problema del consumo radica en que gran parte de la población mundial no produce, pero sí consume.

Por otra parte, la tendencia de la estructura porcentual de los ingresos tributarios para los países de la OCDE no sufrió cambios trascendentes en el período de estudio. Los impuestos sobre bienes y servicios siguen siendo la principal fuente de recaudación con un nivel de 49.3% para el 2015. En lo que respecta al impuesto sobre ingresos y ganancias, este no mostró variaciones significativas y para el 2015 se sitúa en 42.6%. Las recaudaciones por Seguridad Social, por su parte, par te, re repre prese senta ntan n en promed promedio io cerca cerca de 3.7% 3.7% de los ingres ingresos os tribu tributar tarios ios,, durante el periodo de estudio.

 

Distinguido participante: Esta es la Unida Unidad d I del curso denominado: denominado: Composició Composición n y Tendencia de la Tribut Tri butaci ación ón Intern Internaci aciona onal, l, en la cual ten tendrá drá la opo oportu rtunid nidad ad de con conoce ocer  r  acerca de: 1. 1.1. 1.

Co Comp mpos osic ició ión n act actua uall de los los sis siste tema mass tribu tributa tari rios os

En la actualidad, los ingresos fiscales de los países de la OCDE y de América Latina descansan descansan en su mayoría en ingresos tributarios tributarios como el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

No obstante, en algunos se observa una importante participación de los ingresos no tributarios, que provienen de la explotación de recursos naturales como el petróleo, metales, gas natural, entre otros. Para Pa ra el caso caso parti particu cula larr de Repú Repúbli blica ca Domin Dominica icana na,, el peso peso de los ingres ingresos os tributarios es mucho mayor que el promedio de ambas regiones mientras que los in ing greso esos no trib tribu utar tarios rep repres resent entan apenas el 6.2 6.2%

Por su parte rte, si

descomponemos los ingresos tributarios observamos que América Latina tiene un alto componente de impuestos indirectos o al consumo, mientras que en la OECD los impuestos directos (renta y patrimonio) ejercen un mayor peso.

Es posible observar que el sistema tributario dominicano posee una estructura similar al promedio de América Latina, pero diferente al de los países de la OCDE. El hecho de que la mayor ponderación corresponda a los impuestos in ind dir ire ect cto os ind indica ica que, a dife iferencia cia de lo que sucede en los los país aíses latinoa lati noameri mericano canos, s, los sistemas sistemas tributar tributarios ios de los países países más desarro desarrollad llados os tienden a ser más progresivos en la medida en que descansan en una mayor  imposición directa. Esta característica de los sistemas tributarios de los países de la OCDE ha influido de manera positiva en una mejor distribución del ingreso.

 Aquí surge surge una primera primera propuesta propuesta para para los países países de América América Latina Latina y el Caribe, Caribe, consistente en considerar incrementar la carga tributaria de los impuestos a los in ingr gres esos os y gana gananc ncia ias s co con n el fin fin de cont contar ar co con n sist sistem emas as trib tribut utar ario ios s más más

 

progresivos, sin descuidar las áreas de oportunidad existentes en la imposición indire ind irecta cta,, es espec pecial ialmen mente te en lo que que respe respect cta a a los impue impuesto stos s gener generale ales s al consumo.

1.2. Tendencia internacional de los ingresos ingresos tributario tributarioss En materia tributaria, durante la primera década del siglo XXI se evidenció una re red ducció cción n en el pes peso de la impos mposic ició ión n indirec recta en Amér mérica ica Latin atina, a, específicamente del impuesto general al consumo (tipo valor agregado). Desde el 2002 comienza a caer la participación de los impuestos sobre bienes y servicios en los ingresos tributarios (con excepción de 2010), hasta representar  el 59.3% en el 2016. En lo que respecta a los países de la OCDE, en promedio pr pres esen enta tan n nive nivele les s esta establ bles es dura durant nte e los los años años de estu estudi dio. o. La Repú Repúbl blic ica a Dominic Dom inicana, ana, por su parte, parte, muestra muestra niveles niveles variabl variables es de imposici imposición ón indirect indirecta a desde del 2000, con una marcada tendencia decreciente a partir del 2010.

Otro de los rasgos en el cambio de la composición de los ingresos tributarios es el hecho de que los impuestos impuestos sobre ingresos y ganancias ganancias han ido aumentando su participación, participación, no obstante, obstante, este tipo de impuesto no ha podido convertirse convertirse en la principal fuente de ingresos tributarios para los países de América Latina. Esta misma tendencia se observa en República Dominicana.

En este mismo orden, otra de las tendencias en la composición de los ingresos tributarios ha sido la pérdida del peso de los impuestos al comercio exterior, acontecimiento acontec imiento que no es exclusivo de República Dominicana, sino que se trata de una tendencia internacional derivada de la apertura comercial y la firma de tratados de libre comercio a nivel mundial.

1.2.

Carga tributaria

La carga tributaria es un indicador importante debido a que puede servir de guía para las autoridades autoridades que diseñan las políticas políticas fiscales. Esto, particularmente, en la estructuración del sistema impositivo.

 

Para el gobierno, es útil, por ejemplo, conocer qué segmento de la población o activi act ividad dad ec econ onóm ómica ica está está apor aportan tando do más o menos menos al fisco fisco.. Pued Puede e ser, ser, por  por  ejemplo, que un sector muestre una alta carga impositiva, en relación a los demás. Entonces, si el gobierno quiere incentivar esta actividad, puede aplicar  una reducción de impuestos o un beneficio tributario.

Despuéss de leer refle Despué reflexivame xivamente nte el libro básico y los mater materiales iales colgados colgados en la plataforma, se le sugiere las siguientes actividades: 1. A partir partir de la orien orientació tación n del facilitado facilitadorr elabor elaboree una líne líneaa de tiempo que contenga la evolución histórica y la tendencia actual de la tributación.

En

la

ocupación

Se

es esta tabl blec ecie iero ron n

fra frances ncesa a de la par parte te Este de la isla de

im impu pues esto to di dire rect cto o renta para recaud recaudar ar

Santo

las enormes enormes sum sumas as

Domingo

connu connuó ó la vig vigenc encia ia de

los

i mpu mpues estt o oss

número núm eross

cur curvil vilíne íneos os

trazados

con

que

el

gobierno

haiano

había

compromedo

La

cent centra rali lizar zaron on

las las

rec recaud audaci acione oness de los

Es en las décadas de los pasado siglo siglo se

impuest impuestos os

efectuó

adu aduana anales les

co con n la cr crea eaci ción ón de la

pro promul mulgac gación ión de la

pr priime merr a

L ey ey

Di Dirrec ecci ción ón

General de Renta

Or Org g áni ánica ca

de

Rentas española.

un

Año 1802

Año 1827 a 1828

Año 1822

Año 1843

Año 1940

Año 1918

Año 1935

Mient Mientras ras que en la ocupación ocupac ión haiana haiana de se establ estableciero ecieron n nuevos nuevos

impues impuestos tos

con la introducci introducción ón del

siste m ma a

Jurídico-Tributario.

Co Con n

la re renu nunc ncia ia de

Bo Boye yerr en mu much chos os de estos impuestos fueron suprimidos.

En

ese

sendo

Año 1992

Año 1949

el

Para este periodo se

colector de tributos y

estableció el primer

tasas internos sostuvo

Impues Impuesto to Sobre Sobre la

sus inicio inicioss para para est este e

Renta a través de la

periodo

Ley No. 1927.

Para Para ese entonc entonces es se crea

el

Código

Tributari Tribu tario o Domin Dominicano icano crea cr eado do

ta amb mbii en en

el

conjunto de leyes que lo modi modic can an.. Por Por lo que la admini administrac stración ión actu actual al de los los impuestos impues tos en el país es regu regula lada da código.

po porr

dich dicho o

 

2-. Elabore un ensayo argumentativo que contenga la carga tributaria que establ est ablece ece el código código tri tribut butari ario o de la Rep Repúbl ública ica Dom Domini inican cana. a. Sub Subir ir a la plataforma. E importan importante te destaca destacarr que las condici condicione ones s macroec macroeconóm onómicas icas que han sido favorables, el fortalecimiento de las administraciones tributarias y la constante reestructuración de los sistemas tributarios han podido lograr un crecimiento consider cons iderable able en lo que es la

carga carga tributaria tributaria para para el promedio promedio de América América

Latina, sim embargo todavía esta se encuentra muy lejos de los niveles de países de la OCDE.

Part rtic icu ula larrmen mente

la

Repúb pública ica

Domin minica icana,

su

presión sión

tribu ributtar ariia

es

considerablemente reducida en comparación con los países de la región y más aún con los países más desarrollados. En el 2016 la presión tributaria dominicana dominicana fue de insuficientemente insuficientemente 13.7%, muy inferior al 22.7% que mostró el promedio de Latinoamérica y el 34.3% de los países de la OCDE.

Sin dudas algunas, los pequeños niveles de recaudación que fueron observados en los países de América Latina Latina limitaron los niveles de gasto público público social, ya que los gobiernos no cuentan con los recursos suficientes para financiar el gasto público requerido requerido para atenuar los niveles de pobreza en la región. En adición a esto, la regresividad de los sistemas tributarios latinoamericanos y los altos niveles de informalidad empeoran aún más estos problemas. Además, la crisis financiera internacional originó una notoria reducción en la recaudación en los años 2008 y 2009 en casi todo el mundo, al tiempo que obligó a los gobiernos a usarr el gast usa gasto o públic público o para para es estim timul ular ar la activ activida idad d produc productiv tiva a finan financiá ciándo ndose se principalmente con deuda.  En nuestro país la República Dominicana, la tendencia de la carga tributaria arrojo la evidencia de un deterioro importante desde el 2008 al 2011, obteniendo una caída de 2.1 puntos porcentuales en ese período. Por lo que esto fue

 

explica exp licado do por un conjunt conjunto o de medidas medidas de política política tributaria tributaria que redujeron redujeron y eliminaron tasas.

 Además se crearon nuevos incentivos tributarios; tributarios; y adicionalmente adicionalmente el efecto de la crisi crisis s finan financie ciera ra intern internac acion ional. al. En el 2012 2012 se pudo pudo notar notar una una peque pequeña ña recuperación provocada principalmente tanto a los efectos de la Ley 139-11 sobre sob re aume aumento nto tribu tributar tario, io, a los ingre ingresos sos extra extraord ordina inario rios s por por conce concepto pto de Ganancia Gananc ia de Capital y por las auditorías de Precios de Transferencia. Transferencia. Trayendo consi con sigo go que que en los los años años sigui siguien entes tes se obse observa rvara ra una una mejor mejora a graci gracias as a los efect efe ctos os de la Refor Reforma ma Tr Trib ibuta utaria ria del del 2012 2012 y al efecto efecto de rene renego gocia ciació ción n del del contrato con la empresa minera Barrick Gold.

 

Conclusión  Al concluir este esta unidad

puede apreciar apreciar con una clara aprensión aprensión de la

conceptualización de los contenidos desarrollado en la presente unidad donde la República Dominicana como en el promedio de América Latina, los ingresos tributarios se concentran principalmente en tres tipos: impuestos sobre ingresos, utilidad util idades es y gananci ganancias; as; e impuesto impuestos s general generales es y específ específicos icos sobre sobre bienes bienes y servicios. Según los datos de la CEPAL, estas tres partidas promedian 82.4% del total de las recaudaciones para América Latina y cerca del 88.0% para República Dominicana.

En este tenor, los impuestos sobre ingresos, utilidades y ganancias en República Dominic Dom inicana, ana, durante durante el 2016, 2016, represe representar ntaron on un 30.0% 30.0% del total total de ingreso ingresos s trib ributa tarrios, os,

lig liger era amen mente

infe inferrior ior

al

33. 33.6%

del

promed medio

de

países ses

latinoamericanos.

En lo que que resp respect ecta a a los los impue impuesto stos s gener generale ales s sobre sobre bienes bienes y servi servicio cios s la recaudación fue de un 35.3%, menor en 2.5 puntos porcentuales a la media de la región. Lo contrario ocurrió en los ingresos por impuestos específicos donde en las recaudaciones dominicanas tuvo un peso de 22.7% y tan solo un 11.0% para los países de América Latina y el Caribe.

“La inversión debe ser más como esperar que la pintura se seque o que la hierba crezca. Si quieres emoción, toma 800  dólares y ve a las vegas.”  Paul a. Samuelson

 

Bibliografía Tributario.

Dgii.gov.do.

(2021).

Retrieved

24

Abril

2021,

from

https://dgii.gov.do/publicacionesOficiales/estudios/Documents/2018/Sistema %20Tributario%20de%20la%20Rep%C3%BAblica%20Dominicana.pdf . %20Tributario%20de%20la%20Rep%C3%BAblica%20Dominicana.pdf .

Trimestral: Log in to the site. Trimestral. (2021). Retrieved 24 Abril 2021, from http://trimestral.uapa.edu.do/mod/resource/view.php?id=1841321 .

Carga tributaria | Economipedia. Economipedia. Economipedia. (2021). Retriev Retrieved ed 24 Abril 2021, from https://economipedia.com/definiciones/carga-tributaria.html .