Trabajo Practico-2023

 

TRABAJO PRACTICO 1.  2.  3.  4.  5.  6.  7. 

¿Quiénes pagan el IVA? ¿Quiénes pagan el IT? ¿Quiénes pagan el RC-IVA? ¿Qué se considera una Reorganización de Empresas? Describa la compensación del IUE con el IT. ¿Quién designa a los Agentes de Retención y los Agentes de Información? Si un inversionista desea obtener una Utilidad del 30%, después de Impuestos (IVA, IT e IUE) y luego de haber invertido Bs20.000.-. Se pide: Calcular el precio de venta final. 8.  Describa el tratamiento de las declaraciones juradas Rectificatorias.

CASO PRACTICO Nro. 1 PÁRA TODOS LOS CASOS ADJUNTAR SU FORMULARIO DE LIQUIDACION ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 1. La Sra. Esperanza, propietaria de un bien inmueble, registrada en el Servicio de Impuestos Nacionales con NIT 706570390 alquiló un departamento a principios del mes de Octubre/2019 hasta Diciembre/2019, por Bs20.000.- (Precio convenido por cada mes de alquiler). 31 de marzo de 2023 contrata sus servicios profesionales con la finalidad de regularizar su situación tributaria, debido a que la contribuyente omitió la presentación y pago de las Declaraciones Juradas correspondientes. Se pide:   Determinar y liquidar los impuestos gravados por el alquiler del departamento al 31 de marzo de 2023. Nota: 

  La Sra. Presentó facturas por el mes Noviembre/2019 por la refacción del Dpto. por Bs25.000.-, asimismo asimism o presento una factura de compra por consumo varios por Bs5.000.Se pide:   Describa brevemente sus obligaciones tributarias tributari as   Se pide determinar y liquidar los impuestos gravados por la gestión 2019 al 31 de marzo 





de 2023.

CASO PRACTICO No. 2

BANCO DE LA NACION ARGENTINA S.A. ANTECEDENTES. En diciembre de 2019, el BANCO DE LA NACION ARGENTINA S.A. tuvo los siguientes ingresos: Venta de activo fijo en desuso 5 millomes Comisión emisión de chequera 500.000.Ingresos por Recaudaciones Tributarias 300.000.Intereses 30 Millones. Productos por cartera 4 Millones. Durante el período, el banco compró bienes y servicios por Bs 10 millones.

 

  CUESTIONARIO. a)  Determine la proporción del crédito fiscal IVA computable.  b)  ¿Cuánto es el DF-IVA neto a presentar en la DDJJ. c)  Liquidar los impuestos al 31 de marzo de 2023  CASO PRACTICO No. 3 LA COMPAÑÍA “LA MODELO S.A.” INSCRITA CON NITCONTRATO Nº 10035790, SUS DEDICADA A LA COMERCIALIZACIÓN DE ELECTRODOMESTICOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA PREPARACION Y LIQUIDACION DE SUS IMPUESTOS AL 31 de marzo de 2023 CORRESPONDIENTES A LA GESTION 2019, PARA LO CUAL CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACION. PRIMERA PARTE:

1.  LA EMPRESA INICIA SUS ACTIVIDADES EL 5 DE NOVIEMBRE DE 2019 2.  EL 10 DE NOVIEMBRE IMPORTO de la República de China, 500 COCINAS ELECTRICAS A US$ 200 (VALOR CIF UNITARIO DE CADA COCINA). 3.  EL 20 Y EL 30 DE NOVIEMBRE VENDIO EL 40% DEL PRODUCTO IMPORTADO A UN PRECIO DE 300 US$ POR CADA COCINA. 4.  EL DEUS$ DICIEMBRE VENDIO COC INAS ELECTRICAS A UN PRECIO DE 5300 POR CADA UNA. EL RESTO DE LAS COCINAS SE PIDE:   LA LIQUIDACION DEL IVA (F.200) Y EL IT (F.400) POR LOS PERIODOS NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DE 2019 AL 31 de marzo de 2023    SE PIDE CALCULAR LOS TRIBUTOS ADUANEROS. 



CASO PRACTICO No. 4

Elabore la planilla de Sueldos y Salarios y la planilla tributaria por el período Enero 2019 de los siguientes empleados dependientes:  Nombre Juan Perez  Nora Rejas Carmen castro

Total Ganado 45.000.7.500.26.000.-

Compras con Facturas 5.000 0. 7.000.-

Saldo CF Mes Ant. 500.65 350.-

CASO PRACTICO Nro. 5 1.  La Srta. Linda Rosas del Campo empleada dependiente de la empresa Luces Brillantes SRL  percibió ingresos por los siguientes conceptos: Sueldos Su eldos y Salarios Bs10.065.- Bono por el 26 % de un sueldo mínimo nacional y subsidio equivalente a un sueldo Mínimo Nal. Por el periodo mayo 2019. Asimismo, presenta facturas por Bs1.000.- registrados en el F.110 Se Pide: - Determinar el RC-IVA a retener.

 

-  CASO PRACTICO Nro. 6 

Efectué la liquidación de la siguiente importación de UN bien de uso IMPORTADO de China en el mes de febrero 2019: - Valor CIF Bs100.000.- Otros Gastos 2.8%.-

CASO PRACTICO Nro. 7  Por el mes de Octubre/2019 la empresa constructora “El Pahuichi” tuvo las siguientes operaciones: a.  Venta de bienes inmuebles Bs100.000.b.  Ingresos por refacciones Bs80.000.c.  Ingresos por la venta de formularios Bs5.400.Se pide: (Utilizando el método de proporcionalidad): d.  Determinar el CF-IVA, por el periodo Octubre/2019. e.  Liquidar los impuestos al 31 de marzo de 2023 

CASO PRACTICO Nro. 8  9.  El Sr. Juan Pérez, profesional independiente con NIT 12340 realizó las siguientes operaciones en el mes de Octubre/2019: a.  Ingresos por honorarios profesionales Bs20.000.b.  Venta de 1 vehículo Bs40.000.c.  Compras con facturas de material de escritorio Bs4.000.d.  Factura por la compra de Cerveza por Bs10.000.Se pide: a.  - Realizar la liquidación de los impuestos al 31 de marzo de 2023  EJERCICIO PRÁCTICO N° 09 LA COMPAÑÍA “LA MODELO S.A.” INSCRITA CON NIT Nº  10035790, DEDICADA A LA COMERCIALIZACIÓN DE ELECTRODOMESTICOS CONTRATO

SUS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA PREPARACION Y LIQUIDACION DE SUS IMPUESTOS AL 18 DE MAYO DE 2022 CORRESPONDIENTES A LA GESTION 2021, PARA LO CUAL CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACION. 5.  6.  7.  8. 

LA EMPRESA INICIA SUS ACTIVIDADES EL 5 DE NOVIEMBRE DE 2021 EL 10 DE NOVIEMBRE COMPRO, 500 COCINAS ELECTRICAS A Bs1400.- CADA UNA (IMPORTE QUE FUE FACTURADO). EL 20 Y EL 30 DE NOVIEMBRE VENDIO EL 80% DEL PRODUCTO COMPRADO A UN PRECIO DE Bs2100 US$ POR CADA COCINA. EL 5 DE DICIEMBRE VENDIO 50 COCINAS ELECTRICAS A UN PRECIO DE Bs2100 POR CADA UNA.

SE PIDE:  



LA LIQUIDACION DEL IVA (F.200) Y EL IT (F.400) POR LOS PERIODOS NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DE 2021 AL 18 DE MAYO DE 2022.

Datos: UFV (13/12/2021) = 2.37169 UFV (18/05/2022) = 2.38094

 

EJERCICIO PRÁCTICO N° 10

1.  LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA G.2021 REPORTAN UNA PERDIDA CONTABLE DE BS116.132.2.  DE LA REVISIÓN EFECTUADA A LOS REGISTROS CONTABLES (LIBROS MAYORES Y COMPROBANTES CONTABLES) SE EVIDENCIA QUE EXISTEN GASTOS QUE NO GUARDAN RELACIÓN CON LO ESTABLECIDO EN LEY Nº 843, D.S. 24051 Y DEMAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES. PARA LO CUAL SE PIDE QUE EVALUE LOS SIGUIENTES GASTOS PARA LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS. 5.000.-, .-, IMPORTE 3.  LA COMPAÑIA PAGO LOS SERVICIOS BASICOS DEL SR. JORGE GALINDO SOCIO MAYORITARIO, POR BBS. S.5.000 INCLUIDO EN LA CUENTA GASTOS GENERALES ( PAGO DE LUZ AGUA TELEFONO DE SU HOGAR DEL SOCIO)  4.  SE CONTABILIZO EL PAGO DE PRESTACION DE SERVICIO DEL SR. PEDRO VAZQUEZ DEPENDIENTE DE LA EMPRESA SIN LA DEBIDA RETENCION DEL RC-IVA EN LOS 2 PRIMEROS MESES DE SU INGRESO, REGISTRADOS EN LA CUENTA SUELDOS Y SALARIOS POR Bs. 50.000.50.000.-  5. 

DURANTE LA GESTION, SE EFECTUO DONACION DONA CION A UNA ENTIDAD SIN FINES DE LUCRO POR BS. 5.938.-, 5.938.-, COMO RESPALDO DE LA TRANSACCION SOLO SE ADJUNTA UNA NOTA DE ENTREGA, SIN NINGUN REQUISITO EXIGIDOS POR LA R.A. 050041-99.

6.  SE PAGO BS 27.541.27.541.- POR REMUNERACIONES A LOS SOCIOS, SIN QUE MEDIE UNA EFECTIVA PRESTACION DE SERVICIOS.  7.  DENTRO LA CUENTA COMISIONES PAGADAS INCLUYEN COMISIONES POR BS. 2.500.2.500.- RELACIONADO AL COBRO DE UN ANTICRETICO DEL SR. JORGE GALINDO SOCIO MAYORITARIO DE LA EMPRESA.   8.  SE CANCELA BS 2.463.2.463.- POR CONCEPTO DE COTIZACIONES Y APORTES DESTINADOS A LOS SERVICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL, A ENTIDADES NO AUTORIZADAS LEGALMENTE.  9. 

SE PAGO VIATICOS A RENDIR POR BS 7.900.7.900.- AL GERENTE DE LA EMPRESA, NO SE EFECTUA EL DESCARGO DURANTE LA GESTION, AL CIERRE DE ESTA FUE CASTIGADO POR ACUERDO DEL DIRECTORIO.  

4.000.-.- SOBRE EL SUELDO DEL MAXIMO EJECUTIVO DE 10.  LAS REMUNERACIONES DE LOS DIRECTORES EXCEDEN EN BS. BS . 4.000 LA ENTIDAD. (SUELDO DEL G. GENERAL 16.000.- HONORARIOS A DIRECTORES 20.000.-)= 4.000.-  11. 

SE ENVIO AL EXTERIOR BS. BS. 15.800.15.800.- POR CONCEPTO DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL EXTERIOR SIN LA RESPECTIVA RETENCION. 

12.  SE PAGO INTERESES DE DEUDAS PERSONALES DEL SR. JORGE GALINDO SOCIO MAYORITARIO DEPENDIENTE DE LA EMPRESA, REGISTRADOS EN LA CUENTA INTERESES PAGADOS Bs. 25.734.25.734.-  13.  SE CANCELARON PRIMAS DEVENGADAS POR SEGUROS DE INCENDIO Y ALIADOS, AUTOMOTORES Y ACCIDENTES BS. 6.000.-.-  PERSONALES POR BS.9.000 BS.9.000.-.- Y POR SEGUROS DE VIDA POR BS.6.000 14.  SE PAGARON GASTOS DE VIAJE DE LA ESPOSA DEL SOCIO PRINCIPAL POR BS .8.325 .8.325.-.- ESTOS GASTOS RESPALDADOS CON NOTA FISCAL 15.  LA ADUANA INCAUTO MERCADERIAS POR Bs.81.000.Bs. 81.000.-   16. 

DURANTE LA GESTION FUE SINIESTRADO UN VEHICULO DE LA EMPRESA QUE EL SEGURO NO CUBRIO POR ENCONTRARSE LA CAUSA FUERA DEL CONTRATO, VALUADO EN BS. 25.000.25.000.- 

17.  SE CARGO GASTOS POR BS.94.500 BS.94.500.-.- RELACIONADO A PERDIDAS DE INVERSIONES EN EL EXTRANJERO.   18.  SE AMORTIZO EL DERECHO DE MARCA QUE UTILIZA LA EMPRESA POR Bs. 5.000.-, 5.000.-, REVISADO EL ORIGEN DE ACTIVO INTANGIBLE, SE PUDO ESTABLECER QUE POR ESTE VALOR NO SE EFECTUO NINGUN PAGO. 19.  SE EFECTUO UNA PREVISION DE OBSOLECENCIA DE INVENTARIOS POR BS. 141.000.141.000.- (NO AUTORIZADO POR EL DS.24051 ART.18) BS.23.000 23.000.-.- DEL TOTAL DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS CORRESPONDEN A LOS ACTIVOS FIJOS 20.  EL VALOR DE BS. REVALORIZADOS.   21.  SE ACTIVO VEHICULOS TOMADOS BAJO LA MODALIDAD ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGANDOSE LAS DEPRECIACIONES POR BS. 2.340.2.340.-  22.  SE CONSIGNO LA DEPRECIACION DE LOS VEHICULOS DE PROPIEDAD DEL DUEÑO DE LA EMPRESA POR BS. 1.500.1.500.-

 

23.  LA EMPRESA UTILIZA EL METODO DE DEPRECACION DE HRS DE TRABAJO A PARTIR DE LA ULTIMA GESTION, PARA EL CAMBIO DE ESTE METODO NO SE COMUNICO A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA, ESTABLECIENDOSE UNA DIFERENCIA CON RELACION A LOS PORCENTAJES ESTABLECIDOS POR NORMA DE BS. BS . 2.000.2.000.- (DEPRECIACION ACELERADA) 24.  LAS MULTAS POR BS.2.448 BS.2.448.-.- COORESPONDEN A PAGOS DE IMPUESTOS MENSUALES FUERA DE PLAZO. LA EMPRESA POSEE UN DPF EN UN BANCO DE MIAMI - USA, EL CUAL GENERO INTERESES DE BS. 8.000 8.000.-.- CONTABILIZADOSE DENTRO LA CUENTA DIVIDENDOS PERCIBIDOS.  292.394.-.-  LA EMPRESA RECIBIO DIVIDENDOS POR LAS INVERSIONES EFECTUADAS EN EMPRESAS NACIONALES SUJETAS AL IUE BS. 292.394 SE PIDE:  



LA LIQUIDACION DEL IUE (F.500) POR LA GESTION 2021 AL 18 DE MAYO DE 2022. EJERCICIO N° 11

De acuerdo con el presupuesto de la empresa Ametek SA dedicada a la fabricación de camisas, se tiene un importe esperado de exportaciones de Bs390.000.- en la gestión 2022, los costos y gastos por compra de bienes y servicios son Bs185.000.- (importe neto de IVA). Se le pide determinar el efecto del Impuesto al Valor Agregado (DF-IVA y CF-IVA). Impuesto a las Transacciones, retenciones impositivas e Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas. Considere lo siguiente: a)  Todas las compras se encuentran vinculadas a su actividad y se efectúan en el mercado interno (de negocios legalmente establecidos).  b)  Todo el personal es terciarizado. Determine los impuestos a pagar (IVA, IT, Retenciones) y calcule el IUE por las operaciones realizadas por la Agencia de Bolsa Copacabana SA (Sociedad con aporte de capital extranjero del 40% y socios bolivianos al 60%) Con registro tributario 102451206, correspondiente al periodo febrero/2021. Los importes registrados en cuentas del Estado de Resultados son los siguientes: Ingreso por rendimiento operaciones en Bolsa Bs21.675.000.-Ingresos comisiones diversas (locales) Bs2.610.000.Gastos por compra de insumos Bs14.940.000.Servicios eventuales contratados localmente (sin factura) Bs2.100.000.-

por

Considere la siguiente información adicional: -  La sociedad no tiene la política de aplicar Gross Up en contratación de servicios sin factura. -  La integridad de compra de insumos esta respaldada con facturas declaradas en el Libro de Compras IVA -  Finalmente la sociedad no tiene perdidas tributarias de periodos anteriores.

 

EJERCICIO N° 12

Usted ha sido contratado para determinar el IUE de la Gestión 2021 a pagar de la empresa Mquifesa SA, una entidad con sede en la ciudad de Santa Cruz, propiedad de empresarios bolivianos constituida en la gestión 2020 con un capital de Bs2.500.000.-, la empresa está dedicada a prestar servicios de reparación de maquinaria industrial diversa. Se le pide recalcular el efecto de las l as siguientes operaciones para el cálculo del IUE de la gestión 2021 si el resultado contable antes del IUE de esa gestión es de Bs850.000. Bs850.000.-a)  Durante la gestión se cancelaron Bs100.000.- por concepto de intereses por un préstamo de la Empresa obtuvo de los socios. Por otro lado, la Empresa tiene un préstamo bancario por el que cancela intereses anuales de Bs120.000.-. Al revisar los contratos identifica que el interés pactado con los socios es del 10%, interés que es inferior in ferior a la tasa activa bancaria en 2 puntos porcentuales b)  Durante la gestión vendió un equipo de computación que ya no se utilizaba por Bs25.000, este equipo tenía un valor residual de 0 y no se emitió la factura por esta transacción; el valor integro de la venta fue abonado a resultados. c)  La amortización de gastos de organización registrada contablemente en el año asciende a Bs85.000.- La política de la empresa es amortizar este tipo de gastos en 4 años. d)  Las oficinas donde se desarrollan las actividades están bajo la modalidad de arrendamiento financiero y en el año la empresa cancelo Bs180.000.-por otro lado, la depreciación de estas oficinas en la gestión asciende a Bs200.000.Bs200 .000.e)  Se compró un equipo de computación nuevo el 31 de enero por Bs80.000.Bs80.000.- (importe que fue registrado contablemente al 87%) y un perito determinó que el tiempo de vida útil del equipo es de 2 años, política aplicada por la empresa. f)  Se percibe intereses por una cuenta que se tiene en el City Bank por Bs10.000.- y las comisiones generadas por las operaciones mantenidas con esta entidad asciende a Bs8.500.g)  Al revisar el cálculo de la Depreciación Depreciación contable de los vehículos de la entidad, identifica identifica que el cargo por depreciaciones a restados de esta gestión asciende a Bs106.000.importe que incluye un cargo a resultados producto de una regularización de un periodo anterior (G.2020) por Bs6.000.h)  Durante la gestión las primas provisionadas de correspondiente. la gestión anterior por Bs155.000.importepago que al fuepersonal incorporado en la planilla tributaria i)   Al final de la gestión la empresa tiene tiene registrada una provisión para cuentas cuentas incobrables por Bs174.000.- importe constituido en esta gestión, esta provisión se calcula con base en la cuenta por cobrar que no tienen movimiento en la empresa por 12 meses.