Centro Universitario Iberoamericano de Estudios Profesionaless campus San Juan del Río Profesionale Asignatura: SISTEMAS DE CONTROL INTERNO 4° Cuatrimestre Contaduría
CICLO DE COMPRAS
FUNCIONES DEL CICLO DE COMPRAS
FUNCIONES TIPICAS Selección de proveedores Preparación de solicitudes solicitudes de compra Funciones especificas de compras Recepción de mercancías Control de Calidad de las mercancías y servicios adquiridos Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados Desembolso de efectivo
ACTIVIDAD
Es ejercida hacia el exterior de la empresa
La persona encargada de las compras actúa con las atribuciones y responsabilidades que le han sido conferidas para tratar y negociar, en nombre de la empresa, los asuntos que le han sido confiado. Por ejemplo: Solicitar los posiblesde proveedores negociar acondiciones pago, etc. presupuestos,
OBJETIVOS DEL CICLO DE COMPRAS
Los proveedores deben ser autorizados según las políticas establecidas. El precio y las condiciones de compra deben ser autorizado de acuerdo a las políticas. Establecer procedimientos del ciclo de compras. Aprobación de las ordenes ordenes de compra a proveedores que se ajusten a las políticas de la administración. Solo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado. Los bienes, mercancías y servicios recibidos deben informarse con exactitud y forma oportuna.
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS Una política de compras es una pauta que establece los criterios para elegir tus fuentes abastecimiento, abastecimiento, los requisitos para los proveedores, las condiciones de entrega, los plazos de pago, las compras anticipadas y otros aspectos.
Un procedimiento es una secuencia definida, paso paso, de actividades o a acciones (con puntos de inicio y fin definidos) que deben seguirse en un orden establecido para realizar correctamente una tarea. ... “Los procedimientos son planes por medio de los cuales se establece un método para el manejo de actividades ..
O L N O C I I C C A E L D E O R L E P R T M E N I J E E
DOCUMENTOS QUE SE DISEÑAN PARA RECOGER INFORMACION DOCUMENTO Requisiciones de compras Ordenes de compra y contratos Documentos de recepción de mercancía Facturas de proveedores Notas de cargo y de crédito Solicitudes de cheques Recibos de servicios Pólizas de cheques
ENLACE CON OTROS CICLOS
DESEMBOLSO DE EFECTIVO se enlaza con
RECEPCION DE BIENES, MERCANCIAS Y SERVICIOS se enlaza con
RESUMEN DE ACTIVIDAD (POLIZAS DE REGISTRO CONTABLE) se enlaza con INFORME FINANCIERO
REVISION DEL CONTROL INTERNO DE COMPRAS
La revisión que se realiza mediante una auditoria incluye, entre otros, un revisión documental donde el auditor debe examinar facturas y las pólizas relativas para ver que los precios sean los correctos, los totales y la evidencia del recibo de mercancía o servicio.
O E I R D A O L N P O I T S M E J E E U C
RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO
Compras a proveedores no autorizados y pago a proveedores que no suministran mercancía. Problemas en producción por demora de embarques. Desembolso de efectivo por cantidades incorrectas o en forma fraudulenta. Pagos duplicados. Registro de inventarios incorrectos.
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