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Presupuesto de Operaciones

Juan Claudio López V.

¿Qué es un presupuesto? Es un plan integrador y coordinado, que se expresa en términos financieros , respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un período determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

Presupuesto de Operaciones 

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Uno de los objetivos primordiales, es la determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible. Comprende todos los aspectos que integran el resultado de operación de una empresa  

Presupuesto de Ventas. Presupuesto de Producción.

Presupuesto de Ventas 

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Se deberá determinar  el comportamiento de la demanda, es decir, conocer qué se espera que haga el mercado. Este procedimiento se realiza en la mayoría de las empresas, ya que cuentan con una capacidad ociosa, es decir, la demanda es menor que la capacidad instalada para producir.

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El conocimiento de los factores que influyen en las operaciones de ventas y sus interrelaciones ayudarán a estimar  las probables ventas futuras.

Factores Específicos de Ventas Factores de Ajuste 1. Efecto Perjudicial durante el año anterior. 2. Efecto saludable en el año anterior. Factores de Cambio 1. En el diseño del producto 2. En el volumen de producción 3. En el mercado 4. En los métodos de venta Factores económicos generales (Entorno económico en que vive la empresa) 

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 Abastecimiento deficiente Dificulta d en el tramite para la obtención de permisos. Problemas que se le presentaron a la competencia

Precios Modificaciones en las garantías Cambios en los canales de distribución Remuneración a los vendedores

Métodos para determinar el presupuesto 

Método basado en la opinión de los directores.

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Método basado en la opinión y experiencia obtenida por la fuerza de ventas.

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Método de análisis estadístico.

Subjetivo

Subjetivo

Objetivo

Secuencia del presupuesto anual

Inventarios El nivel de inversión óptima en inventarios, conjuga una serie de factores como son: 

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Volumen de la producción requerida en función a las compras y ventas. Reducción en precios en las compras por volumen o lotes. Las perspectivas de alza o baja en los precios.

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Lote económico. Perspectivas sobre precios futuros.

Costo de Mantenimiento de inventario.

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Tiempo de reabastecimiento.

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Lapsos de procesos.

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Demanda Estacional.

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Políticas de Servicio.

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Inventario de Seguridad.

Procedimiento para elaborar el presupuesto 

Una vez establecido el presupuesto de ventas, se debe elaborar el plan de producción Presupuesto de producción por  línea

2 Presupuesto de necesidades de materia prima °

3 Presupuesto de compra de materia prima °

4 Presupuesto de mano de obra °

5.- Presupuesto de gastos de fabricación

6.- Presupuesto de gastos de venta y administración Cada departamento deberá suministrar un relación de gastos a efectuar, basándose en la actividad a desarrollar, que en este caso sería el Presupuesto de Venta. Los gastos más fáciles a presupuestar son los de carácter fijo

7.- Presupuesto de la Utilidad Neta 

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Esta cifra es la más importante del presupuesto. Pero lo más importante puede resumirse en estas preguntas:

¿Satisface la inversión a los accionistas? ¿Cumple con los objetivos de la empresa?

Presupuesto Financiero Es el que se ocupa de la estructura financiera de la empresa, esto es, de la composición y relación que debe existir entre los Activos, Pasivos y Capital. Su objetivo se resume en dos factores Liquidez y Rentabilidad.

Composición de la Estructura Financiera 

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Efectivo en caja y bancos e inversiones temporales. Cuentas por cobrar a clientes Inversiones permanentes Deudas a Corto y Largo Plazo Cuentas por pagar a Proveedores Gastos e impuestos por pagar  Capital social y utilidades retenidas

Ejemplo Presupuesto de Efectivo M($) M ($) 

Saldo Inicial en Bancos

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Entradas: Ventas Contado Cobranza Clientes Intereses Ganados Suma Entradas Suma entradas + saldo

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Menos…

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MAYO

JUNIO

245

200

400

650

1400

1400

110

500

1910

2550

2155

2750

Presupuesto de Efectivo M($) M ($)             

Salidas: Pago Proveedores Salarios Gratificaciones Impuestos Energía Eléctrica Otros Suma Salidas Efectivo Necesarios bancos Total Sobrante o (faltante) Préstamos Pago de Préstamos Neto

MAYO 1100 950 85 125 125 20 2405 200 (450) 400 0 0

JUNIO 950 950 85 110 125 20 2240 200 310 0 200 110