Tugas Akhir Revisi II

PENGELOLAAN KAS PADA SDIT FATAHILLAH CILEUNGSI TUGAS AKHIR Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Kelulusan Program Diploma Tiga Politeknik LP3I Jakarta

Oleh : Siti Hardiyanti NIM : 140221160025

PROGRAM STUDI KOMPUTERISASI AKUNTANSI POLITEKNIK LP3I JAKARTA 2017

PENGELOLAAN KAS PADA SDIT FATAHILLAH CILEUNGSI TUGAS AKHIR Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Kelulusan Program Diploma Tiga Politeknik LP3I Jakarta

Oleh : Siti Hardiyanti NIM : 140221160025

PROGRAM STUDI KOMPUTERISASI AKUNTANSI POLITEKNIK LP3I JAKARTA 2017

KATA PENGANTAR Segala puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat dan rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir (TA) ini tepat pada waktunya. Sebagaimana ketentuan yang berlaku di Politeknik LP3I Jakarta, bahwa mahasiswa tingkat akhir diharuskan menyusun dan memaparkan Tugas  Akhir (TA) sebagai salah satu persyaratan penyelesaian pendidikan Politeknik LP3I Jakarta D3. Untuk itu, penulis melakukan observasi dari bulan Maret 2017 di SDIT. Fatahillah kemudian menyusun laporan hasil pengamatan tersebut dalam bentuk TA ini dibawah bimbingan Bapak Adi Sucahyo, S.E.,M.M. Dengan kerendahan hati penulis mengucapkan terimakasih kepada semua pihak yang telah terlibat dalam mendorong dan membantu penulis dalam pelaksanaan penyusunan pelaporan Tugas Akhir, khusunya kepada: 1.

Direktur Politeknik LP3I Jakarta, Drs. Jaenudin Akhmad, M.M., M.Pd

2.

Wakil Direktur I Bidang Akademik, Nurdin, S.S., M.M

3.

Wakil Direktur II Bidang Personalia dan Keuangan, Verus Hardian, S.E,. M.M

4.

Wakil Direktur III Bidang Kerjasama dan Kemahasiswaan, Arifin Setiabudi, S.Kom.,M.M

5.

Wakil Direktur IV Bidang Kerjasama Internasional dan Hubungan Industri, Dr. Aspizain Chaniago, S.Pd.,M.Si

6.

Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi, Drs. Hamizar, M.Ak

7.

Dosen Pembimbing Tugas Akhir, Adi Sucahyo, S.E.,M.M yang bersedia membimbing penulis dalam menyusun Tugas Akhir ditengah kesibukannya.

8.

Kepala Bagian Administrasi Akademik, Drs. Lasimun, M.E.Sy., M.Pd

9.

Kepala Kampus Politeknik LP3I Jakarta Kampus Cileungsi, Ismail, S.E

10. Kepala Bidang Akademik, Ibu Dini Hernawati, S.AP

11. Pimpinan Perusahaan SDIT. Fatahillah, Mukhamad Amirudin, S.HI 12. Kepada semua dosen Kampus Cileungsi yang telah mengajarkan penulis banyak ilmu pengetahuan sehingga dapat menyelesaikan laporan Tugas Akhir ini. 13. Segenap Staff dan Karyawan SDIT Fatahillah 14. Kedua Orangtua yang senantiasa memberikan bantuan baik dari segi materiil

maupun

dorongan

semangat

sehingga

saya

bisa

menyelesaikan laporan Kuliah Kerja Industri ini tepat waktu. 15. Tak lupa penulis juga ingin mengucapkan banyak terimakasih kepada pihak-pihak terkait lainnya yang telah banyak membantu baik dalam pelaksanaan Kuliah Kerja Industri maupun saat penyusunan Laporan Kuliah Kerja Industri Penulis Menyadari dalam menyusun laporan ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis berharap kritik dan saran yang bersifat membangun. Penulis juga berharap, laporan ini dapat bermanfaat untuk para pembaca guna memperluas wawasan dan untuk menumbuh kembangkan ilmu pengetahuan juga bisa membantu untuk dijadikan referensi dalam pembuatan laporan yang akan datang.

Cileungsi, 15 April 2017

Siti Hardiyanti Penulis

BAB I PENDAHULUAN 1.1

Latar Belakang Masalah

Setiap kegiatan perusahaan baik dalam bidang jasa maupun industri memerlukan kas. Kas merupakan salah satu aktiva yang paling lancar. Karena kas merupakan aktiva yang siap dan bebas digunakan perusahaan sewaktu-waktu apabila diperlukan. Setiap perusahaan mengharapkan pengelolaan kas didalamnya bisa berjalan dengan baik. Dengan begitu kegiatan opersional dalam perusahaan tidak terhambat.

Kas merupakan aset yang paling likuid diantara aset yang lainnya. Oleh karena itu, kas merupakan aset yang paling mudah untuk dimanipulasi, dicuri dan diselewengkan. Didalam neraca, daftar aktiva disusun berdasarkan tingkat likuiditasnya. Kas terdapat di urutan pertama, setelah itu diikuti oleh akun piutang dan seterusnya.

Dalam praktek, kas dibagi menjadi dua kelompok, yaitu kas yang ada di kasir perusahaan (cash on hand) dan kas yang ada di bank (cash in bank). Pengeluaran kas yang relatif kecil dilakukan pembayaran dengan menggunakan kas yang ada dikasir. Pengeluaran kas untuk membayar beban yang relatif lebih besar ditanggulangi dari kas yang ada

dibank

dengan

pembayarannya.

menggunakan

cek

atau

giro

untuk

Dalam perusahaan yang relatif kecil, kurangnya pengetahuan tentang melakukan pengendalian kas menjadikan salah satu hambatan untuk operasional perusahaan. Pembukuan yang tidak rapih pun menjadi salah satu faktornya. Karena hal itu tidak bisa dijadikan record   ketika ada penyelewengan terhadap kas.

Berdasarkan uraian diatas penulis ingin memaparkan langkah pengendalian kas karena penulis melihat adanya kesenjangan masyarakat/ketidaktahuan

masyarakat

tentang

bagaimana

mengendalikan/mengelola kas dengan baik.

Penulis memilih melakukan penelitian pada yayasan Fatahillah dengan menjadikan bagian keuangan sebagai salah satu objek penelitian karena melakukan aktifitas ekonomi dan didalamnya terdapat kegiatan ekonomi seperti mengelola kas masuk dan keluar.

Dengan demikian, penulis bermaksud untuk melakukan penelitian sebagai bahan menyusun laporan Tugas Akhir dengan mengambil  judul Pengelolaan Kas Pada SDIT Fatahillah Cileungsi “

”

1.2 Alasan Pemilihan Objek

Berdasarkan

uraian

latar

belakang

diatas,

Penulis

melakukan

penelitian di Yayasan Fatahillah dalam lingkupan SDIT Fatahillah. Penulis menjadikan bagian keuangan sebagai objek penelitian. Karena pada bagian ini segala kegiatan ekonomi berlangsung terutama bagian pengelolaan kas sesuai dengan topik yang diambil oleh penulis. Selain itu, pada objek penelitian ini penulis menemukan keringanan dalam mencari data, karena data tersedia dan boleh digunakan.

1.3 Tujuan dan Manfaat Penulisan 1.3.1 Tujuan penulisan 1. Untuk mengetahui langkah pengamanan/pengendalian kas pada SDIT Fatahillah 2. Untuk mengetahui pengelolaan kas kecil pada SDIT Fatahillah 3. Untuk

mengetahui

pencatatan

kas/bank

pada

SDIT

Fatahillah 4. Untuk mengetahui cara merekonsiliasi bank pada SDIT Fatahillah

1.3.2 Manfaat Penulisan

1.

Bagi Penulis Menjadi salah satu media pembelajaran untuk menambah wawasan dan pengetahuan penulis serta mengetahui keseuaian antara teori yang telah didapatkan penulis dibangku kuliah dengan praktek di lapangan.

2.

Bagi Instansi Dengan

adanya

observasi

ini

diharapkan

dapat

memberikan saran dan masukan yang bersifat positif dalam menentukan kebijaksanaan di masa yang akan datang serta

dapat

meningkatkan

pengawasan/pengendalian

terutama bagian kas pada SDIT Fatahillah. 3.

Bagi Politeknik LP3I Laporan

ini

bisa

dijadikan

bahan

referensi

dalam

pembuatan laporan selanjutnya sekaligus sebagai acuan untuk bahan pembelajaran kedepan terutama pada topik dan judul yang sama yaitu pengelolaan kas.

1.4 Rumusan Masalah 1.Bagaimana pengamanan/pengendalian kas pada SDIT Fatahillah 2.Bagaimana pengelolaan kas pada SDIT Fatahillah 3.Bagaimana pencatatan kas/bank pada SDIT Fatahillah 4.Bagaimana membuat Rekonsiliasi bank pada SDIT Fatahillah

1.5 Batasan masalah  Adapun Perumusan masalah yang dikemukakan sesuai dengan obyek kajian yang akan diteliti, dan sesuai dengan latar belakang masalah. Maka penulis hanya membatasi masalah pengelolaan kas pada SDIT Fatahillah tahun 2016.

1.6 Metode Penulisan Dalam pembuatan Tugas Akhir (TA) ini, penulis memfokuskan pada hasil pengamatan secara objektif di lapangan tentang pengelolaan kas. Metode penulisan tugas akhir ini adalah menggunakan metode penulisan deskriptif. Metode deskriptif yaitu suatu metode penelitian yang bersifat menggambarkan kenyataan atau fakta sesuai data yang diperoleh. 1.6.1 Observasi (Pengamatan) Observasi adalah teknik atau cara untuk mengamati suatu keadaan

atau

suatu

kegiatan

secara

langsung.

Dalam

penulisan ini menggunakan jenis observasi partisipan yaitu observer (orang yang melakukan observasi) turut ambil bagian atau berada dalam keadaan objek yang diobservasi (disebut observees).

1.6.2 Wawancara Wawancara adalah teknik pengumpulan informasi melalui interaksi langsung dengan responden dalam hal ini staff bagian keuangan.

Wawancara

dilakukan

dengan

mengajukan

pertanyaan-pertanyaan yang diperlukan untuk mendapatkan informasi sesuai yang dibutuhkan. 1.6.3 Studi Pustaka Pengumpulan data-data dengan cara mempelajari berbagai bentuk bahan-bahan tertulis seperti buku-buku penunjang kajian, jurnal-jurnal ilmiah, catatan-catatan, dan segala sesuatu yang bermanfaat sebagai referensi dan literature dalam penelitian. 1.7 Sistematika Penulisan

Dalam penyusunan tugas akhir ini, pembahasan diklasifikasikan secara sistematik ke dalam 5 (lima) bab yaitu :

BAB I : PENDAHULUAN Dalam bab ini penulisan mengemukakan tentang latar belakang masalah, alasan pemilihan objek, tujuan dan manfaat,

identifikasi/perumusan

masalah,

pembatasan

masalah, metodologi penulisan serta sistematika penulisan. BAB II : LANDASAN TEORI Dalam bab ini penulis menguraikan tentang berbagai referensi atau tinjauan pustaka yang mendukung kajian dan analisis yang penulis sampaikan pada latar belakang .

BAB III : PROFIL PERUSAHAAN Pada bab ini penulis menguraikan tentang gambaran singkat

mengenai

objek

penelitian

yaitu

perusahaan

seperti: sejarah singkat perusahaan, visi dan misi, Aspek Kegiatan usaha perusahaan, struktur organisasi, serta deskripsi tentang pekerjaan yang menjadi tanggung jawab dari individu dari divisi terkait. BAB IV : PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis melakukan kajian atau analisis terhadap materi yang penulis angkat sesuai judul yang disampaikan. BAB V :

PENUTUP Bab ini dijelaskan tentang kesimpulan yang didapat oleh penulis beserta saran-saran yang mungkin berguna bagi perusahaan sebagai masukan.

BAB II LANDASAN TEORI

2.1

Pengelolaan Kas Pengelolaan kas memiliki arti yang berbeda bagi masing-masing orang. Umumnya, mengelola kas berarti mengelola pendapatan sehubungan dengan pengeluaran dengan kunci keberhasilannya yaitu pendapatan harus lebih besar daripada pengeluaran. Dalam suatu perusahaan hal ini cukup sulit dilakukan karena banyak pengeluaran yang tidak terduga sebelumnya sehingga perusahaan harus memiliki persediaan kas dan dilakukan pengelolaan kas dengan baik dan efisien.

2.1.1 Pengertian Kas Pada umumnya perusahaan membagi kas dalam dua kelompok, yaitu uang tersedia di kasir perusahaan (Cash On Hand) dan uang yang tersimpan di bank (Cash In Bank). Kas meliputi uang logam, uang kertas, cek, wesel pos dan deposito. Berdasarkan PSAK No.9 tahun 1994 yang dimaksud dengan istilah kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan. Kas di tangan (cash on hand)  dan giro adalah investasi yang sifatnya sangat lancar (likuid), berjangka pendek dan yang dengan cepat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi resiko perubahan nilai yang signifikan.

2.1.2 Pengendalian Kas Menurut Hery dalam buku Akuntansi Aset, Liabilitas, dan Ekuitas (2014:1), mengatakan bahwa : Sebagian besar penerimaan kas perusahaan tentu saja berasal dari hasil kegiatan normal bisnisnya, yaitu melalui penjualan tunai ataupun hasil penagihan piutang usaha. Sedangkan penerimaan kas lainnya timbul dari kegiatan non operasional perusahaan. Kas merupakan aset yang paling lancar dibanding aset lainnya, maka untuk mengamankan penerimaan kas ini diperlukan sebuah sistem pengendalian internal yang sangat baik. Berikut beberapa penerapan prinsip pengendalian internal atas penerimaan kas : 1. Hanya karyawan tertentu saja

yang secara khusus

ditugaskan untuk menangani penerimaan kas. 2. Adanya pemisahan tugas (segregation of duties)  antara individu yang menerima kas, mencatat pembukuan kas, dan yang menyimpan kas. 3. Setiap transaksi penerimaan kas harus didukung oleh dokumen sebagai bukti transaksi. 4. Uang kas hasil penerimaan harian harus disetor ke bank setiap hari oleh departement kasir. 5. Dilakukannya pengecekan independent atau verifikasi internal. 6. Mengikat karyawan yang menangani penerimaan kas dengan uang pertanggungan

Sedangkan menurut Muhammad Nuh dan Hamizar dalam buku Intermediate Accounting (2015:01) memberikan langkah  –  langkah pengamanan / pengendalian kas dengan cara : 1. Membuat

perencanaan

arus

kas

(Cash

Flow

Planing/cash budgetting) 2. Mengendalikan

penerimaan

kas

dengan

langkah

berikut : a. Terdapat pemisahan yang jelas antara orang yang menyimpan, menerima dan mencatat uang. b. Setiap penerimaan uang dibuatkan bukti terima uang Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) yang disetujui oleh pejabat perusahaan. c. Setiap penerimaan uang langsung disetor ke bank. d. Membuat buku harian kas yang dapat mengetahui  jumlah kas yang sesungguhnya setiap saat. 3. Mengendalikan pengeluaran

Kas

dengan langkah

sebagai berikut : a. Semua Pengeluaran terutama pengeluaran yang besar harus dilakukan dengan cek. b. Semua

pengeluaran

kas

harus

mendapat

persetujuan dari atasan melalui pembuatan bukti kas keluar (Cash Payment Voucher) c. Terdapat pemisahan tugas yang jelas antara yang berhak

menyetujui

pengeluaran

kas,

yang

menyimpan dan yang mengeluarkan kas serta yang mencatat pengeluaran kas. 4.

Melakukan

Rekonsiliasi

bank

terhadap

kas

perusahaan yang disimpan di bankminimal sekali dalam sebulan. 5. Penerapan sistem yang jelas untuk mencatat kas kecil.

Menurut Dwi Martani dkk dalam buku Akuntansi Keuangan Menengah Berbasis PSAK (2010:184) mengatakan bahwa: Suatu perusahaan perlu merancang pengendalian internal yang baik agar kas perusahaan aman dan terlindungi. Perlndungan terhadap kas dapat berupa fisik maupun perlindungan untuk menjaga agar kas tidak digunakan untuk

kepentingan

yang

tidak

seharusnya.

Berikut

beberapa pengendalian terhadap kas misalnya : a. Pemisahan

tugas

antara

pihak

yang melakukan

otorisasi dengan pembayaran, pihak yang melakukan pengelolaan kas dan pencatatan, pihak pengguna, dan pihak dan pihak pembayar

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

3.1

Sejarah Singkat Perusahaan

SDIT. Fatahillah berdiri pada tanggal 13 Januari 2010, adalah sekolah yang beralamat di Kp. Tengah Rt.08/04 Ds. Cipeucang, Kec. Cileungsi-Bogor. Sekolah Dasar yang berstatus Swasta ini terakreditasi A. Sudah lebih dari enam tahun sekolah ini dipercaya oleh masyarakat yang bukan hanya sekitar saja melainkan banyak dari daerah luar yang percaya dengean menyekolahkan anak mereka di Sekolah ini. Karena sekolah ini sudah terbukti menghasilkan generasi yang berakhlak baik dan mencetak generasi yang Rabbani seperti misi dari sekolah itu. Sampai saat ini sekolah yang dikepalai oleh Bapak Mukhamad Amiruddin, SH.I ini terus berkembang dengan meningkatkan kualitas agar tetap menjadi sekolah yang terbaik di sekitar Bogor timur.

 A. Visi dan Misi Sekolah a. Visi sekolah : “Mewujudkan generasi Robbani” b. Misi sekolah : 1)

Mengelola

sekolah

sebagai

satu

kesatuan

sistem

(terpadu) menuju sekolah yang berkualitas 2) Menciptakan lingkungan sekolah yang Islami dan selalu berinteraksi dengan Al Qur’an 3) Mengembangkan pembelajaran Aktif, Inovatif, Kreatif, Efektif dan Menyenangkan (PAIKEM) 4) Membiasakan perilaku disiplin, santun dan akhlak mulia.

3.2

Struktur Organisasi SDIT. Fatahillah

Pembina  Ya asan

Ketua  Yayasan

Kepala Sekolah

Wakasek Kurikulum

Wakasek Keislaman

Ketua Komite

Wakasek Kesiswaan

Kepala Bag. TU

Staff Bag. TU

Wakasek Sar ras