Trabajo Final-Impacto Tributario de La Niif
December 5, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ IMPACTO TRIBUTARIO DE LAS NIIF TRABAJO FINAL
INCIDENCIA TRIBUTARIA DE LA APLICACIÓN DE LAS NIIF – CASO PRACTICO EMPRESA HYUNDAI Docente: Javier Valentino Palomino Integrantes: § Arévalo Espinoza Katerin § Ccopa Layme Luz Anjela § Chávez Jaime Joseph Gallegos Huamán Ruth § Soto López Ingrid Geraldine
LIMA, DICIEMBRE 2022
EMPRESA: HYUND ENUNCIADO
CTS - NIC 19
VENTAS NIIF 15
GRATIFICACIONES - NIC 19
COMPRAS - NIC 2
LIBRO DE ACTIVOS FIJOS - NIC 16
DESVAL. DE EXISTENCIAS - NIC 2
LIQUID. IMP. A LA RENTA ANUAL
PLANILLA DE REMUN. - NIC 19
LIBRO DIARIO
VACACIONES - NIC 19
LIBRO MAYOR
ESA: HYUNDAI
- NIC 19
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CIONES - NIC 19
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
VOS FIJOS - NIC 16
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
LA RENTA ANUAL
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
O DIARIO
IMPLICANCIAS TRIBUTARIAS
O MAYOR
RESEÑA
RESEÑA HISTORICA
Hyundai Motor Company es el mayor fabricante surcoreano de automóviles. Su sede principal está en la pref sexto fabricante de automóviles más grande del mundo. El logo de Hyundai es una "H" estilizada que simboliza "Drive your way", que se traduce como "conduce tu destino", pero a partir del 2017 lo actualizó a "Now and Fore
Hyundai produjo 2.462.677 vehículos el 2006 y ocupó el 10º lugar en el ranking mundial de OICA. En el 2007 calidad inicial de JD Power, uno de los indicadores más respetados de la industria y que mide el desempeño meses de uso. Hyundai se codeó en los primeros puestos con marcas como Porsche y Lexus. La marca corea minivans y camionetas SUV de distinto tamaño. Además de sus instalaciones en Corea del Sur tiene fábricas e se produce el utilitario HR que luego se ampliará también con el SUV Tucson.
EÑA HISTORICA
u sede principal está en la prefectura de Yangjae-Dong en la ciudad de Seocho-Gu en Seúl. Es el una "H" estilizada que simboliza a dos personas, la compañía y los clientes, mientras que su lema es 17 lo actualizó a "Now and Forever", que traducido al español sería "Ahora y para Siempre".
ng mundial de OICA. En el 2007 Hyundai volvió a tener excelentes calificaciones en la encuesta de stria y que mide el desempeño de los autos y la satisfacción de los clientes durante los primeros 3 orsche y Lexus. La marca coreana fabrica desde subcompactos hasta sedanes de lujo, pasando por en Corea del Sur tiene fábricas en Estados Unidos, India, China, República Checa, Brasil donde solo
EMPRESA: HYUNDAI RUC: 20506006024 La empresa HYUNDAI se dedica a la comercializacion de repuestos de automoviles en el Perú. Asimismo, al 01 de enero de 2020 inicia sus operaciones con la siguiente información: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS MERCADERÍAS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ACTIVO DIFERIDO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS
350,000.00 65,000.00 2,000,000.00 10,500.00 10,000.00 45,000.00 910,500.00 1,480,000.00
La empresa, es contribuyente del Régimen General, OPERACIONES 1) El 02/01/2020 la empresa compra un vehiculo para el área de ventas pagando un importe de S/150,000 más IGV. Según la politica de la empresa este bien será utilizado por el periodo de 4 años (Tratamiento contable según NIC 16). 2) El 02/01/2020 compra 2000 unidades de mercadería (repuestos), al importe unitario de S/20.00 Asimismo, indicar se que se obtuvo un descuento en la factura por el importe de S/1,000 que corresponde a los siguientes conceptos: por pronto pago S/600.00 y por volúmen S/400.00, así pues, los gastos de transporte es por S/ 690.00. (Tratamiento contable según NIC 2). 3) El 20/04/2020 realiza un contrato de venta con su cliente frecuente ROYAL SAC, en la que se le ofrece un paquete de productos como parte del contrato de compra y venta por un importe total de S/350,000.00 soles más IGV El contrato contiene lo siguiente: Una camioneta nueva Se ofrece realizar el mantenimiento por 2 años Asimismo indicar lo siguiente: El valor del auto en el mercado es de S/220,000.00 soles y su costo es de S/170,000.00 soles. El mantenimiento tiene un valor en el mercado por un importe de S/27,600.00 soles y un costo de S/21,000.00 soles. (Tratamiento contable según NIIF 15). 4) La empresa cuenta con 7 trabajadores. Todos son empleados y tienen contratos laborales a plazo fijo. Sus datos son los siguientes: N° NOMBRES 1 SANTANA QUIJANO MARIANO 2 NIETO RUIZ FAUSTO 3 MIRANDA MELGAREJO TEODORO 4 VARGAS ESQUIVEL LUCIO 5 MARTÍNEZ RIVERA PEDRO 6 SANDOVAL LÓPEZ WILMER 7 TERRONES FUENTES ANDREA (Tratamiento contable según NIC 19).
FECHA DE INGRESO 1/2/2019 1/2/2019 1/2/2019 1/2/2019 1/2/2019 1/2/2019 1/2/2019
CARGO ADMINISTRADOR MECÁNICO VENDEDOR VENDEDOR VENDEDOR FACTURACIÓN SECRETARIA
SALARIO 2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
5) Al 26/12/2020 ha realizado ventas al contado con clientes varios por S/400,000 más IGV,siendo su costo de ventas por S/200,000 6) Al cierre del ejercicio ha realizado la estimación de las mercaderías que se encuentran en stock, las cuales han sufrido una pérdida en su valor económico por S/ 20,000 dado que se no pertenece a la tendencia de moda actual, Asimismo, en el mes de enero del año 2021 estas mercaderías se venderán. (Tratamiento contable según NIC 2). 7) La empresa Hyundai Motor Company durante el mes de agosto importó insumos que serían incorporados en el producto que exporta acogiéndose por estos al Régimen del Drawback. En el mes de octubre realiza la exportación de los bienes fabricados por la empresa, siendo el valor FOB de estos es de US$ 20,000 (equivalente a S/. 55,760). La solicitud de restitución de los derechos es presentada en el mismo mes de octubre por la empresa. ¿Cuál sería el tratamiento contable del drawback? (Tratamiento contable según NIC 20). 8) La empresa tiene una alta probabilidad de perder un juicio con ex – empleados, de acuerdo al departamento legal al 31.12.2020 se estima que por despido injustificado se abone el monto global estimado de S/ 10,000.(Tratamiento contable según NIC 37). 9) La empresa tiene un inmueble que funciona como oficinas administrativas hace 2 años, cuyo valor en libros al 31 de diciembre de 2019 (en el modelo costo) es de 105,000 y esta conformado de la siguiente manera. Cuenta 33111 33231 39131
Concepto Terreno edificio depreciación 5%
Valor
29400 84000 -8400 105000
sin embargo, en abril 2020 se decidió desocupar el inmueble, el final del año para alquilar a terceros a partir de diciembre 2020. La empresa ha considerado reconocer las oficinas como inversión inmobiliaria a su valor razonable a partir de 2020, por lo que se solicito un perito independiente para la tasación, resultando a un valor de 33,000 el terreno y 92,000 la edificación. (Tratamiento contable según NIC 40). 10) Enero del 2020 decidio solicitar un préstamo a una entidad financiera con la finalidad de construir un nuevo laboratorio químico dentro de sus instalaciones, proyectado a terminarse en el año 2021. El prestamo asciende a un total de S/. 50,000 con una tasa de interés del 2% anual. Además se sabe que dicho préstamo será devuelto a partir de marzo 2021 hasta febrero de 2023 y el laboratorio quedará listo el 31/12/2021; se detalla a continuación el cuadro del préstamo: (Tratamiento contable según NIC 23). Detalle Capital Interés Total
Año 1 S/ 3,869 S/ 11,885 S/ 15,753
Año 2 S/ 4,302 S/ 12,883 S/ 17,186
Año 3 S/ 4,759 S/ 13,859 S/ 18,618
Total S/ 12,930 S/ 38,627 S/ 51,557
11) El 30 de noviembre del 2020, la empresa vende una máquina (activo fijo de la empresa adquirido en el 2018) por su valor de mercado, en ese momento es de s/250,000 más IGV. (Tratamiento contable según NIC 36). 12) El 01 de enero del 2020 la empresa adquiere mediante un arrendamiento financiero un contrato con la entidad financiera BBVA. El contrato tiene las siguientes características: (Tratamiento contable según NIIF 16). Fecha de incio Cuota anual del arrendamiento Tasa de interés anual Opción de compra Valor razonable de la máquina Duración del contrato (años)
1/1/2020 s/165,501.38 12% s/6,000 s/600,000 5
13) El 01 de diciembre del 2020 la empresa despide a la secretaria ya que ella tiene trabajando 3 años en la empresa que beneficios tiene. El contrato tiene las siguientes características: (Tratamiento contable según NIC 26 )
14) El 02 de enero del 2020, la empresa Hyundai Motor Company, RUC: 20518648676, con domicilio fiscal en la Av. Cristóbal de Peralta norte nro. 968 urb. San Idelfonso de Monterrico Lima - Lima - Santiago de Surco, con actividad económica venta, mantenimiento y reparación de vehículos automotores adquiere un software de control de inventarios poro el monto de S/19,000.00 más IGV. Con Factura F002-6789. El programa tiene una vida útil de 6 años y será instalado en las computadoras de los locales de venta de la empresa. El costo del servicio de instalación es S/1,400.00 más IGV con Factura F003-930. (Tratamiento contable según NIC 38). 15) El 02 de Febrero del 2021, la empresa Hyundai Motor Company, RUC: 20518648676, con domicilio fiscal en la Av. Cristóbal de Peralta norte nro. 968 urb. San Idelfonso de Monterrico Lima - Lima - Santiago de Surco, con actividad económica venta, mantenimiento y reparación de vehículos automotores, está elaborando los estados financieros del periodo 2021, para ello se han registrado sucesos que han acontecido después del periodo a informarse, por lo cual se ha procedido a identificarlos a fin de poder realizar las revelaciones y ajustes que la norma NIC 10 menciona. Para ello se presenta la siguiente información: La empresa presentaba un litigio judicial con un trabajador, quien inició la demanda el 10/05/2020 reclamando S/10,000 soles de indemnización, la sentencia se dictó el 15/02/2021 dando el fallo a favor del trabajador debiéndose pagar al trabajador la suma de S/15,000, la empresa ha decidido apelar a dicho fallo. - El 10.03.2021, el contador culmina los EE.FF del periodo 2020. - El 15.03.2021, la junta aprueba los Estados Financieros para su publicación. - Con fecha 20.03.2021, se presenta la DJ anual 2020 ante la SUNAT - El 25.03.2021, la Junta de Accionistas se reúne para acordar la distribución de dividendos, los cuales se tomarán del importe total de la ganancia obtenida en el 2020 la cual asciende a S/80,000. Son tres socios, cada uno recibirá S/10,000 soles. - La entrega de los dividenddos fue pagada mediante transferencia bancaria el día 31/03/2021. (Tratamiento contable según NIC 10).
16) Al cierre del ejercicio ha realizado compras sin utilizar comprobantes de pago por S/ 5,000. PRESENTAR
Concepto Valor contable Terreno 29400 Edificio 84000 Depreciación acumu -8400 Total 105000
Valor razonable 33000 92000 125000
Reconocimiento del ajuste del valor del activo al 31 de diciembre del 2021
COD.
DENOMINACIÓN 33 Propiedad, planta y equipo 3311 Terreno. 3600 33112 Revaluación 3323 Edificio 33232 Revaluación. 8000 39 Depreciación…. 391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 39111 Costo 57 Excedente de revaluación 5712 Propiedad, planta y equipo x/x Por el reconocimiento del ajuste
Transferencia a propiedad de inversión
COD.
DENOMINACIÓN
31 Inversión mobiliaria 311 Terreno 31111 costos. 29400 31114 valor razonable. 3600 312 Edificaciones 31211 costo 84000 31214 valor razonable 8000 33 Propiedad planta y e equipo 33111 costos 33211 costos x/x por la transferencia de la propiedad de inversion
RENTA DIFERIDA PARA EL IMPUESTO A LA RENTA 31 105,000.00 31 125,000.00 20,000.00 Diferencia temporaria 29.50% 5900 Renta diferida
Ajustes por efectuar 3600 8000 8400 20000
ACIÓN
Dep. Por 2 años 4200 8400
DEBE 11,600.00
8,400.00
de inversión
ACIÓN
inversion
HABER
3,200.00
DEBE
HABER
33,000.00 92,000.00 125,000.00
TRATAMIENTO CONTABLE ENERO 2020
COD.
DENOMINACIÓN
DEBE
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 37 Activo diferido 373 Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con terc 45 Obligaciones financieras 451 Prestamos de instituciones financieras y otras enti 4511 Instituciones financieras 455 Costos de financiación por pagar 4551 Prestamos de instituciones financieras y otras enti 45511 Instituciones financieras X/X Por el prestamo recibido.
12,930.00 38,627.00
se encuentra regulado en la NIC 23. De acuerdo con esta norma, en el caso de que los costos de financiamiento se e estos deberán formar parte del costo. Ahora bien, ¿qué es un activo apto? De acuerdo con el párrafo 5 de la NIC 23 periodo de tiempo sustancial antes de estar listo para su uso o para la venta, situación que se estaría produciendo e con la empresa financiera está relacionado con la construcción de un bien que no se encontrará listo en unos mese AÑO 2021
COD. DENOMINACIÓN 45 Obligaciones Financieras 451 Prestamos de instituciones financiera 3868.88 4511 Instituciones financieras 455 Costos de financiacion por pagar 11884.53 4551 Prestamos de instituciones financiera y otras entidades 45511 Instituciones financieras 10 Efectivo y equivalente del efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la devolucion del prestamo 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 339 Contrucciones y obras en cursos 3398 Costos de financiacion- inmueble, maquinaria y equipo 33981 Costos de financiacion- edificaciones
DEBE 15,753.42
11,884.53
37 Activo diferido 373 Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con x/x Por el devengo del interes como costo
AÑO 2022
COD. DENOMINACIÓN 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamo de la instituciones Financietas y otras en 4511 Instituciones financieras 455 Costos de financiamiento por pagar 4551 Prestamo d einstituciones financieras y otras enti 45511 Instituciones financieras 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la devolucion de prestamo 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 339 Construcciones y obras en curso 3398 Costo de financiamiento -Inmueble maquinaria y eq 33981 Costo de financiamiento Edificacion 37 ACTIVO DIFERIDOS 373 Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con terc x/x Por el devengo del intereses como costo
DEBE 17,186.00
12,883.00
La capitalización de los costos por prestamo, como parte del costo de los activos, debe comenzar cuando: i) Se haya incurrido en desembolsos con relación al prestamo. ii) Se haya incurrido en costos por prestamos. iii) Se estén llevando a las actividades necesarias para preparar al activo para su uso deseado o para su venta. Efectuándose la capitalización hasta el momento en que el activo esté en condiciones de entrar en servicio, equipo independientemente de la fecha en que sea trasladado a la respectiva cuenta de inmuebles, maquinaria y a partir del ejercicio 2023 los intereses devengados deberán afectar a los resultados del periodo, tal como a continu AÑO 2023
COD. DENOMINACIÓN 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamo de la instituciones Financietas y otras en 4511 Instituciones financieras 455 Costos de financiamiento por pagar 4551 Prestamo d einstituciones financieras y otras enti 45511 Instituciones financieras 10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la devolucion de prestamo
DEBE 18,618.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 339 Construcciones y obras en curso 3398 Costo de financiamiento -Inmueble maquinaria y eq 33981 Costo de financiamiento Edificacion 37 ACTIVO DIFERIDOS 373 Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con terc x/x Por el devengo del intereses como costo
13,859.00
Una vez concluido el proceso de construcción se deberá de transferir la construcción y obra en curso a la cuenta co
COD. DENOMINACIÓN 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 332 Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisición o construcción 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 339 Construcciones y obras en curso 3398 Costo de financiación - Inmuebles, maquinaria y eq 33981 Costo de financiación - Edificaciones x/x Por la transferencia a la cuenta matriz.
DEBE 24,768.00
HABER
51,557.00
ue los costos de financiamiento se encuentren relacionados con activos aptos, cuerdo con el párrafo 5 de la NIC 23 es aquel que requiere, necesariamente de un uación que se estaría produciendo en el caso planteado toda vez que el pasivo incurrido no se encontrará listo en unos meses.
HABER
15,753.42
11,884.53
HABER
17,186.00
12,883.00
s, debe comenzar cuando:
uso deseado o para su venta. ciones de entrar en servicio, equipo. Así en el caso planteado, e inmuebles, maquinaria y ados del periodo, tal como a continuación se muestra:
HABER
18,618.00
13,859.00
cción y obra en curso a la cuenta correspondiente, tal como a continuación se muestra:
HABER
24,768.00
TRATAMIENTO DE LOS INTERESES DEL FINANCIAMIENTO DE CUEDO A LA NIC 23
n° de cuota
periodo
1 28/02/2020 2 31/03/2020 3 30/04/2020 4 31/05/2020 5 30/06/2020 6 31/07/2020 7 31/08/2020 8 30/09/2020 9 31/10/2020 10 30/11/2020 11 31/12/2020 12 31/01/2021 13 29/02/2021 14 31/03/2021 15 30/04/2021 16 31/05/2021 17 30/06/2021 18 31/07/2021 19 31/08/2021 20 30/09/2021 21 31/10/2021 22 30/11/2021 23 31/12/2021 24 31/01/2022 25 28/02/2022 26 31/03/2022 27 30/04/2022 28 31/05/2022 29 30/06/2022 30 31/07/2022 31 31/08/2022 32 30/09/2022 33 31/10/2022 34 30/11/2022 35 31/12/2022 36 31/01/2023
cuota fija
Amortizacion de deuda
interes
1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13
348.8 349.38 349.96 350.54 351.13 351.71 352.3 352.89 353.47 354.06 354.65 355.24 355.84 356.43 357.02 357.62 358.21 358.81 359.41 360.01 360.61 361.21 361.81 362.41
1,083.33 1,082.75 1,082.17 1,081.59 1,081.00 1,080.42 1,079.83 1,079.24 1,078.66 1,078.07 1,077.48 1,076.89 1,076.29 1,075.70 1,075.11 1,074.51 1,073.91 1,073.32 1,072.72 1,072.12 1,071.52 1,070.92 1,070.32 1,069.71
1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13 1,432.13
363.02 363.62 364.23 364.84 365.44 366.05 366.66 367.27 367.89 368.5 369.11 369.73
1,069.11 1,068.51 1,067.90 1,067.29 1,066.68 1,066.08 1,065.47 1,064.85 1,064.24 1,063.63 1,063.01 1,062.40
51,556.64
12,929.89
38,626.75
NIC 23
Intereses Amortizaci Anuales on Anual
641,103.46 640,739.84 640,375.61 640,010.77 639,645.33 639,279.28 638,912.61 638,545.34 638,177.45 637,808.95 637,439.84 637,070.11 13,858.89
CUADRO DE DATOS
PRESTAMO INTERES CUOTA FIJA
3,868.88
44,083.77
FORMA PARTE DEL ACTIVO
650,000.00 649,651.20 649,301.83 648,951.87 648,601.33 648,250.20 647,898.49 647,546.19 647,193.30 646,839.83 646,485.77 646,131.12 11,884.53 645,775.87 645,420.04 645,063.61 644,706.58 644,348.97 643,990.75 643,631.94 643,272.53 642,912.52 642,551.92 642,190.71 641,828.90 12,883.33 641,466.48
Tratamiento
7,235.22
SE RECONOCE COMO GASTO
saldo pendiente
4,302.22
4,758.79
23,813,120.53 38,626.75 12,929.89
UADRO DE DATOS
50,000.00 0.0016667 1,432.13
NIC 36
11) El 30 de noviembre del 2020, la empresa vende una máquina (activo fijo de la empresa adqu en ese momento es de s/250,000 más IGV. (Tratamiento contable según NIC 36).
Solución: La empresa Hyundai el 02 de mayo 2018 adquirió una máquina sopladora semiautomática por el importe de S/560, en gastos de instalación por s/5,000 más IGV y transporte por s/900 más IGV. Se estableció como política contable según el método de línea recta a la tasa del 10% anual. Al realizar el inventario físico de sus activos fijos de cierre del ejercicio 2015, la empresa notó que la máquina estab lo que perjudica su producción, pues esta no rendirá lo mismo. Según el informe de tasación al 31/12/18, la máquina tiene un valor de mercado de S/260,000 y sus gastos de desm se estiman en s/700 Los flujos de efectivo procedentes de la máquina se estiman en:
AÑO
FLUJOS DE EFECTIVO
2016 2017 2018 2019 2020
56,000 54,000 52,000 50,000 48,000
Se considera que la tasa de descuento adecuada a estos flujos de efectivo es del 15% anual. Finalmente, el 30 de noviembre del 2020, la empresa vende una máquina (activo fijo de la empresa adquirido en el en ese momento es de s/250,000 más IGV.
TRATAMIENTO CONTABLE A continuación evaluaremos si al cierre del ejercicio 2018 la máquina está deteriorada, para ello, seguiremos los siguientes pasos: Paso 1: evaluación de los indicios de deterioro de valor De acuerdo con los datos proporcionados, existen indicios de deterioro de valor al cierre del ejercicio, la máquina ha sufrido daño físico y esto afecta los flujos de efectivo que recibiría la empresa, por lo tanto, se debe determinar el importe recuperable. Paso 2: determinar el importe recuperable Según los datos del informe de tasación al 31/12/2018 Valor razonable Costos de disposición
260,000 -700
Valor razonable (-) costos de disposición
259,300
Determinación de los factores de descuento para hallar el valor presente de los flujos futuros procedentes de la máquina
FACTOR DSCT
2016
=
0.86956522
56,000
2017
=
0.75614367
54,000
2018
=
0.65751623
52,000
2019
=
0.57175325
50,000
2020
=
0.49717674
48,000
AÑO
FLUJO DE EFECTIVO
260,000 Según los cálculos efectuados, el valor en uso de la máquina al 31/12/2015 es de s/195,625 Comparación entre el valor razonable (-) costos de disposición y valor en uso Valor razonable (-) costos de disposición Valor en uso Paso 3: determinar el valor en libros del activo Costo de adquisición Instalación Transporte
Depreciación acumulada de 01/2018 a 12/2019
560,000 5,000 900 565,900
-113,180
(565,900 * 10% * 2 años)
259,300 176,171
Valor neto
452,720
Paso 4: determinar la pérdida por deterioro del activo Valor en libros al 31/12/2019 Importe recuperable al 31/12/2019 Pérdida por deterioro
452,720 -259,300 193,420
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
La pérdida por deterioro de valor de la máquina es un gasto que no acepta para fines tributarios, tal como lo establ el inciso f) del artículo 44 del TUO del LIR. Cuando señala que no son deducibles para la determinación de la renta imponible de 3ra categoría las asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones. En ese sentido, la empresa debe adicionar en la DJ Anual del impuesto a la renta el importe de s/136,830 DJ ANUAL DEL IR 2019 Resultado contable ADICIONES: Pérdida por deterioro de máquina
xxxxx
Renta neta imponible:
xxxxxx
136,830
APLICACION NIC 12
El reconocimiento del ajuste contable por deterioro de la máquina forma parte de una diferencia temporaria deduc pues si bien no será aceptado el gasto tributario en el ejercicio de su contabilización, cuando se venda el activo se aceptará como costo computable el costo de adquisición menos la depreciación acumulada sin considerar la pérdid por deterioro, de este modo, en el futuro se deducirá el mayor importe del gasto y se revertirá el impuesto diferido contabilizado en el 2019. Tributariamente, la depreciación se calculará sobre el costo del activo mientras que contablemente, se determinará sobre el costo del activo menos la pérdida por deterioro. Paso 1: determinación de la diferencia temporaria al 31/12/2019 Máquina CONTABLE
2019
Costo Depreciación acumulada Pérdida por deterioro BASE CONTABLE (a)
565,900 -113,180 -193,420 259,300
TRIBUTARIO Costo Depreciación acumulada BASE TRITUTARIA (b) Diferencia te
565,900 -13,180 452,720 -193,420
Paso 2: identificación de la tasa del IR para calcular el impuesto diferido Dif temporaria Tasa del IR del 2020 Actrivo tributario diferido
193,420 29.5% 57,059
37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la renta diferido 3712 Impuesto a la renta diferido - resultados 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 Impuesto a la renta diferido - resultados
DEBE 57,059
VENTA DE LA MÁQUINA Y REVERSIÓN DEL IMPUESTO DIFERIDO AÑO 2020
En noviembre del 2020, la empresa Hyundai vende la máquina por su valor de mercado, que en ese mometo es s/2 a) Venta de la máquina 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 165 Venta de activo inmovilizado 1653 Inmueble, maquinaria y equipo 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV-cuenta propia 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenacicpon de activos inmovilizados 7564 Inmueble, maquinaria y equipo 30/11/2019 Por la venta de la máquina
b) Determinación del valor en libros de la máquina a noviembre 2019 COSTO DE ENAJENACION
Costo Depreciación acumulada Pérdida por deterioro Valor neto al 31/12/2019 Depreciación de 01 al 10 del 2020 Importe en liros a oct/2020
565,900 -113,180 -193,420 259,300 -27,010 232,290
c) Contabilización de la depreciación de enero a octubre 68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 68142 Maquinaria y equipos de explotación 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 3913 Inmueble, maquinaria y equipo-cost 39132 Maquinaria y equipos de explotación 31/12/2020 Por el registro de la depreciación de ene - oct 2020
d) Contabilización de costo de la máquina vendida 65 OTROS GASTOS DE GESTION 655 Costo neto de enajenación de activos inmoviliz y …. 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 65513 Inmueble, maquinaria y equipo 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 363 Desvalorización de inmueble, maquinaria y equipo 3633 Maquinaria y equipos de explotación 36331 Maquinaria y equipos de explotación costo de adquisición o construcción 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 3913 Inmueble, maquinaria y equipo-costo 39132 Maquinaria y equipos de explotación 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinarias y equipo de explotación 3331 Maquinarias y equipos de explotación 33311 Costo de adquisición o construcción 30/11/2019 Por el costo de la máquina vendida e) Reversión del impuesto diferido
(259,300 / 8 años / 12 meses * 10
Venta Costo de enajenación: Costo Depreciación acumulada Pérdida por deterioro Depreciación de enero a octubre del 2019
CONTABLE
TRIBUTARIO
250,000
565,900 -169,770 -136,830
REVERSION DE LA DIF TEMPORARIA
-36,014 223,286 26,714
250,000 565,900 -169,770 - -47,158 348,972 -98,972
-125,686.00
DJ ANUAL DEL IR 2020 Resultado contable DEDUCCIONES: Costo computable de la máquina Depreciación del ejercicio
xxxxx
Renta neta imponible:
xxxxxx
DEDUCCION 136,830
-125,686 -11,144
TASA DEL REVERSION IR 29.5%
38,312.40
f) Contabilización de la reversión de impuesto diferido 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 Impuesto a la renta - diferido 37 ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la renta diferido 3712 Impuesto a la renta diferido-resultados Por el registro de la reversión
DEBE 38,312
ivo fijo de la empresa adquirido en el 2018) por su valor de mercado, gún NIC 36).
omática por el importe de S/560,000 más IGV, adicional a ello incurrió tableció como política contable de depreciación
presa notó que la máquina estaba dañada,
e S/260,000 y sus gastos de desmontaje
jo de la empresa adquirido en el 2018) por su valor de mercado,
ada, para ello, seguiremos
cierre del ejercicio, la mpresa, por lo tanto,
e de los flujos futuros
VALOR PRESENTE 48,696
40,832
34,191
28,588
23,864
176,171
15 es de s/195,625
Importe recuperable, el mayor es s/259,300
68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 685 Deterioro del valor de activo
DEBE HABER 193,420
6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo 68522 Maquinaria y equipos de explotación 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZAD 363 Desvalorización de inmueble, maquinaria y equipo 3633 Maquinaria y equipos de explotac 36331 Maquinaria y equipos de explotación costo de adquisición o constru 31/12/2019 Por la provisión del deterioro en la máquina.
es tributarios, tal como lo establece ra la determinación de la renta s o provisiones. En ese sentido,
una diferencia temporaria deducible, n, cuando se venda el activo se umulada sin considerar la pérdida se revertirá el impuesto diferido
193,420
HABER 57,059
O AÑO 2020
cado, que en ese mometo es s/250,000
DEBE
HABER 295,000 45,000 250,000
59,300 / 8 años / 12 meses * 10 meses)
DEBE
DEBE
HABER 36,014 36,014
HABER 223,286 136,830 205,784 565,900
TASA DEL IR DEL 2019
REVERSION DEL ACTIVO TRIB DIFERID
28%
HABER 38,312
-35,192.08
NIIF 16
12) El 01 de enero del 2020 la empresa adquiere mediante un arrendamiento financiero un contr El contrato tiene las siguientes características: (Tratamiento contable según NIIF 16). Fecha de incio Cuota anual del arrendamiento Tasa de interés anual Opción de compra Valor razonable de la máquina Duración del contrato (años)
1/1/2020 s/165,501.38 12% s/6,000 s/600,000 5
La vida útil estimada para la máquina es de años y se aplica el método de línea recta. Para fines tributarios la empr acelerada durante el plazo del contrato Solución:
TRATAMIENTO CONTABLE
a) Registro del leasing
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARREDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmueble, maquinaria y equipo 3223 Maquinaria y equipos de explotación 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero-financiero 1/1/2020 Por el reconocimiento de la máquina adquirida por arrendamiento financiero
b) Cronograma del leasing
Año 1 2 3 4 5 Sumas
Saldo (a)
Amortiza Cuota ción del Cuota Interés constante Principal IGV total (b)=(a x 12%) (c) (d)=(c-b) (e)=(c x 18%) (c + e) 600,000 72,000 165,501 93,501 29,790 195,291 506,499 60,780 165,501 104,721 29,790 195,291 401,777 48,213 165,501 117,288 29,790 195,291 284,489 34,139 165,501 131,362 29,790 195,291 153,126 18,375 165,501 147,126 29,790 195,291 233,507 827,505 594,000 148,951 976,455
Opción de compra Total
6,000 600,000
1,080 150,031
7,080 983,535
c) Pago de la primera cuota
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero-financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6712 Contratos de arrendamiento financiero 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV-cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1/2/2020 Pago de la primera cuota, deveng de intereses y el uso del crédito fiscal
DEBE 93,501 72,000
29790
d) Depreciación contable del año Base Contable Vida útil (años) 600,000 10
Depreciación anual 60,000
68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrend financiero 68132 Maquinaria y equipos de explotación 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 39123 Inmueble, maquinaria y equipos de explotación 31/12/2020Por el registro de la depreciación del año 2020
DEBE 60,000
e) Contabilización de la opción de compra
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DEBE 6,000
452 Contratos de arrendamiento financiero-financiero 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV-cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1/2/2020 Por el pago de la opción de compra
1,080
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
Para fines tributarios, el Decreto legislativo N° 299 ha dispuesto que el arrendamiento financiero se registrará de ac por lo tanto, en aplicación a la NIC 17 el arrendatario reconocerá el bien objeto como un activo.
a) Cálculo de la depreciación tributaria La empresa Hyundai se acoge tributariamente a la depreciación acelerada, por lo tanto, para fines fiscales determin depreciación considerando el tiempo de duración del contrato (5 años) Base Contable Contrato (5 años) 600,000 20%
Depreciación anual 120,000
Como la empresa cada año tendrá contabilizado en los libros solo la depreciación contable s/60,000, la diferencia h depreciación tributaria se deducirá via DJ. anual del IR, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Maquinaria Leasing Depreciación contable Depreciación tributaria Agregado/-deducción
D.J. Anual del IR 2015 60,000 120,000 -60,000
2016 60,000 120,000 -60,000
2017 60,000 120,000 -60,000
2018 60,000 120,000 -60,000
2019 60,000 120,000 -60,000
to financiero un contrato con la entidad financiera BBVA. n NIIF 16).
a fines tributarios la empresa Hyundai decide aplicar la depreciación
miento financiero
DEBE 600000
HABER
600000
HABER
195,291
HABER
60,000
HABER
7,080
anciero se registrará de acuerdo a las NIIF,
ara fines fiscales determinará el gasto por
e s/60,000, la diferencia hasta llegar a la
Suma 2020 60,000 0 60,000
2021 60,000 0 60,000
2022 60,000 0 60,000
2023 60,000 0 60,000
2024 60,000 0 60,000
600,000 600,000 0
APLICACIÓN CONTABLE SEGÚN NIIF 15
3) El 20/04/2020 la empresa realiza un contrato de venta con su cliente frecuente MAQUINA SA, en la que se le ofrece un paquete de productos como parte del contrato de compra y ve S/350,000.00 soles más IGV El contrato contiene lo siguiente: Una camioneta nueva Se ofrece realizar el mantenimiento Paso 1: Intentificar el contrato
Contrato comercial de compra y venta de un combo a un cliente recurrente.
Paso 2: Identificar las obligaciones de desempeño - Camioneta - Mantenimiento Paso 3: Precio del contrato:
Los productos son por un total de S/350,000.00 soles
Paso 4: Precio para cada obligación de desempeño ITEM
PVI
CAMIONETA MANTENIMIENTO
TOTAL
S/220,000.00
89%
S/27,600.00
11%
S/247,600.00
ITEM
%
PROPORCIÓN
100%
NIIF 15
COSTO
CAMIONETA
89%
S/310,985.46
S/170,000.00
MANTENIMIENTO
11%
S/39,014.54
S/21,000.00
S/350,000.00
S/191,000.00
TOTAL
Paso 5: Reconocimiento del ingreso AL 20/04/2020
12 121
COD.
DENOMINACIÓN CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 40 401 4011 40111 70 701 7012
Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLIC Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta local POR EL CONTRATO DE VENTA
69 691 6911 20 201 2011
COSTO DE VENTAS Mercaderías Mercaderías - exportación MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías
69 692 6922 21 211 2111
COSTO DE VENTAS Productos terminados Productos terminados - Venta local PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados
12 122 1221 70 703 7032
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Anticipos de clientes Emitidas en cartera VENTAS Servicios terminados Servicios – local
10 104 1041 12 121 1212 122 1221
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera Anticipos de clientes Emitidas en cartera
POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA
POR EL COSTO DEL SERVICIO
POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE
POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO
TRATAMIENTO TRIBUTARIO NIIF 15 - INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PRO
Es el de reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o servicios a los clien contraprestación a la cual la compañía espera tener derecho a cambio de esos bi
El impacto tributario según indica la Ley del Impuesto a la renta cuando una venta es realizada, S servicio hasta que este cumpla con los requisitos necesarios para ser considerado. Es decir, se r según sea el caso el siguiente año cuando se efectué el mantenimien
cliente frecuente MAQUINARIA INTERCONTINENTAL el contrato de compra y venta por un importe total de
CIÓN RCEROS
UTILIDAD S/140,985.46 S/18,014.54 S/159,000.00
DEBE 366,962.84
HABER
ES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSION
55,977.38
310,985.46
170,000.00
170,000.00
21,000.00
21,000.00
RCEROS
39,014.54
39,014.54
405,977.38
RCEROS
405,977.38 366,962.84 39,014.54
ADES ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES
bienes o servicios a los clientes por un monto que refleje la derecho a cambio de esos bienes o servicios.
ndo una venta es realizada, SUNAT no reconoce el costo del er considerado. Es decir, se reconocerá como costo o gasto, do se efectué el mantenimiento.
2) El 02/01/2020 compra 2000 unidades de mercadería (repuestos), al importe unitario de S/20.00
Asimismo, indicar se que se obtuvo un descuento en la factura por el importe de S/1,000 que correspon
los siguientes conceptos: por pronto pago S/600.00 y por volúmen S/400.00, así pues, los gastos de tra es por S/ 700.00. (Tratamiento contable según NIC 2).
APLICACIÓN CONTABLE SEGÚN NIC 2 DESCUENTOS DE LA FACTURA Pronto pago Por volumen Gasto de transporte
S/ S/ S/
600.00 400.00 690.00
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE ADQUISICIÓN Importe de la compra S/ 40,000.00 Descuento por pronto pago (600.00) Descuento por volumen de venta (400.00) Mercadería 39,000.00 Gastos adicionales S/ 690.00 Costo de adquisición S/ 39,690.00 Costo Unitario
S/
19.85
Registro contable: De acuerdo con lo expuesto anteriormente, el descuento por pronto pago incluido en registrar en al cuentas de compras: COD.
60 601 6011 609 6091 60911 40 401 4011 40111
DENOMINACIÓN COMPRAS Mercaderías Mercaderías Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PE Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia
42 421 4212
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA
20 201 2011 61 611 6111
MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías
42 421 4212 10 104 1041
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
POR EL INGRESO AL ALMACÉN
POR EL PAGO DE LA COMPRA
TRATAMIENTO TRIBUTARIO NIC 2 - INVENTARIOS
MEDICION DE LOS INVENTARIOS Decreto legislativo N° 1112 (01.01.13) Por costo computable de los bienes enajenados, se entendera el costo de adquisicion, produccion o co en su caso el valor de ingreso al patrimonio o valor en el ultimo inventario determinado conforme a la le posteriores incorporado al activo de acuerdo a las normas contables, ajustados de acuerdo a las norma inflacion con incidencia tributarias, según corresponda. En ningun caso los intereses formaran parte de
orte unitario de S/20.00
rte de S/1,000 que corresponde a
00, así pues, los gastos de transporte
o por pronto pago incluido en factura reducirá el importe a DEBE 39,690.00 39,000.00
S/ 690.00 SISTEMA PÚBLICO DE PE
7,144.20
HABER
46,834.20
39,690.00
39,690.00
46,834.20
adquisicion, produccion o construccion, o determinado conforme a la ley mas los costos ados de acuerdo a las normas de ajuste por intereses formaran parte del costo computable.
46,834.20
6) al cierre del ejercicio ha realizado la estimación de las mercaderías que se encuentran en stock, las han sufrido una pérdida en su valor económico por S/ 20,000 dado que se no pertenece a la tendencia actual, Asimismo, en el mes de enero del año 2021 estas mercaderías se venderán. (Tratamiento conta NIC 2).
APLICACIÓN CONTABLE SEGÚN NIC 2 DESCRIPCIÓN
Existencias 2020 Desvalorización 20% Importe de mercaderías
69 695 29 291
COD.
IMPORTE
1,669,690.00 -20,000.00 1,649,690.00
DENOMINACIÓN COSTO DE VENTAS Gastos por desvalorización de inventarios al costo DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías
POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020
se encuentran en stock, las cuales no pertenece a la tendencia de moda enderán. (Tratamiento contable según
DEL EJERCICIO 2020
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
ENERO 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERIODO:
FEBRERO 2020
RUC:
20518648676
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
HYUNDAI
ORDEN
CÓDIGO
DESTINO
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
MARZO 2020
ORDEN
PERIODO:
REMUNERACIÓN
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
TOTALES S/. DESTINO
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
ABRIL 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 -
TOTAL
3,200.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
MAYO 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
94 95
TOTAL
REMUNERACIÓN
3,200.00 7,800.00 11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
HYUNDAI
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
JUNIO 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
JULIO 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
ORDEN
CÓDIGO
DESTINO
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
AGOSTO 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
94 95
TOTAL
REMUNERACIÓN
3,200.00 7,800.00 11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
SETIEMBRE 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
94 95
REMUNERACIÓN
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
OCTUBRE 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
REMUNERACIÓN
94 95
3,200.00 7,800.00
TOTAL
11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERIODO:
NOVIEMBRE 2020
HYUNDAI
20518648676
ORDEN
CÓDIGO
DESTINO
RUC:
DNI
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
TOTALES S/. DESTINO
94 95
TOTAL
REMUNERACIÓN
3,200.00 7,800.00 11,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
20518648676
DESTINO
RUC:
CÓDIGO
DICIEMBRE 2020
ORDEN
PERIODO:
DNI
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
01
T001
94
25452143
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2019
ADMINISTRADOR
02
T002
95
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2019
MECÁNICO
03
T003
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2019
VENDEDOR
04
T004
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2019
VENDEDOR
05
T005
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2019
VENDEDOR
06
T006
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2019
FACTURACIÓN
07
T007
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2019
SECRETARIA
TOTALES S/. DESTINO
94 95
TOTAL
REMUNERACIÓN
3,200.00 7,800.00 11,000.00
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
UNDAI
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI
SUELDO BÁSICO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR
93.00
TOTAL REMUNERACIÓN
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00
REGIMEN PENSIONARIO
ONP AFP AFP AFP
SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00
1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
ONP AFP ONP
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
2,000.00 1,200.00
93.00
2,000.00 1,293.00
3,200.00
93.00
3,293.00
ESSALUD
TOTAL
REGIMEN PENSIONARIO
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
93.00 -
296.37 -
3,589.37 -
93.00
296.37
3,589.37
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
UNDAI
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
93.00 279.00 372.00
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
296.37 727.11 1,023.48
TOTAL
3,589.37 8,806.11 12,395.48
-
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
SUELDO BÁSICO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR
93.00 93.00 93.00 93.00
TOTAL REMUNERACIÓN
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
REGIMEN PENSIONARIO
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
11,000.00
ASIGNACION FAMILIAR
93.00 279.00 372.00
ESSALUD
296.37 727.11 1,023.48
372.00
11,372.00
TOTAL
3,589.37 8,806.11 12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
93.00 279.00
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
296.37 727.11
TOTAL
3,589.37 8,806.11
REGIMEN PENSIONARIO
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
372.00
1,023.48
12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
UNDAI
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
TOTAL
93.00 279.00
296.37 727.11
3,589.37 8,806.11
372.00
1,023.48
12,395.48
-
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
93.00 279.00 372.00
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
296.37 727.11 1,023.48
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
TOTAL
3,589.37 8,806.11 12,395.48
-
UNDAI
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
ASIGNACIÓN FAMILIAR
TOTAL REMUNERACIÓN
REGIMEN PENSIONARIO
NO NO NO SI SI SI SI
ASIGNACION FAMILIAR
93.00 279.00 372.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00
93.00 93.00 93.00 93.00
2,000.00 1,800.00 1,500.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,293.00
11,000.00
372.00
11,372.00
ESSALUD
296.37 727.11 1,023.48
TOTAL
3,589.37 8,806.11 12,395.48
-
ONP AFP AFP AFP ONP AFP ONP
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
635.18
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
-
-
INTEGRA -
MIXTA
0.00%
-
635.18
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 -
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
APORTE OBLIGATORIO 10%
180.00 150.00 159.30
COMISIÓN % SOBRE R.A.
3.24 10.05 6.05
PRIMA DE SEGURO 1.35%
24.30 20.25 21.51
207.09 - INTEGRA 168.09 -
MIXTA
0.00%
-
635.18
159.30 -
-
648.60
19.34
21.51 -
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 168.09
428.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
-
-
-
-
-
-
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
635.18
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
-
-
INTEGRA -
MIXTA
0.00%
-
635.18
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP
APF
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
PRIMA DE SEGURO 1.35%
ONP 260.00 207.09 168.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
-
-
INTEGRA -
MIXTA
0.00%
-
635.18
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
COMISIÓN % SOBRE R.A.
3.24 10.05 6.05 -
PRIMA DE SEGURO 1.35%
24.30 20.25 21.51 21.51 -
635.18
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
635.18
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
635.18
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP 260.00 207.09 168.09
APF
-
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
-
-
INTEGRA -
MIXTA
0.00%
-
635.18
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR AFP
ONP
APF
TIPO
COMISIÓN SALDO MIXTA
APORTE OBLIGATORIO 10%
COMISIÓN % SOBRE R.A.
PRIMA DE SEGURO 1.35%
260.00 207.09 168.09
635.18
-
-
PRIMA
MIXTA
0.18%
PROFUTURO
MIXTA
0.67%
HABITAT
MIXTA
0.38%
INTEGRA -
MIXTA -
0.00%
180.00 150.00 159.30 159.30 -
3.24 10.05 6.05 -
24.30 20.25 21.51 21.51 -
648.60
19.34
87.56
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14
800.00 720.00 600.00 637.20
940.00 872.46 719.70 768.94
TOTAL AFP
207.54 180.30 186.86
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
260.00 207.54 180.30 186.86
180.81 -
207.09 180.81 168.09
1,385.91 1,412.19 1,124.91
637.20 637.20 517.20
748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
-
260.00 168.09
1,740.00 1,124.91
800.00 517.20
940.00 607.71
-
428.09
2,864.91
1,317.20
1,547.71
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
168.09 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,124.91 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
517.20 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
607.71 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,298.77
9,366.23
4,266.00
5,100.23
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
TOTAL AFP
207.54 180.30 186.86 180.81 -
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
755.50
TOTAL AFP
1,390.68
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
9,981.32
4,548.80
5,432.52
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
REMUNERACIÓN NETA
ADELANTO DE SUELDO 40% DIA 14
REMUNERACIÓN POR PAGAR FIN DE MES
TOTAL AFP
TOTAL RETENCIÓN DEL MES
207.54 180.30 186.86 180.81 -
260.00 207.54 180.30 186.86 207.09 180.81 168.09
1,740.00 1,592.46 1,319.70 1,406.14 1,385.91 1,412.19 1,124.91
800.00 720.00 600.00 637.20 637.20 637.20 517.20
940.00 872.46 719.70 768.94 748.71 774.99 607.71
755.50
1,390.68
9,981.32
4,548.80
5,432.52
ONP AFP HABITAT
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
PROFUTURO HABITAT
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37
143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 116.37
296.37
OBSERVACIONES
TRABAJÓ NORMAL LICENCIA SIN GOCE DE HABER POR PANDEMIA LICENCIA SIN GOCE DE HABER POR PANDEMIA LICENCIA SIN GOCE DE HABER POR PANDEMIA LICENCIA SIN GOCE DE HABER POR PANDEMIA LICENCIA SIN GOCE DE HABER POR PANDEMIA
TRABAJÓ NORMAL
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
ESSALUD
180.00 162.00 135.00 143.37 143.37 143.37 116.37
1,023.48
CÁLCULO DE VACACIONES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOC Err:509 PERIODO:
2020
RUC:
20518648676 930
Nº
CODIGO DEL TRABAJADOR
DNI DEL OPERARIO
DESTINO
1
T001
25452143
94
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
2
T002
32654885
95
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
95
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
95
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
95
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
95
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
94
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
3 4 5 6 7
T003 T004 T005 T006 T007
65421456 85478562 69747421 98787478 63525782
OPERARIO ASIGNADO
FECHA INGRESO
DESTINO
94 95 TOTAL
CARGO
ASI GN. FAM ILIA R
TURNO
FECHA DE VACACIONES
REMUNERACIÓN
ASIGNACIÓN FAMILIAR
1/2/2021
ADMINISTRADOR
NO
M
2,000.00
-
1/2/2021
MECÁNICO
NO
M
1,800.00
-
VENDEDOR
NO
M
1,500.00
-
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
FACTURACIÓN
SI
M
1,500.00
93.00
SECRETARIA
SI
M
1/2/2021 1/2/2021 1/2/2021 1/2/2021 1/2/2021
ENERO
FEBRERO
MARZO
274.42
274.42
274.42
673.25
673.25
673.25
947.67
947.67
947.67
1,200.00
93.00
11,000.00
372.00
ABRIL
MAYO
261.68 261.68
274.42 673.25 947.67
BASE REMUNERACIÓNC COMPUTABLE OMPUTABLE MENSUAL
BASE COMPUTABLE DIARIO
ENERO MES DIAS
FEBRERO
IMPORTE
MES DIAS
MARZO
IMPORTE
MES DIAS
2,000.00
166.67
5.56
1
0
166.67
1
0
166.67
1
0
1,800.00
150.00
5.00
1
0
150.00
1
0
150.00
1
0
1,500.00
125.00
4.17
1
0
125.00
1
0
125.00
1
0
1,593.00
132.75
4.43
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
1,593.00
132.75
4.43
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
1,593.00
132.75
4.43
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
1,293.00
107.75
3.59
1
0
107.75
1
0
107.75
1
0
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
11,372.00
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
TOTAL
OCTUBRE
274.42
274.42
274.42
274.42
274.42
673.25
673.25
673.25
673.25
673.25
947.67
947.67
947.67
947.67
947.67
MARZO
ABRIL
IMPORTE
MES DIAS
166.67
0
29
150.00
0
0
125.00
0
132.75
MAYO
IMPORTE
IMPORTE
MES DIAS
JULIO
IMPORTE
MES DIAS
AGOSTO
IMPORTE
MES
1
0
166.67
1
0
166.67
1
0
166.67
1
-
1
0
150.00
1
0
150.00
1
0
150.00
1
0
-
1
0
125.00
1
0
125.00
1
0
125.00
1
0
0
-
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
132.75
0
0
-
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
132.75
0
0
-
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
107.75
0
28
1
0
107.75
1
0
107.75
1
0
107.75
1
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
NOVIEMBRE
161.11
MES DIAS
JUNIO
100.57
261.68
DICIEMBRE
274.42
274.42
673.25
673.25
947.67
947.67
TOTAL VACACIONES POR PAGAR
3,280.26 7,405.75 10,686.01
-
AGOSTO DIAS
IMPORTE
SETIEMBRE MES DIAS
IMPORTE
OCTUBRE MES DIAS
IMPORTE
NOVIEMBRE MES DIAS
IMPORTE
DICIEMBRE MES DIAS
IMPORTE
0
166.67
1
0
166.67
1
0
166.67
1
0
166.67
1
0
166.67
0
150.00
1
0
150.00
1
0
150.00
1
0
150.00
1
0
150.00
0
125.00
1
0
125.00
1
0
125.00
1
0
125.00
1
0
125.00
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
1
0
132.75
0
107.75
1
0
107.75
1
0
107.75
1
0
107.75
1
0
107.75
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL
947.67
TOTAL VACACIONES POR TOTAL MESES PAGAR
TOTAL DIAS
BANCO
1,994.44
11
29
SCOTIABANK
1,650.00
11
0
BCP
1,375.00
11
0
SCOTIABANK
1,460.25
11
0
SCOTIABANK
1,460.25
11
0
BCP
1,460.25
11
0
BCP
1,285.82
11
28
BCP
10,686.01
Nº DE CTA PLANILLA
0033254165 19166545454544 8925454526 8965645454 19195654155121 19196541121214 19196548584512
CALCULO DE CTS DEL 01 DE ENERO AL PERÍODO: RUC:
20518648676
HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
ADMINISTRADOR
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
MECÁNICO
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
VENDEDOR
4
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
VENDEDOR
5
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
VENDEDOR
6
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
FACTURACIÓN
7
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
SECRETARIA
ORDEN
DESTINO
DNI
1
94
25452143
2
95
3
APELLIDOS Y NOMBRES
DESTINO
94 95
TOTAL
TOTAL
1,185.49 2,019.75 3,205.24
CALCULO DE CTS DEL 01 DE MAYO 2020 PERÍODO: RUC: 20518648676 DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
HYUNDAI
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
ADMINISTRADOR
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
MECÁNICO
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
VENDEDOR
4
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
VENDEDOR
5
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
VENDEDOR
6
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
FACTURACIÓN
7
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
SECRETARIA
ORDEN
DESTINO
DNI
1
94
25452143
2
95
3
APELLIDOS Y NOMBRES
DESTINO
94 95
TOTAL
TOTAL
1,920.92 4,712.75 6,633.67
CALCULO DE CTS DEL 01 DE NOVIEMBRE PERÍODO: RUC: 20518648676 DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
HYUNDAI
FECHA DE INGRESO
CARGO U OCUPACIÓN
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
ADMINISTRADOR
32654885
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
MECÁNICO
95
65421456
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
VENDEDOR
4
95
85478562
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
VENDEDOR
5
95
69747421
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
VENDEDOR
6
95
98787478
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
FACTURACIÓN
7
94
63525782
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
SECRETARIA
ENERO
FEBRERO
ORDEN
DESTINO
DNI
1
94
25452143
2
95
3
APELLIDOS Y NOMBRES
DESTINO
94 95
TOTAL
320.15
320.15
785.46
785.46
1,105.61
1,105.61
ERO AL 30 DE ABRIL 2020
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
TOTAL GRATIFICACION REMUNERACIÓN 1/6 ASIGNACIÓN BRUTA OTROS FAMILIAR
NO
2,000.00
-
2,000.00
-
NO
1,800.00
-
1,800.00
-
NO
1,500.00
-
1,500.00
-
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
-
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
-
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
-
SI
1,200.00
93.00
1,293.00
-
11,000.00
372.00
11,372.00
-
TOTALES
-
YO 2020 AL 31 DE OCTUBRE 2020
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
TOTAL GRATIFICACION REMUNERACIÓN 1/6 ASIGNACIÓN BRUTA OTROS FAMILIAR
NO
2,000.00
-
2,000.00
333.33
NO
1,800.00
-
1,800.00
300.00
NO
1,500.00
-
1,500.00
250.00
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,200.00
93.00
1,293.00
215.50
11,000.00
372.00
11,372.00
1,895.33
TOTALES
-
VIEMBRE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020
INGRESOS DEL TRABAJADOR ASIGNACIÓN FAMILIAR
SUELDO BÁSICO
TOTAL GRATIFICACION REMUNERACIÓN 1/6 ASIGNACIÓN BRUTA OTROS FAMILIAR
NO
2,000.00
-
2,000.00
333.33
NO
1,800.00
-
1,800.00
300.00
NO
1,500.00
-
1,500.00
250.00
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
SI
1,200.00
93.00
1,293.00
215.50
11,000.00
372.00
11,372.00
1,895.33
TOTALES
MARZO
ABRIL
TOTAL
785.46
305.29 -
1,265.75 2,356.38
305.29
305.29
3,622.13
320.15
-
TOTAL REMUN. REMUN. MESES DIAS REMUNERACIÓN COMPUTABLE COMPUTABLE COMPUTABLES COMPUTABLES COMPUTABLE MENSUAL DIARIO
CTS POR MESES
2,000.00
166.67
5.56
3
29
500.00
1,800.00
150.00
5.00
3
0
450.00
1,500.00
125.00
4.17
3
0
375.00
1,593.00
132.75
4.43
3
0
398.25
1,593.00
132.75
4.43
3
0
398.25
1,593.00
132.75
4.43
3
0
398.25
1,293.00
107.75
3.59
3
28
423.82
11,372.00
947.67
31.59
2,943.57
TOTAL REMUN. REMUN. MESES DIAS REMUNERACIÓN COMPUTABLE COMPUTABLE COMPUTABLES COMPUTABLES COMPUTABLE MENSUAL DIARIO
CTS POR MESES
2,333.33
194.44
6.48
6
0
1,166.67
2,100.00
175.00
5.83
6
0
1,050.00
1,750.00
145.83
4.86
6
0
875.00
1,858.50
154.88
5.16
6
0
929.25
1,858.50
154.88
5.16
6
0
929.25
1,858.50
154.88
5.16
6
0
929.25
1,508.50
125.71
4.19
6
0
754.25
13,267.33
1,105.61
36.85
6,633.67
E 2020
TOTAL REMUN. REMUN. MESES DIAS REMUNERACIÓN COMPUTABLE COMPUTABLE COMPUTABLES COMPUTABLES COMPUTABLE MENSUAL DIARIO
CTS POR MESES
2,333.33
194.44
6.48
3
29
583.33
2,100.00
175.00
5.83
3
0
525.00
1,750.00
145.83
4.86
3
0
437.50
1,858.50
154.88
5.16
3
0
464.63
1,858.50
154.88
5.16
3
0
464.63
1,858.50
154.88
5.16
3
0
464.63
1,508.50
125.71
4.19
3
28
377.13
13,267.33
1,105.61
36.85
3,316.83
CTS X DIA
161.11
TOTAL CTS
661.11
-
450.00
-
375.00
-
398.25
-
398.25
-
398.25
100.57
524.38
261.68
3,205.24
CTS X DIA
TOTAL CTS
-
1,166.67
-
1,050.00
-
875.00
-
929.25
-
929.25
-
929.25
-
754.25
-
6,633.67
CTS X DIA
187.96
TOTAL CTS
771.30
-
525.00
-
437.50
-
464.63
-
464.63
-
464.63
117.33
494.45
305.29
3,622.12
GRATIFICACIÓN DE JULIO 2020 HYUNDAI
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERIODO:
2020
RUC:
20518648676 930
Nº
CODIGO DEL TRABAJADOR
DNI DEL OPERARIO
DESTINO
HORAS DIA
1
T001
25452143
94
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
2
T002
32654885
95
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
3
T003
65421456
95
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
4
T004
85478562
95
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
5
T005
69747421
95
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
6
T006
98787478
95
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
7
T007
63525782
94
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
OPERARIO ASIGNADO
FECHA INGRESO
DESTINO
91 94 95 TOTAL
GRATIFICACIÓN DE DICIEMBRE 2020 DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERIODO:
2020
RUC:
20518648676
HYUNDAI
930 Nº
CODIGO DEL TRABAJADOR
DNI DEL OPERARIO
DESTINO
HORAS DIA
1
T001
25452143
94
SANTANA QUIJANO MARIANO
1/2/2020
2
T002
32654885
95
NIETO RUIZ FAUSTO
1/2/2020
3
T003
65421456
95
MIRANDA MELGAREJO TEODORO
1/2/2020
4
T004
85478562
95
VARGAS ESQUIVEL LUCIO
1/2/2020
5
T005
69747421
95
MARTÍNEZ RIVERA PEDRO
1/2/2020
6
T006
98787478
95
SANDOVAL LÓPEZ WILMER
1/2/2020
7
T007
63525782
94
TERRONES FUENTES ANDREA
1/2/2020
OPERARIO ASIGNADO
FECHA INGRESO
DESTINO
91 94 95 TOTAL
HYUNDAI
ASIGN. FAMILIAR
TURNO
BASE BASE ASIGNACIÓN BASE COMPUTABLE COMPUTABLE FAMILIAR COMPUTABLE MENSUAL DIARIO
REMUNERACIÓN
ADMINISTRADOR
NO
M
2,000.00
-
2,000.00
333.33
11.11
MECÁNICO
NO
M
1,800.00
-
1,800.00
300.00
10.00
VENDEDOR
NO
M
1,500.00
-
1,500.00
250.00
8.33
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
FACTURACIÓN
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
SECRETARIA
SI
M
1,200.00
93.00
1,293.00
215.50
7.18
11,000.00
372.00
11,372.00
CARGO
GRATIFICACIÓN -
TOTAL DEPÓSITO
BONIF. -
-
2,718.69
244.68
2,963.37
5,386.00
484.74
5,870.74
8,104.69
729.42
8,834.11
-
E 2020
ASIGN. FAMILIAR
TURNO
BASE BASE ASIGNACIÓN BASE COMPUTABLE COMPUTABLE FAMILIAR COMPUTABLE MENSUAL DIARIO
REMUNERACIÓN
ADMINISTRADOR
NO
M
2,000.00
-
2,000.00
333.33
11.11
MECÁNICO
NO
M
1,800.00
-
1,800.00
300.00
10.00
VENDEDOR
NO
M
1,500.00
-
1,500.00
250.00
8.33
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
VENDEDOR
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
FACTURACIÓN
SI
M
1,500.00
93.00
1,593.00
265.50
8.85
SECRETARIA
SI
M
1,200.00
93.00
1,293.00
215.50
7.18
11,000.00
372.00
11,372.00
CARGO
GRATIFICACIÓN -
TOTAL DEPÓSITO
BONIF. -
-
3,293.00
296.37
3,589.37
8,079.00
727.11
8,806.11
11,372.00
1,023.48
12,395.48
-
INASISTENCIA MESES
DIAS
MESES TRABAJADOS
DIAS TRABAJADOS
0
1
4
29
1,655.56
149.00
1,804.56
1
0
4
0
1,200.00
108.00
1,308.00
1
0
4
0
1,000.00
90.00
1,090.00
1
0
4
0
1,062.00
95.58
1,157.58
1
0
4
0
1,062.00
95.58
1,157.58
1
0
4
0
1,062.00
95.58
1,157.58
0
2
4
28
1,063.13
95.68
1,158.82
8,104.69
729.42
8,834.11
GRATIFICACION
BONIF 9%
TOTAL DEPOSITO
FECHA CESE
INASISTENCIA MESES
DIAS
MESES TRABAJADOS
DIAS TRABAJADOS
0
0
6
0
2,000.00
180.00
2,180.00
0
0
6
0
1,800.00
162.00
1,962.00
0
0
6
0
1,500.00
135.00
1,635.00
0
0
6
0
1,593.00
143.37
1,736.37
0
0
6
0
1,593.00
143.37
1,736.37
0
0
6
0
1,593.00
143.37
1,736.37
0
0
6
0
1,293.00
116.37
1,409.37
11,372.00
1,023.48
12,395.48
GRATIFICACION
BONIF 9%
TOTAL DEPOSITO
FECHA CESE
AFP HABITAT
BONO
BANCO
Nº DE CTA PLANILLA
SCOTIABANK 0033254165 BCP
19166545454544
SCOTIABANK 8925454526 SCOTIABANK 8965645454 BCP
19195654155121
BCP
19196541121214
BCP
19196548584512
AFP HABITAT
BONO
BANCO
Nº DE CTA PLANILLA
SCOTIABANK 0033254165 BCP
19166545454544
SCOTIABANK 8925454526 SCOTIABANK 8965645454 BCP
19195654155121
BCP
19196541121214
BCP
19196548584512
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 20 – CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIO REVELAR SOBRE AYUDAS GUBERNAMENTALES
Drawback La empresa Hyundai Motor Company durante el mes de agosto importó insumos que serían incorporado estos al Régimen del Drawback. En el mes de octubre realiza la exportación de los bienes fabricados po US$ 20,000 (equivalente a S/. 55,760). La solicitud de restitución de los derechos es presentada en el m sería el tratamiento contable del drawback?
Solución Para fines contables, la restitución del Drawback es una subvención por parte del gobierno, dado que co Público en forma de transferencia de recursos a una entidad en contrapartida del cumplimiento, futuro o actividades de operación, tal como lo indica el párrafo 3 de la NIC 20 Contabilización de las Subvencione Ayudas Gubernamentales. Asimismo, las subvenciones del gobierno son a veces, conocidas con otros n primas, tal como lo establece el párrafo 6 de la mencionada NIC.
Acorde con lo señalado en el Oficio N° 12 -2008-SUNAT/ 2B4000, la obligación que se origina como con previamente cancelado nace cuando se presenta el supuesto de hecho establecido en la ley que consist proceso productivo han utilizado e incorporado insumos, materias primas, productos intermedios importa crédito nuevo para la devolución o restitución del impuesto cancelado.
En este orden de ideas, las subvenciones del gobierno deben ser reconocidas cuando se produce la seg condiciones asociadas a su disfrute; y b) se recibirán las subvenciones.
Siendo que por el último semestre del ejercicio 2020 el porcentaje de restitución aplicable es el equivale FOB de los productos exportados, con un tope de cincuenta por ciento (50%) de su costo de producción negociables o documentos cancelatorios, expedidos por la Sunat, el monto del beneficio será de S/. 55,7 En este orden de ideas, siendo que toda subvención del gobierno a recibir en compensación por gastos ingreso del periodo en que se convierta en exigible, deberá efectuarse el siguiente asiento contable una - Por el beneficio del Drawback
COD. 16 169 1699 75 759 7591
DENOMINACIÓN CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TER Otras cuentas por cobrar diversas Otras cuentas por cobrar diversas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales POR EL DERECHO AL COBRO DEL DRAWBACK S/ 55,760 X 6.5%
- Por el cobro del beneficio del Drawback COD. DENOMINACIÓN 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIV
104 1041 16 169 1699
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por cobrar diversas Otras cuentas por cobrar diversas POR EL COBRO DEL BENEFICIO
Para fines tributarios el Drawback es un ingreso no gravable, dado que no corresponde a una operación 03205-4-2005. Consecuencia de lo anterior no deberá considerarse como ingreso gravable a efectos de cuenta del Impuesto a la Renta que debe efectuar la empresa.
NTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES DEL GOBIERNO E INFORMACIÓN A OBRE AYUDAS GUBERNAMENTALES
importó insumos que serían incorporados en el producto que exporta acogiéndose por exportación de los bienes fabricados por la empresa, siendo el valor FOB de estos es de n de los derechos es presentada en el mismo mes de octubre por la empresa. ¿Cuál
ción por parte del gobierno, dado que corresponde a ayudas procedente del Sector contrapartida del cumplimiento, futuro o pasado, de ciertas condiciones relativas a sus C 20 Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre erno son a veces, conocidas con otros nombres, tales, como subsidios, transferencias o .
0, la obligación que se origina como consecuencia de la devolución del impuesto e hecho establecido en la ley que consiste en la exportación de productos que en el as primas, productos intermedios importados. Es decir, que con la exportación, nace un elado.
er reconocidas cuando se produce la seguridad de que: a) la empresa cumplirá las ciones.
je de restitución aplicable es el equivalente al seis y medio por ciento (6.5%) del valor ciento (50%) de su costo de producción, el cual se hace efectivo a través de cheques no at, el monto del beneficio será de S/. 55,760 x 6.5%.
o a recibir en compensación por gastos o pérdidas ya incurridos, se reconocen como tuarse el siguiente asiento contable una vez producida la exportación:
DEBE
3,624.00
HABER
3,624.00
EL DRAWBACK S/ 55,760 X 6.5%
DEBE
3,624.00
HABER
financieras
SAS – TERCEROS
3,624.00
do que no corresponde a una operación con terceros, tal como lo establece la RTF Nº arse como ingreso gravable a efectos de determinar la base de cálculo para los pagos a
CASO EMPRESARIAL
La empresa Hyundai Motor Company. con número de RUC: 20518648676, con domicilio fiscal en la Av. Cristóbal actividad económica venta, mantenimiento y reparación de vehículos automotores, está elaborando los estados f del periodo a informarse, por lo cual se ha procedido a identificarlos a fin de poder realizar las revelaciones y ajus Para ello se presenta la siguiente información: La empresa presentaba un litigio judicial con un trabajador, quien inició la demanda el 10/05/2019 reclamando S/ trabajador debiéndose pagar al trabajador la suma de S/ 15,000, la empresa ha decido apelar a dicho fallo.
La empresa presentaba un litigio judicial con un trabajador, quien inició la demanda el 10/05/2019 reclamando S/ trabajador debiéndose pagar al trabajador la suma de S/ 15,000, la empresa ha decido apelar a dicho fallo. - El 10.03.2020, el contador culmina los EE.FF del periodo 2019. - El 15.03.2020, la junta aprueba los Estados Financieros para su publicación. - Con fecha 20.03.2020, se presenta la DJ anual 2019 ante la SUNAT - El 25.03.2020, la Junta de Accionistas se reúne para acordar la distribución de dividendos, los cuales se tomará socios, cada uno recibirá S/ 10,000 soles. - La entrega de los dividendos fue pagada mediante transferencia bancaria el día 31/03/2020.
INDICACIONES ESPECÍFICAS
El objetivo de la NIC 10 es prescribir, en qué momento la entidad debería ajustar sus estados financieros y la inf autorizados para su publicación, así como a los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa. En ese sentido, con respecto al caso planteado de los dividendos, podemos decir que luego de que los estados el ajuste, debido a que ya hubo un cierre de los estados financieros por dicho periodo. Es decir, estos ajustes se dividendos al 2020.
Sí se sabe que las ganancias del periodo 2019 fue por S/ 80,000 soles, los cuales serán pagados con dinero en instrumentos de patrimonio (según se han definido en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación) despué al final del periodo sobre el que se informa, solo se realiza una revelación en las notas en los estados financiero en el año 2020, pero si son revelados en las notas, porque recién en 2020,será parte del pasivo, después del pe hecho ocurrido después de la autorización de la publicación de los estados financieros del periodo sobre el que efectivo el día 31/03/2021. Con respecto al punto que la empresa presentaba un litigio judicial con un trabajador que inició la demanda el 10 sentencia judicial el día 15 de febrero de 2020 dando a favor del trabajador el importe de S/ 15,000 soles, los cu los estados financieros “periodo 2019”, la empresa ha acumulado en los estados financieros una provisión por u empresa ha apelado al reclamo, el área encargada “administración” dirá si existe la posibilidad de que tendrá qu administración en caso se lo requiera o sea necesario. Por lo que la empresa, a su vez debería solo revelar en los estados financieros como contingentes porque la pro favorables los resultados para la empresa. Por lo que solo se revelaran como una adición de un importe de S/ 5, demanda, para la empresa tener el fallo de la juez dictada el día 15 de febrero de 2020, que viene a ser una fech de administración. Este acontecimiento anterior a la fecha de aprobación de los estados financieros le obliga a la previamente tras la sentencia judicial respecto a ese litigio judicial como contingente, por lo que es necesario qu con todos los lineamientos ya dictados y que estos a su vez deben pasar a ser aprobados por junta de administración. La norma también nos indica que para la resolución de un litigio judicial después de la fecha del balance que al c realizar un ajuste en la provisión previamente reconocida, o bien a reconocer una provisión en lugar de revelar s En síntesis, los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa se incluirán todos los eventos has este caso va desde el 31 de diciembre 2020 hasta el día 15 de marzo del 2020, es decir los sucesos ocurridos d contingente.
con todos los lineamientos ya dictados y que estos a su vez deben pasar a ser aprobados por junta de administración. La norma también nos indica que para la resolución de un litigio judicial después de la fecha del balance que al c realizar un ajuste en la provisión previamente reconocida, o bien a reconocer una provisión en lugar de revelar s En síntesis, los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa se incluirán todos los eventos has este caso va desde el 31 de diciembre 2020 hasta el día 15 de marzo del 2020, es decir los sucesos ocurridos d contingente.
CONTABILIZACION
Respecto, al litigio judicial que posee la empresa con un trabajador, que inicio la demanda el 10 de mayo de 202 juez dio su sentencia judicial el día 15 de febrero de 2020, dando el fallo a favor del trabajador por importe de S cual nos indica que los resultados serán favorables para la empresa. Motivo por el cual, la compañía al no existi revelación en los estados financieros como contingencia y la provisión en cuentas del orden ya que la probabilid empresa. Por ende, se hará la provisión en las cuentas del orden con una adición del importe de S/ 5,000 soles empresa con anterioridad había acumulado en los estados financieros una provisión por un importe de S/ 10,00 A continuación, se expide el asiento contable de ajuste:
COD.
68 689 6891 48 481
COD.
94 941 79 791
DENOMINACIÓN VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISION Provisiones Provisión para litigios PROVISIONES Provisión para litigios PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL
DENOMINACIÓN GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GA Cargas imputables a cuentas de costos y gastos DESTINO DE LOS GASTOS
RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN DE LOS AJUSTES DE IMPORTES RECONOCIDOS Y NO RECONOCIDO
En primer lugar, la empresa HYUNDAI ajustará el importe de la provisión reconocida previamente respecto a e 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. En nuestro caso se presenta la resolución de un la entidad tenía una obligación presente al final del periodo sobre el que se informa el cual será apelado. Con e contingente, puesto que la resolución del litigio proporciona evidencia adicional que se tomará en cuenta de ac Para el caso de los dividendos la empresa HYUNDAI acuerda distribuir dividendos a cada uno de los tres socio reconocerá esos dividendos como un pasivo al del periodo sobre el que se informa. Según la NIC 10 párrafo 1 después del periodo sobre el que se informa, en tal sentido, la entidad no reconocerá esos dividendos como u En el presente caso se coordinó que el día 25 de marzo del 2020, 5 días después de la fecha de presentación reconocida como un pasivo para el periodo 2020, ya que este fue provisionado y pagado fuera del rango de la
la entidad tenía una obligación presente al final del periodo sobre el que se informa el cual será apelado. Con e contingente, puesto que la resolución del litigio proporciona evidencia adicional que se tomará en cuenta de ac Para el caso de los dividendos la empresa HYUNDAI acuerda distribuir dividendos a cada uno de los tres socio reconocerá esos dividendos como un pasivo al del periodo sobre el que se informa. Según la NIC 10 párrafo 1 después del periodo sobre el que se informa, en tal sentido, la entidad no reconocerá esos dividendos como u En el presente caso se coordinó que el día 25 de marzo del 2020, 5 días después de la fecha de presentación reconocida como un pasivo para el periodo 2020, ya que este fue provisionado y pagado fuera del rango de la
POLÍTICA DE DIVIDENDOS DE LA EMPRESA Hyundai Motor Company Distribución de dividendos La distribución de dividendos a los accionistas de la Compañía se reconoce como pasivo en los estados financieros en el período en que los accionistas de la Compañía aprueban dicha distribución.
Bajo este parámetro, el pasivo se reconocerá en los estados financieros en el ejercicio 2020, porque son suceso sobre el que se informa y eso implica solo la revelación más no el ajuste, porque serán pagadas con dinero en e Según lo acordado por la junta general de accionistas se procederá a realizar el registro contable del pasivo, por Como se sabe el importe a distribuir de los dividendos es obtenido de los resultados del ejercicio, por lo cual deb dicho importe afecta al patrimonio. Asimismo, se tiene conocimiento que la distribución de dividendos esta afecta registrar un cargo en la partida de tributos por pagar, y por último se deberá abonar a una partida del pasivo por se utiliza para representar los importes adeudados a los accionistas (o socios) y directores.
COD.
59 591 5911 40 401 4018 40185 44 441 4412
DENOMINACIÓN RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL Gobierno nacional Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a los dividendos CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS Accionistas ( socios, partícipes) Dividendos
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVID
Posteriormente la empresa debe efectuar el pago de los dividendos, así como el pago de las retenciones efectu pago a través del uso de cuentas corrientes, por lo cual se deberá efectuar un abono contra la cuenta 10, por el estos importes disminuyen dicha cuenta de activo.
Posteriormente la empresa debe efectuar el pago de los dividendos, así como el pago de las retenciones efectu pago a través del uso de cuentas corrientes, por lo cual se deberá efectuar un abono contra la cuenta 10, por el estos importes disminuyen dicha cuenta de activo.
COD.
40 401 4018 10 104 1041 40111
DENOMINACIÓN TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL Gobierno nacional Otros impuestos y contraprestaciones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas IGV – Cuenta propia
COD. 44 441 4412 10 104 1041 40111
DENOMINACIÓN CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS Accionistas ( socios, partícipes) Dividendos EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas IGV – Cuenta propia
POR EL PAGO DEL IMPUESTO
POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS A LOS ACCIONISTAS
18648676, con domicilio fiscal en la Av. Cristóbal de Peralta norte nro. 968 urb. san Idelfonso de Monterrico lima - lima - Santia ulos automotores, está elaborando los estados financieros del periodo 2020, para ello se han registrado sucesos que han aco los a fin de poder realizar las revelaciones y ajustes que la norma NIC 10 menciona.
n inició la demanda el 10/05/2019 reclamando S/ 10,000 soles de indemnización, la sentencia se dictó el 15/02/2020 dando el f la empresa ha decido apelar a dicho fallo.
n inició la demanda el 10/05/2019 reclamando S/ 10,000 soles de indemnización, la sentencia se dictó el 15/02/2021 dando el f la empresa ha decido apelar a dicho fallo.
u publicación. UNAT distribución de dividendos, los cuales se tomarán del importe total de la ganancia obtenida en el 2019 la cual asciende a S/80
a bancaria el día 31/03/2020.
d debería ajustar sus estados financieros y la información a revelar que debería efectuar respecto a la fecha en que los estado os después del periodo sobre el que informa. os, podemos decir que luego de que los estados financieros hayan sido declarados en la SUNAT el día 20 de marzo del 2020, eros por dicho periodo. Es decir, estos ajustes se revelarán en el presente periodo (2020) en las notas en los estados financiero
0 soles, los cuales serán pagados con dinero en efectivo el día 31/03/2020. Si una entidad acuerda distribuir dividendos a los s Instrumentos Financieros: Presentación) después del periodo sobre el que se informa, la entidad no reconocerá esos dividend evelación en las notas en los estados financieros. Es decir, los dividendos que se tiene que distribuir entre socios no forman p én en 2020,será parte del pasivo, después del periodo sobre el que se informa, ya que la declaración del dividendo ya estaría c os estados financieros del periodo sobre el que se informa y eso implica solo la revelación más no el ajuste, porque serán pag
cial con un trabajador que inició la demanda el 10 de mayo de 2020 reclamando el importe de S/ 10,000 soles de indemnizació l trabajador el importe de S/ 15,000 soles, los cuales la empresa ha decidido apelar. En este caso en el año 2020, año del que do en los estados financieros una provisión por un importe de S/ 10,000 soles para el año terminado al 31 de diciembre de 202 ión” dirá si existe la posibilidad de que tendrá que preparar los informes financieros y estos a su vez deben pasar a ser aproba
dos financieros como contingentes porque la probabilidad de pago es baja ya que se apelará y los pronósticos del abogado ind velaran como una adición de un importe de S/ 5,000 soles para reflejar la compensación decretada por el juez a favor del traba a 15 de febrero de 2020, que viene a ser una fecha anterior a la aprobación de los estados financieros que fue el día 15 de mar probación de los estados financieros le obliga a la empresa a que tendrá que realizar un ajuste por el importe de la provisión re al como contingente, por lo que es necesario que el área administrativa se vea obligada a la adaptación y preparación de los i
nistración. judicial después de la fecha del balance que al confirmar a la empresa que tenía ya una obligación presente en la fecha del ba n a reconocer una provisión en lugar de revelar simplemente un pasivo contingente. que se informa se incluirán todos los eventos hasta la fecha en que los estados financieros fueron autorizados o aprobados pa marzo del 2020, es decir los sucesos ocurridos dentro del periodo mencionada serán ajustados como el caso del litigio judicial
nistración. judicial después de la fecha del balance que al confirmar a la empresa que tenía ya una obligación presente en la fecha del ba n a reconocer una provisión en lugar de revelar simplemente un pasivo contingente. que se informa se incluirán todos los eventos hasta la fecha en que los estados financieros fueron autorizados o aprobados pa marzo del 2020, es decir los sucesos ocurridos dentro del periodo mencionada serán ajustados como el caso del litigio judicial
dor, que inicio la demanda el 10 de mayo de 2021 en el cual se solicitaba el importe de S/ 10,000 soles de indemnización, de l do el fallo a favor del trabajador por importe de S/ 15,000 soles, de los cuales la empresa ha decidido apelar por medio de un a resa. Motivo por el cual, la compañía al no existir la posibilidad del 100% del pago que se realizará en un futuro solo se efectu ovisión en cuentas del orden ya que la probabilidad de que se gane el juicio al trabajador es alta según la opinión del abogado en con una adición del importe de S/ 5,000 soles para reflejar la compensación decretada por el juez a favor del trabajador, ya ncieros una provisión por un importe de S/ 10,000 soles para el 31 de diciembre de 2020.
Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEBE 5,000.00
OR LA DEMANDA JUDICIAL
MINISTRATIVOS ministración PUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS ables a cuentas de costos y gastos
DEBE 5,000.00
LOS GASTOS
PORTES RECONOCIDOS Y NO RECONOCIDOS
a provisión reconocida previamente respecto a ese litigio judicial o bien reconocerá una nueva provisión de acuerdo con la NIC En nuestro caso se presenta la resolución de un litigio judicial, posterior en el periodo sobre el que se informa, que confirma q bre el que se informa el cual será apelado. Con ello, la empresa Fontanería S.A. solo se limitará a revelar una obligación idencia adicional que se tomará en cuenta de acuerdo con el párrafo 16 de la NIC 37. distribuir dividendos a cada uno de los tres socios después del periodo sobre el que se informa, por ende, la entidad no bre el que se informa. Según la NIC 10 párrafo 12 dividendos, la empresa HYUNDAI acordó distribuir los dividendos a los socio entidad no reconocerá esos dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. 020, 5 días después de la fecha de presentación de los estados financieros ante SUNAT, la repartición de dividendos no será fue provisionado y pagado fuera del rango de la presentación de la DDJJ 2020. Por ello se reconocerá la DJ anual 2020.
bre el que se informa el cual será apelado. Con ello, la empresa Fontanería S.A. solo se limitará a revelar una obligación idencia adicional que se tomará en cuenta de acuerdo con el párrafo 16 de la NIC 37. distribuir dividendos a cada uno de los tres socios después del periodo sobre el que se informa, por ende, la entidad no bre el que se informa. Según la NIC 10 párrafo 12 dividendos, la empresa HYUNDAI acordó distribuir los dividendos a los socio entidad no reconocerá esos dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. 020, 5 días después de la fecha de presentación de los estados financieros ante SUNAT, la repartición de dividendos no será fue provisionado y pagado fuera del rango de la presentación de la DDJJ 2020. Por ello se reconocerá la DJ anual 2020.
mpañía se en que los
ancieros en el ejercicio 2020, porque son sucesos ocurridos después de la autorización de la publicación de los estados financ el ajuste, porque serán pagadas con dinero en efectivo el día 31/03/2020. derá a realizar el registro contable del pasivo, por el reconocimiento de dicha distribución, para ello debemos tener en cuenta e do de los resultados del ejercicio, por lo cual debemos proceder a cargar el importe de s/ 10,000 por cada socio a cuentas del ento que la distribución de dividendos esta afecta al impuesto a la renta de segunda categoría cuyo porcentaje es el 5%, por lo o se deberá abonar a una partida del pasivo por el registro de los dividendos a pagar, para ello se tomará la cuenta 44, cuenta stas (o socios) y directores.
S ACUMULADOS distribuidas
DEBE 30,000.00
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD P
os y contraprestaciones s dividendos OR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES socios, partícipes)
ONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION
ndos, así como el pago de las retenciones efectuadas a los socios por el 5%. Según el caso desarrollado la empresa ha efectu erá efectuar un abono contra la cuenta 10, por el importe de la retención, así como por el importe de los dividendos pagados, y
ndos, así como el pago de las retenciones efectuadas a los socios por el 5%. Según el caso desarrollado la empresa ha efectu erá efectuar un abono contra la cuenta 10, por el importe de la retención, así como por el importe de los dividendos pagados, y
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y
DEBE 1,500.00
os y contraprestaciones EQUIVALENTES DE EFECTIVO entes en instituciones financieras entes operativas
O DEL IMPUESTO
OR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES socios, partícipes)
EQUIVALENTES DE EFECTIVO entes en instituciones financieras entes operativas
O DE LOS DIVIDENDOS A LOS ACCIONISTAS
DEBE 28,500.00
Monterrico lima - lima - Santiago de Surco, con strado sucesos que han acontecido después
ictó el 15/02/2020 dando el fallo a favor del
ictó el 15/02/2021 dando el fallo a favor del
2019 la cual asciende a S/80,000.
Son tres
a la fecha en que los estados financieros fueron
l día 20 de marzo del 2020, ya no corresponde otas en los estados financieros por dichos
a distribuir dividendos a los socios, de no reconocerá esos dividendos como un pasivo uir entre socios no forman parte de los pasivos ón del dividendo ya estaría constituyendo un o el ajuste, porque serán pagadas con dinero en
0,000 soles de indemnización. El juez dio su en el año 2020, año del que se está elaborando do al 31 de diciembre de 2020, y debido a que la ez deben pasar a ser aprobados por junta de
s pronósticos del abogado indican que serán a por el juez a favor del trabajador que inicio la eros que fue el día 15 de marzo 2020 por la junta el importe de la provisión reconocida tación y preparación de los informes financieros
n presente en la fecha del balance, obliga a
autorizados o aprobados para su publicación en mo el caso del litigio judicial como pasivo
n presente en la fecha del balance, obliga a
autorizados o aprobados para su publicación en mo el caso del litigio judicial como pasivo
soles de indemnización, de los cuales el do apelar por medio de un abogado el á en un futuro solo se efectuará la egún la opinión del abogado de la ez a favor del trabajador, ya que, la
HABER
5,000.00
HABER
5,000.00
visión de acuerdo con la NIC e se informa, que confirma que revelar una obligación
or ende, la entidad no buir los dividendos a los socios ma. ción de dividendos no será ocerá la DJ anual 2020.
revelar una obligación
or ende, la entidad no buir los dividendos a los socios ma. ción de dividendos no será ocerá la DJ anual 2020.
cación de los estados financieros del periodo
debemos tener en cuenta el uso de tres cuentas. por cada socio a cuentas del elemento 5, ya que o porcentaje es el 5%, por lo cual se deberá tomará la cuenta 44, cuenta que según el PCGE
HABER
1,500.00
28,500.00
rollado la empresa ha efectuado el de los dividendos pagados, ya que
rollado la empresa ha efectuado el de los dividendos pagados, ya que
HABER
1,500.00
HABER
28,500.00
El 02 de enero del 2020, la empresa Hyundai Motor Company, RUC: 20518648676, con domicilio fiscal en la A Santiago de Surco, con actividad económica venta, mantenimiento y reparación de vehículos automotores adqu con Factura F002-6789. El programa tiene una vida útil de 6 años y será instalado en las computadoras de los s/ 1,400.00 más IGV con Factura F003-930.
COD.
34 343 3431 40 401 4011 40111 46 465 4655
DENOMINACIÓN INTANGIBLES Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Pasivos por compra de activo inmovilizado Intangibles
POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENT
COD. 34 343 3431 40 401 4011 40111 46 465 4655
DENOMINACIÓN INTANGIBLES Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Pasivos por compra de activo inmovilizado Intangibles
COD. 68 686 68613 39 396 3961 39613
DENOMINACIÓN VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Amortización de intangibles Programas de computadora (software) DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Amortización acumulada Intangibles – Costo
POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE
Programas de computadora (software)
POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE
APLICACIÓN DE LA AMORTIZACION AMORTIZACION= ANUAL MENSUAL
COSTO/VIDA UTIL 3,400.00 283.33
on domicilio fiscal en la Av. Cristóbal de Peralta norte nro. 968 urb. san Idelfonso de Monterrico lima - lima hículos automotores adquiere un software de control de inventarios por el monto de S/19,000.00 más IGV. las computadoras de los locales de venta de la empresa. El costo del servicio de instalación es
DEBE 19,000.00
L SISTEMA PÚBLICO DE PENS
HABER
3,420.00
22,420.00
CONTROL DE INVENTARIO
DEBE 1,400.00
L SISTEMA PÚBLICO DE PENS
HABER
252.00
1,652.00
DE SOFWARE
DEBE 283.33
HABER
283.00
san Idelfonso de Monterrico lima - lima por el monto de S/19,000.00 más IGV. del servicio de instalación es
#REF!
LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO FECHA DE INGRESO FECHE DE CESE MOTIVO DE CESE PERIODO DE TRABAJO 1.-
TERRONES FUENTES ANDREA SECRETARIA 1/2/2019 31/12/2020 RENUNCIA VOLUNTARIA 1 AÑOS 0 MESES 0 DIAS
REMUNERACION COMPUTABLE
PROMEDIO DE GRATIFICACION PERCIBIDA (1/6) TOTAL REMUNERACION
SUELDO BASICO ASIGNACION FAMILIAR
MONTO 1,200.00 93 300 1,775.00
1) El 02/01/2020 la empresa compra un vehiculo para el área de ventas pagando un importe de S/150 Según la politica de la empresa éste bien será utilizado por el periodo de 4 años (Tratamiento contabl
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 20518648676
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DETALLE DEL ACTIVO FIJO CÓDIGO CUENTA RELACIONADO CONTABLE CON EL ACTIVO DEL ACTIVO FIJO FIJO
DESCRIPCIÓN
MARCA DEL ACTIVO FIJO
VEHICULO DE TRANSPORTE 33
33411
VEHÍCULO
TOYOTA DEL PERU S A
Total Equipos de transporte EQUIPO DE CÓMPUTO 33 33 33
33611 33611 33611
COMPUTADORA COMPUTADORA COMPUTADORA
HP HP HP
Total Equipos de procesamiento de datos TOTAL ACTIVOS
PORCENTAJE ANUAL MÁXIMO DE DEPRECIACIÓN
1. Ganado de trabajo y reproducción; redes de pesca 2. Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles); hor 3. Maquinaria y equipo utilizados por las actividades minera, pe construcción, excepto muebles, enseres y equipos de oficina 4. Equipos de procesamiento de datos 5. Maquinaria y equipo adquirido a partir del 1.1.1991 6. Otros bienes del activo fijo
33 334 3341 40 401 4011 40111 42 421 4212
COD.
DENOMINACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Unidades de transporte Vehículos motorizados TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
de ventas pagando un importe de S/150,000 más IGV.
periodo de 4 años (Tratamiento contable según NIC 16).
ETALLE DEL ACTIVO FIJO
MODELO DEL ACTIVO FIJO
NÚMERO DE SERIE Y/O PLACA DEL ACTIVO FIJO
FACTURA
PROVEEDOR
50D - 9SA/80D - 7E
FRT-125
F001 - 23456
TOYOTA DEL PERU S A
HP 200 WELD FHD. INTEL CORE I3 HP 200 WELD FHD. INTEL CORE I3 HP 200 WELD FHD. INTEL CORE I3
193T2L 193T2L 193T2L
F001 - 2866 F001 - 2866 F001 - 2866
COMPUTO Y PERIFERICOS SAC COMPUTO Y PERIFERICOS SAC COMPUTO Y PERIFERICOS SAC
ento de datos
E ANUAL MÁXIMO DE DEPRECIACIÓN
abajo y reproducción; redes de pesca ransporte terrestre (excepto ferrocarriles); hornos en general equipo utilizados por las actividades minera, petrolera y de cepto muebles, enseres y equipos de oficina ocesamiento de datos equipo adquirido a partir del 1.1.1991 del activo fijo
25% 20% 20% 25% 10% 10%
PLANTA Y EQUIPO ransporte
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA P
DEBE 150,000.00
HABER
27,000.00
eral a las ventas
OR PAGAR COMERCIALES TERCEROS etas y otros comprobantes por pagar
PRA DE ACTIVO FIJO
177,000.00
DEPRECIACIÓN VALOR DE ADQUISICIÓN
150,000.00
FECHA DE ADQUISICIÓN
1/2/2020
FECHA DE INICIO VIDA UTIL DE USO DEL DEL ACTIVO FIJO ACTIVO
MÉTODO APLICADO
PORCENTAJE DE N° DE DEPREACIACIÓN DOCUMENTO DE AUTORIZACIÓN
1/2/2020
4 AÑOS
Lineal
25%
1/1/2020 1/1/2020 1/1/2020
4 AÑOS 4 AÑOS 4 AÑOS
Lineal Lineal Lineal
25% 25% 25%
150,000.00 3,500.00 12/30/2019 3,500.00 12/30/2019 3,500.00 12/30/2019
10,500.00 160,500.00
2020 ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
218.75
218.75
218.75
218.75
218.75
218.75
218.75
0 AGOSTO
TOTAL DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AL FINAL DEL ACUMULADA EJERCICIO HISTÓRICA 2020 NOVIEMBRE DICIEMBRE
SETIEMBRE
OCTUBRE
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
37,500.00
37,500.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
3,125.00
37,500.00
37,500.00
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
72.92 72.92 72.92
875.00 875.00 875.00
875.00 875.00 875.00
218.75
218.75
218.75
218.75
218.75
2,625.00
2,625.00
40,125.00
40,125.00
2020
VALOR RESIDUAL AL 2020
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
2021
DEPRECIACIÓN ACUMULADA HISTÓRICA
2021
VALOR RESIDUAL AL 2021
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
2022
112,500.00
37,500.00
75,000.00
75,000.00
37,500.00
112,500.00
37,500.00
75,000.00
75,000.00
37,500.00
2,625.00 2,625.00 2,625.00
875.00 875.00 875.00
1,750.00 1,750.00 1,750.00
1,750.00 1,750.00 1,750.00
875.00 875.00 875.00
7,875.00
2,625.00
5,250.00
5,250.00
2,625.00
120,375.00
40,125.00
80,250.00
80,250.00
40,125.00
DEPRECIACIÓN VALOR RESIDUAL ACUMULADA AL 2022 HISTÓRICA 2022
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
2023
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR RESIDUAL AL 2023 HISTÓRICA 2023
112,500.00
37,500.00
37,500.00
150,000.00
-
112,500.00
37,500.00
37,500.00
150,000.00
-
2,625.00 2,625.00 2,625.00
875.00 875.00 875.00
875.00 875.00 875.00
3,500.00 3,500.00 3,500.00
-
7,875.00
2,625.00
2,625.00
10,500.00
-
120,375.00
40,125.00
40,125.00
160,500.00
-
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modif de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
CÓDIGO CTA.
10 101 102 103 1031 1032 104 1041 10411 1042 105 1051 106 1061 1062 10621 107 1071 1072 1073 11 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 113 1131 11311 11312 1132 11321 11322 12 121 1211 1212 1213 1214 122 1221 123 1232 1233 1234 13 131 1311 1312 1313 1314 132 1321
1 1 1 1
133
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
14
1331 1332 1333
141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 149 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641 1642
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019 de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020 DESCRIPCION DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Fondos fijos Efectivo y cheques en tránsito Efectivo en tránsito Cheques en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos Otros equivalentes de efectivo Otro equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Depósitos a plazo - Banco de Crédito Fondos sujetos a restricción Fondos en garantía Fondos retenidos por mandato de la autoridad Otros fondos sujetos a restricción INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por entidades Costo Valor Razonable Otros títulos representativos de deuda
Costo Valor Razonable Participaciones en entidades Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable Activos financieros – Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Emitidas en cartera Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas En cartera En cobranza En descuento Anticipos recibidos Anticipos recibidos
Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Personal Préstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos Directores Préstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta Pagos a cuenta de ITAN IGV por acreditar en compras IGV por acreditar no domiciliados Obras por impuestos Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Con garantía Sin garantía Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores 1931 Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Préstamos Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías Costo Valor razonable PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Valor razonable Inventario de servicios terminados Servicios terminados Costo SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso Servicios en proceso Costo MATERIAS PRIMAS Materias primas Materias primas Costo Valor razonable MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energía Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable
Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial
Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costos de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo Costo Costos de financiación Valor razonable Depreciación acumulada – Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Edificaciones Costo
Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo
Revaluación Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización acumulada Propiedad de inversión Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) 27944 Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo INVENTARIOS POR RECIBIR Mercaderías
Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Costo Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Inventario de servicios terminados Costo Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Materias primas Materias primas Costo Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión Costo Valor razonable Participación patrimonial - Inversiones Talma SAC Participación patrimonial - Inversiones IKSA SAC Otros títulos representativos de patrimonio Costo Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación en fondos - Cuotas Fondos de inversión Costo Valor razonable Fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en acuerdos conjuntos Operaciones conjuntas Costo Valor razonable Participación patrimonial
Negocios conjuntos Costo Valor razonable Participación patrimonial Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra 30811 Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra Costo Valor razonable PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Urbanos Costo Revaluación Valor razonable Rurales Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Construcciones en curso Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable ACTIVOS POR DERECHO DE USO Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo
Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo Planta productora en producción Costo Revaluación Terrenos Costo Edificaciones Costo Revaluación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Planta productora Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Terrenos Costo
Revaluación Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Instalaciones Costo Revaluación Costo de financiación Mejoras en locales arrendados. Costo Revaluación Costo de Financiación Maquinaria y equipo de explotación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos Equipo para procesamiento de información Costo
Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación Equipo de seguridad Costo Revaluación Equipo de medio ambiente Costo Revaluación Otros equipos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinaria y equipo de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Obras en curso Adecuación de terrenos Edificaciones en curso Costo Costo de financiación Maquinaria en montaje Costo Costo de financiación INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación
Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo Revaluación ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Construcciones en curso - edificaciones Costo
Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Planta productora en producción - Revaluación Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable Planta productora en desarrollo - Costo Planta productora en desarrollo - Revaluación Planta productora en desarrollo - Costo de financiación Planta productora en desarrollo - Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluación Edificaciones - Costo de financiación Instalaciones - Costo Instalaciones - Revaluación Instalaciones - Costo de financiación Mejoras en locales arrendados - Costo Mejoras en locales arrendados - Revaluación Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas - Costo Herramientas - Revaluación Unidades de reemplazo - costo Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso Costo Revaluación Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Costo Revaluación Desvalorización de activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Costo Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial Costo
Otras inversiones financieras Costo ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo
Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Plantas productoras Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Plantas productoras Edificaciones Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas Unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras Edificaciones Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Propiedad, planta y equipo - Valor razonable Plantas productoras Amortización acumulada Intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Programas de computadora Costos de exploración Costos de desarrollo Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia IGV – Servicios prestados por no domiciliados IGV – Régimen de percepciones IGV – Régimen de retenciones IGV – Importaciones IGV – Destinado a operaciones gravadas IGV - Destinado a operaciones comunes Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Otros derechos arancelarios Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos Otros impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO
Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Administradoras de fondos de pensiones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas
Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras por pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES Accionistas ( socios, partícipes) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar OBLIGACIONES FINANCIERAS Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos
Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiación por pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Costos de financiación Anticipos recibidos Regalías Dividendos Depósitos recibidos en garantía Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas PROVISIONES Provisión para litigios Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Provisión por activos por derecho de uso Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorería ACCIONES DE INVERSIÓN Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trámite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros – Coberturas Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación Ganancia Pérdida Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras Ganancia Pérdida Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional fecha de liquidación Ganancia
Pérdida EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Excedente de revaluación Propiedad de inversión Adquisición directa Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Adquisición directa Arrendamiento financiero Intangibles Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores COMPRAS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes
Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materias primas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos
Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones - Aporte de empresa Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo Participación en las utilidades Participación corriente Participación diferida GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros
Correos Alojamiento Alimentación Otros gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Otros Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Propiedad de inversión Activos por derecho de uso Financiero Operativo Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio
Cable Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno nacional Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas Regalías mineras Cánones Otros Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Contribución al SENCICO Otros Gastos en deuda tributaria Intereses Intereses - fraccionamiento Multas Costas y otros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros Regalías
Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Operaciones discontinuadas – Abandono de activos Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Pérdida en instrumentos vendidos Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones financieras Otros Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medición a valor descontado Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Propiedad, planta y equipo Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Edificaciones Costo Revaluación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Depreciación de activos biológicos en producción Depreciación de activos biológicos en producción - costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores Cuentas por cobrar diversas – Terceros Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de propiedad de inversión Edificaciones Construcciones en curso Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Plusvalía mercantil Desvalorización de activos biológicos en producción Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios – Costo Provisión para litigios – Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías – Costo Provisión para garantías – Actualización financiera Provisión por activos por derecho de uso Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera Otras provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderías
Mercaderías - exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Productos terminados Productos terminados - Exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Costos de financiación – Productos terminados Terceros Relacionadas Costos de producción no absorbido – Productos terminados Costo de ineficiencia – Productos terminados Servicios terminados Servicios – Exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorización de inventarios al costo Mercaderías Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Inventarios por recibir VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta de exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Productos terminados Productos terminados - venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - venta local Terceros Relacionadas Servicios terminados Servicios – exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderías - Venta de exportación
Terceros Relacionadas Mercaderías - Venta local Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Inventarios de servicios rechazados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Terceros Relacionadas VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Variación de envases y embalajes Envases Embalajes Variación de inventarios de servicios Inventarios de servicios en proceso PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Propiedades de inversión Edificaciones Propiedad, planta y equipo Planta productora Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación – Propiedades de inversión Plantas productoras en desarrollo Edificaciones Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en desarrollo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres
Plantas productoras Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos Recuperación de cuentas de valuación Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de inventarios Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de propiedades de inversión Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Devoluciones tributarias Otros ingresos de gestión GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo
Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones Otras Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado Ingresos por redondeo Ingresos por redondeo CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios MARGEN COMERCIAL Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente Impuesto a las ganancias – Diferido DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta GASTOS FINANCIEROS Gastos financieros BIENES Y VALORES ENTREGADOS DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS BIENES Y VALORES RECIBIDOS COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
do 2019 TIPO DE CUENTA
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GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA
GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA GASTOS POR NATURALEZA INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO
INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO
INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO
INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO
INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN CUENTAS ANALITICAS O DE EXPLOTACIÓN
Cuentas de orden Deudoras Cuentas de orden Deudoras Cuentas de orden Deudoras Cuentas de orden Deudoras Cuentas de orden Acreedoras Cuentas de orden Acreedoras Cuentas de orden Acreedoras Cuentas de orden Acreedoras
I N D I C E
88 881 37 371 40 4017 40171
COD.
APLICACIÓN CONTABLE SEGÚN NIC 12
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2020 UTILIDAD CONTABLE DIFERENCIAS PERMANENTES ADICIONES: Gastos sin comprobantes de pago DEDUCCIONES: DIFERENCIAS TEMPORALES ADICIONES: Desvalorización de inventarios (NIC 2) (todavía no se vende) La CTS de los trabajadores (NIC 19) que se pagarán al siguiente año (2021) Vacaciones de los trabajadores (NIC 19) sin cancelar Depreciación de vehículo (NIC 16) por política contable 25% de 150,000 = 37,500 DEDUCCIONES:
UTILIDAD TRIBUTARIA Impuesto a la Renta 29.5% TRIBUTARIA UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS POR DIFERENCIAS TEMPORA CONCEPTO ADICIONES: Desvalorización de inventarios (NIC 2) (todavía no se vende) La CTS de los trabajadores (NIC 19) que se pagarán al siguiente año (2021) Vacaciones de los trabajadores (NIC 19) sin cancelar Depreciación de vehículo (NIC 16) por política contable 25% de 150,000 = 37,500 TOTALES
IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TE CTA. 40171
371
881
DENOMINACIÓN IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SA Impuesto a la renta Renta de tercera categoría POR LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO
RCICIO 2020 135,969.61
5,000.00 5,000.00
-
20,000.00 2,211.22 10,686.01 7,500.00 40,397.23 0.00 0.00 181,366.85 (53,503.22) 82,466.39
RENCIAS TEMPORALES DIFERENCIA TEMPORAL ACTIVA 20,000.00 2,211.22 10,686.01 7,500.00 40,397.23
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 29.5% 5,900.00 652.31 3,152.37 2,212.50 11,917.18
AS DIFERENCIAS TEMPORALES CONCEPTO IMPUESTO RESULTANTE IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO POR ADICIONES TEMPORALES IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (NETO)
ENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA S/ 53,503.22
-11,917.18
41,586.04
41,586.04 11,917.18
53,503.22
DEBE 41,586.04
HABER
11,917.18 53,503.22
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO PERIOD 2020 RUC: 20518648676 NÚME APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: RO CORR ELATI VO DEL GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ASIEN TO O CÓDI GO DE 01 ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 LA 01 ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 OPER ACIÓN 01 ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
01
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
0
CÓDIGO
10 104 16 169 20 201 33 336 37 371 42 421 50 501 59 591
33 334 3341 40 401 4011 40111 42 421 4212
32 32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA
32 32 32 32 32 32
POR EL INGRESO AL ALMACÉN
32 32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA COMPRA
82 82 82 82 82 82 82 82 82 82
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA
POR EL INGRESO AL ALMACÉN POR EL INGRESO AL ALMACÉN POR EL INGRESO AL ALMACÉN POR EL INGRESO AL ALMACÉN POR EL INGRESO AL ALMACÉN
POR EL PAGO DE LA COMPRA POR EL PAGO DE LA COMPRA POR EL PAGO DE LA COMPRA POR EL PAGO DE LA COMPRA POR EL PAGO DE LA COMPRA
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
42 421 4212 10 104 1041 60 601 6011 609 6091 60911 40 401 4011 40111 42 421 4212 20 201 2011 61 611 6111 42 421 4212 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527
82 82 82 82 82 82
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95
295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO
POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE
POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE
POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO POR EL PRESTAMO
48 48 48 48 48
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
59 59 59 60 59
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
951 79 791 34 34311 40 40111 46 46551 34 34311 40 40111 46 46551 68 68613 39 39613 10 1041 37 3731 45 4511 45511
. 41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10
59 59
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
82 82 82 82 82 82 82 82 82 82
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
82 82 82 82 82 82
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
83 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411
32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295 295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL
DESTINO DE LOS GASTOS DESTINO DE LOS GASTOS
90 90 90 90 90
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
118 118
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791 68 68911 48 481 94 79
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684
118 118 118 118 118 118 118 118
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
118 118 118 118 118 118
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
119 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
41 411 10 104 1041
POR LAS VACACIONES DEL MES
62
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295 295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
59 59 59 59 59 59
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION
POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO
POR EL PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS POR EL PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS POR EL PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS POR EL PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS
131 131 131 131 131 59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791 59 5911 40 40185 44 4412 40 40185 10 1041 44 4412 10 1041
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041
162 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL CONTRATO DE VENTA
32 32 32 32 32 32
POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA
32 32 32 32 32 32
POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE
32 32 32 32 32 32 32 32
POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO
161 161 161 161 161 161 161 161 161 161
POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA
POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE
POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
12 121 1212 40 401 4011 40111 70 701 7012 69 691 6911 20 201 2011 12 122 1221 70 703 7032 10 104 1041 12 121 1212 122 1221 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527
161 161 161 161 161 161
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
162 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95
295 295 295
59 59 59 60 59 59 59
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
245 245 245 245 245 245
POR CTS DE LOS TRABAJADORES
245 245 245 245 245 245
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
246 246 246 246 246 246
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
197 197 197 197 197 197 197 197
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
951 79 791
40 403 4031 4032 10 104 1041 62 629 6291 41 415 4151 94 941 95 951 79 791 41 415 4151 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952
197 197
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
198 198 198 198 198 198
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
199 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115
295 295 295 295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
207 207 207 207 207
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
59 59 59 60 59 59 59
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
236 236 236 236 236 236 236 236 236 236
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
236 236 236 236 236 236
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
237 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
94 941 95 951 79 791
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622
31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295 295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791
240 207 207 207
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
41 417 10
207 207
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
260 260 260 260 260 260
POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
261 261 261 261 261 261
POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
262 262 262 262 262 262
POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
285 285 285 285 285 285 285 285 285 285
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
286 286 286
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
104 1041 62 621 6214 41 411 4114 94 941 95 951 79 791 41 411 4114 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95
286 286 286
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
290 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
294 294 294 294 294 294
POR LAS VACACIONES DEL MES
295 295 295 295 295 295
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791
313 313 313 313 313 59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
353 353 353 353 353 353 353 353 353 353
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
354 354 354 354 354 354
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
357 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031
31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
361 361 361 361 361 361
POR LAS VACACIONES DEL MES
362 362 362 362 362 362
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
369 369 369 369 369
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
59 59 59 60
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032
59 59 59
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
401 401 401 401 401 401 401 401 401 401
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
402 402 402 402 402 402
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
405 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
94 941 95 951 79 791
32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
41
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
409 409 409 409 409 409
POR LAS VACACIONES DEL MES
410 410 410 410 410 410
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
426 426 426 426 426
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
59 59 59 60 59 59 59 465 465 465 465 465 465 465 465 465
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791
41 417 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525
465
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
39527
466 466 466 466 466 466
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
94 941 95 951 79 791
469 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041
473 473 473 473 473 473
POR LAS VACACIONES DEL MES
POR LAS VACACIONES DEL MES
62 621 6215 41 411 4115
474
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
94
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
474 474 474 474 474
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%). POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%). POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%). POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%).
POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK
482 482 482 482 482
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
496 496 496 496 496 496
POR CTS DE LOS TRABAJADORES
497 497 497 497 497 497
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
498 498 498
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
941 95 951 79 791
16 1682 75 7591 10 1041 16 1682
41 417 10 104 1041 62 629 6291 41 415 4151 94 941 95 951 79 791 41 415 4151
498 498 498
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
473 473 473 473 473 473 473 473 473 473
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
474 474 474 474 474 474
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
477 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941 95 951 79 791 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417
32 32 32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
481 481 481 481 481 481
POR LAS VACACIONES DEL MES
482 482 482 482 482 482
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
484 484 484 484 484 484
POR CTS DE LOS TRABAJADORES
485 485 485 485 485 485
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
494 494
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
94 941 95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791 62 629 6291 41 415 4151 94 941 95 951 79 791
41 417
494 494 494
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
402 402 402 402 402 402
POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
403 403 403 403 403 403
POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
404 404 404 404 404 404
POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES
59 59 59 60 59 59 59
POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES
POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ONP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
451 451 451 451 451 451 451 451 451 451
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
452 452
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
10 104 1041 62 621 6214 41 411 4114 94 941 95 951 79 791 41 411 4114 10 104 1041 40 403 4031 4032 10 104 1041 68 684 6841 68413 68415 39 395 3952 39525 39527 94 941
452 452 452 452
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
456 31 31 31 31 31 31 31 31 31
POR LA VENTAS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES POR LA VENTAS DEL MES
32 32 32 32
POR EL COSTO DE VENTAS
32 32 32 32 32 32
POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS
456 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 32 32
POR EL COSTO DE VENTAS POR EL COSTO DE VENTAS POR EL COSTO DE VENTAS
POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
95 951 79 791 12 121 1212 40 401 4011 40111 70 701 7012 69 691 20 201 10 104 1041 12 121 1212 62 621 6211 622 6221 627 6271 40 403 4031 4032 41 411 4111 417 94 941
32 32 32 32
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
32 32 32 32 32
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES
460 460 460 460 460 460
POR LAS VACACIONES DEL MES
461 461 461 461 461 461
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
464 464 464 464 464 464
POR CTS DE LOS TRABAJADORES
465 465 465 465 465 465
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
32 32 32 32
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020 POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020 POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020 POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020
RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE
95 951 79 791 41 411 10 104 1041 62 621 6215 41 411 4115 94 941 95 951 79 791 62 629 6291 41 415 4151 94 941 95 951 79 791 69 695 29 291 33 3311
RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE RECONOCIMIENTO DEL AJUSTE
POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION
3323 39 39111 57 5712 31 31111 31114 31211 31214 33 33111 33211
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERÍAS Mercaderías PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipos diversos ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar CAPITAL Capital social RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas
SUBTOTALES
ENERO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Unidades de transporte Vehículos motorizados TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas COMPRAS Mercaderías Mercaderías Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos
GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA
Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos INTANGIBLE Intangible costo TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU IGV-cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVESAS-TERCEROS intangible INTANGIBLE Intangible costo TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU IGV-cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVESAS-TERCEROS intangible VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Pograma de computadora(sofware) DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO Pograma de computadora(sofware) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes operativas ACTIVO DIFERIDO Intereses no devengados en transacciones con terceros OBLIGACIONES FINANCIERAS Instituciones financieras Instituciones financieras
SUBTOTALES
FEBRERO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Provisiones para litigios-costos PROVISIONES Provisiones para litigios GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGA IMPUTABLES
SUBTOTALES
MARZO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades acumuladas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Impuestos a los dividendos CUENTAS PO PAGAR A LOS ACCIONISTAS Dividendos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Impuestos a los dividendos EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes operativas CUENTAS PO PAGAR A LOS ACCIONISTAS Dividendos EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes operativas
SUBTOTALES
ABRIL REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta local COSTO DE VENTAS Mercaderías Mercaderías - exportación MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Anticipos de clientes Emitidas en cartera VENTAS Servicios terminados Servicios – local EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera Anticipos de clientes Emitidas en cartera VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos
GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA
Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
MAYO TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo
Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar
GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
JUNIO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones
Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
JULIO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Gratificaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Gratificaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Gratificaciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA
Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
AGOSTO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD
ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
SETIEMBRE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
OCTUBRE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte
Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS Otras cuentas por cobrar diversas OTROS INGRESOS DE GESTION Subsidios gubernamentales EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS Otras cuentas por cobrar diversas
SUBTOTALES
NOVIEMBRE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones
GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUBTOTALES
DICIEMBRE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Administradoras de fondos de pensiones
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Gratificaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Gratificaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Gratificaciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALU Instituciones públicas ESSALUD ONP EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Unidades de transporte Equipos diversos DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Unidades de transporte Equipos diversos GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración
GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta local COSTO DE VENTAS Mercaderías MERCADERÍAS Mercaderías EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Otras remuneraciones Asignación familiar Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Administradoras de fondos de pensiones GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración
GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Vacaciones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de administración GASTOS DE VENTA Gastos de venta CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos COSTO DE VENTAS Gastos por desvalorización de inventarios al costo DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos
Edificacion DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Costo EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Propiedad, planta y equipo PROPIEDADES DE INVERSIÓN Costo Valor razonable Costo Valor razonable PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Costo Costo
TOTAL MOVIMIENTOS AL 31 DE DICIEMBRE
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
350,000.00 350,000
65,000.00 65,000
2,000,000.00 2,000,000
10,500.00 10,500
10,000.00 10,000
45,000.00 910,500.00 1,480,000.00
2,435,500.00
2,435,500.00
150,000.00 150,000.00
DE PENSIONES Y DE SALU
27,000.00
27,000.00
177,000.00 177,000.00
-
177,000.00 177,000.00
177,000.00 177,000.00
39,690.00 39,000.00
690.00
DE PENSIONES Y DE SALU
7,144.20
7,144.20
46,834.20 46,834.20
39,690.00 39,690.00
39,690.00 39,690.00
46,834.20 46,834.20
46,834.20 46,834.20
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48 12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25
673.25
947.67 947.67
19,000.00
DE PENSIONES Y DE SALU
3,420.00 22,420.00
1,400.00
DE PENSIONES Y DE SALU
252.00 1,652.00
283.00 283.00
38,627.00 12,930.00 51,557.00
3,042,125.51
3,042,125.51
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66
-
1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48 12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
5,000.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00
3,097,894.78
3,097,894.78
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
-
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48 12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67
947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
30,000.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,500.00 28,500.00
DE PENSIONES Y DE SALU
1,500.00 1,500.00
28,500.00 28,500.00
3,203,664.06
3,203,664.06
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
-
366,962.84 366,962.84
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
55,977.38
55,977.38
310,985.46 310,985.46
170,000.00 170,000.00
170,000.00 170,000.00
39,014.54 39,014.54
39,014.54 39,014.54
405,977.38
405,977.38 366,962.84 39,014.54
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
3,589.37 3,200.00 93.00 296.37
724.46
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 296.37 428.09
2,864.91 2,864.91 -
3,589.37 3,589.37
-
3,589.37
2,864.91 2,864.91
2,864.91 2,864.91
261.68 261.68
261.68 261.68
261.68 261.68
-
-
261.68 261.68
4,205,287.49
DE PENSIONES Y DE SALU
4,205,287.49
724.46
296.37 428.09
724.46 724.46
3,205.24 3,205.24
3,205.24 3,205.24
1,185.49 1,185.49
2,019.75 2,019.75
3,205.24 3,205.24
3,205.24 3,205.24
3,205.24 3,205.24
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
-
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
4,258,982.79
4,258,982.79
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00
-
372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
4,304,752.07
4,304,752.07
755.50 755.50
755.50
-
755.50
8,834.11 8,834.11
8,834.11 8,834.11
2,963.37 2,963.37
5,870.74 5,870.74
8,834.11 8,834.11
8,834.11 8,834.11
8,834.11 8,834.11
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00
3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
4,377,023.67
4,377,023.67
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,023.48
1,658.66
-
635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
4,422,792.95
4,422,792.95
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU 1,023.48 635.18
1,658.66
-
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32
9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
4,468,562.22
4,468,562.22
755.50 755.50
755.50 755.50
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00
-
218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42
274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
3,624.00 3,624.00
3,624.00
3,624.00
4,521,579.49
4,521,579.49
755.50 755.50
755.50 755.50
6,633.67 6,633.67
6,633.67 6,633.67
1,920.92 1,920.92
4,712.75 4,712.75
6,633.67 6,633.67
6,633.67 6,633.67
0.00E+00
6,633.67 6,633.67
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
1,105.61 1,105.61
1,105.61 1,105.61
320.15 320.15
785.46 785.46
1,105.61 1,105.61
4,589,460.99
755.50 755.50
4,589,460.99
-
755.50 755.50
12,395.48 12,395.48
12,395.48 12,395.48
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48 12,395.48
12,395.48 12,395.48
12,395.48 12,395.48
DE PENSIONES Y DE SALU
1,658.66
1,023.48 635.18
1,658.66 1,658.66
3,343.75
3,125.00 218.75
3,343.75
3,125.00 218.75
218.75 218.75
3,125.00 3,125.00
3,343.75 3,343.75
472,000.00 472,000.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
72,000.00
72,000.00
400,000.00 400,000.00
200,000.00 200,000.00
200,000.00 200,000.00
472,000.00 472,000.00 -
472,000.00 472,000.00
12,395.48 11,000.00 372.00 1,023.48
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,658.66
1,023.48 635.18
10,736.82 9,981.32 755.50
3,589.37 3,589.37
8,806.11 8,806.11
12,395.48
9,981.32 9,981.32
9,981.32 9,981.32
947.67 947.67
947.67 947.67
274.42 274.42
673.25 673.25
947.67 947.67
1,105.61 1,105.61
1,105.61 1,105.61
320.15 320.15
785.46 785.46
1,105.61 1,105.61
20,000.00 20,000.00
20,000.00 20,000.00
11,600.00 3,600.00
8,000.00
8,400.00 3,200.00
125,000.00 29,400.00 3,600.00 84,000.00 8,000.00
125,000.00
5,975,227.92
5,975,227.92
-
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
10 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
12 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 16
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
20 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 29
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
31 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 33
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
34 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR
RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 37
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
39 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020
CUENTA:
FECHA
40 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
41 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR
RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 42
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
44 SUBCUENTA
FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 45
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
46 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 48
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 50
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020
57
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 59
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
60 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 61
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
62 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI
PERIODO: 2020 68
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020
69
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
70 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR
RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 75
CUENTA: FECHA
SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
79 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI
PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
94 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
95 SUBCUENTA
LIBRO MAYOR RAZÓN SOCIAL: HYUNDAI PERIODO: 2020 CUENTA: FECHA
97 SUBCUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK POR EL PRESTAMO BANCARIO
TOTALES
: HYUNDAI
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS CONCEPTO
POR EL CONTRATO DE VENTA POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR LA COBRANZA REALIZADA SEGÚN CONTRATO POR LA VENTAS DEL MES POR LA COBRARNZA DE LAS VENTAS
TOTALES
: HYUNDAI
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%). POR EL COBRO DEL BENEFICIO DEL DRAWBACK
TOTALES
: HYUNDAI
EXISTENCIAS CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR EL INGRESO AL ALMACÉN POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA
POR EL COSTO DE VENTAS TOTALES
: HYUNDAI
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS CONCEPTO
POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020
TOTALES
: HYUNDAI
PROPIEDAD DE INVERSION CONCEPTO
POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION
TOTALES
: HYUNDAI
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL AJUSTE POR LA TRANSFERENCIA A PROPIEDAD DE INVERSION TOTALES
: HYUNDAI
INTANGIBLE CONCEPTO
POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE
TOTALES
: HYUNDAI
ACTIVO DIFERIDO CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR EL PRESTAMO BANCARIO
TOTALES
: HYUNDAI
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS CONCEPTO
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE POR EL AJUSTE
TOTALES
: HYUNDAI
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR CONCEPTO
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR EL CONTRATO DE VENTA POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE ESSALUD DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA VENTAS DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION POR EL PAGO DE IMPUESTOS AL ESTADO
TOTALES
: HYUNDAI
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CONCEPTO
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA CTS A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL PAGO DE AFP DE LA PLANILLA DEL MES ANTERIOR POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DEPÓSITO DE LA GRATIFICACIÓN A LA CTA. DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
TOTALES
: HYUNDAI
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA POR EL PAGO DE LA COMPRA
TOTALES
: HYUNDAI
CUENTAS PO PAGAR A LOS ACCIONISTAS CONCEPTO
CONCEPTO POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCION
POR EL PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS
TOTALES
: HYUNDAI
OBLIGACIONES FINANCIERAS CONCEPTO POR EL PRESTAMO BANCARIO
: HYUNDAI
CUENTAS POR PAGAR DIVESAS-TERCEROS CONCEPTO POR REGISTRO DE LA ADQUISICION DE SOFTWARE DE CONTROL DE INVENTARIO
POR EL REGISTRO DE LA FACTURA POR INSTALACION DE SOFWARE
TOTALES
: HYUNDAI
PROVISIONES CONCEPTO
PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL TOTALES
: HYUNDAI
CAPITAL CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020
: HYUNDAI
TOTALES
EXCEDENTE DE REVALUACION CONCEPTO
POR EL AJUSTE TOTALES
: HYUNDAI
RESULTADOS ACUMULADOS CONCEPTO
ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS INICIALES AL 2020 POR EL RECONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS Y SU RETENCIO
TOTALES
: HYUNDAI
COMPRAS CONCEPTO
POR LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍA
TOTALES
: HYUNDAI
VARIACIÓN DE INVENTARIOS CONCEPTO
POR EL INGRESO AL ALMACÉN
TOTALES
: HYUNDAI
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES CONCEPTO
POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES POR LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR LAS VACACIONES DEL MES POR CTS DE LOS TRABAJADORES
: HYUNDAI
TOTALES
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES CONCEPTO
POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR LA AMORTIZACION DEL SOFWARE PROVISION POR LA DEMANDA JUDICIAL
: HYUNDAI
TOTALES
COSTO DE VENTAS CONCEPTO
POR EL COSTO DE VENTA POR LA CAMIONETA POR EL COSTO DE VENTAS POR LA DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2020
TOTALES
: HYUNDAI
VENTAS CONCEPTO
POR EL ANTICIPO DEL CLIENTE POR LA VENTAS DEL MES VENTA DEL MES
TOTALES
: HYUNDAI
OTROS INGRESOS DE GESTION CONCEPTO
POR EL DERECHO AL COBRO DE DRAWBACK (S/. 55,760 x 6.5%).
TOTALES
: HYUNDAI
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CONCEPTO
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES
POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES DESTINO DE LOS GASTOS
: HYUNDAI
TOTALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS CONCEPTO
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES
POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES DESTINO DE LOS GASTOS
TOTALES
: HYUNDAI
GASTOS DE VENTA CONCEPTO
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES
POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA GRATIFICACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACIÓN DEL MES POR EL DESTINO DE LA PLANILLA DE SUELDOS DEL MES POR EL DESTINO DE LAS VACACIONES POR EL DESTINO DE LA CTS DE LOS TRABAJADORES
TOTALES
: HYUNDAI
GASTOS FINANCIEROS CONCEPTO
TOTALES
DEBE
350,000.00
405,977.38
HABER
177,000.00 46,834.20 9,981.32 755.50 1,658.66 9,981.32 755.50 1,658.66 9,981.32 755.50 1,658.66 2,864.91 724.46 3,205.24 9,981.32 755.50 1,658.66 9,981.32 755.50 8,834.11 1,658.66 9,981.32 755.50 1,658.66 9,981.32 755.50 1,658.66 9,981.32 755.50 1,658.66
472,000.00
3,624.00 38,627.00
1,270,228.38
DEBE
366,962.84 39,014.54 472,000.00
9,981.32 755.50 6,633.67 1,658.66 9,981.32 755.50 12,395.48 1,658.66 9,981.32 1,500.00 28,500.00
422,428.19 847,800.20
HABER
405,977.38 472,000.00
877,977.38
DEBE
65,000.00 3,624.00
68,624.00
DEBE
2,000,000.00 39,690.00
877,977.38
HABER
3,624.00
3,624.00 65,000.00
HABER
170,000.00
200,000.00 2,039,690.00
DEBE
370,000.00 1,669,690.00
HABER
20,000.00
20,000.00
DEBE
20,000.00
HABER
125,000.00
125,000.00
125,000.00
DEBE
10,500.00 150,000.00 11,600.00
172,100.00
DEBE
HABER
125,000.00 125,000.00 47,100.00
HABER
19,000.00 1,400.00
20,400.00
20,400.00
DEBE
HABER
10,000.00 12,930.00
22,930.00
DEBE
22,930.00
HABER
3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 283.00 8,400.00
48,808.00
DEBE
27,000.00 7,144.20 1,658.66 1,658.66 1,658.66 724.46 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66
48,808.00
HABER
1,658.66 1,658.66 1,658.66 55,977.38 724.46 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66 1,658.66
ETENCION
3,420.00 252.00 1,500.00
56,627.26 91,819.84
DEBE
9,981.32 755.50 9,981.32 755.50 9,981.32 755.50 2,864.91 3,205.24 9,981.32 755.50
72,000.00 1,658.66 1,500.00
148,447.10
HABER
10,736.82 947.67 10,736.82 947.67 10,736.82 947.67 2,864.91 261.68 3,205.24 10,736.82 947.67
9,981.32 755.50 8,834.11 9,981.32 755.50 9,981.32 755.50 9,981.32 755.50 9,981.32 755.50 6,633.67 9,981.32 755.50 12,395.48 9,981.32
151,282.93 13,652.74
10,736.82 947.67 8,834.11 10,736.82 947.67 10,736.82 947.67 10,736.82 947.67 10,736.82 947.67 6,633.67 10,736.82 947.67 1,105.61 12,395.48 10,736.82 947.67 1,105.61
164,935.67
DEBE
177,000.00 46,834.20
223,834.20 45,000.00
DEBE
HABER
45,000.00 177,000.00 46,834.20
268,834.20
HABER
DEBE
HABER 28500
28,500.00
28,500.00
DEBE
-
28,500.00 -
HABER 51557
-
DEBE
51,557.00
HABER 22420
1,652.00
-
DEBE
24,072.00 24,072.00
HABER
5,000.00 5,000.00
DEBE
5,000.00
HABER
910,500.00 910,500.00
910,500.00
DEBE
HABER
3,200.00 3,200.00
DEBE
30,000.00
30,000.00 1,450,000.00
DEBE
39,690.00
3,200.00
HABER
1,480,000.00
1,480,000.00
HABER
39,690.00
DEBE
39,690.00
HABER
39,690.00
39,690.00
DEBE
12,395.48
39,690.00
HABER
947.67 12,395.48 947.67 12,395.48 947.67 3,589.37 261.68 3,205.24 12,395.48 947.67 12,395.48 947.67 8,834.11 12,395.48 947.67 12,395.48 947.67 12,395.48 947.67 12,395.48 947.67 6,633.67 12,395.48 947.67 1,105.61 12,395.48 12,395.48 947.67 1,105.61
183,905.39
183,905.39
DEBE
HABER
3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 3,343.75 283.00 5,000.00
45,408.00
45,408.00
DEBE
HABER
170,000.00 200,000.00 20,000.00
390,000.00
DEBE
390,000.00
HABER
39,014.54 400,000.00 310,985.46
750,000.00
750,000.00
DEBE
HABER
-
3,624.00
DEBE
3,624.00
3,624.00
HABER
3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 3,589.37
261.68 3,205.24 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 8,834.11 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 3,343.75 12,395.48 947.67 6,633.67 3,343.75 12,395.48 947.67 1,105.61 12,395.48 3,343.75 12,395.48 947.67 1,105.61 5,000.00
229,030.39
229,030.39
DEBE
218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 261.68 1,185.49 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 2,963.37 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 218.75 3,589.37 274.42 1,920.92 218.75 3,589.37 274.42 320.15 3,589.37 218.75 3,589.37 274.42
HABER
320.15 5,000.00
64,277.16
DEBE
3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00 2,019.75 3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00 8,806.11 673.25 5,870.74 3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00 8,806.11 673.25 3,125.00
64,277.16
HABER
8,806.11 673.25 3,125.00 8,806.11 673.25 4,712.75 3,125.00 8,806.11 673.25 785.46 8,806.11 3,125.00 8,806.11 673.25 785.46
164,753.23
DEBE
164,753.23
HABER
-
-
RAZON SOCIAL:
HYUNDAI
PERIODO:
2020
NOMBRE DE LAS CUENTAS
CTA.
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
20
MERCADERÍAS
29
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
31
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
33
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
34
INTANGIBLE
37
ACTIVO DIFERIDO
39
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
44
CUENTAS PO PAGAR A LOS ACCIONISTAS
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
46
CUENTAS POR PAGAR DIVESAS-TERCEROS
48
PROVISIONES
50
CAPITAL
57
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
59
RESULTADOS ACUMULADOS
60
COMPRAS
61
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
62
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
68
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69
COSTO DE VENTAS
70
VENTAS
75
OTROS INGRESOS DE GESTION
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
95
GASTOS DE VENTA
SUMAS
MOV. DEL EJERCICO DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
422,428.19
877,977.38
877,977.38
68,624.00
3,624.00
65,000.00
2,039,690.00
370,000.00
1,669,690.00
172,100.00 20,400.00 22,930.00 -
125,000.00
-
-
20,000.00 125,000.00 47,100.00
-
20,400.00
-
22,930.00
48,808.00
48,808.00
56,627.26
148,447.10
91,819.84
151,282.93
164,935.67
13,652.74
223,834.20
268,834.20
45,000.00
28,500.00
28,500.00
-
-
51,557.00
51,557.00
-
24,072.00
24,072.00
-
5,000.00
-
910,500.00
-
3,200.00
3,200.00
1,480,000.00
1,450,000.00
30,000.00 39,690.00 -
-
5,000.00 -910,500.00
910,500.00
39,690.00
39,690.00
39,690.00
183,905.39
-
183,905.39
45,408.00
-
45,408.00
-
390,000.00
390,000.00
HABER
847,800.20
20,000.00 -
DEBE
ACREEDOR
1,270,228.38
125,000.00
CARGAS TRANSFERIDAS
390,000.00
390,000.00
-
750,000.00
750,000.00
-
3,624.00
3,624.00
-
229,030.39
229,030.39
229,030.39
64,277.16
-
64,277.16
64,277.16
164,753.23
-
164,753.23
164,753.23
5,975,227.92
5,975,227.92
2,775,453.97
3,685,953.97
619,030.39
619,030.39
SALDOS
0.00
TOTALES
INVENTARIO ACTIVO
RESULT. X NATURALEZA
PASIVO
847,800.20 -
PERDIDAS
GANANCIAS
PERDIDAS
GANANCIAS
-
65,000.00
-
1,669,690.00
-
-
RESULT. X FUNCION
20,000.00
125,000.00 47,100.00
-
20,400.00
-
22,930.00
-
-
48,808.00
-
91,819.84
-
13,652.74
-
45,000.00
-
51,557.00
-
24,072.00 5,000.00 910,500.00 3,200.00
-
1,450,000.00 39,690.00 350,310.00 183,905.39 45,408.00 750,000.00
390,000.00 -
3,624.00
750,000.00 3,624.00
-
2,797,920.20 -
2,663,609.58
619,313.39
134,310.61
134,310.61
-
64,560.16
-
-
164,753.23
-
753,624.00 -
619,313.39 134,310.61
753,624.00 -
2,797,920.20
2,797,920.20
753,624.00
753,624.00
753,624.00
753,624.00
HYUNDAI
ES Por lo
EN SOLES
NOTA
2020
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
4 5
MERCADERÍAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
847,800.20 65,000.00 1,649,690.00
2,562,490.20
ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
6
ACTIVO DIFERIDO
7
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
-1,708.00 34,847.18
33,139.18
2,595,629.38
NIC 1 1) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:
Es un documento contable que informa acerca de la situación de la empresa presentando sus derechos, obligac
En el estado de situación financiera se muestran los siguientes elementos: a) Activo: Son el total de recursos de que dispone una empresa para realizar sus operaciones, siendo todos los b Activo corriente (o circulante): son todos los bienes de carácter transitorio o convertible en dinero dentro de lo Activo no corriente: Incluye a los activos tangibles, intangibles y financieros pero que por su naturaleza serán a b) Pasivo: Es el total de deudas y obligaciones que contrae la empresa y se clasifican en: Pasivo corriente (o circulante): son las deudas y obligaciones a corto plazo (1 año) y se representan en orden de Pasivo no corriente: Comprende las deudas a largo plazo (más de 1 año). Patrimonio: Son las aportaciones de los socios, es decir el capital social más las utilidades o menos las pérdidas
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2020 y 2019 (Expresado en soles)
2019
EN SOLES PASIVO
350,000.00 65,000.00 2,000,000.00
2,415,000.00
10,500.00 10,000.00
20,500.00
PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS, APORT. Y CONT. AL SIST. DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
2,435,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
sus derechos, obligaciones, así como, su capital y reservas que han sido valorados de acuerdo con criterios contables.
nes, siendo todos los bienes, inversiones y derechos que son propiedad de la empresa y se clasifican en: n dinero dentro de los doce meses. su naturaleza serán a largo plazo.
resentan en orden de exigibilidad.
o menos las pérdidas. la parte residual de los activos una vez deducido todos los pasivos.
NOTA
8 9 10
2020
2019
145,323.06 13,652.74 45,000.00
45,000.00
203,975.80
45,000.00
-
-
11
910,500.00
910,500.00
12
1,574,383.58
1,480,000.00
2,484,883.58
2,390,500.00
2,688,859.38
2,435,500.00
-93,230.00
0.00
criterios contables.
HYUNDAI ESTADO DE RESULTADOS Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2020 y 2019 (Expresado en Soles )
EN SOLES VENTAS COSTO DE VENTAS
NOTA 13 14
UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERATIVOS: GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA
15 16
TOTAL GASTO DE OPERACIÓN
RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
17
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
NIC 1 2) ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES:
Es el estado financiero donde se registran todas las cuentas de ingresos, costos y gastos de una empresa en un pe ingresos de la empresa con los costos y muestra si ha habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos partidas: a) Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan incrementos de patrimonio. b) Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.
La Información a revelar en el estado de resultados son: los ingresos ordinarios (o de operación), costos financieros las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen según el método de la participación, impuesto a las gananc procedente de las actividades discontinuadas, el resultado después de impuestos que se haya reconocido por la me venta o por causa de la venta o disposición por otra vía de los activos o grupos en desapropiación de elementos qu resultado del periodo. Normalmente, todas las partidas de ingreso o de gasto reconocidas en el periodo se incluirán efectos de los cambios en las estimaciones contables.
DAI
ESULTADOS e Diciembre del 2020 y 2019 en Soles )
2020
2019
750,000.00 (390,000.00)
600,000.00 (300,000.00)
360,000.00
300,000.00
(59,277.16) (164,753.23)
(47,050.00) (145,000.00)
(224,030.39)
(192,050.00)
135,969.61
107,950.00
-
-
135,969.61
107,950.00
(41,586.04)
(31,845.25)
94,383.58
76,104.75
gastos de una empresa en un periodo determinado. Asimismo, compara los r dividendos.
incrementos de patrimonio.
o.
de operación), costos financieros, participación en el resultado del periodo de cipación, impuesto a las ganancias; el resultado después de impuestos ue se haya reconocido por la medida a valor razonable menos los costos de desapropiación de elementos que constituyan la actividad en discontinuación y ocidas en el periodo se incluirán en el resultado de esta, esto incluye los
HYUNDAI NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre del 2020 (Expresado en Soles) 2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: - Declaración de cumplimiento: Los estados financieros de la compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante IASB) vigentes al 31 de Diciembre de 2019. Asimismo, cabe mencionar que, este es el primer año en el que la compañia ha aplicado la NIIF 15 Ingresos de Actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. - Responsabilidad de la información: La información contenida en los estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía, quien manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en las NIIF,emitidos por el IASB. - Bases de medición: Los presentes estados financieros han sido preparados con base en el costo histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía. - Moneda funcional y de presentación: Los estados financieros se presentan es Soles, que es la moneda funcional y de presentación de la Compañía. - Uso de estimados y juicios: Las estimaciones y juicios relevantes son revisados regularmente. Así pues, estas revisiones en las estimaciones contables son reconocidas en el periodo en que, la estimación es revisada y en cualquier periodo futuro afectado. Asímismo, mencionar que las principales estimaciones contables de la compañía son: Estimación del deterioro de las inversiones en asociadas y la recuperación de las diferencias temporales por Impuesto a las ganancias diferido. 3. PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES: A) Efectivo: El efectivo comprende fondo fijo y las cuentas corrientes en bancos.
NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTA 10111 10411 10621 10721
EN SOLES Caja chica soles Cuentas corrientes operativas - Banco BCP soles Depósitos a plazo soles - Banco de Crédito Cuentas de detracciones - Banco de la Nación soles TOTALES
ANEXO 004 004 004 004
2020
2018
-
-
En este rubro se informa las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Aquí se muestra el efectivo ha sido y aprovechado en actividades operativas, de inversión financiamiento empresa, usando Así pues,que indicar quegenerado las operaciones de la compañía producto de sus actividades de yoperación fueron:de lala cobranza por las ventas estimaciones directas. del periodo, S/1,466,032.00 restando los pagos producto de esta actividad que son: pago a proveedores por S/252,889.00, pago de remuneraciones por S/ 150,535.54, pago de tributos 701,847.93 y pago de intereses por el préstamo obtenido del banco Interbank, quedando como saldo el importe de S/335,481.40. A este importe se le restó los pagos producto de las actividades de inversión los cuales corresponden al pago por la compra de inmueble maquinaria y equipo por S/211,720.00 y 1,500.00 por la compra del programa Concar, quedando como saldo S/122,261.40 a este importe se suma y resta los importes producto de las actividades de financiamiento los cuales son los siguientes: ingreso por préstamo del banco Interbank S/500,000.00 más 1,005,738.00 producto de las cobranzas por instrumentos financieros pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2018, menos todos los pagos producto de esta actividad entre ellos tenemos el pago por amortización de préstamo por S/191,093.22 y el pago por dividendos que se repartió entre los accionistas de la compañía por S/265,081.00, quedando como saldo final producto de las actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento el importe de 1,171,825.18 a este importe se adicionó el saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo de S/1,864,657.00, quedando como saldo final al 31 de diciembre del 2020 el importe de
NOTA 17: IMPUESTO A LAS GANANCIAS A continuación se muestra la composición del rubro al 31 de diciembre del 2020: IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES IMPUESTO A LA CONCEPTO CONCEPTO RENTA S/
40171
IMPUESTO RESULTANTE
37121
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO POR ADICIONES TEMPORALES
88111
IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (NETO)
53,503.22 (11,917.18) 41,586.04
En el ejercicio 2020 la renta imponible tributariamente para la determinación del impuesto a las ganancias fue por el importe de S/ 53,503.22, a ello se aplicó la tasa del 29.5% por impuesto a las ganancias, sin embargo contablemente el impuesto a pagar es menor, por ello se generó una diferencia temporal el cual está reflejado en el activo diferido, y se recuperará cuando se realice el pago de los beneficios a los empleados que quedaron pendientes de pago al 31 de diciembre del 2020, así como la enajenación de las existencias desvalorizadas, se compence las diferencias por depreciación.
HYUNDAI Tratamiento tributario de según la NIC 12 Por un lado, indicar que de acuerdo a las normas contables, las autoridades fiscales son los que establecen las reglas para el cálculo del impuesto a las ganancias del ejercicio. Es así que, en el Perú, mediante el Decreto Legislativo N° 774 se aprobó la Ley del Impuesto a la Renta y mediante el Decreto Supremo N° 179-2004 se aprobó el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, ambas reguladas por la SUNAT (Decreto Supremo 179- 2004-EF). Por otro lado, indicar que la NIC 12, tiene por objetivo prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias, pues, el principal problema al contabilizar dicho impuesto es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad y las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. También, esta Norma exige que las entidades contabilicen las consecuencias fiscales de las transacciones y otros sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas transacciones o sucesos económicos. Así, los efectos fiscales de transacciones y otros sucesos que se reconocen en el resultado del periodo se registran también en los resultados. Además, esta Norma aborda el reconocimiento de activos por impuestos diferidos que aparecen ligados a pérdidas y créditos fiscales no utilizados, así como la presentación del impuesto a las ganancias en los estados financieros, incluyendo la información a revelar sobre los mismos, es así que, todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros.
IMPLICANCIAS POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS: La NIC 2 Inventarios, nos menciona que, si el costo del inventario es mayor al valor neto realizable, entonces se debe contabilizar esta disminución de valor para reflejar el costo real al cual serían vendidos estos activos. Reconocimiento como gasto según la NIC 2: Cuando las existencias sean enajenadas, el importe en libros de las mismas se reconocerá como un gasto del ejercicio en el que se reconozcan los ingresos ordinarios. El importe de cualquier rebaja de valor, hasta alcanzar el valor neto realizable, así como todas las demás pérdidas en las existencias, se reconocerá en el ejercicio en que ocurra la rebaja o la pérdida (párrafo 34).
Como hemos visto, contablemente según la aplicación de la NIC 2, la empresa HYUNDAI ha reconocido el importe de S/ 100,000 como gasto por desvalorización de existencias, sin embargo, tributariamente no es así, pues, el gasto recién se reconocerá cuando se realice la venta de la mercadería, en este caso, el gasto se reconocerá en el siguiente ejercicio, por lo tanto, se generará una diferencia temporal entre la utilidad contable y la utilidad tributaria para el ejercicio 2020, por lo tanto se pagará un mayor impuesto a la renta y se recuperará cuando se vendan las Existencias en el ejercicio 2021, dado que tributariamente se reconocerá un costo de ventas mayor y se pagará un mayor impuesto a la renta correspondiente a S/. 29,500 que el 29% de 100,000. En consecuencia, como es un crédito para la empresa, debemos reconocerlo como un activo diferido y por tanto debemos mostrarlo como tal en el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio.
IMPLICANCIAS POR DIFERENCIAS EN LA TASA DE DEPRECIACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA: Según la NIC 16 nos indica que el importe depreciable de un activo se distribuirá de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Por consiguiente, el valor residual y la vida útil de un activo se revisarán, como mínimo, al término de cada periodo anual. Así pues, indicar que la compañía adopta políticas en relación a la vida útil del vehículo, ya que, según nos indica, es de 4 años, por tal motivo, el porcentaje de depreciación contable que se va a aplicar en este caso es de 25% cada año. Sin embargo, tributariamente nos es así, pues según (norma) el importe máximo de depreciación es del 20% anual.
Como se observa en el presente caso, cada año al final del ejercicio se va a producir diferencias temporales entre la utilidad contable y la utilidad tributaria, ya que, la tasa de depreciación contable no coincide con la tasa que se debe de aplicar tributariamente y que es la que influye en la base para la determinación del impuesto a la renta. Así pues, analizando se puede determinar que después de transcurrido los 5 años la columna de totales serán iguales en ambos casos; sin embargo; los resultados en cada ejercicio serán diferentes, produciéndose diferencias temporarias entre el resultado contable y el resultado tributario, debido a que solo se dan entre los periodos intermedios, siendo al final de los 5 años los montos iguales.
AÑOS DEPRECIACIÓN TRIBUTARIO 20%
2020 37,500.00 30,000.00
2021 37,500.00 30,000.00
2022 37,500.00 30,000.00
2023 37,500.00 30,000.00
TOTAL 150,000.00 150,000.00
RESULTADO TRIBUTARIO
-7,500.00
-7,500.00
-7,500.00
-7,500.00
150,000.00
DEPRECIACIÓN CONTABLE 25%
Como ya se explicó, estas diferencias son de carácter temporal, por lo tanto, los mayores pagos efectuados en los primeros años deben de ser diferidos para los siguientes ejercicios a fin de ser compensados en el último año. En el presente caso los mayores pagos efectuados en los primeros años serán registrados como activos diferidos para ser compensados en el quinto año. AÑOS IMPUESTO 29.5% CONTABLE IMPUESTO 29.5% TRIBUTARIO
DIFERENCIAS
2020 29,500.00 23,600.00 5,900.00
2021 29,500.00 23,600.00 5,900.00
2022 29,500.00 23,600.00 5,900.00
2023 29,500.00 23,600.00 5,900.00
2024 0 23,600.00 -23,600.00
TOTAL 398,250.00 398,250.00 0
IMPLICANCIAS POR NO REALIZAR EL PAGO DE LOS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ANTES DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL:
El objetivo de la NIC 19 es prescribir el tratamiento contable y la información a revelar respecto de los beneficios de los empleados, así pues, esta Norma requiere que una entidad reconozca un pasivo cuando el empleado a prestado servicios a cambio de los cuales se le crea el derecho de recibir pagos en el futuro y un gasto cuando ha consumido el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios en cuestión. Asimismo, mencionar que la empresa no está obligada a realizar la distribución de utilidades a sus trabajadores, puesto que, no cumple con los requisitos señalados en el Art. 9 del D. Leg. N° 677, pues, a pesar de que, la empresa es generadora de renta de tercera categoría, solo cuenta con 7 trabajadores en planilla y no excede los 20 trabajadores, según como indica la norma mencionada anteriormente. Sin embargo, si está obligada a otorgar otros beneficios a sus empleados, como son: Beneficios a corto plazo, Beneficios post empleo, Beneficios por determinación.
Indicar que los beneficios pendientes de pago de los trabajadores de la empresa al 31 de diciembre del 2020, no se puede deducir como gasto para la determinación del impuesto a la renta anual, puesto que, todavía no se ha realizado el pago, tal como señala el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, en donde se establece que son deducibles de la renta neta de tercera categoría los gastos que constituyan para su perceptor de rentas de quinta categoría, en el ejercicio gravable que les corresponda cuando hayan sido pagadas dentro del plazo establecido por el reglamento para la presentación de la Declaración Anual de Impuesto a la Renta de dicho ejercicio, así pues, como se pudo apreciar en el presente caso la empresa ha contabilizado las vacaciones proporcionales pendientes de pago de sustrabajadores, aí como CTS, correspondiente a Noviembre y Diciembre, pero, estas recién serán pagadas en el ejercicio 2021, ya que, recién se cumplirá el año establecido por ley para que el trabajador goce de sus vacaciones y se completará el periodo computable para pagar CTS. Es así que, en el ejercicio 2020, se producirá una diferencia entre la utilidad contable y la utilidad tributaria, por la adición de las vacaciones y CTS que quedaron pendientes de pago al 31 de diciembre del 2020, lo mismo sucede.
CONCLUSIÓN: Muchas veces en el transcurso de las operaciones de una entidad se van a producir sucesos que contablemente se va tener que reconocer en aplicación de las normas contables (NIIF), pero que tributariamente no, porque se debe de cumplir ciertos requisistos para ser reconocidos y poder deducir en la determinación del impuesto a la renta, tal como señalan las normas tributarias. Así pues, después de haber realizado los ajustes necesarios por diferencias permanentes y temporales con aplicación de la NIC 12, a la empresa HYUNDAI tal como se mostró en el caso práctico anterior, se obtuvo como producto final el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA y EL ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre del 2020.
Además indicar, que en la presentación de los estados financieros, tambien existe un modelo de manera contable y otro de manera tributaria, ya que cuando se realiza la declaración de renta anual, SUNAT ya nos proporciona un formato especifico para registrar los saldos finales al 31 de diciembre de cada ejercicio. Por último, indicar que para la toma de decisiones de una entidad se realiza en base a los estados financieros reconocidos, medidos y presentados bajo normas y principios contables.
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