Tipologias de Lavado Salvador

 

TIPOLOGIAS DE BLANQUEO DE CAPITALES LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR

LICDA. ANA SILVIA CORTEZ DE MAJANO UNIDAD DE INVESTIGACIÓN PENAL TRIBUTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII) MINISTERIO DE HACIENDA EL SALVADOR

ENCUENTRO DE BLANQUEO DE CAPITALES BOGOTA, COLOMBIA, ABRIL DE 2008 Con referencias a tipologías establecidas en el documento Tipologías Regionales GAFISUD-2005.

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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR  ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS ACTIVOS  ACTIVIDAD ILÍCITA: TRÁFICO ILEGAL DE PERSONAS PERSONAS 

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Empresario A y su esposa se dedican al Tráfico Ilegal de Personas, actividad que está tipificada como delito de conformidad a lo regulado en el Art. 367-A, del Código Penal Salvadoreño. Los clientes que luego son llevados ilegalmente a otros países se presentan a la Agencia de Viajescuentas de Empresario A, pagan en efectivo o mediante depósito en diferentes bancarias a nombre del Empresario A, o de su esposa.  A fin de legalizar el dinero ilícito procedente del tráfico ilegal de personas, tanto el Empresario A, como su esposa, declaran al Ministerio de Hacienda el dinero procedente de sus actividades legales que se realizan a través de su Agencia de Viajes, servicios de restaurante, las ventas de productos en la tienda de conveniencia y venta de productos derivados varios del petróleo. Posteriormente el dinero ilícito es remesado por el testaferro C a nombre del empresario A y de su esposa, asimismo se hacen pagos a testaferro C. El Empresario A y su esposa también efectúan transferencias electrónicas de dinero hacia varios países simulando efectuar pagos a proveedores extranjeros.

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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR  ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS  ACTIVIDAD ILÍCITA: TRÁFICO ILEGAL DE PERSONAS Restaurante Empresario A

 Agencia de viajes viajes

Testaferro S.A.DE C.V C.V.. Gasolinera Sin autorización Esposa empresario A

Transacciones bancarias

Transferencias Electrónicas Tienda de conveniencia

clientes

País A País B País C

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De cotejo de los valores declarados por el Empresario A y su esposa, en sus movimientos de dinero en cuentas bancarias se obtuvieron estos resultados:

Empresario A Dinero en el banco: $9,821,291.00 U.S.D.

Ingresos declarados en Renta: $374,882.00

Ingresos sin justificación: $9,447,008.00

Esposa de empresario A: Dinero disponible: $3,109,304.00

Ingresos declarados en Renta: $930,165.00

Ingresos sin justificación: $2,179,139.00

Ingresos en cuentas bancarias: $10,178,59 $10,178,597.00 7.00

Ingresos no justificados: $1,631,651.00

Sociedad propiedad de Empresario A y su esposa: Ingresos por venta de productos derivados del petróleo: $8,546,646. $8,546,646.00 00

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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA F ACHADA PARA APOYAR  ACTIVIDADES DE LAVADO LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS  ACTIVIDAD ILÍCITA: NARCOTRÁFICO, CONTRABANDO CONTRABANDO Diputado K

Compró carro uso De esposa de para diputado

Esposa

Carros de lujo Propiedades Compran bienes Que son utilizados por transportista

Empresa A

Comerciante T Representante Legal

Productos financieros Cuentas bancarias

Empresa B Empresa C Empresa D Empresa E Empresa F Cuentas bancarias

Empresa G

Empleado administrativo Representante Legal

Transporta mercadería

Cuñada de transportista

Venta de aceite vegetal $17,000,000.00

Empresa de Transporte K Hermana de transportista Residente en país B Campesino amigo de Transportista, Representante Legal

Coordina transporte Empresa H

Dinero Ilícito Transporta Dinero ilícito

Transporta Mercadería Transporta Mercadería

Empresa I Testaferro que compra furgón

vende furgones

Transportista Z

Transporta Dinero ilícito

País A País B País C

Testaferro que compra furgón Testaferro que compra furgón

Transporta droga

Depósitos  A favor de Transportista

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NARCOTRÁFICO Y CONTRABANDO 

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El empresario A, se encuentra vinculado con el transportista Z, debido a que éste último utiliza traileres, camiones, rastras, ect. que poseen las empresas de fachada para transportar droga por varios países del área y personas que viajan ilegalmente hacia otros países, actividades en la que el empresario A le facilita los clientes; asimismo, transporta dinero en efectivo producto del narcotráfico y otro tipo de actividades ilegales. El transportista Z, creo la empresa de transporte fantasma K, de igual forma el empleado administrativo de transportista Z y un campesino amigo, crean las empresas G, H e I, registrando como actividad el transporte de carga en países del área. Para lavar el dinero ilícito que obtiene el transportista Z, se asocia con el comerciante T, quien aparece como Representante Legal de las empresas A, B, C, D, E, F, las cuales se dedican a diferentes actividades económicas, sin embargo cuando se visitan las oficinas, éstas no evidencian ningún movimiento, este comerciante T adquiere a nombre propio y también a nombre de las empresas que representa bienes suntuosos como: residencias de lujo, automóviles, vehículos de lujo, hoteles, así como bodegas, diversos negocios,, varias cuentas bancarias, furgones, rastras, cabezales éstos últimos utilizados por el transportista, equipo informático, joyas que contienen certificado de autenticidad a nombre de terceros. Transportista Z importa por el precio de $8,000.00 U.S.D. cada uno, varios furgones los cuales tres días después son traspasados a terceros por un precio de $1,000.00 cada uno, precios que son muy inferiores a los de mercado.

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El transportista Z, en su declaración de Impuesto sobre la Renta, únicamente declaro ingresos por $4,000.00 U.S.D., para el ejercicio fiscal de 2007; no obstante, en sus registros contables y libros especiales todas sus cuentas están cuadradas; sin embargo, no justifica de donde provinieron los ingresos para la adquisición de los bienes suntuosos, algunos de los cuales se encuentran a su nombre, otros a nombre de su compañera de vida, de las empresas de transporte y de terceros vinculados. También la cuñada del transportista Z, tiene cuentas bancarias por $17,000,000.00 U.S.D., procedentes de las actividades ilegales de su cuñado, como negocio de fachada utiliza la venta de aceite vegetal. El comerciante T, es vinculado con las actividades ilegales del transportista Z y es detectado por medio de Fiscalización que se le practicó, durante la cual se determinó la existencia del delito de Evasión de Impuestos, el cual de conformidad a lo regulado en el  Art. 6 literal l) de la Ley contra el Lavado de d e Dinero y Activos es uno de los delitos generadores de lavado lavado de dinero. El comerciante T, es el Representante Legal de la Empresa B, S. A. DE C. V., la cual se dedica a la importación de textiles, sin embargo varios de los vehículos que se decomisaron al transportista Z, le seextendió encuentran a nombre de la de Empresa B, S. B, A. S. DEA.C.V., asimismo al transportista Z, se un poder por parte la empresa DE C.V., para que pudiera transitar con los vehículos de esta portando placas de vendedor.

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Es importante también quevecinos el comerciante transportista Diputado son originarios de la mismarelacionar ciudad, eran y cuandoT,fue capturada Zlayesposa de K, dicho diputado, comerciante T era quien manejaba el vehículo en que se conducía.. Las empresas, propiedad del comerciante T, no registran operaciones productivas. El comerciante T, tiene registrada como actividad la compraventa de vehículos automotores y motocicletas, pero no declaro ingresos a la Administración Tributaria y tampoco exhibió la contabilidad. Durante la fiscalización se determinó que el comerciante T, a pesar de no haber presentado declaración de Impuesto sobre la Renta, obtuvo ingresos cuyo origen no ha sido justificado y efectuó pagos por los siguientes conceptos (se ha tomado únicamente lo correspondiente a un ejercicio fiscal):

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Transferencias de semovientes (ganado vacuno)

$4,100.00 U.S.D.

Ingresos de dinero en cuentas de ahorro y corrientes sin justificar la fuente generadora

$798,538.22 U.S.D.

Compra de bienes inmuebles sin justificar el origen de los recursos

$142,857.15 U.S.D.

 Amortizaciones efectuadas efectuada s a créditos sin  justificar el origen de los recursos recur sos

$ 79,452.38 U.S.D.

Pagos efectuados a tarjetas de crédito sin  justificar el origen de los recursos recur sos

$ 26,905.29 U.S.D.

TOTAL TOT AL

$ 1,051,853.04 U.S.D.

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ALARMAS 

Empresas que registran un nivel de ventas

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que no estáyacorde conde la la capacidad económica consumo población de la zona. Pagos a proveedores realizados por terceras

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personas en diferentes países. Registran en sus productos financieros altos movimientos que no guardan relación con la actividad económica que desarrollan Varias empresas establecidas en un mismo domicilio Empresas que no registran actividad económica, pero que tienen movimiento de efectivo 10

 

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIÓN PROCEDENCIA DE LA LIQUIDACIÓN DE OFICIO (Art.183 Lit. a) CT)

1.

EL ELEM EMEN ENTO TOS, S, Ar Art. t. 19 195 5 iinc ncs. s. 1º. 1º. y 4º 4º.. llit it.. aa)) de dell C. T. T.::

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Incrementos Patrimonial no Justificados

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Gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos

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PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR: 1. SIST SISTEM EMA A FIN FINAN ANCI CIER ERO O

2. REGISTROS PÚBLICOS

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OTRAS TIPOLOGIAS EXISTENTES EN LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR

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Reproducción Ilegal Ilegal de Músiva y Video Piratería

Importador de CD´S y DVD´S

Tienda distribuidora De equipo electrónico

Distribuidor Mayorista

PIRATA

Minorista vendedor callejero

Minorista Vendedor callejero

Minorista Vendedor callejero

Dinero ilícito

Ciber café Tienda de equipo electrónico

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TRANSFERENCIA FRACCIONADA DE DINERO ILÍCITO A TRAVÉS DE GIROS

REMESAS Organización Criminal Internacional

INTERNACIONALES X

País A Dinero Ilícito

Y Z

País B

M N Ñ

Remesas a País D

Beneficiario Ficticio A

O P Q

País C

Beneficiario Ficticio B Miembros Organización criminal

 Agencia de Viajes Y Remesadora Dinero en Efectivo es entregado

Emite Cheques

Beneficiario Ficticio C

Beneficiario Ficticio D

Empleados agencia de viajes

Beneficiario Ficticio E

J K

Cheques Endosados L

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¡MUCHAS GRACIAS!

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