Triangulo Del Fraude
April 4, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
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TRIANGULO TRIANGUL O DEL FRAUDE
MODERADOR: JOSE FERNANDO ARANGO CANO
¿QUÉ ES FR FRAUDE? AUDE? •
El acto conocido como fraude es aquel en el cual una persona, entidad proceden de manera ilegal ilegal o o una institución o institución o una entidad proceden incorrecta según los parámetros establecidos con el objetivo de obtener algún benecio económico o político. Hay distintos tipos de fraude que son clasicados clasicados de de acuerdo al ámbito o al procedimiento que toman, pero en general todos los fraudes se caracterizan por incurrir en mentiras, uso inapropiado de fondos, alteración de datos, traición, corrupción, etc. Los fraudes pueden ser llevados a cabo por individuos como también por grupos o entidades.
¿QUÉ ES EL TRIANGULO DEL FRAUDE? •
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El triángulo del fraude es un modelo para explicar los factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude laboral. Consta de tres componentes que juntos llevan a un comportamiento fraudulento: La Motivación Oportunidad percibida Racionalización
LA MOTIVACION •
El primero de los elementos del triángulo del fraude representa la presión. Esto es lo que motiva el delito en primer lugar. lugar. El sujeto tiene algunos problemas nancieros que no es capaz de resolver por medios legítimos, así que empieza a considerar el llevar a cabo un acto ilegal, como robar efectivo o falsicar los estados contables, como una forma de oresolver su problema. El problema nanciero puede ser personal (por ejemplo: demasiadas deudas personales profesionales (por ejemplo: su trabajo o negocio están en peligro).
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Algunos ejemplos de situaciones de presión comunes que conducen a las personas a cometer un fraude incluyen: Imposibilidad de pagar las facturas. Necesidad de alcanzar unas ganancias para mantener a los inversores. Necesidad de alcanzar unos objetivos de productividad. Deseos de tener un estatus de vida superior, con una casa más grande un coche más bonito, etc.. “Solo estoy tomando prestado el dinero” “Me lo deben porque me lo merezco” “Es porque mi familia lo necesita” “No me pagan lo suciente para el trabajo que hago”
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LA OPORTUNIDAD •
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La segunda pata del triángulo del fraude es la oportunidad percibida, la cual dene el método por el cual se cometerá el ilícito. La persona debe ver alguna forma por la cual puede usar (abusar) su posición de conanza para resolver sus problemas nancieros con una baja percepción del riesgo de ser descubierto. Es también crítico que el que comete el fraude sea capaz de resolver su problema en secreto. Mucha gente comete fraudes, delitos de guante blanco, para mantener su estatus social. De hecho, robarían para resolver un problema con las drogas, pagar deudas, o adquirir coches o casas. Si un perpetrador de fraude es “pescado” manipulando o falsicando información nanciera, esto dañará su estatus tanto como los problemas subyacentes que estaba tratando de conciliar. Por lo tanto el defraudador, no sólo será capaz de robar fondos, también tiene que ser capaz de hacerlo de tal forma que no pueda ser cogido y que el delito en sí mismo no pueda ser detectado.
LA RACIONALIZACIÓN •
La tercera pata del triangulo del fraude es la Racionalización. Racionalización. La mayoría de las personas que comenten un fraude es la primera vez que lo hacen y no tienen un pasado como delincuentes. Son personas que se ven a si mismos como normales, personas honestas a las que les han sobrevenido una serie de situaciones. Consecuentemente, Consecuentemente, el defraudador deberá justicar sus actos de una forma que sean aceptables o justicables.
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Las racionalizaciones que normalmente normalmente se hace una persona que comete un fraude son:
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“Solo estoy tomando prestado el dinero”
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“Me lo deben porque me lo merezco” “Es porque mi familia lo necesita” “No me pagan lo suciente s uciente para el trabajo que hago
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El triángulo del fraude se originó a partir de la hipótesis de Donald Cressey:
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“Las personas de conanza se convierten en violadores de conanza” cuando se conciben a sí mismos teniendo un problema nanciero que no es compartible, son conscientes de que este problema puede ser resuelto en secreto violando la posición de conanza nanciera que tienen, y son capaces de aplicar a su propia conducta en esa situación, verbalizaciones que les permitan ajustar sus concepciones de sí mismos como personas de conanza, con sus concepciones de sí mismos como usuarios de los fondos o propiedades encomendadas”. (1) (1) Donald R. Cressey, Dinero de los demás (Montclair: Patterson Smith, 1973) p.30
10 TIPS PARA EVITAR EL FRAUDE EN NUESTRAS NUESTR AS EMPRESAS •
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1 Conciliaciones bancarias diarias 2 cortes diarios de operación (caja, inventarios, cuentas x pagar)
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3 inventarios selectivos o por ciclos 4 controles de formas (facturas de venta, cheques, letras de cambio, etc) 5 conrmación de saldos de clientes y proveedores 6 arqueos de cartera y cuentas por pagar 7 investigación del personal
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8 Revisión de nominas
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9 Revisión de pagos de impuestos
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10 tener implementado un buen sistema de control interno (COSO)
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