Tarea Bancarias - 1

 

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

Catedrático: Lic. Marco Tulio López

 Asignatura: Finanzas Bancarias

Sección: Sábado 12:30 PM Grupo: Eimy Julieth Fajardo Arita Cristhian Fernando Matamoros  Victor Delcid Delcid Oyuela Oyuela Olga Marbella Argueta Castro

# De Cuenta 201610010093 201510010431 201510010552 201510010552 201510011439

San Pedro Sula Cortes, 08 de Diciembre del 2018

 

Banco para análisis: BANCO ATLANTIDA S.A

Porcentaje de Comportamiento de cartera de Banco Atlántida de los años 2012-2016

20.00% 15.00% 10.00%

CRECIMIENTO TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y 16.50% NEGOCIACIONES 8.87%

5.00%

CIFRAS REALES

10.85%

6.57%

0.00% 2013 TOTAL

2014 TOTAL

2015 TOTAL

2016 TOTAL

Al observar la variación de cartera crediticia los años 2012 - 2016 en Banco Atlántida podemos observar que año con año ha ido en constante ascenso, en comparación a los años anteriores; podemos observar en forma total que ha crecido anualmente en un 8.87%, 6.57%, 10.85% y 16.50% de menor a mayor, según lo dicho en los años anteriores. Es decir, que Banco Atlántida va introduciendo más dinero en el mercado. Desde otra perspectiva se observa que Banco Atlántida Atl ántida ha tenido un crecimiento en los depósitos de los cuenta-habientes; por eso es importante resaltar que porcentaje de crecimiento de esos depósitos representan en lo que se introduce al mercado en cuanto productos crediticios se refiere.

 

CRECIMIENTO TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES AÑO 2 0 13 2014 2015 20 1 6 TOTAL CIFRAS L2,756.33 L2,223.05 L3,910.25 L6,593.77 TOTAL % 1 OO% 1 OO% 1 OO% 1 OO% NACIONAL EXTRANJERA 1.

65.44% 34.56%

6 3 .2 8 % 3 6 .7 2 %

64.37% 35.63%

67.04% 32.96%

Vigentes

Lo que podemos analizar en general, de la cartera crediticia es que ha ido creciendo anualmente, sin embargo, el comportamiento de la l a cartera de préstamo vigente; según los índices estudiados anteriormente, tendría que seguir este mismo comportamiento, no obstante va en descenso. Por ejemplo para el año 2013 bajo en un 2.55% en comparación al año anterior, esto quiere decir que ha aumentado la cantidad de personas que no han cumplido sus obligaciones crediticias o con el plazo pactado con el banco. Se presenta un grado de incumplimiento en las condiciones originalmente pactadas, posiblemente sea por una deficiencia en la situación financiera del deudor lo cual genera este desbalance. A medida que este fenómeno ocurre la clasificación de los créditos van de una categoría buena a una de pérdida.

 

 

2. Atrasados

El alza de estos créditos es uno de los causantes de la diminución de los créditos vigentes. Por ejemplo, podemos observar que para el año 2012 se tenía 244.0 millones y para el año 2016 alcanzó los 913.2 millones. Esto quiere decir que a medida que la cartera de Banco Atlántida crece en cuento a préstamos, también aumenta los préstamos que están atrasados, atrasados, es decir que a medida que se da el crecimiento hay más riesgo y por ende más morosidad. Cabe resaltar que en estos tipos préstamos puede ocurrir porlaatrasos eventua eventuales una o a2 cuotas, pero se tiene un perfil dede cliente bastante bueno y sería segunda escalalesendecuanto vigentes.

3. Vencidos

Según los números en cuando a préstamos vencidos podríamos decir que Banco Atlántida está haciendo una buen labor en cuanto a reducción de porcentajes de los años 2012 al 2015, se puede ver que se bajó de un 19% a un 5%. Pero para el año 2016 se puedo observar en términos porcentuales que hubo un crecimiento de un 8% en comparación al año 2015. Mas sin embargo podemos observar que esta variación de alza al 2016 es todo en moneda nacional ya que en moneda extranjera se tiene un valor de 0.00% 0. 00% en cuanto a préstamos vencidos. Otra manera de decirlo se podría pensar que los clientes que mayormente sacan prestamos en moneda extranjera son los los que tienen mayor cumplimento de pa pago go antes de que ttermine ermine la

 

fecha de vencimiento. Mayormente este fenómeno ocurre con los microcréditos mic rocréditos ya que cuando hablamos con préstamos de alta escala estos optan por refinanciar.

4. Ejecución Judicial

Cuando nos referimos a ejecución judicial podemos decir que es la actividad tendiente a obtener el cumplimiento forzoso de una una obligación, por medio del embargo de bienes cuando los prestamos sean hipotecarios o vehiculares, podemos observar que del 2012 en adelante este caso va en un aumento, llegando de un 0.52% hasta un 1.06% al 2015, esto significa que cuando el crédito termine su fecha de vencimiento y el cliente no tenga pagado a cabalidad sus cuotas, el banco bien puede sustraer bines que fueron obtenidos mediante garantía. Cabe mencionar que que los préstamos que en cambio de ellos tienen garantía garantía para el ente prestador, casi siempre las tasas de interés son más bajas ya que disminuye el riesgo con la garantía. Un ejemplo de eso en cuanto a tasas es que la tasa de préstamo personal de Banco Atlántida S.A en la actualidad anda en 28% a 30% de interés, mas sin embargo los préstamos hipotecarios van alrededor de 15% a 17%.

5. Créditos Refinanciados

 

En comparación a las demás categorías el refinanciamiento de créditos es lo que comúnmente se da cuando una persona persona no tiene la capacidad de pago pago,, viene otra banco o el mismo donde tiene el crédito actual y aumente el límite del préstamo para pagar cuotas atrasadas. Podemos observar que en términos relativos Banco Atlántida ha ido en un ascenso hasta el 2016 de 0.62% que en términos absolutos seria de 1,104.3 millones mil lones totalizados con las dos tipos de moneda. Algo importante es que cuando un crédito se refinancia se vuelven a establecer nuevas condiciones y puede variar tasas y plazos, para el banco es importante llevar los créditos a este punto y evitar lo que son prestamos vencidos.

BANCO COMERCIALES COMPORTAMIENTO DE CARTERA CREDITICIA DE BANCOS COMERCIALES DE LOS AÑOS 2012-2016 2012-2016 En estas graficas se puede puede observar que del año 2012 al 20 2016 16 los préstamos o cartera crediticia ha venido aumentando, pero no en una forma ascendente siempre ya que para el año 2015 se tuvo de descenso en cuanto al año anterior. Es importante recalcar de que Banco Atlántida es uno de los bancos más fuertes ya que en cuanto al porcentaje de crecimiento valorados en 100% para los años 2013-2016 Banco Atlántida tiene una representación de un 19.35%, 10.89%, 21.89% y 24.82%.

Podemos observar que año con año los créditos van en un ascenso continuo y que los créditos en moneda nacional es la que más es prestada por los Bancos Comerciales en general. El fenómeno que también ocurre es que hay un ascenso en los prestamos vigentes pero a medida que se introducen más prestamos en el mercado, también se asumen riesgos y es por eso que también tienen un crecimiento las demás categorías de préstamos (atrasados, vencidos y créditos refinanciados).

 

AÑ O TOTAL CIFRAS TOTAL % NACIONAL EXTRANJERA

2013  

14,243.34   100% 68.8% 31.2%

2014 20,395.69   100% 68.02% 31.98%

2015

2016

17,862.80   100% 69.02% 30.98%

26,561.51 100% 70.61% 29.39%  

ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE CARTERA DE LOS AÑOS 2017- 2018 CON NIIF  PRÉSTAMOS E IN TERESES

2 0 17

2 01 8

96.50%

96.24%

ATRASADOS

1.30%

1.26%

VENCI DOS

0.22%

0.29%

REFI NANCI ADOS

3.98%

3.78%

EN EJECUCI ÓN JUDI CI AL

0.65%

0.61%

  RENDI MI MI EEN NTOS FI NA NANCI ER EROS POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS E I NT NTERESES   SUBSIDIOS SOBRE PRÉSTAMOS PRÉSTAMOS ( - )

1.13%

1.26%

  ESTIM STIMA ACIÓN PO POR R DE DETTERIORO IORO ACU CUM MULADO SO SOB BRE PR PRÉÉST STA AMOS E INT INTERESES SES ( - )

-3 -3..78 78% %

-3. -3.44% 44%

10 0.0 0%

1 00 .0 0 %

VI GENTES

TOTAL

Para el año 2017 las Normas Internacionales de Información Financiera vienen a tomar posesión de la contabilidad de las Naciones, según las NIIF debemos considerar como negativo la estimación de deterioro Acumulado Ac umulado sobre Prestamos que declaran como no recibidos o que recibirá y por ello van restado Los prestamos Vigentes siempre mantienen a la vanguardia y se crecimiento es imparable, conforme pasaañadiendo el tiempo el losrendimiento préstamos Vencidos, también tiene su parte agradable y considerable, de cobro sobre estamos 2017

PRÉSTAMOS E INTERESES

2018

Nacional Naci onal Ex Extran tranje jera ra VIGENTES ATRASADOS VENCIDOS REFINANCIADOS EN EJECUCIÓN EJECUCIÓN JUDICIAL   RENDIMI RENDIMIENTOS ENTOS FINANCI FINANCIEROS EROS POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS E INTERESES

Nacional Nacional

Ex Extran tranje jera ra

96.97% 1.68% 0.26% 4.35% 0.85% 1.16%

95.34% 0.34% 0.10% 3.06% 0.16% 1.03%

96.61% 1.70% 0.32% 4.19% 0.81% 1.23%

95.37% 0.23% 0.23% 2.81% 0.14% 1.31%

-5.28%

-0.03%

-4.86%

-0.09%

  SUBSIDIOS SOBRE PRÉSTA PRÉSTAMOS MOS ( - )   ESTIMACI ESTIMACIÓN ÓN POR DETERIORO ACUMULADO SOBRE PRÉSTA PRÉSTAMOS MOS E INTERE INTERESES SES ( - )

TOTAL

 

100%

100%

1 10 00%

100%

 

Los prestamos de las cuentas Nacionales y Extranjera tiene muy buen porcentaje de presamos vigentes, cada destacar que en moneda extranjera hay muy pocos prestamos en condiciones de vencidos y el índice en refinanciamiento es menor que el de nacional

INDICADORES BANCO ATLANTIDA COMPARACIÓN DE 2 AÑOS (2017-2018)  Adecuación de capital: en ambos años se observa que se mantuvo dentro de los mismos porcentajes. Con un aproximado de 12% se encuentra dentro del parámetro y muestra que cuenta con un nivel de protección de los activos con recursos propios sólido, ante eventuales problemas financieros.

DICIEMBRE 2017

SEPTIEMBRE 2018

INDICADOR DE ADECUACIÓN DE CAPITAL Series1

12.29

12.36

Indicadores de suficiencia de capital: de 2017 a 2018 vemos que hubo disminución en el indicador de las veces que el capital y reserva cubre las oblicaciones. Aunque sus activos no productivos promedio sobre capital y reserva se mantuvieron, la veces que el capital cubria los depósitos del publicos disminuyó considerablemetene considerablemetene en un 13.57%, lo que significa que los depósitos de un año a otro ot ro aumentaron.

 

 

DICIEMBRE 2017

SEPTIEMBRE 2018

INDICADORES DE SUFICIENCIA DE CAPITAL Series1

11.54

10.53

Indicadores de cumplimiento: estos indicadores miden la capacidad líquida que la entidad tiene para responder oportunamente a sus obligaciones utilizando sus activos propios, al comparar ambos años no se ven cambios significativos pero cabe rasaltar que se ven aunmentos para el 2018 en el numero de veces con que logra dar cobertura a sus obligaciones con sus pasivos.

INDICADORES DE CUMPLIMIENT CUMPLIMIENTO O

1

2

3

4

5

6

DICIEMBRE 2017

18.73

1.57

9.76

58.09

30.80

10.22

SEPTIEMBRE 2018

15.35

2.18

10.91

57.65

28.79

12.35

Calidad de activos: La cartera de préstamos es uno de los mayores activos y una fuente principal de ingresos para los bancos, pero también es una gran fuente de riesgo para su seguridad y solidez. Podemos observar que para el 2018 ha habido en la mayoría aumentos en morosidad y poco significativos. En comparación al año pasado, su cartera no se está viendo tan bien para este año. Los préstamos son una actividad clave en el sector de servicios financieros.

 

 

INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS

1 DICIEMBRE 2017

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11 11

12 12

13 13

2.9612 2. 96121. 1.72.4 72.43 3 2. 2.73 73 1. 1.5786 5786.8 .812.3 12.32 2 3. 3.74 74 0. 0.21 21 4. 4.66 66 5. 5.12 12 1. 1.08 08 6. 6.16 16

SEPTIEMBRE 2018 3. 3.1013 10133. 3.62.3 62.32 2 2. 2.51 51 1. 1.2083 2083.9 .942.6 42.63 3 3. 3.13 13 0. 0.58 58 7. 7.72 72 3. 3.54 54 0. 0.90 90 2. 2.80 80

INDICADORES BANCO ATLANTIDA COMPARACIÓN CON EL CONSOLIDADO DE LOS BANCOS COMERCIALES (SEP-2018) El uso de los del capital propio por parte del Banco Atlántida con respecto al sector, está ligeramente por debajo, sin embargo el mínimo establecido por la CNBS es de 10.00 %, esto indica que está cumpliendo con dicho requerimiento. El capital que mantiene Banco Atlántida le permite obtener 10.53 veces de sus deudas, respecto a los recursos propios; captan su capital 7.77 veces y 0.56 veces registran en activos sin rendimiento, respecto a su patrimonio. En cuanto a los indicadores de cumplimiento, los porcentajes percibidos del grado de cumplimiento por parte de Banco Atlántida corresponden respecto al general en algunos ratios; sin embargo no poseen muchos activos contingentes y el porcentaje de obligaciones en el pasivo es mucho menor.

 

INDICADORES DE CUMPLIMIENT CUMPLIMIENTO O

1

2

3

4

5

6

BANCOS COMERCIALES

15.88

1.03

16.81

51.06

29.42

17.76

BANCO ATLANTIDA, S.A.

15.35

2.18

10.91

57.65

28.79

12.35

 

Calidad de activos: Podemos a preciar que en cuanto a la estimaciones o reservas de deterioro de la cartera; en el indicador número uno, banco atlántica se encuentra solo un poco por debajo del consolidado en un 0.14, este indica que la reserva es más baja que la de los demás bancos comerciales. En el segundo numeral se indica el nivel que tiene la reserva por deterioro para créditos morosos y podemos observar que debido a que la estimación es menor, la cobertura también lo es; nuestro banco en cuestión cobre menos que lo demás bancos.

 

 

INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS

1

4

5

3.1 133.62 2.32

2.51

1.2

BANCO ATLANTIDA, S.A. 2.96 121.72 2.43

2.73

BANCOS COMERCIALES

2

3

6

7

8

9

10

11

12

13

83.94 2.63

3.13

0.58

7.72

3.54

0.9

2.8

1.57 86.81 2.32

3.74

0.21

4.66

5.12

1.08

6.16

Entendiendo por cartera morosa a los créditos otorgados que han sido vencidos y que ahora; luego de ser un activo, se volvió un riesgo para el banco ya que el deudor esta propenso a incumplir con la obligación. En cuanto a la morosidad en los numerales dos y tres banco Atlántida tiene una buena posición frente a los otros, o tros, encontrándose por debajo en un 4.57% y para la tercera en un 8.02% del consolidado, lo que significa que cuenta con menos morosidad en su cartera de crédito. En cuanto a sus activos en el numeral 6 la proporción que genera ganancia para banco a Atlántida está por arriba del consolidado, es decir, que tiene más potencial para generar utilidades. El porcentaje de créditos refinanciados por nuestro banco se encuentra por debajo en un 15.19%. En los numerales 7 y 8 se calcula el porcentaje de la cartera crediticia que se encuentra la mora. En moneda nacional estamos por arriba en un 5.26 y en moneda extranjera por debajo

 

 

CATÁLOGO DE CUENTAS 2018

CODIGO

CUENTA 103

NOMBRE

DESCRIPCION

PRESTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

El registro de operaciones en este agrupamiento se hará, salvo las excepciones específicamente señaladas, atendiendo a la naturaleza de las operaciones financiadas y a la garantía de los créditos.

SUBCUENTA 1031/1032

MONEDA NACIONAL/MONEDA EXTRANJERA

103101/103201

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido y no tiene amortizaciones de capita capitall o intereses pendientes de pago.

VIGENTES

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito 103102/103202

103103/103203

ATRASADOS

VENCIDOS

no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capital en mora. La mora se inicia el día siguiente del incumplimiento del pago de las cuotas y la clasificación de los créditos en este grupo se efectuará al exceder de treinta (30) días de atraso en el pago de las cuotas. En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito haya finalizado, o cuando la cooperativa lo declare vencido por incumplimientos al contrato de crédito. El traslado de saldos a este grupo se efectuará el día siguiente del vencimiento, o declaratoria de vencimiento del crédito.

Dentro de las garantías de créditos concedidos, se hacen clasificaciones conforme a la naturaleza de las operaciones financiadas en las categorías siguientes, aplicativo para ambas monedas: 103101.05 103102.05 103103.05

Préstamos Fiduciarios

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos con garantía de la firma del afiliado, sea persona natural o jurídica o bien con la garantía de firma de otra persona, natural o jurídica.

 

 

103101.06 103102.06 103103.06

Préstamos Automáticos

Contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen con garantía de bienes muebles, otros bienes u objetos de valor. Se

103101.07 103102.07 103103.07

103101.10 103102.10 103103.10

103101.11 103102.11

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen con garantía de las aportaciones realizadas por el afiliado, sea persona natural o jurídica.

Préstamos Prendarios

Préstamos Hipotecarios

Préstamos con Garantía Mixta

incluirány todos contratos en donde conste lapara descripción, endoso demásaquellos documentos o requisitos peculiares que la garantía prendaria sea válida. Contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen, en tanto el contrato de mutuo como la descripción de la propiedad inmueble garante y la inscripción de este hecho conste en el mismo documento. En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen documentándolos en pagarés, otros títulos valores o contratos privados, cuyos afiliados tengan garantías, ya

103103.11

sean hipotecarias o prendarias, debidamente inscritas a favor de la cooperativa.

103101.12 103102.12 103103.12

Préstamos Refinanciados

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos refinanciados de conformidad al tipo de crédito al cual fueron concedidos, los cuales corresponden a créditos que sufren variaciones en sus condiciones principales; así como, los otorgados para pagar otra u otras obligaciones, todo ello por problemas de capacidad de pago del afiliado; el valor a registrarse es de conformidad a la normativa prudencial emitida al respecto por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

Préstamos Readecuados

En estas subcuentas se crédito contabilizarán los préstamos readecuados de conformidad al tipo de al cual fueron concedidos, los cuales corresponden a créditos que sufren cambios en los términos del plazo u otras condiciones, sin que se otorgue un nuevo crédito, situación que no obedece a dificultades en la capacidad de pago del afiliado; el valor a registrarse es de conformidad a la normativa prudencial emitida al respecto por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

103101.13 103102.13 103103.13

Dentro de las garantías de créditos concedidos, se hacen clasificaciones conforme a la naturaleza de las operaciones financiadas en las categorías siguientes, aplicativo para ambas monedas:

 

 

Microcrédito 103101.0501 103103.0501

103102.0501

Este rubro debe representar los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas, con destino a las diferentes actividades

Créditos Comerciales 103101.0502 103102.0502

103103.0502

Créditos de Consumo 103102.0503 103103.0503

Se registrará en esta cuenta los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas, destinado a financiar actividades en pequeña escala, relacionadas con la producción, comercialización y servicios.

típicamente económicas de como negocios comercialesotras de todo actividades industriales, servicios y cualesquiera de tipo, contenido económico.

Se registrara en esta cuenta los créditos contraídos por personas 103101.0503 naturales, cuyo propósito es financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios y que, en todo caso, la fuente de pago del afiliado no debe corresponder a actividades productivas o comerciales. Se registrarán en esta cuenta los créditos contraídos por personas naturales, cuyo destino es financiar la adquisición, ampliación,

Créditos con Destino de Vivienda 103101.0504 103102.0504 103103.0504

reparación o construcción deeluna vivienda comprafinal de un terreno y que, en todo caso, afiliado es elousuario dellote de inmueble y el crédito cuenta con hipoteca debidamente inscrita o en proceso de inscripción. En caso que no se cuente con dicha hipoteca el monto del crédito deberá registrarse en la subcuenta “Crédito “Créditoss con Destino de Vivienda”, según el tipo de garantía que corresponda

y de acuerdo a lo señalado en la cuenta de préstamos, descuentos y negociaciones. 103101.17 103102.17 103103.17

Préstamos a Instituciones Financieras

En estas subcuentas se contabilizarán los créditos que se otorguen a las demás cooperativas de ahorro y crédito u otras instituciones, conforme al documento suscrito, en los plazos y destino de los recursos convenido.

103101.1701 103102.1701 103103.1701

Cooperativa de Ahorro y Crédito

103101.1702 103102.1702 103103.1702

Otras

 

En estas subcuentas se contabilizarán los sub- préstamos destinados al desarrollo o promoción de sectores económicos ec onómicos específicos, que las cooperativas de ahorro y crédito otorguen con recursos provenientes de las distintas líneas de crédito que administran el 103101.18 103102.18 103103.18

Préstamos con Fondos Redes contados

 

103101.1801 103102.1801 103103.1801

BANHPROVI

103101.1802 103102.1802 103103.1802

RAP

103101.1803 103102.1803 103103.1803

OTROS

BANHPROVI, RAP y otros Organismos Internacionales de Crédito.