Trabajo de Contabilidad Gerencial - El Presupuesto de Efectivo

 

  L PR SUPU STO D

F CTIVO

El presupuesto de efectivo, tambi! co!ocido como  como flu"o de ca"a pro#ectado, pro#ectado, es u! presupuesto $ue muestra el pro!%stico de las futuras e!tradas # salidas de efectivo &di!ero e! efectivo' de u!a empresa, para u! periodo de tiempo determi!ado( I)PORT*+CI* La importa!cia del presupuesto de efectivo es $ue !os permite prever la futura dispo!ibilidad del efectivo &saber si vamos a te!er u! dficit o u! ecede!te de efectivo' #, e! base a ello, poder  tomar decisio!es, por e"emploSi prevemos $ue vamos a te!er u! dficit o va a ser !ecesario co!tar co! u! ma#or efectivo, podemos, por e"emplo

solicitar oportu!ame!te u! fi!a!ciamie!to(



solicitar el refi!a!ciamie!to de u!a deuda(





solicitar u! crdito comercial &pa.ar las compras al crdito e! ve/ de al co!tado' o, e! todo caso, solicitar u! ma#or crdito( cobrar al co!tado # #a !o al crdito o, e! todo caso, otor.ar u!o me!or crdito(

Si prevemos $ue vamos a te!er u! ecede!te de efectivo, podemos, por e"emplo

i!vertirlo e! la ad$uisici%! de !ueva ma$ui!aria o !uevos e$uipos(



i!vertirlo e! la ad$uisici%! de ma#or mercader0a(



i!vertirlo e! la epa!si%! del !e.ocio(



usarlo e! i!versio!es a"e!as a la empresa, por e"emplo, i!vertirlo e! accio!es(

Por otro lado, el presupuesto de efectivo !os permite co!ocer el futuro esce!ario de u! pro#ecto o !e.ocio- saber si el futuro pro#ecto o !e.ocio ser1 re!table &cua!do los futuros i!.resos so! ma#ores $ue los futuros e.resos', o saber si seremos capaces de pa.ar oportu!ame!te u!a deuda co!tra0da( I!formaci%! $ue podemos prese!tar a terceros, por e"emplo, al $uerer demostrar la re!tabilidad del futuro !e.ocio &por e"emplo, a!te pote!ciales i!versio!istas', o al $uerer demostrar $ue seremos capaces de pa.ar oportu!ame!te u!a deuda co!tra0da &por e"emplo, al solicitar u! prstamo a al.u!a e!tidad fi!a!ciera'( O23 TIVOS

 

Los ob"etivos del presupuesto  presupuesto  de efectivo so!4( Dia.!osticar cu1l Dia.!osticar  cu1l ser1 el comportamie!to del flu"o de efectivo a travs del periodo o periodos de $ue se trate( Detectar e!  e! $u periodos 6abr1 falta!tes # sobra!tes de efectivo # a cu1!to 5( Detectar asce!der1!( 3. Determi!ar Determi!ar si  si las pol0ticas pol0ticas de  de cobro # de pa.o so! las %ptimas, efectua!do u!a revisi%! $ue libere recursos $ue se ca!ali/ar1! para fi!a!ciar los falta!tes detectados( 7( Determi!ar si es %%ptimo ptimo el mo!to de recursos i!vertidos e! efecti efectivo vo a fi! de detect detectar ar si eiste sobre o subi!versi%!( subi!versi%!( 8( Fi"ar Fi"ar pol0ticas  pol0ticas de divide!dos e! la empresa( 9( Determi! Determi!ar ar si llos os pr pro#ec o#ectos tos ddee i!versi i!versi%! %! so so!! re!table re!tables( s( :( Determi!ar la prob probable able posici%! posici%! de de ca"a al fi!al de cada cada period periodo, o, como resultado de las operacio!es pla!ificadas( Ide!tificar  los ecede!tes o dficit de efectivo por periodos( ;( Ide!tificar los la !ecesidad de fi!a!ciamie!to #=o la dispo!ibilidad de efectivo ocioso para  e! el mes $ue se reali/a! # el 7> resta!te al mes si.uie!te, # el presupuesto de efectivo muestra el efectivo $ue realme!te i!.resa o sale de la empresa( Presupuesto de ve!tas U!idades Precio de ve!ta TOT*L

E!ero @>> 5> 9>>>

Febrero @@> 5> 99>>

)ar/o @9@ 5> :59>

*bril @ :> u!idades e! e!ero # lue.o tie!e u! aume!to co!sta!te del 4>( Presupuesto de cobros E!ero @9>>

Co!tado &9>' Crdito a @> d0as &7>' TOT*L

@9>>

Febrero @ 57>> 9@9>

)ar/o 7@89 597> 9> 6ec6as e! e!ero, cobramos el 9> &S= @,9>>(>>' al co!tado # el 7> &S= 5,7>>(>>' al crdito a @> d0asA lo mismo para los dem1s meses( U!a ve/ elaborados los presupuestos de ve!tas # cobros, debemos elaborar los presupuestos de compras # pa.os, #a $ue, i.ualme!te, las compras !o se pa.a! el mismo mes e! $ue se reali/a!, si!o $ue se pa.a! u! 8> e! el mes $ue se reali/a! # el 8> resta!te al mes si.uie!te( Presupuesto de compras U!idades Precio de compra TOT*L

E!ero @4> 48 798>

Febrero @74 48 8448

)ar/o @:8 48 8959(8

*bril 74@ 48 94; u!idades e! e!ero # lue.o tie!e! u! aume!to co!sta!te del 4>(   resupuesto de pa.os

Co!tado &8>' Crdito a @> d0as &8>' TOT*L

E!ero

Febrero

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*bril

5@58

588:(8 5@58 7;;5(8

5;4@(58 588:(8 8@:>(:8

@>(>> 6ec6as e! e!ero, pa.amos el 8> &S=5,@58(>>' al co!tado # el 8> resta!te &S= 5,@58(>>' al crdito al crdito a @> d0asA lo mismo para los dem1s meses( U!a ve/ elaborados los presupuestos de compras # pa.os, pasamos a elaborar el presupuesto operativo &estado de resultados pro#ectado', #a $ue es !ecesario determi!ar el mo!to $ue se debe pa.ar por co!cepto de impuestos( Presupuesto operativo   Ve!tas Costo de ve!tas UTILID*D 2RUT*   astos admi!istrativos astos de ve!tas Depreciaci%! UTILID*D OPER*TIV*   I!tereses UTILID*D *+TES DE I)P(  Impuestos &5' UTILID*D +ET*

e!ero 9>>> 798> 4@8>

febrero 99>> 8448 47;8

mar/o :59> 8959(8> 49@@(8>

abril : ;5>

58> 5@> 8> 5@> 8> 44>@(8>

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9 58@> 58@> 5@8> 49(7> 5 48(@8 54( 8@:4(85 8;99(4> 97> 5;:;(9> > 8>7 5;:;(9> G548(85

445> @@9 :>> 49; 74:(;>

Co!clusi%! *l fi!ali/ar este traba"o, podemos co!cluir dicie!do $ue, el presupuesto de efectivo, como parte de u! presupuesto .e!eral de u!a empresa, es de vital importa!cia para la empresa, si! el ma!e"o bie! pla!eado # efectivo de u! presupuesto de efectivo, la empresa puede caer e! el error de !o co!tar co! suficie!te recursos eco!%micos para reali/ar sus operacio!es o por el co!trario, au!$ue !o sea ta! .rave como !o co!tar co! suficie!tes recursos eco!%micos para operar, la empresa puede !o darse cue!ta de $ue tie!e demasiado efectivo ocioso $ue podr0a ser utili/ado para .e!erar m1s rica a la empresa( *mbas situacio!es situacio!es !o so! aco!se"able aco!se"abless de!tro de u! bue!  bue! desempeo empresarial desempeo  empresarial # se puede! evitar co! el ma!e"o adecuado del presupuesto de efectivo( Recome!daci%! Despus de 6aber i!vesti.ado sobre el presupuesto de efectivo, !uestro .rupo recomie!da a todos a$uellos e!vuelto e! el ma!e"o de u!a empresa, #a sea esta u!a pe$uea empresa, !o importa $ue esta est compuesta por u!o o varios miembros, o u!a empresa compuesta por  cie!tos de perso!as, elaborar u! presupuesto .e!eral, el cual i!clu#a u! presupuesto de efectivo( Creemos $ue u! presupuesto bie! elaborado es la espi!a dorsal de todo !e.ocio, si! u! presupuesto, la empresa, como u! ser 6uma!o si! espi!a dorsal, se arrastrar0a si!  fuer/a !i fuer/a !i co!trol por el suelo( suelo(