Trabajo Final Credit Suisse PDF

 

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA IAE Bordeaux école universitaire de management 

Seminario Especial  Paraíso Fiscal Credit Suisse Juan Esteban Ocampo 2007-5867 Aliro Álvarez 2007-5536 Miguel Aquino 2005-5168

Profesor: Santo Domingo, D.N. 

 

Contenido Identificación del problema. ............................................................................................................... 3 Evaluación la dimensión del problema ............................................................................................... 3 ¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria? .............................................................................. 4 ¿Por qué hay evasión? .................................................................................................................... 4 Inicio del Problema .............................................................................................................................. 5 Etapas y Desarrollo del Problema ....................................................................................................... 6 Identificación Identificac ión de los actores que participaron en el escándalo ................................. ............... .................................... ........................ ...... 8 Estrategiass del desarrollo del desfalco................................................................................................ Estrategia desfalco................................................................................................ 9 Modo de Operación ...................................................................................................................... 10 Etapas y Desarrollo del Fraude.......................................................................................................... 10 Capacitación De los clientes: ......................................................................................................... 10 Oficinas Comerciales ..................................................................................................................... 11 Disposiciones Legales .................................................................................................................... 11 Shell Offshore ................................................................................................................................ 11 Violación de Las leyes .................................................................................................................... 11 Consecuencia del escándalo en la zona y a nivel global ................................................................... 12 Bibliografía ........................................................................................................................................ 14

 

  Identificaci Identificación ón del problema. Credit Suisse Group es una empresa de servicios financieros, financieros, con sede principal

en la ciudad de Zúrich Zúrich,, Suiza Suiza.. Ofrece servicios a clientes privados, así como a pequeñas y medianas empresas, una asesoría financiera integral de productos bancarios. En febrero del 2014, e Departamento e  Departamento de Justicia de los Estados Unidos le demandó por haber asesorado a clientes estadounidenses a evadir el pago de impuestos bajo la protección del secreto bancario. En esta demanda se explica que la institución financiera suiza, junto a dos filiales, utilizó una serie de entidades tapadera para cubrir las cuentas que no se declaraban. De acuerdo con la misma documentación, se ayudó a los clientes estadounidenses a retirar el dinero de las cuentas bien en efectivo o con transferencias a bancos en EE UU.

Evaluación la dimensión del problema Considerada como un gigante financiero por varios analistas, segundo banco más grande de Suiza, la entidad cotiza en la bolsa de Zúrich, y también en la de Nueva York, emplea a unas 45.800 personas en el mundo entero y si medimos su tamaño con relación al nivel de activos, al 31 de marzo de 2015, los activos generados ascendían a 1,367 billones de francos suizos. El problema de evasión de impuestos es un tema bien atacado por las autoridades estadounidenses, en 2006 Credit Suisse contaba con cerca de 22.000 cuentas bancarias de clientes de estados unidos por valor de 13.500 millones de dólares, de las que el 95% no estaban registradas en la Internal Revenue Service (IRS), institución encargada de la recaudación de impuestos en EE.UU.  Acorde un artículo de Matt Allen  –El Senado de EEUU exige más mano dura-, el escritor afirma que en “2008 y 2009, una agresiva campaña de Washington contra

 

la evasión fiscal derribo cual fichas de dominó algunas de las principales fortalezas de la plaza financiera suiza: la credibilidad del UBS, el legendario secreto bancario y la prometedora perspectiva de la administración de fortunas.” Evidentemente la evasión de impuestos al gobierno de los Estados Unidos es una temática que preocupa no solo a esa nación, sino más bien al mundo entero.

¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria? Es la disminución de un monto de tributo producido dentro de un paí paíss por parte de quienes estando obligados a abonarlo no lo hacen, y en cambio si obtienen beneficios mediante comportamientos fraudulentos. También se puede definir como el incumplimiento tot total al o parcial por parte de los contribuyentes, en la declaración y pago de sus obligaciones tributarias. Hay quienes la definen como el acto de no declarar y pagar un impuesto en contradicción con la ley, mediante la reducción ilegal de los gravámenes por medio de maniobras engañosas.

¿Por qué hay evasión? Porque quienes lo hacen consideran que el Estado no es equitativo en la redistribución del ingreso, o porque sencillamente no creen en la buena destinación que se dé a los recursos obtenidos. Claro está que hay quienes piensan que esa es una forma de lograr mayor rentabilidad en la labor que realizan y obtener ventajas sobre quienes tributan correctamente. El autor Camargo Hernández afirma que una de las principales causas de la evasión es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria individual y colectiva,

motivada por la imagen que la comunidad tiene del Estado y la

percepción frente a la imparcialidad en sus g gastos astos e inversiones, al no ttener ener conocimiento de los programas de gobierno y las políticas de redistribución del ingreso. Por tal razón hay quienes consideran que no deben contribuir al erario

 

público, porque sus aportes n no o generan obras y porque nadie les asegura que no despilfarren lo que aportan al Estado. La existencia de corrupción puede viciar una política eficaz, los posibles evasores, en oportunidades, son capaces de sobornar funcionarios públicos.

Inicio del Problema La investigación hacia Credit Suisse quien es el segundo Banco más grande de Suiza viene apuntar cuando el Subcomité Permanente de Investigación hace una larga y profunda investigación que los Bancos Suizos crearon inversiones Offshore con la única finalidad de esconder cuentas para no solo ev evadir adir impuestos si no mantener en total secreto el nombre de la persona a quien le pertenecía cada cuenta. De tal manera el Subcomité para el año 2008-2009 considera necesario la celebración de una una Audiencia la cual dura tres día, donde lanza un informe bipartidista que examina como los bancos de paraíso fiscal estaban atrayendo a los ciudadanos Americanos. Esta manera de ocultar activos trajo consigo no solo la investigación si no las acusaciones de dos importantes bancos Suizos, tales como USB Y LGT. Dichas acusaciones trajo consigo la aceptación del Banco USB haber contribuido en el mercado estadunidense para la evasión de impuestos al igual que pidió disculpas por dicha maldad. Para entonces ellos se comprometen acabar con eso, pagando una multa de $780 mill millones ones de Euros y entrego 4700 nombres de cuentas de clientes estadunidenses que habían sido favorecidos y sus activos no habían sido declarados ante el Servicio de Renta Interna.

El gobierno Estadunidense al encontrará esta irregularidad en el sistema promulga una ley “Cumplimiento  de encuestas extranjeras” Donde indica que todo Banco debe proporcionar la información solicitada de ser Estadunidense o de lo contrario

 

deberá pagar el 30% sobre sus ingresos en inversiones del país. Ya que el gobierno estadunidense sabe que suiza está regulado bajo ciertas regulaciones financieras (FINMA) que lo hace ser el país numero uno bajo el secreto bancario y de la única manera que ellos acceden a brindar el secreto a los Estados unidos es bajo una orden penal contra la persona a la cual están buscando información, pero Bajo este reglamento Estados Unidos realmente no podía acudir a lo que necesitaba ya que sus acusaciones penales nunca iban hacer ejercidas para evitar conflictos diplomáticos entre los países de tal modo logra sacar un acuerdo donde indica que bajo un incumplimiento de acto civil el Gobierno Suizo debe cooperar bajo ciertas circunstancias. Bajo Estos Reglamentos y la investigación comentada anteriormente el Gobierno Estadunidense aumenta su curiosidad sobre los Bancos Suizos ya que entiende que si algunos lo han hecho quizás en algún momento el banco numero dos del país podía estar relacionado a dichos fraudes. Identificando el soporte a cli clientes entes estadunidenses a evadir impuestos. Credit Suisse admite de forma inmediata que tenia cuentas de este tipo y estaba haciendo el proceso para cerrarlas. De tal manera evitarían un escándalo mayor y pagarían la multa sin reprochar. No obstante el Gobierno en el año 2011 culpa varios Banqueros del Banco donde encuentra que estas cuentas nunca fueron cerrado y seguían trabajando bajo la fase de Offshore esto hace que el Gobierno ponga la mira sobre el Banco y abra una investigación profunda sobre lo que podía estar sucediendo.

Etapas y Desarrollo del Problema Dado al interés y los esfuerzo que el Gobierno Estadunidense puso para validar el proceso que estaba llevando acabo el segundo banco más grande Suiza, Pudo Recolectar 100,000 documentos al igual que las 23 entrevistas que llevaran a cabo que incluían personas del gobierno de Estados Unidos como empleados de Credit Suisse y sobre todo clientes que habían tenido cuentas con Paraísos

 

Fiscales por llevar su dinero al país, encontrando más de 22,000 cuentas Estadunidenses que representaban más de 12 Billones de francos Suizos. El inicio de este desenfrenado movimiento de activos va cuando el Gobierno entiende y ve el potencial que representaba el mercado americano y cuál era la desesperación por la evasión de sus ganancias. De este hecho surgen las diferentes etapas y esfuerzos que enfoca todos los recursos del banco para lograr su objetivo final, lograr obtener las mayores cuentas posibles con cuantiosos números en activos. activos. Después de haber enviado a varios de sus ejecutivos a torneos de Golf y dar asesoría de cómo manejar esos capitales para llegar a Suiza sin ser detectados por el gobierno Local hacen de esto un crecimiento exponencial entre el circulo rico del país ya que brindaban mucha seguridad y facilidades para que pudiera ser realidad. Incluso habían presentaciones especiales con recursos ilimitados para que los ejecutivos pudieran alcanzar la meta, Estos reportes de cómo lograron coger la cuenta y los detalles de las mismas fueron encontradas por el Subcomité Estadunidense de Investigación. Esto expandió la cartera de clientes a tal manera que hubo que colocar una oficina en Nueva york por representantes suizos para poder manejar la demando que estaban generando, pero dado a que seguían bajo el concepto de el secreto bancario dichas cuentas eran manejadas directamente por ejecutivos desde Suiza para evitar cualquier flujo de información , pero esta brecha que existía para cuentas regulares y secretas creo mucha incertidumbre entre los mismo empleados que cada vez querían investigar más el porqué habían cuentas manejadas directamente desde Suiza lo que fue generando las primeras raíces de la investigación. Luego de poder captar el mercado y lograr tener la confianza de muchos clientes ricos, el Banco entiende que puede haber mas de una manera de limpiar ese dinero e incluso brinda tarjetas de ahorro y crédito para que sus clientes pudieran sacar el dinero libremente sin levantar sospecha, esto llevo más adelante abrir una sucursal en Aeropuerto la cual movía las mayores cantidades de todo el banco a nivel global, simplemente sus clientes principales pasaban por ahí para depositar

 

las cuantiosas sumas e irse de inmediato para dejar el menor rastro posible sobre su visita. Generando una evasión entre 5 y 12 billones de dólares.

Identificación de los actores que participaron Identificación participaron en el escándalo escándalo  A continuación se detalla el organigrama y las funciones que tenían cada uno de los actores que tuvieron participación en el caso CreditSussie. Las dos oficinas suizas SALN tenían aproximadamente 15 gerentes de relaciones que servían directamente a los clientes, y aproximadamente otros ocho staffs administrativos. La recepción SALN también tenía una oficina de representación de Nueva York, dirigido por Roger Schaerer, quien también se reportaba a MarkusWalder. El señor Walder se reportaba a su vez a Christian Weisendanger, director de Banca Privada de América Latina. El señor Wiesendanger tenía sede en Suiza, dejo CreditSuisse en 2010, y fue reemplazado por otro gestor suizo SilvanWyss. Ellos, a su vez, reportaban a  Anthony DeChellis, quien fue jefe de PrivateBanking América desde 2006 hasta 2013. El señor DeChellis tenía sede en la ciudad de Nueva York. Actualmente, Philip Vasan tiene ese papel. Él también tiene su sede en la ciudad de Nueva York. Durante el tiempo de DeChellis en CreditSuisse, este se reportaba a Walter Berchtold, jefe del Banco Privado. En 2011, Berchtold fue reemplazado por HansUlrich Meister. Hoy en día, el Vasan reporta a Robert Shafir, co-director de la división de Banca Privada y Gestión de Patrimonios. Shafir es también jefe de la zona de negocios de América, que incluye el escritorio SALN en Suiza.

 

 Aunque la oficina SALN fue el designado "Centro de Competencia" para el servicio en EE.UU de clientes de banca privada y cuentas de clientes estadounidense estaban supuestas a estar concentrarse allí, de hecho la mayoría de las cuentas de los Estados Unidos vinculados en Suiza no estaban en SALN, pero fueron extendidas entre varias oficinas suizas. La oficina bancaria en Suiza con el mayor número de cuentas abiertas por los clientes de Estados Unidos se encuentra en el aeropuerto de Zurich. Para el año 2008 más de 1.800 banqueros de CreditSuisse ofrecían y asistían en el servicio de apertura de cuentas en los Estados Unidos.

Estrategias del desarrollo del desfalco.

El documento oficial de la demanda al grupo afirma que:   Credit Suisse creó cuentas secretas en el extranjero, ocultó información a

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reguladores y "no siguió ni los pasos básicos que requiere la ley" para que sus clientes más ricos no pagaran impuestos.   Habría ayudado a sus clientes a utilizar entidades ficti ficticias cias para disfrazar la

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propiedad de sus cuentas.   Habría destruido archivos de cuentas.

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  Asimismo, creó una estructura de transferencia de fondos para evadir los

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requerimientos de información.   Además, el banco habría facilitado también extracciones de cuentas no

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declaradas tanto en efectivo en Estados Unidos como utilizando cuentas de Credit Suisse en el país. El informe también recoge que "Por lo menos desde 2001 hasta 2008, Credit Suisse ha reclutado clientes de Estados Unidos para abrir cuentas en bancos suizos, y se ha utilizado una serie de prácticas bancarias que llevaron a sus

 

clientes estadounidenses a ocultar sus cuentas en Suiza a las autoridades de EE.UU."

Modo de Operación Entre las prácticas secretas que de describe scribe el informe se encuentra el envío de banqueros suizos a Estados Unidos en busca de clientes, especialmente durante los torneos de golf patrocinados por el banco y los celebrados en Florida, la creación de una oficina en Nueva York para estas actividades y la participación como "intermediarios" para crear entidades offshore, empresas o sociedades fuera del país de origen , para ocultar el origen de los fondos. "Un antiguo cliente describe una ocasión en que un banquero de Credit Suisse lo visitó en Estados Unidos para reunirse con él en el Mandarin Oriental y, en el desayuno, la forma en que le entregó un estadillo de su cuenta bancaria fue oculto en la rrevista evista Sports Illustrated", esc escriben riben los investigadores en el ccitado itado documento. En 2008, más de 1.800 banqueros de Credit Suisse contrataron cuentas de clientes en Estados Unidos, algunos de los cuales no fueron reportados al IRS (servicio fiscal de EE.UU.). Las transacciones fueron montadas para evitar las declaraciones de impuestos en los Estados Unidos. Además, terceras empresas vinculadas a Credit Suisse permitieron que algunos clientes contasen con tarjetas de crédito para poder disponer de los fondos que habían evadido.

Etapas y Desarrollo del Fraude Capacitación De los clientes: Capacitación En la capacitación de los clientes como mencionamos anteriormente luego de crear la estrategia para captación de los mismo, en los torneos de Golf fue donde se hizo mas intensa esta estrategia, al igual que ya sabían por referencias de

 

conocidos o nuevos clientes quienes estaban necesitando asesoramiento para la evasión, por lo que le brindaban asesoría personalizada y enviaban desde suiza a ejecutivos altamente especializados para darles las pautas, cabe destacar que en las leyes estadunidenses solo pueden brindar asesoría todo aquel financiero que cuento con el permiso del estado para hacerlo, algo que no estaba pasando en el caso de Credit Suisse. Todo esto con fines de demostrar que no podía quedar ningún rastro a la hora de entrar el plan en ejecución. Tomando estos viajes de dichos ejecutivos como recreación para el estado Americano. Oficinas Comerciales Mencionado anteriormente el hecho de crear y querer lograr demanda obligo al banco a tener una oficina bancaria para dar servicio a todos los clientes offshore y al igual cubrir una cuota del mercado regulado estadunidense, claro está cumpliendo con todas las leyes. Disposiciones Legales El participante que asesora legal o financieramente debe estar inscrito en el departamento de Bolsa de Valores, no obstante el Banco logra conseguir incluso Estadunidenses con estas licencias pero para todas sus evasiones siempre enviaba banqueros Suizos, esto aseguraba tener menos personas involucrada en la cadena. Shell Offshore Como si no fuese poco todos los movimientos y procesos que crean para la evasión, también encontraron , a través de los fideicomisos offshore la evasión de impuesto y el secreto bancario, que lograban mantener el país natal fuera del radar Estadunidense, esto empezaba en suiza donde el miembro principal de la empresa podía figurar allá y siempre estaría protegido. Violación de Las leyes Eran asesorados de todos los modos posibles para que no quedara ningún tipo de rastro del manejo de los capitales, e incluso incitaban a utilizar instrumentos financieros

cuyo impacto era ilegal. Incluso les indicaban el monto de

 

transferencias que debían hacer bajo un número bajito de dinero, el cual no podía sobrepasar los 10 mil US. Al igual que las tarjetas de crédito y debito que no dejaban ningún rastro de transferencia. Donde ese dinero llegaba hacer debitado de la cuenta matriz en Suiza.

Consecuencia Consecuencia del escándalo en la zona y a nivel global  A raíz de todo el escándalo y la multa que le fue impuesta, CreditSussie adopto un enfoque responsable de negocio como factor clave para la determinación el éxito a largo plazo. Para CreditSuisse, la responsabilidad corporativa se trata de crear valor sostenible para los clientes, accionistas, empleados y otras partes interesadas. CreditSussie, a raíz de los cambios en sus procedimientos, ha comenzado a esforzarse en asumir estas responsabilidades y cumplir con los valores éticos y las normas profesionales establecidas en su Código de Conducta en todos los aspectos del negocio, incluyendo las nuestra relaciones con las partes interesadas. Su enfoque se basa en una amplia comprensión de sus deberes como un proveedor y empleador de los servicios financieros y una parte integral de la economía y la sociedad. Este enfoque también refleja su compromiso con la protección del medio ambiente. También para asegurar que suministran toda la amplitud de la información requerida por sus grupos de interés,CreditSussie publica un Informe de Responsabilidad Corporativa.Hasta el momento no ha habido cambio en la legislación Suiza a raíz del fraude cometido por CreditSuisse. Todo lo contrario, la nueva legislación, vigente desde el 1 de julio del 2015, eleva la pena para quien "saque provecho económico con la venta de información", ya que esta ley no busca es endurecer las penas contra los que denuncien irregularidades sino contra los que venden estos secretos".

 

Conviene aclarar que esta ley también está diseñada para castigar no solo el beneficio financiero, sino cualquier tipo de beneficio. El objetivo es reforzar la defensa de los derechos de los clientes y la confianza en el sector financiero suizo". La política del mercado financiero suizo está orientada estratégicamente hacia la mejora de la competitividad de Suiza como centro financiero, la lucha contra el abuso apretando deberes de diligencia debida y la mejora de las condiciones marco para la economía en su conjunto. Calidad, la estabilidad y la integridad son los objetivos declarados. Paquetes específicos de medidas están destinadas a optimizar las condiciones subyacentes para el centro financiero suizo en el marco de las normas aceptadas internacionalmente. En el otoño de 2013 el Consejo Federal, a los efectos de un mayor desarrollo de su estrategia de mercado financiero, decidió constituir un grupo amplio de expertos encabezados por el Prof. AymoBrunetti. Además de las autoridades públicas y los académicos, el grupo también incluyó a representantes del sector privado. El grupo de expertos tuvo la tarea de hacer frente a los desafíos que enfrenta el centro financiero en el país y sus oportunidades en el extranjero. Se pidió que preparara un informe a finales de 2014 para proporcionar al Consejo Federal, con una base de toma de decisiones y recomendaciones para la acción sobre la estrategia del mercado financiero. El trabajo del grupo se centró en los siguientes temas: el proceso de reglamentación y su puesta en práctica, el acceso al mercado, el entorno fiscal para las transacciones financieras y los riesgos macroeconómicos. No ha habido cambios en los controles estatales por parte de gobierno Suizo ya que en Suiza nunca se han desarrollado seriamente medidas e instituciones de control. La Asociación Suiza de Banqueros siempre ha ejercido una gran presión

y con éxito

impusieran controles rígidos.

sobre el sistema político para evitar que se

 

Sin embargo, los bancos extranjeros que deseen explotar valores o actividades bancarias en los Estados Unidos están sujetos a la supervisión de Estados Unidos y ciertas restricciones legales. Para anunciar productos de valores, solicitar a los clientes, llevar a cabo las transacciones de valores, o dar consejos de inversión en los Estados Unidos, no estadounidenses deben primero registrarse en la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC).  Además, los productos de valores ofrecidos a persona personass de Estados Unidos deben cumplir con las leyes de valores de Estados Unidos, que por lo general significa que deben estar registrados ante la SEC, una condición que valores no estadounidenses, fondos de inversión y otros productos de inversión no podrán cumplir. También se pueden aplicar prohibiciones similares en títulos del Estado y las leyes bancarias. Bibliografía Carl Levin, John McCain (2014). Offshore Tax Evasion: The effort to collect Unpaid Taxes on Billions in Hidden Offshore Accounts.3-87. Recuperado el 10 Octubre de 2015.