Taller Produccion Arequipe (1)

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA FACULTAD SECCIONAL DUITAMA ADMINISTRACION EMPRESAS AGROPECUARIAS TALLER DE PRESUPUESTOS.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION. 1.

Con la siguiente información determine el costo de la materia prima, el costo de mano de obra y los CIF, el costo unitario del producto y el valor de las ventas en cada trimestre.

La empresa Dulce Ltda. Fabrica Arequipe. En la siguiente tabla se presenta las unidades presupuestadas por trimestre para el año presupuestado.

PRODUCTO Arequipe Totales

1 4.50 04.50 0

2 4.77 0 4.77 0

3 5.00 95.00 9

4 5.25 9 5.25 9

TOTAL 19.53 7 19.5 37

Datos del balance Inicial. -

Arequipe

Inventario inicial de productos terminados: 750 unidades X $4.500 = $3.375.000. Inventario inicial de productos en proceso: 65 unidades X $2.300 = $149.500. Antes de establecer las unidades para producir debe defnirse la política de inventarios fnales, para esta empresa seria:

Política de inventario final de productos en proceso La empresa tiene como política no manejar inventario de producto en proceso

Inventario final de Producto terminado. Se espera que le IFPT para cada trimestre del año sea del 6% de las ventas del respectivo trimestre. Para elaborar el producto se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas.

Material requerido para Arequipe.

MATERIAL

CANTIDA D

Lactasa Bicarbonato de sodio Azúcar Citrato de sodio Glucosa Presupuesto Prima Directa

PRECIO DE COMPR A $ 400 6 2 6 10

0.1 ml/lt 1.5 g/lt 250 g/lt 0.75 g/lt 25g/lt

UNIDADES DE INVENTARI O 5 6mlg 500 g 10 g 75 g

VALOR UNITARIO INVENTARIO $ 380 5 1,5 5 9

Materia

Inventario Final de Materia Prima (IFMP) La empresa ha defnido una política de inventario fnal de materia prima para cada material equivalente al 20% de las unidades por usar en cada trimestre. COMPRA DE MATERIA PRIMA La compra de materia prima debe ser suficiente para alcanzar a cubrir el consumo (uso) Y además para cubrir las necesidades de inventario fnal de materia prima. El valor de compra de cada material para cada trimestre es el siguiente: MATERIAL Lactasa Bicarbonato de sodio Azúcar Citrato de sodio Glucosa

PRECIO COMPRA $ 400 6 2 6 10

Costo de la materia prima utilizada MATERIAL Lactasa Bicarbonato de Sodio Azucar Citrato de Sodio Glucosa TOTALES

1 179.31 640.36 0 2.242.2 9220.17 4 1.121.1 88 3.603.3 29

2 192.62 343.33 8 2.407.9 1521.67 0 1.203.9 65 3.869.5 11

3 201.96 045.43 6 2.524.5 1722.72 0 1.262.2 60 4.056.8 92

4 TOTAL. 212.05 785.95 847.70 6 176.84 8 1 2.650.7 9.825.4 4823.85 7188.42 7 1 1.325.3 4.912.7 74 86 4.259.7 15.789.4 44 75

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA FACULTAD SECCIONAL DUITAMA ADMINISTRACION EMPRESAS AGROPECUARIAS TALLER DE PRESUPUESTOS. Valor del inventario fnal de materia prima. MATERIAL Lactasa Bicarbonato de Sodio Azucar Citrato de Sodio Glucosa TOTALES

1 33.06 48.07 2 448.45 8 4.03 5 224.23 8 717.86 7

2 35.72 58.66 8 481.58 3 4.33 4 240.79 3 771.10 2

3 37.59 2 9.087 504.90 3 4.54 4 252.45 2808.57 8

4 39.61 29.54 2 530.15 0 4.77 1 265.07 5849.14 9

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Para la elaboración de arequipe se requieren cinco procesos, los cuales tienen los siguientes tiempos. PRODUCTO/HO FILTRACI ADICION EVAPORACI ENVASA ENFRIAMIENT RAS OY ON ES ON DO REQUERIDA ALMACENAMIE Arequipe 20 5 min 90 min 45 min 15 min min Para determinar el valor del minuto hombre, se toma de la básica hora hombre de $4.300. Presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF). Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de infación del 3% para el año 2; de igual manera, las unidades producidas en el año 1 fueron 18.300 arequipes; y para el año 2 de 18.800 arequipes. Análisis de CIF años 1 y 2. CIF Materia Prima Directa Mano de Obra indirecta Servicios públicos Mantenimiento de maquinas Depreciación

AÑO 1

AÑO 2

850.00 750.00 0 0 1.500.0 2.100.0 00 00 950.00 1.550.0 0 00 1.600.0 2.200.0 00 2.000.0 00

00 2.000.0 00

AÑO 1 AJUSTAD

VARIACION DE LOS CIF 875.50 -14,33% 0 1.545.0 35,92% 00 978.50 58,40% 0 1.648.0 00 2.000.0 00

CLASIFICACI ON Fijo Variable Variable

33,5%

Variable

0,0 %

Fijo

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA FACULTAD SECCIONAL DUITAMA ADMINISTRACION EMPRESAS AGROPECUARIAS TALLER DE PRESUPUESTOS. De acuerdo con esta variación, se clasifcan los CIF en fijos, semifijos, variables, y semivariables. CIF

FIJOS

Materia Prima Directa Mano de Obra indirecta Servicios públicos Mantenimiento de maquinas Depreciación

750.00 02.000.0 00

VARIABLES 2.100.0 00 1.550.0 00 2.200.0 00 -

TOTAL 750.00 0 2.100.0 00 1.550.0 00 2.200.0 00 2.000.0 00

El porcentaje de infación esperado para el año presupuestado que será de 4%. Para la asignación de los CIF presupuestados se tomara como base el total de minutos de mano de obra directa. Aplicando la siguiente formula: Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cada producto por cada proceso y para cada trimestre, por proceso y por producto. Costo unitario producción.

de

Para hallar el costo unitario de producción para el producto, se deben identifcar los tres elementos del costo: materia prima, mano de obra, y CIF asignado para arequipe. Al tener el costo del producto, se valora el inventario fnal de productos terminados. Precio venta.

de

La empresa tiene como política, generar un porcentaje de utilidad del 15%, para recuperar el costo unitario Hallar los costos de mano de obra, materia prima, CIF y el precio de venta; además de la cedula de recaudo por trimestre (Los ingresos por trimestre representan para el primer mes el 50% de los ingresos, para el segundo mes el 30% y para el tercer mes el 20% de los ingresos); en la empresa mes vencido.