Tarea Virtual 3

 

Tarea Virtual # 3 Tema:: Fases del proceso de auditoría. Tema Objetivo:   Identificar las fases del proceso de auditoría y resaltar los elementos Objetivo: más significativos en cada una de estas.  Actividades para el logro logro del objetivo: Revi Re visa sarr la ch char arla la ma magi gist stra rall de la un unid idad ad 2 y re resp spon onde derr la las s si sigu guie ient ntes es interrogantes: 1. ¿Cuá ¿Cuáles les so son n las ffases ases del pr proces oceso o de a audito uditoría? ría?

o

Planeación

o

Ejecución (trabajo de campo)

o

Preparación del informe

2. ¿Cuá ¿Cuáles les son lo los s elemen elementos tos pri principa ncipales les de la fas fase e de plan planeació eación? n? 

Conocimiento y comprensión de la entidad



Objetivo y alcance de la auditoría



 Análisis preliminar del control interno interno



 Análisis de los riesgos y materialidad



Planeación específica de la auditoría



Elaboración de programas de auditoría

3. ¿Qué

técnicas

de

auditoria

se

aplican

conocimiento y comprensión de la entidad?



Entrevistas



Encuestas



Flujogramas



 Análisis comparativo de de estados financieros

para

obtener

un

 



 Análisis de Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas FODA

4. Cara Caracteri cterice ce la pl planeac aneación ión esp especific ecifica a de la au auditor ditoria. ia. planif nifica icació ción n esp especí ecífic fica a tie tiene ne com como o pro propós pósito ito pri princi ncipal pal ev evalu aluar ar el La pla control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar  los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.

5. Cara Caracteri cterice ce la fas fase e de eje ejecució cución n del tra trabajo bajo d de e camp campo. o.

Esta fase se caracteriza por las siguientes acciones: 

El Auditor líder y su equipo de auditores visita físicamente las instalaciones del ente a ser auditado “Auditoría in Situ”.



Se ponen en práctica los programas de auditoría, es decir, se ejecutan las técnicas, pruebas y procedimientos de auditoría por  área de acuerdo con la planificación.



En esta fase el grupo de auditores recopila la evidencia suficiente y competente a través de la elaboración de papeles de trabajo, los los mis mismo mos s qu que e so son n el su sust sten ento to qu que e ju just stifi ifica ca la op opin inió ión n de auditoría.



Se realiza la supervisión como parte del control de calidad en la auditoría.

 

6. ¿Q ¿Qué ué es el iinfo nforme rme fi final nal d de e aud audito itoria ria? ?

inform orme e de aud audito itoría ría se des descri cribir birán án los hec hechos hos o sit situac uacion iones es En el inf dete de tect ctad adas as,, de ta tall fo form rma a qu que e se ex expo pong ngan an la las s ob obse serv rvac acio ione nes s y/ y/o o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. La misma debe servir para: • Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.

7. ¿Cuá ¿Cuáles les so son n los ti tipos pos d de e opi opinion niones es de au auditor ditoria? ia?



No modificada o favorable (limpia o sin salvedades)



Modificada o desfavorable (con salvedades, negativa o adversa y abstención de opinión)

8. ¿Q ¿Qué ué es e ell pro progra grama ma de aud audito itoria ria? ?

Un pr prog ogra rama ma de au audi dito torí ría a es un si sist stem ema a de ob obje jeti tivo vos, s, al alca canc nce, e, calendario y actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

9. ¿Qué son los proc procedimi edimiento entos s de audi auditoria toria? ?

Son So n lo los s pa paso sos s qu que e se segu guir ir po porr el au audi dito torr co con n la fi fina nalid lidad ad de ap apli lica car  r  técnicas y pruebas de auditoría que den como resultado determinar la razo ra zona nabi bili lida dad d o no de las las ci cifra fras s qu que e se pr pres esen enta tan n en lo los s es esta tado dos s financieros.

10. ¿Cuáles son las pruebas de aud auditoria? itoria?

 



De control



 Analíticas



Sustantivas