Unidad 3 Tarea 3.1. - Investigación

 

Universidad Autónoma de Santo Domingo (UASD CENTRO-BARAHONA)

Integrantes: Ligny L. Rodriguez Perez

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Asignatura: Contabilidad Gubernamental Gubernamental

Maestro: Wander Rubio Amador

Tema:  Realizar Invesgación Invesgación

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO. UASD. Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. Escuela de Contabilidad. Asignatura: Auditoría Interna. CON-5310.

Unidad 3. Tarea 3.1.- Realice la Siguiente Invesgación.

Conteste las siguientes preguntas, al fnalizar, salve su cuesonario en un archivo en Word que incluya su nombre y su matrícula y súbalo a la plataorma de Uasd Virtual para los fnes correspondientes. correspondientes.

I.- Realice la Siguiente Invesgación: a.- Mencione la Posición el Cuadro de Organización de la endad, en cuanto a los aspectos de independencia y autoridad. b.- Describa la estructura operava en cuanto a los documentos ormales de la Auditoria Interna. c.- Describa las Principales Funciones del Personal de Auditoria Interna. Nivel Direcvo Las funciones principales de los Directores, Subdirectores y Jefes de Auditoría entre otras son las siguientes:   a. Elabor Elaborar ar la plani planicac cación ión anual de la aud audito itoría ría de acu acuerd erdo o con el ámb ámbito ito asignado asignado,, en coordinación con las unidades administravas correspondientes.  b. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales. c. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objevo gener general al,, el al alca canc nce, e, el em empo po pa para ra su ej ejecu ecuci ción ón,, nú núme mero ro de au audi dito tore ress po porr equi equipo po y las las instrucciones especícas, entre otros. d. Apoyar e incenvar la parcipación acva de los auditores, con el propósito de lograr el objevo general propuesto para la auditoría especíca.

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 e. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan ecientemente con sus obligaciones. f. Conocer y aprobar el informe sobre la planicación preliminar y la planicación especíca previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas crícas. g. Exigir la aplicación sistemáca del proceso de la auditoría a base de la metodología denida para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza, objevo y alcance lo ameriten. h. Fom Foment entar ar la aplica aplicació ción n de las polí polícas cas y normas normas de aud audito itoría ría emida emidass por la Con Contra tralor loría ía General, como garana de la calidad del trabajo. i. Suscribir, cuando corresponda, los informes de auditoría o de examen especial, que serán remidos a la administración de las endades examinadas.  j. Preparar un informe nal con los resultados resultados obtenidos en la ejecución del plan anual de trabajo. k. Supervisar selecvamente el funcionamiento técnico y administravo de los equipos de trabajo ubicados en las endades auditadas, como un criterio para fomentar el control de calidad interno. l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales reglamentarias y la normavidad relacionada con el control de los recursos públicos emida por la Contraloría General del Estado.

Del Auditor Supervisor El Supervisor de auditoría cumple una importante función de coordinación permanente, entre los equipos de auditoría que supervisa y la respecva dirección o jefatura. Sus funciones principales son:  a. Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del proceso de la auditoría.  b. Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de responsabilidad comparda, especialmente las relacionadas con la planicación preliminar o especíca.  c. Familiarizarse con las acvidades de la endad a ser examinada, a n de ejercer una supervisión adecuada de las labores del equipo.  d. Supervisar periódicamente las acvidades del equipo de auditoría, de acuerdo con la fase del proceso de la auditoría que se esté realizando, para orientar los procedimientos, evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas consultas realizadas, realizadas, revisar los produ productos ctos intermedi intermedios os y nale naless del trabajo, informar a la jefatura sobre los asuntos importantes del examen, así como los de carácter administravo. e. Inform Informar ar men mensua sualme lmente nte al jefe jefe de la unidad unidad operava operava sobre el ava avance nce de cada cada tra trabaj bajo o supervisado, ulizando para ello el formulario diseñado para el e l efecto.

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 f. Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecución del examen, como la falta de información o su desactualización, la ampliación o reducción de los procedimientos de auditoría y su alcance, asuntos delicados para discur con la administración y en casos muy relevantes someterlos a consideración del jefe de la unidad operava.  g. Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administración, en las cuales se presenten los resultados parciales o nales del examen o se discutan otros asuntos importantes relacionados con la auditoría.  h. Informar al jefe de la unidad operava sobre los hallazgos signicavos relacionados con el examen y los hechos que no han podido ser solucionados.   i. Revisar el borrador del informe de auditoría, antes y después de la comunicación de los resultados a los funcionarios de la endad auditada.  j. Preparar y presentar al jefe de la unidad operava el informe de supervisión.  k. Presentar al jefe de la unidad operava el informe nal, memorando de antecedentes, síntesis y el expediente de papeles de trabajo de cada c ada examen. l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la normavidad emida por el Organismo Técnico Superior de Control y nivel jerárquico superior.

Del Auditor Jee del Equipo El jefe de Equipo de auditoría, es el profesional responsable de administrar y dirigir a los miembros del grupo, además de cumplir con los criterios y estándares establecidos por el nivel direcvo para la ejecución del trabajo. Las principales funciones del Jefe de Equipo de auditoría se detallan a connuación:  a. Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de responsabilidad comparda.  b. Elaborar conjuntamente con el supervisor la planicación preliminar y deniva. c. Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o examen especial. d. Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel direcvo, tomando en cuenta para tales efectos el objevo y alcance indicados en la orden de trabajo, la planicación y la programación especíca, las muestras seleccionadas y la estructura denida para el informe, entre otros.   e. Incenvar la parcipación acva de los miembros del equipo para el cumplimiento de los objevos de la auditoría.  f. Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en forma oportuna, todas las co comu muni nica caci cion ones es in inhe here rent ntes es a su trab trabaj ajo o y má máss do docu cume ment ntos os qu que e le as asig igne nen n las las no norm rmas as e instrucciones relavas al proceso de la auditoría. 4

 

g. Organizar conforme a lo establecido, el índice y contenido de los papeles de trabajo para documentar los procedimientos de auditoría aplicados y los resultados obtenidos, tomando en cuenta que constuyen la fuente primaria de información para estructurar y redactar el informe de auditoría.

h. Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría y revisar la aplicación de los programas especícos para el cumplimiento de los objevos de la auditoría. i. Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la administración de la endad auditada los result res ultado adoss obteni obtenidos dos en la eva evalu luaci ación ón del con contro troll int intern erno, o, previa previa revisi revisión ón y apr aproba obació ción n del respecvo informe por parte del supervisor.  j. Asegurar, mediante la revisión oportuna de la totalidad de los papeles de ttrabajo, rabajo, que todos los result res ultado adoss del estudi estudio o se encuen encuentren tren deb debid idamen amente te res respal paldad dados os con evi eviden dencia cia sucien suciente te y competente y que dichos resultados hayan sido comentados previamente con los funcionarios responsables de las acvidades relacionadas. k. Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador del informe nal de la auditoría.   l. Redact Redactar ar el borrad borrador or del infor informe me y memora memorando ndo de anteced antecedent entes, es, de confor conformid midad ad con la estructura establecida y de común acuerdo con el supervisor. m. Preparar y tramitar la convocatoria a la administración de la endad para la reunión en que se presentarán los resultados nales del examen, exponer los resultados, documentar la reunión efectuada y registrar las fuentes adicionales de datos a que se haga referencia en dicha reunión.   n. Ent Entrega regarr al Superv Superviso isorr o a quien quien corres correspon ponda da el bor borrad rador or del infor informe, me, memora memorando ndo de anteced ant ecedent entes es y expedi expediente ente de papeles papeles de trabaj trabajo o para para el trá trámit mite e de revisi revisión ón y apr aproba obació ción n correspondiente, tomando en cuenta las opiniones y la documentación adicional obtenida en la presentación de los resultados

De los Auditores  Los auditores integrantes de los equipos de auditoría, trabajan bajo la supervisión directa del jefe de equipo y sus principales funciones son las siguientes: a. Aplicar los programas de auditoría preparados para el desarrollo del trabajo, conforme a las instrucciones del jefe de equipo. b. Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría ulizando la estructura y orden denido para los papeles de trabajo. c. Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de auditoría) y de encontrar dicultades, comunicarlas de inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría. 5

 

d. Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo.  e. Sugerir procedimientos alternavos o adicionales para promover la eciencia en las acvidades de auditoría realizadas. f. Colaborar connuamente para fomentar el logro de los objevos incluidos en la planicación especíca y contribuir para proyectar una imagen posiva de la auditoría y de la Contraloría. g. Obtene Obtenerr la eviden evidencia cia sucien suciente, te, com compet petent ente e y per perne nente nte de los hal hallaz lazgos gos de audito auditoría ría,, desarrollar sus principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo de la auditoría. h. Red Redact actar, ar, en la cor corres respon pondie diente nte céd cédula ula o pap papel el de trabajo trabajo,, los res result ultado adoss del examen examen,, (comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada componente o rubro desarrollado, guiándose con la estructura preestablecida para el informe nal.   i. Estructu Estructurar rar el expedi expedient ente e de papele papeless de trabaj trabajo o y ent entreg regarl arlo o al jefe de equipo equipo para la integración completa de los resultados y su correspondiente archivo.

d.- Conceptos y antecedentes del comité de auditoría. Sus objevos. A conn connuació uación n se presen presentan tan algunas algunas deniciones deniciones de reconocidas reconocidas instuciones, instuciones, organismo organismoss y expertos en la materia: Es un comité (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta de directores de un emisor, con la nalidad de supervisar los procesos de reportaje de contabilidad y nanciero del emisor, y auditorías de los estados nancieros del emisor. (Ley Sarbanes-Oxley Act del 2002, sección 2-3)  Los comités de auditoría por excelencia se consideran órganos de soporte al directorio y cumplen una fun funció ción n de superv supervisi isión ón y vi vigil gilanc ancia ia que contri contribuy buyen en de manera manera import important ante e al log logro ro de objevos de las organizaciones. (Instuto Mexicano de Contadores Públicos) El comité de auditoría normalmente es considerado como un comité del directorio formado usualmente por directores que no son ejecuvos de la endad nanciera y que además son independientes de la administración. (Comité de Basilea) El comité de auditoría es una unidad sta creada por el consejo de administración, para asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría interna y externa, por parte de todos los integrantes de la organización, para asegurar los objevos del control interno y para vigilar el cumplimiento de la misión y objevos de la propia organización. Es una unidad de consulta, asesoría y apoyo de la administración. (Rodrigo Estupiñán Gaitán, «Los Comités de Auditoría y el Gobierno Corporavo»).

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Antecedentes A parr de los grandes escándalos corporavos que sacudieron al mundo de los negocios, los comités de auditoría han sido objeto de una redenición de sus funciones y responsabilidades, lo cual ha llegado hasta la inclusión de estas en leyes, reglamentos y códigos de mejores práccas a nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras y práccas de sus comités, así como reconocer los benecios que implican contar con un comité preparado para contribuir en el cumplimiento de los objevos estratégicos de cada organización.  Es importante reconocer que el responder a las leyes y mejores práccas ha originado designar presupuestos especícos para fortalecer las funciones de los comités, siendo ahora el reto para las organi org anizac zacion iones es aprove aprovecha charr los ben benec ecios ios de con contar tar con un com comité ité de aud audito itoría ría sólido sólido y con práccas mundialmente recomendadas.  Muchas compañías organizan un comité de auditoría dentro de su directorio para tomar un papel acvo en la vigilancia de las polícas y práccas de presentación de informes nancieros y de contabilidad de la compañía. La Bolsa de Valores de Nueva York exige los comités de auditoría y esto ha sido respaldado por la SEC (Securies and Exchange Commission) o Comisión de Títulos, Valores y Cambios de EE.UU., el AICPA (American Instute Of Cered Public Accountants) o Instuto Americano.

OBJETIVOS El Comité Comité de Audito Auditoría ría ene ene como como objev objevo o primo primordi rdial al ap apoya oyarr y as aseso esorar rar a la Junta Junta Direcva y a la Presidencia en la supervisión, análisis y seguimiento de los procedimientos en materia de control interno y análisis de estados nancieros. Un comité de auditoría picamente sirve como enlace entre el consejo direcvo, los auditores audit ores externos, externos, los audit auditores ores inte internos rnos y la direc dirección ción nanciera. nanciera. Gener Generalme almente, nte, el propósito del comité de auditoría es ayudar al consejo direcvo a supervisar:   

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La conabilidad de los estados contables y declaraciones contables de la endad. La ecacia de los sistemas de control interno y gesón de riesgos de la endad. El cumplimiento del código de conducta éca en los negocios de la endad, y de sus requerimientos legales y regulatorios. La independencia independencia,, cali calicac caciones iones y dese desempeñ mpeño o de los audi auditores tores externos, externos, y el desempeño de la acvidad de auditoría interna.

Para fomentar y alentar este po de supervisión, el IIA recomienda que cada compañía con cozación pública de acciones tenga un comité de auditoría organizado como un subcomité permanente del consejo direcvo. Lo mismo se recomienda para otro po de organizaciones, incluso organizaciones sin ánimo de lucro y endades gubernamentales. gubernamentales.

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d.- Describa la estructura y unciones específcas del Comité de Auditoría. e.- Mencione los medios, herramientas y recursos para la prácca de la Auditoría Interna. ***Esta prácca se realizará en WORD de manera individual y se subirá el archivo al espacio correspondiente para fnes de corrección. Gracias.

Éxitos.

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