Terminado Contabilidad de Sociedades

Faculta de Ciencias Administrativas, Económicas, Contables y Financieras ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ACTIVIDAD OBLIGATORIA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

DOCENTE : GARNIQUE CRUZ BERNABE PRESENTADO POR: EDER FRANCLIN APAZA RAMOS Código

:

2013218567

CICLO

:

III

DUED

: JULIACA

JULIACA – PERÚ

2014

PREGUNTAS 1. Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato): (2 puntos) 2. Por medio de un cuadro comparativo indique las principales características de las sociedades que se tratará en el curso incluya las E.I.R.L. Sociedades SOCIEDAD ANONIMA

Comparar Es una persona jurídica conformada por accionistas que reúnen un capital común. Cada socio accionista responde hasta el monto de dinero que aportó, lo que implica que la responsabilidad es limitada. Las sociedades anónimas son administradas por un directorio que debe tener como mínimo tres miembros, que a su vez deben elegir un gerente y un presidente. Se caracterizan además porque las decisiones se toman por mayoría, es decir a través de la votación de todos los socios que la conforman. Existen : Abiertas : corresponden a aquéllas donde se hace oferta pública de sus acciones y transan en la Bolsa. Deben inscribirse en el Registro Nacional de Valores y están sometidas a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. Deben tener 500 o más accionistas (el número de socios es ilimitado), lo cuales tienen una responsabilidad limitada al monto de sus acciones. Cerradas: En este caso la responsabilidad de los socios también es limitada, pero no están reguladas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

Es una sociedad que se caracteriza porque los socios responden limitadamente por el monto de capital que aportan. Puede tener entre 2 y 50 socios, y en el caso de superar este máximo, pasa a convertirse en una sociedad colectiva con responsabilidad ilimitada. Teóricamente y a diferencia de la sociedad anónima, este tipo de sociedad es administrada por todos los socios de común acuerdo, lo que implica que todas las decisiones deben ser tomadas por unanimidad. Sin embargo, lo normal es que los socios designen a una persona para que administre la sociedad, que puede ser uno

Empresa individual

de

responsabilidad limitada (EIRL)

Sociedad en comandita

Sociedad colectiva

Sociedad de hecho

de los socios o un tercero, que será quien tome las decisiones. Antes obligatoriamente para constituir una sociedad se requerían como mínimo dos personas, porque la sociedad es un contrato y en todo contrato deben haber dos partes. Sin embargo, actualmente existen las EIRL que permiten a una persona iniciar un negocio de manera individual, pero a través de una entidad o persona legal distinta. La EIRL es una persona jurídica con rut y patrimonio propio, donde la responsabilidad es limitada, lo que permite al dueño resguardar su patrimonio personal y sólo responder hasta el capital aportado a la empresa. Es una sociedad poco utilizada actualmente, donde existen socios comanditarios, que en la práctica son quienes aportan capital, y socios gestores, que administran la sociedad. El ejemplo clásico de este tipo de sociedad son las boticas, donde el comanditario era el químico y el gestor el que aportaba los recursos. Son poco comunes debido a que los socios deben responder ilimitadamente y poner en riesgo su patrimonio. Sin embargo, se caracterizan por la facilidad para constituirlas, por lo que se utilizan en casos excepcionales o urgencias. Su vigencia radica en que la legislación que las regula se utiliza además para normalizar todo aquello que no esté expresamente reglamentado para las sociedades de responsabilidad limitada. Además, el número de socios que la pueden conformar es infinito. Corresponden a sociedades donde se cometió un error o hubo una falla en su constitución, por ejemplo, no se publicó el extracto en el Diario Oficial o no se inscribió en el Registro de Comercio. Por lo tanto no se logra crear una persona jurídica distinta a los socios, y simplemente se forma una comunidad. Sin embargo, para fines tributarios, se considera como un contribuyente ya que va a generar impuestos, pero no es una persona distinta con un rut propio.

Además genere una infografía referente a las Sociedades Colectivas y las Sociedades En Comanditas tomando como referencia la siguiente lectura (La infografía proporciona información procesada en la aplicación práctica, utilizando gráficos y redacción que se relacione con tema solicitado). Para el desarrollo de la pregunta puede utilizar como soporte el siguiente link: (3 puntos)

http://books.google.com.pe/books? id=eP2GkxoOp5IC&lpg=PP1&hl=es&pg=PA8#v=onepage&q&f=t

3. Explique todo lo referente a la transformación de sociedades haga un comentario sobre la transformación de sociedades, y plante un caso práctico y resuélvalo. (2 PTS.) TRANSFORMACIÓN Es el proceso por el cual las sociedades tienen la opción de cambiar sus formas societarias. SOCIEDAD Es el conjunto de individuos que interaccionan entre sí y comparten ciertos rasgos culturales esenciales, cooperando para alcanzar metas comunes La transformación de una sociedad no implica el cambio del Ruc, ni su cancelación; sólo implica su actualización”Transformación de sociedades es un fenómeno jurídico que no afecta la existencia jurídica de la sociedad, ni afecta s su identificación, tanto así que conserva su número de identificación tributario por ende solo afectaría su denominación y algunos aspectos adicionales desde el punto de vista comercial, como

puede

ser

la

responsabilidad

y

algunas

obligaciones.

conciertas

Modificaciones o adaptaciones importantes en sus estatutos sociales.Sobre los socios Hay identidad de socios en la sociedad bajo una y otra formas sociales. Las deudas sociales se afectan dependiendo del tipo social original yel que se adopte

La Compañía "La Estrella, S.A." desea fusionarse con la empresa "Deltha, S.A." para crear la empresa "Alpha, S.A." al 5 de marzo del 2006, para lo cual se realiza el siguiente procedimiento.

CASO PRÁCTICO FUSIÓN PARA CONSTITUIR UNA NUEVA SOCIEDAD La empresa GREMCO S.A.C. y IRON S.A.C. por acuerdo de socios deciden fusionarse para agrandar su patrimonio. Ambos entregan sus respectivos balances para iniciar el proceso de fusión. GREMCO S.A.C. BALANCE GENERAL Al 30 de Octubre de 200X (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Efec.Equiv.Efec Mercaderías

180,000 20,000

TOTAL ACTIVO

200,000

PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0 200,000 200,000

IRON S.A.C. BALANCE GENERAL Al 30 de Octubre de 200X (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Efec.Equiv.Efec Mercaderías

200,000 70,000

TOTAL ACTIVO

270,000

PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

20,000 250,000 270,000

O

DESARROLL

CONTABILIZACIÓN EN LA EMPRESA GREMCO S.A.C.

Primer Paso: Con los datos del Balance de GREMCO S.A.C., iniciamos el primer asiento que es por el proceso de fusión. 10 20 50

------------------- 1 EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS CAPITAL X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del proceso de fusión según acuerdo.

180,000 20,000 200,000

Segundo Paso: Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de fusión, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de Orden. 00 10 20

42 00

------------------- 2 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS X/X Por la transferencia del activo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C. ------------------- 3 PROVEEDORES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. X/X Por la transferencia del pasivo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

200,000 180,000 20,000

0 0

Tercer Paso: Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo, pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 200,000 acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/acción. 01 00

------------------- 4 ACCIONES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.. INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. X/X Por la recepción 20,000 acciones a un Valor Nominal de S/. 10.00 c/acción.

Cuarto Paso:

200,000 200,000

Luego de la recepción de las acciones hacemos la respectiva distribución de las acciones entre los socios según la escritura pública. 50 01

------------------- 5 CAPITAL ACCIONES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.. X/X Por la cancelación de las cuentas patrimoniales y la distribución de las acciones a cada accionista según escritura de transformación.

200,000 200,000

CONTABILIZACIÓN EN LA EMPRESA IRON S.A.C. Primer Paso: Con los datos del Balance de IRON S.A.C., iniciamos el primer asiento que es por el proceso de fusión. 10 20 42 50

------------------- 1 EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS PROVEEDORES CAPITAL X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del proceso de fusión según acuerdo.

200,000 70,000 20,000 250,000

Segundo Paso: Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de fusión, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de Orden. 00 10 20

42 00

------------------- 2 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS X/X Por la transferencia del activo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C. ------------------- 3 PROVEEDORES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. X/X Por la transferencia del pasivo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

270,000 200,000 70,000

20,000 20,000

Tercer Paso: Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo, pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 250,000 acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/acción. 01 00

------------------- 4 ACCIONES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.. INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. X/X Por la recepción 27,000 acciones a un

250,000 250,000

Valor Nominal de S/. 10.00 c/acción Cuarto Paso Luego de la recepción de las acciones hacemos la respectiva distribución de las

acciones entre los socios según la escritura pública. 50 01

------------------- 5 CAPITAL ACCIONES INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.. X/X Por la cancelación de las cuentas patrimoniales y la distribución de las acciones a cada accionista según escritura de transformación.

250,000 250,000

UNA VEZ QUE HEMOS HECHO LOS RESPECTIVOS ASIENTOS DE FUSIÓN EN EL LIBRO DRIARIO DE CADA SOCIEDAD QUE SE VA A FUSIONAR, PROCEDEMOS A LLENAR LOS LIBROS DE LA NUEVA EMPRESA.

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES DE INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 200X Por la constitución de la sociedad INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. con un Capital Social autorizado de S/. 470,000 Nuevos Soles, al haberse efectuado la fusión de las sociedades GREMCO S.A.C y IRON S.A.C. en una nueva Sociedad Anónima Cerrada. La Sociedad Anónima Cerrada está integrada por los siguientes socios: Socio “A” Socio “B” 25% Socio “C” 25% Socio “D” 25%

25%

Quienes tienen dichos porcentajes, y a quienes se les adjudicará las acciones correspondientes, pagando con su respectivo patrimonio.

Según Escritura Pública de la fecha ante el notario Dr. Sociedades Tomo Partida . Tacna,

de

de 200X

C.P.C.

Gerente

INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 2 00X

Ibro

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERS. 50 CAPITAL

450,000 TOTAL

Tacna,

de

450,000 450,000

450,000

de 200X

LIBRO DIARIO INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. DIARIO AL 31 DE OCTUBRE DE 200X 14 50

10 20 14

10 20 14

14 42

------------------- 1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS CAPITAL X/X Por la apertura de la sociedad INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. según escritura pública de la fecha,a l haberse fusionado las empresas Gremco S.A.C. y Iron S.A.C. en Inversiones Gremco & Iron S.A.C. ------------------- 2 EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS X/X Por la recepción de los activos de GREMCO S.A.C. ------------------- 3 EFEC.EQUIV.EFEC MERCADERÍAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS X/X Por la recepción de los activos de IRON S.A.C. ------------------- 4 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PROVEEDORES X/X Por la recepción de los pasivos de GREMCO S.A.C.

450,000 450,000

180,000 20,000 200,000

200,000 70,000 270,000

0 0

11TA20141DUED

14 42

------------------- 5 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PROVEEDORES X/X Por la recepción de los pasivos de IRON S.A.C.

20,000 20,000

4. Las empresas hoy en día se encuentran facultadas por la ley a realizar una serie de emisión de obligaciones que generen una deuda con terceros. Brinde sus comentarios sobre el tema planteado e investigar cuales son las funciones de la junta de obligacionistas (2 PTS.) La emisión de obligaciones consiste en emitir unas series numeradas de obligaciones que reconozcan o creen una deuda a favor de sus titulares según lo acuerde la junta de socios. Por lo que nos lleva a cumplir algunas condiciones como por ejemplo el importe a la fecha de emisión no puede ser mayor al patrimonio de la sociedad o que a ya sido garantía especifica o cuando la ley lo permita.

5. CASO PRACTICO: Realizar el proceso y registro de las operaciones de la Empresa ABARCA S.A.C., que se dedica la compra venta de computadoras e inicio sus operaciones en el mes de Marzo del 2012, con un Capital de s/.860 000, representado por acciones de un valor nominal de s/.1.00 c/u. en la forma que se indica a continuación. (6 puntos) Para los fines tributarios se encuentra dentro del Régimen General. ACCIONISTAS

APORTES

ACCIONES

ACCIONES

SUSCRITAS

PAGADAS

PARTICIPACION

Roberto Díaz

Efectivo

s/. 105 000

80 000

12.21%

Carolina García

Terreno

s/. 180 000

185 000

20.93%

Juan Velasquez

Combi

s/ 120 000

105 000

13.95%

Dora Tito

Efectivo

s/. 400 000

250 000

46.51%

50 000

6.39%

Nando Rodriguez

Escritorios

s/. 55 000

Operaciones del ejercicio: 02/03: Se abre una cuenta corriente en el Banco Continental por s/. 330 000. 03/03: Se paga gasto de constitución: gasto legal s/. 950. gastos de publicidad s/.380 y gastos de apertura s/ 1300. 10/03: Se compra mercaderías por un valor de s/. 1100 000, incluye IGV, dando una inicial del 20%. Por el saldo se firmo una letra.Nº 0124 15/03: Los accionistas cancelan depositándose en cuenta corriente.

su

deuda

con

aportes

en

efectivo,

12TA20141DUED

18/03: Se vende Mercaderías por un precio de s/. 1500 000, según factura # 001555, incluido IGV cobrándose el 60% que fue depositado en Cta. Cte. 22/03: Se paga teléfono, luz y agua por s/. 390, s/. 1200, y s/. 890 respectivamente. 29/03. Se provisiona trabajadores.

la planilla de sueldos y se paga Sueldos de los

29/03

Se paga la letra Nº 0124

31/03

se cobra el saldo de la factura Nº 001-555

SE PIDE : -

Hallar la depreciación 20% unidad de transporte y muebles maquinarias. anual 25% anual para computadoras Combi Precio : s/ 120 000

Modo línea recta de la unidad de transporte Depreciación Anual =

Costo – Valor Residual Vida Útil

120000−24000 1

Depreciación Anual = Depreciación Anual = 96000

Modo línea recta muebles y maquinarias y equipos 55000 Depreciación Anual =

Costo – Valor Residual Vida Útil

Depreciación Anual =

55 000−13750 1

Depreciación Anual = 41250 Depreciación Anual = 41250

-

Hallar el costo de ventas, existencia final 330,000.00 Hallar la provisión de CTS de los trabajadores Elaborar el libro de inventario y Balances Diario, mayor y Balance general al 31.12.2011

Nota: Lista de trabajadores 1. trabajador 1,000.00

13TA20141DUED

2. trabajador 1,700.00 3. trabajador

-

2,500.00

Hallar la provisión de CTS de los trabajadores Grafificacion 1/6 por CTS

Trabajadore s Administrat ivos

Total

Gratificaci on Julio 2012

Remunera cion

1 1.000,00

1.000,00

1.000,00

166,67

1.166,67

2 1.700,00

1.700,00

1.700,00

283,33

1.983,33

3 2.500,00

2.500,00

2.500,00

416,67

2.916,67

5.200,00

5.200,00

866,67 6.066,67

Remuneracion 30/04/2012

5.200,00

1/6

total

Provisiones por Mes Tr a Remun Mese b Op Resu Ope eracion Meses Trans Mes aj era ltad rad Total Comput del Año currid a dor o or able os d or MAYO 1 12 x 1 ÷ 1.000,00 83,3 83,33

Ante rior

Actual

Total Mes

4 -

83,33

14TA20141DUED

33,33

3 2 1.700,00

÷

12

141, 67

x

1

141,67

-

141,67

3 2.500,00

÷

12

208, 33

x

1

208,33

-

208,33

1 1.000,00

÷

12

83,3 3

x

2

166,67

83,33 83,33

x

2

283,33

141,6 7 141,67

JUNIO 2 1.700,00

÷

12

141, 67

3 2.500,00

÷

12

208, 33

x

2

416,67

208,3 3 208,33

1 1.166,67

÷

12

97,2 2

x

3

291,67

166,6 7 125,00

x

3

495,83

283,3 3 212,50

x

3

729,17

416,6 7 312,50

JUNIO 2 1.983,33

÷

12

165, 28

3 2.916,67

÷

12

243, 06

1.30 0,00

-

Elaborar el libro de inventario general al 31.12.2011

y Balances

1.516,6 7

Diario, mayor y Balance

15TA20141DUED

4 33,33

6 50,00

1.516,6 7

REGITRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: APELLIDOS NOMBRES. DENOMINACION RAZON SOCIAL : COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

Nº

01

INFORMACION DEL PROVEEDOR FECHA DE EMISION FECHA DEL DOCUMENTO DE TIP APELLIDOS DE COMPRO INDENTIDAD O NOMBRE,DEN PAGO SERIE NUME BANTE DE (TA OMINACION TIPO (TABLA11) RO NUMER PAGO BLA RAZON (TABLA O 10) SOCIAL 2) 10/03/12

01

001

2355

6

2003005 0088

TAMY

CTA

ADQUICICIONE S GRAVADAS CON EL IGV BAS E IMP IGV ONIB LE 1100 000,0 0 ########

IMPORTE TOTAL

1298000,00

16TA20141DUED

TOTALES

1100 000,0 0 ########

1298000,00

17TA20141DUED

REGITRO DE VENTAS PERIODO: RUC: APELLIDOS NOMBRES. DENOMINACION RAZON SOCIAL :

Nº

01

FECHA DE EMISIO N DEL COMP ROBA NTE DE PAGO 18/03/1 2

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACION DEL CLIENTE

CTA

IMPORTE TOTAL

VENTAS

DOCUMENTO DE APELLIDO FECH INDENTIDAD S A DE TIPO NOMBRE, NºSERI BASE PAGO (TABLA NUMERO TIPO DENOMIN E IMPONIBLE 10) ACION (TABLA NUMERO RAZON 2) SOCIAL 14/01/ 20100456 COMERCI 13 01 001 001 6 345 AL REYES 70/12 1500000,00

IGV

270000,00

1770000,00

18TA20141DUED

TOT AL

1500000,0 0 270000,00

1770000,00

"LIBRO DIARIO"

19TA20141DUED

PERI ODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚME RO CORR ELAT.

01

FECHA DE LA OPERA CIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO GLOSA O DEL DESCRIPCION N NÚMERO LIBRO DE LA ÚMER DEL O CÓDIG OPERACIÓN O DOC. REGIST O CORR SUSTENT RO ELAT. . (TABLA 8)

Por el registro del Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio de las 01/03/12 Actividades

101 33 391 50 104

DENOMINACIÓN

CAJA INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA CAPITAL CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

330000,00 340000,00 37750,00 632250,00 190000,00

20TA20141DUED

02

Por la 31/12/12 centralización del registro de compras

5011

ACCIONES

68143

EQUIPO DE TRANSPORTE

39133

EQUIPO DE TRANSPORTE

40111

IGV - CUENTA PROPIA

101

636

CAJA MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TELÉFONO, LUZ Y AGUA GASTO LEGAL

40111

IGV - CUENTA PROPIA

4212 4699

EMITIDAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

20111

COSTO

95

GASTOS DE VENTAS.

2480,00

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS. MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

2630,00

6011

6111 6131 791 4212

3

Por la 31/12/12 centralización del registro de ventas

190000,00 0,00 0,00 0,00 1100000,00 5110,00 198000,00 1298000,00 5110,00 1100000,00

1100000,00

MATERIALES AUXILIARES CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4699

EMITIDAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

101

CAJA

1212

EMITIDAS EN CARTERA

40111 7011

IGV - CUENTA PROPIA MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

62

GASTOS DEL PERSONAL

5110,00 0,00

0,00 1770000,00 270000,00 1500000,00 6066,67

21TA20141DUED

41 94

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

6911

GASTOS ADMINISTRATIVOS. GARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

20111

COSTO

101 1041

CAJA CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

1212

EMITIDAS EN CARTERA

79

6066,67 6066,67 6066,67 2828000,00 2828000,00

TOTALES

7878353,34

7878353,34

LIBRO MAYOR PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 10

12

20

25

33

22TA20141DUED

330000,00

0,00

0,00

190000,00 0,00

0,00 0,00

1770000,00

520000,00

0,00

1770000,00

39

0,00

0,00

40

0,00

37750,0 0

0,00

37750,0 0

50

0,00 0,00 270000, 0,00 00 198000,00 270000, 00

59 632250, 00 190000

0,00

1100000, 2828000, 00 00

0,00

42

0,00 0,00

198000,00

2828000, 00

0,00 1100000, 00

0,00

0,00

45

0,00

1298000, 00

0,00

1298000, 00

60 1100000, 00 0,00

340000,00

0,00

340000,00

0,00

46 0,00

0,00

5110,00

0,00

0,00

5110,00

61 1100000 ,00 0,00

63 5110,00

23TA20141DUED

0,00

822250, 00

68

0,00

69

0,00

0,00

0,00

1100000, 00

2828000,00

0,00

70

0,00

0,00

1100000 ,00

79 1500000, 00

2828000,00

0,00

0,00

1500000, 00

0,00

5110,00

0,00

94

5110,00 6066,67

2630,00 6066,67

11176,6 7

8696,67

0,00

95 2480,00 0,00

2480,00

0,00

24TA20141DUED

FORMATO 3.17: "LIBRO INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

Nº CÓDIG O 1

10

DENOMINACIÓ N EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

ACREE DEUDOR DOR 520000,00

0,00

DEBE 520000,00

HABER

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL ACTIV O

RESULTADOS POR NATURALEZA

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PERDIADAS Y GANANCIAS POR FUNCION

PASIVO GA Y NA PERD PERDIDAS GANANCIAS PATRIM CI IDAS ONIO AS

520000,0 0

25TA20141DUED

EFECTIVO 2 12 3

20

4 25 5 33 6 39 7 40 8 42 10 46 11 12

50 59

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS MERCADERÍAS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS

0,00

1770000, 00

1770000,00

1770000,00 1100000,00

2828000, 00

1728000,0 0

1728000,00

0,00 0,00 0,00

340000,0 0

340000,00

340000,00 37750,00

37750,00

37750,00

270000,0 0

72000,00

72000,00

1298000, 00

1298000,00

1298000,0 0

5110,00

5110,00

5110,00

822250,0 0

822250,00

822250,00

0,00

198000,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00

26TA20141DUED

13 14

60 61

15 63 16 68 17

69

18

COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES COSTO DE VENTAS

19 79

21

0,00

94 95

SUMAS

1100000,00 1100000,00

1728000,00

5110,00

5110,00

0,00 0,00 2828000,00 0,00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS. GASTOS DE VENTAS.

1100000,00

5110,00

VENTAS 70

20

0,00 1100000, 0,00 00

1100000,00

0,00

282800 0,00

2828000,00

1500000, 00

1500000,00

11176,67

11176,67

1063,00

150 000 0,00

1500000,00

106 3,00

0,00

0,00 2480,00 8696,67

0,00

2480,00

0,00

2480,00

0,00

8696,67

0,00

8696,67

7872286 78722 ,67 86,67

6574286,6 6574286,6 7 7

263000 3963110, 0,00 00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

133311 0,00

150 106 3,0 28280 2834173,00 0 00,00 1316 1333110,0 823,3 0 3

1511176,67

27TA20141DUED

TOTALES

263000 0,00

263000 0,00

15 01 06 1511 1501063,0 3,0 176,6 0 0 7

1511176,67

BALANCE GE

Al periodo del 01 al 31 de Dic 2012

CONCEPTOS

ACTIVO

HABER

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos CLIENTES MERCADERIAS

7.344,00 33.052,20 31.820,00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

21.300,00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PROVEEDORES

93.516,20

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE DEPRECIACION DE MUEBLE Y ENSERES

5.865,00

28TA20141DUED

GRUPO

TOTAL

BLOQUE 1 30%

BLOQUE 2 70%

ACTIVO

LOS CONCORDES SAC 800,000 200,000 100,000 300,000 600,000 2`000,000

PEQUEÑO SAC

GIGANTE SAC

10 12 16 20 33 TOTAL ACTIVO PASIVO 42 46 TOTAL PASIVO

240000 60000 30000 90000 180000 600 000

560000 140000 70000 210000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4200000 1400000

PATRIMONIO Capital 5.865,00

CAPITAL SOCIAL Resultado del Ejercicio

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 450,000 150,000 600,000

135000 45000 180000

99.381,20

315000 105000 420000 6.

PATRIMONIO 50 56 58 59 TOTAL PATRIMONIO

800,000 100,000 200,000 300,000 1`400,000

TOTAL PAS. Y PAT

2`000,000

240000 30000 60000 90000 420000

560000 70000 140 000 210 000 980000

600 000

1400000

Caso Practico Escisión de Sociedades : (3 PUNTOS) LA empresa ``LOS CONCORDES.`` por acuerdo de Escisión decide crear las empresas las ``PEQUEÑO SAC. `` a quien entrega el 30 % de su bloque patrimonial y ``GIGANTE SAC. `` a quien entrega el 70 % de su bloque patrimonial respectivamente. Para lo cual se entrega el siguiente balance: Se pide los asientos por el proceso de escisión y los nuevos libros de las nuevas empresas.

29TA20141DUED

30TA20141DUED