Taller Presupuestos

ejercicios  Presupuestos Ejercicios  1 Al  comienzo  del  año  escolar  2012,  Hakim  Davis   decidió  preparar  un  presupuesto  de  efectivo  para  los   meses  de  septiembre,  octubre,  noviembre  y   diciembre.  El  presupuesto  se  debe  planear  para   disponer  de  suficiente  efectivo  al  31  de  diciembre   para  pagar  el  costo  de  los  estudios  del  semestre  de   primavera.  La  siguiente  información  se  relaciona  con   el  presupuesto:

-­‐Saldo  en  efectivo  al  1  de  Septiembre  (procedente  de  un  e$  mpleo                        d      e        v    erano)    6,000.00 -­‐Compra  de  las  entradas  para  la  temporada  de  futbol  americano   $                            e      n        S    eptiembre      180.00   -­‐Diversión  adicional  para  cada  mes $                                                  250.00   -­‐Pago  de  los  estudios  del  semestre  de  otoño  el  3  de  septiembre $                                            3,250.00 -­‐Pago  del  alquiler  al  principio  de  cada  mes $                                                  400.00   -­‐Pago  por  los  alimentos  de  cada  mes $                                                  320.00   -­‐Pago  del  depósito  del  apartamento  de  2  de  Septiembre  $   (que                s  erá                d      evuelto              500.00   el  15  de  diciembre) -­‐Cantidad  ganada  cada  mes  por  trabajos  de  tiempo  parcial   $        (  neta                    d      e        i  mpuestos)  1,000.00

Ejercicios  2 Central  Indusrtial  Supply  Company  usa  presupuestos  flexibles  que  están  basados  en  los  siguientes  datos: Comisión  sobre  ventas 5%    de  las  ventas Gastos  en  publicidad 15%    de  las  ventas $  2,000              más Diversos  gastos  en  ventas Gastos  en  salarios  de  oficina $  1,000    al  mes Gastos  en  suministros  de  oficina 2%    de  las  ventas $  1,500      al  mes  más Diversos  gastos  administrativos

Prepare  un  presupuesto  flexible  de  gastos  de  ventas  y  administrativos  para  mayo  de  2012  considerando  volúmenes  de  v (Use  como  modelo  la  figura  siguiente          Presupuesto  Flexible Unidades  de  producción Costo  Variable:                                      +                                      +                                      = Costo  Fijo:                                      +                                      +                                      =

Mano  de  obra  directa  (5  x  unidad) Energía  eléctrica  ($0.50  x  unidad) Costo  Variable  total Energía  Eléctrica Salario  de  supervisores Costo  Fijo  total

Total  de  Costos  del  departamento

Ejercicios  3

El  supervisor  de  producción  del  departamento  de  Modelado  de  Tower  Company  aceptó  el  siguiente  presupuesto  estático

Presupuesto  de  Producción  Mensual Salarios   Servicios Depreciación Total  

$  648,000 $  108,000 $  70,000 $  826,000

La  cantidad  real  gastada  y  el  número  real  de  unidades  producidas  en  los  tres  primeros  meses  de  2012  en  el  departamento Enero Febrero Marzo

Cantidad  Gastada $  775,000.00 $  720,000.00 $  665,000.00

Unidades  Producidas $  55,000.00 $  50,000.00 $  45,000.00

El  supervisor  del  departamento  de  Moldeados  se  ha  ido  sentid  muy  complacido  con  este  desempeño  ya  que  los  gastos  re mensual.  Sin  embrago,  el  gerente  de  la  planta  considera  que  el  presupuesto  no  debería  permanecer  fijo  todos  los  meses,   ajustarse  al  volumen  de  trabajo  realizado  en  el  departamento  de  Moldeado.  La  información  presupuestaria  adicional  para siguiente: Salarios  por  hora Costo  de  servicios  por  obra  de  mano  de  obra  directa Horas  de  mano  de  obra  directa  por  unidad Producción  planeada  en  unidades

$  18.00 $  3.00 0.6 60,000

Ejercicios  4

Steelcase  Corporation  es  uno  de  los  mayores  fabricantes  de  muebles  de  oficina  en  Estados  Unidos.  En  Grand  Rapids,  Mich dos  departamentos:  el  de  Fabricación  y  el  de  Montaje  y  decoración.  Asuma  que  la  siguiente  información  corresponde  al  d

Acero  por  gabinete  de  archivo Mano  de  obra  directa  por  gabinete  de  archivo

40 libras 24 minutos  

Salarios  de  los  supervisores Depreciación   Cuota  de  la  mano  de  obra  directa  Costo  del  acero Costo  del  acero

$  125,000.00 $  30,000.00 $  14.00 $  1.50

al  mes al  mes por  hora por  libra

Prepare  un  presupuesto  flexible  para  1000,  17.500  y  20.000  gabinetes  de  archivo  correspondientes  al  mes  de  mayo  de  20 suponiendo  que  los  inventarios  no  sean  significativos.      Presupuesto  Flexible Unidades  de  producción Costo  Variable:                                      +                                      +                                      = Costo  Fijo:                                      +                                      +                                      = Total  de  Costos  del  departamento

Mano  de  obra  directa  (5  x  unidad) Energía  eléctrica  ($0.50  x  unidad) Costo  Variable  total Energía  Eléctrica Salario  de  supervisores Costo  Fijo  total

Ejercicio  5   Harmony  Audio  Company  fabrica  dos  modelos  de  altavoces,  DL  y  XL.  Tomando  como  base  los   siguientes  datos  de  producción  y  de  ventas  para  septiembre  de  2011,  prepare  (a)  un  presupuesto   de  ventas  y  (b)  un  presupuesto  de  producción.             Inventario  estimado  (unidades)  al  1  de  septiembre Inventario  deseado  (unidades)  al  30  de  septiembre Volumen  de  ventas  esperado  (unidades):                                                Región  Este                                                Región  oeste Precio  de  ventas  unitario

DL 350 410

XL 120 100

4200 3150 $  125.00

3000 2200 $  180.00

Ejercicio  .6

La  compañía  de  contadores  públicos  Jeffries  and  Valdez  ofrece  tres  tipos  de  servicios  a  sus  clientes:  auditorías,  asuntos  fi computadora.  A  partir  de  la  experiencia  y  el  crecimiento  proyectado,  se  han  estimado  las  siguientes  horas  facturables  par 31  de  diciembre  de  2012: Horas  Facturables Departamento  de  Auditoría:                                              Personal

32,500

                                             Socios Departamento  de  Impuestos:                                              Personal                                              Socios Departamento  de  Consultoría  por  Computadora:                                              Personal                                              Socios

4,800 28,700 3,950 24,600 5,700

La  tasa  promedio  de  facturación  para  su  personal  es  de  $110  por  hora  y  la  tasa  de  facturación  promedio  para  sus  socios  e Prepare  un  presupuesto  de  honorarios  profesionales  para  Jeffries  and  Valdez  correspondiente  al  año  que  termina  el  31  d usando  los  siguientes  títulos  para  las  columnas  y  mostrando  los  honorarios  profesionales  estimados  para  cada  uno  de  los   prestados.

Ejercicios  7

Con  base  en  el  ejercicio  6  y  suponiendo  que  la  remuneración  promedio  por  hora  es  de  $50  para  el  personal  y  de  $150  par presupuesto  del  costo  de  compensación  profesional  para  Jeffries  y  Valdez,  correspondiente  al  año  que  termina  el  31  de  d los  siguientes  títulos  para  las  columnas: Horas  Facturables  Requeridas Personal                                                      Socios

Ejercicios  8

Taste  of  Italy  Frozen  Pizza  Inc.  ha  determinado,  a  partir  de  su  presupuesto  de  producción,  los  siguientes  volúmenes  de  est para  las  pizzas  congeladas  de  12  y  16  pulgadas,  para  agosto  de  2012:

Pizza  12  pulg. Volumen  de  producción  presupuestado

Unidades Pizza  16  pulg. 18,200 24,600

En  la  elaboración  de  los  dos  tipos  de  pizza  se  utilizan  tres  materiales  directos.  Las  cantidades  de  materiales  directos  que  s pizza  son  las  siguientes: Pizza  12  pulg. Materiales  Directos:                      Masa                      Tomate                      Queso

1 0.5 0.7

Pizza  16  pulg. 1.5 0.8 1.1

Además,  Taste  of  Italy  ha  determinado  la  siguiente  información  acerca  de  cada  material: Masa Tomate

Inventario  estimado  al  1  de  agosto  de  2012 Inventario  deseado  al  31  de  agosto  de  2012 Precio  por  libra

600 450 $  1.40

180 240 $  2.20

Prepare  el  presupuesto  de  compras  de  materiales  directos  de  agosto  para  Taste  of  Italy  Frozen  Pizza  Inc.

Ejercicio  9

Coca-­‐Cola  Enterprises  es  el  mayor  embotellador  de  Coca-­‐Cola ® en  Norte  América.  La  compañía  compra  concentrado  de   Coca-­‐Cola  Company,  diluye  y  mezcla  el  concentrado  con  agua  carbonatada  y  la  bebida  mezclada  la  envasa  en  latas  o  bote litros.  Suponga  que  la  producción  estimada  de  botellas  de  dos  litros  para  Coke  y  Sprite  en  la  planta  embotelladora  de  Cha la  siguiente  para  el  mes  de  septiembre: Coke Sprite

178,000 142,000

Botellas  de  2  litros Botellas  de  2  litros

Además,  suponga  que  tanto  el  concentrado  de  Coke  como  el  de  Sprite  cuestan  $80  por  libra  y  se  utilizan  a  razón  de  0.2  lib de  agua  carbonatada  en  la  mezcla  de  Coke,  y  a  razón  de  0.15  libras  por  100  litros  de  agua  carbonatada  en  la  mezcla  de  Sp botellas  de  2  litros  cuestan  $0.09  cada  una  y  que  el  agua  carbonatada  cuesta  $0.04  por  litro.  Prepare  un  presupuesto  de  c directos  para  septiembre  de  2012,  suponiendo  que  no  se  ha  registrado  cambio  alguno  entre  los  inventarios  inicial  y  final  d

Ejercicio  10

Las  ventas  previstas  para  Goodman  Tire  Company  son  de  36.000  llantas  para  automóvil  de  pasajeros  y  16.000  llantas  de  c inventarios  iniciales  de  bienes  terminados  para  ninguno  de  los  dos  productos.  Según  los  planes,  los  inventarios  finales  de   de  2,500  unidades  para  cada  producto.  El  caucho  y  las  fajas  de  acero  se  utilizan  en  la  producción  de  llantas  para  autos  de   como  indica  la  siguiente  tabla: Caucho Fajas  de  acero

Automóvil  de  PasajerosCamión 25  libras  por  unidad 60  libras  por  unidad 3  libras  por  unidad 8  libras  por  unidad

Los  precios  de  compra  del  caucho  y  del  acero  son  de  $2.80  y  $3.60  por  libra,  respectivamente.  Los  inventarios  finales  dese de  acero  son  de  40.000  y  6.000  libras,  respectivamente.  Los  inventarios  iniciales  estimados  para  el  caucho  y  las  fajas  de  ac libras,  respectivamente.

El  siguiente  presupuesto  de  compras  de  materiales  fue  preparado  para  Goodman  Tire  Company: Goodman  Tire  Company Presupuesto  de  compra  de  materiales  Directos para  el  año  que  termina  el  31  de  Diciembre  de  2012 Caucho Unidades  requeridas  para  la  producción:                      Llantas  para  automóvil  de  pasajeros                      Llantas  para  camión                              Total Precio  unitario

900,000 960,000 1,860,000  x  $2,80

libras libras

Total  de  compras  de  materiales  directos

$  5,208,000

Corrija  el  presupuesto  de  compras  de  materiales  directos  para  Goodman  Tire  Company.

Ejercicio  11

Ace  Racket  Company    fabrica  dos  tipos  de  raquetas  de  tenis.  Los  modelos  Junior  y  Ace  Master.  EL  presupuesto  de  producc correspondiente  a  las  dos  raquetas  es  el  siguiente: Junior Presupuesto  de  producción

5,300

unidades

Ambas  raquetas  son  producidas  en  dos  departamentos:  Formación  y  Montaje.  Las  horas  de  mano  de  obra  directa  que  se   fabricación  de  cada  raqueta  se  han  estimado  en  la  siguiente  forma: Departamento  de  Formación 0.2 horas  x  unidad 0.3 horas  x  unidad

Junior Ace  Master

La  tarifa  de  trabajo  directa  para  cada  departamento  es  la  siguiente: Departamento  de  Formación Departamento  de  Montaje

$  19.00 por  hora $  12.00 por  hora

Prepare  el  presupuesto  del  costo  de  mano  de  obra  directa  para  agosto  de  2012. Ejercicio  12

City  Suites  Hotels  Inc.,  administra  una  propiedad  hotelera  en  el  centro  de  la  ciudad  que  cuenta  con  200  habitaciones.  En  p ocupadas  entre  semana  y  40%  lo  están  durante  los  fines  de  semana.  El  gerente  le  ha  pedido  a  usted  que  elabore  un  presu personal  de  limpieza  y  de  restaurante.  Usted  ha  determinado  que  el  personal  de  limpieza  tarda  45  minutos  en  limpiar  cad limpieza  se  le  paga  $9  por  hora.  El  restaurante  tiene  4  empleados  de  tiempo  completo  (8  horas  al  día),  independientemen embargo,  por  cada  20  habitaciones  ocupadas  se  le  pide  a  una  persona  más  que  trabaje  8  horas  diariamente.  Al  personal  d

Como  una  ayuda  para  la  elaboración  del  presupuesto,  determine  el  costo  de  la  mano  de  obra  directa  del  servicio  domesti promedio  ente  semana  y  para  un  día  del  fin  de  semana. 45

MINUTOS

0.75

Ejercicio  13

Levi  Stratuss  &  Co.  fabrica    pantalones  de  mezclilla  y  los  holgados  slacks  con  diferentes  nombres  de  marca,  como  Dockers pantalones  son  confeccionados  por  medio  de  diversas  operaciones  de  costura.  Suponga  que  en  el  presupuesto  de  ventas   ventas  estimadas  de  21.600  y  43.400  pantalones,  respectivamente,  para  marzo  de  2012.  Se  supone  que  el  inventario  de  b Dockers Inventario  estimado  al  1  de  marzo Inventario  estimado  al  31  de  marzo

300 250

501  Jeans 140 100

Suponga  que  existen  los  siguientes  datos  sobre  mano  de  obra  directa  por  10  pantalones  de  Dockers  y  501  Jeans  para  cu

Costura  interna Costura  externa Bolsillos Cremallera Total

Mano  de  obra  directa  por  10  pantalones Dockers 501  Jeans 15 12 20 14 5 8 6 6 46 40

a) Prepare  un  presupuesto  de  producción  para  marzo

b) Prepare  el  presupuesto  del  costo  de  mano  de  obre  directa  de  marzo  para  las  cuatro  operaciones  de  costura,  suponien por  hora  para  las  operaciones  de  costura  interior  y  exterior,  y  un  salario  de  $13  por  hora  para  las  operaciones  de  costura  

Ejercicio  14 Dutch  Shoe  Company  presupuestó  los  siguientes  costos  correspondientes  a  la  producción  prevista  para  enero  de  2012: Gastos  en  publicidad Suministros  de  manufactura Energía  eléctrica  y  alumbrado Comisiones  sobre  ventas Seguro  para  la  fábrica

$  260,000 $  12,000 $  45,000 $  280,000 $  22,000

Salarios  del  supervisor  de  prod. Salarios  de  control  de  prod. Salarios  del  funcionario  ejecutivo Salarios  de  la  gerencia  de  material Depreciación  de  la  fábrica

Prepare  un  presupuesto  de  gastos  indirectos  de  fabricación  separando  los  costos  variables  y  los  fijos.  Suponga  que  el  segu la  fábrica  son  los  únicos  costos  fijos. Ejercicio  15

Union  Chemical  Company  utiliza  petróleo  para  producir  dos  tipos  de  productos  plástico:  P1  y  P2.  La  empresa  compró  200 abril  a  un  precio  de  $30  por  barril.  La  mano  de  obra  directa  empleada  en  el  proceso  químico  tuvo  un  costo  de  $140.000  e indirectos  de  fabricación  totalizaron  $250.000  en  abril.  Los  inventarios  al  1  de  abril  fueron  estimados  como  sigue: Petróleo P1 P2 Producción  en  proceso

$  14,200 $  8,300 $  9,100 $  12,300

Los  inventarios  deseados  al  30de  abril  fueron: Petróleo P1 P2 Producción  en  proceso

$  12,100 $  8,500 $  9,900 $  10,300

Use  la  información  anterior  para  elaborar  un  presupuesto  del  costo  de  los  bienes  vendidos  para  abril.

Ejercicio  16 El  contralor  de  Heritage  Ceramics  Inc.  desea  preparar  un  presupuesto  de  costo  de  los  bienes  vendidos  para  junio.  El  contr información  para  desarrollar  el  presupuesto  del  costo  de  los  bienes  vendidos:   Materiales  directos Esmalte Pintura

Total  de  compras  de  materiales  directos   presupuestado  para  junio inventario  estimado  al  1  de  junio  de  2012 inventario  deseado  a  30  de  junio  de  2012

$  31,350 $  1,250 $  2,000 Departamento  de   Hornos

Costo  de  mano  de  obra  directa Costo  total  mano  de  obra  directa  presupuestado  para   junio Inventarios  de  bienes  terminados Inventario  estimado  al  1  de  junio  de  2012 Inventario  deseado  al  30  de  junio  de  2012

$  4,970 $  2,400 $  2,150 Departamento  de   Decoración

$  36,500

Plato

Inventario  de  la  producción  en  proceso Inventario  estimado  al  1  de  junio  de  2012 Inventario  deseado  al  30  de  junio  de  2012 Gastos  indirectos  de  fabricación  presupuestados  para  junio Salarios  indirectos  de  fábrica Depreciación  de  planta  y  equipo Energía  eléctrica  y  alumbrado Materiales  indirectos            Total

$  123,600

Tazón $  4,180 $  3,250

$  3,270 $  3,940

$  2,900 $  1,350

$  54,700 $  14,600 $  5,300 $  3,400 $  78,000

Use  la  información  precedente  para  preparar  un  presupuesto  de  costo  de  los  bienes  vendidos  para  junio  de  2012.

Ejercicio  17 Lion  Heart  Company  fue  constituida  el  1  de  marzo  de  2012.  Las  ventas  proyectadas  para  cada  uno  de  los  tres  primeros  me las  siguientes: Marzo $  400,000 Abril $  480,000 Junio $  425,000

La  compañía  espera  vender  el  10%  de  su  mercancía  al  contado.  Se  espera  que  el  60%  de  las  ventas  a  crédito  sean  cobrada el  30%  al  mes  siguiente  y  el  resto  en  el  segundo  mes  posterior  a  la  venta. Prepare  una  cédula  que  indique  los  cobros  en  efectivo  correspondientes  a  las  ventas  de  marzo,  abril  y  mayo.

Ejercicio  18 40%  paga  de  contado Star  Office  Supplies  Inc.  tiene  clientes  de  “pague  y  lléveselo”  y  clientes  a  crédito.  Star  estima  que  el  40%  de  las  ventas  men clientes  que  pagan  de  contado  y  que  el  resto  de  sus  ventas  corresponden  a  clientes  a  crédito.  El  20%  de  los  clientes  a  créd el  mes  de  la  venta,  mientras  que  el  80%  restante  liquida  en  el  mes  siguiente  al  mes  de  la  venta.  Las  ventas  proyectadas  pa meses  de  2012  son: Enero $  200,000 $80,000 Febrero $  240,000 $96,000 Marzo $  225,000 $90,000

  El  saldo  de  cuentas  por  cobrar  al  31  de  diciembre  de  2009  era  de  $150.000.  Prepare  una  cédula  de  cobranza  en  efectivo  c ventas  de  enero,  febrero  y  marzo. Ejercicio  19 3/4  partes Distance  Learning  Systems  Inc.  fue  constituida  el  31  de  mayo  de  2012.  Los  gastos  de  ventas  y  administrativos  proyectados tres  primeros  meses  de  operaciones  son  los  siguientes: Junio $  104,200 $77,400 Julio $  116,500 $86,625 Agosto $  122,000 $90,750

La  depreciación,  los  seguros  y  los  impuestos  sobre  la  propiedad  representan  $1000  de  los  gastos  mensuales  estimados.  La fue  pagada  el  31  de  marzo  y  los  impuestos  sobre  la  propiedad  correspondientes  al  año  se  pagaran  en  diciembre.  Se  esper del  resto  de  los  gastos  sean  pagados  en  el  mes  en  el  cual  se  incurra  en  ellos  y  que  el  saldo  pendiente  de  pago  sea  pagado  

Prepare  una  cedula  que  indique  los  pagos  en  efectivo  correspondientes  a  los  gastos  de  ventas  y  administrativos  de  junio,   Ejercicio  20

The  Zone  Fitnnes  Center  está  planeando  sus  pagos  en  efectivo  para  las  operaciones  correspondientes  al  cuarto  trimestre   2011.  El  saldo  de  los  pasivos  acumulados  al  1  de  octubre  es  de  $21.400.los  gastos  presupuestados  para  los  tres  meses  sigu continuación:   Octubre Salarios Servicios Otros  gastos  de  operación            Total

$  57,400 $  5,000 $  46,900 $  109,300

Noviembre $  65,300 $  5,400 $  51,300 $  122,000

Los  otros  gastos  de  operación  incluyen  $12.400  de  depreciación  mensual  y  $800  de  gasto  mensual  de  seguro,  que  fue  pre el  1  de  marzo  del  año  en  curso.  De  los  gastos  restantes,  el  70%  se  paga  en  el  mes  en  el  que  se  incurre  en  ellos,  y  el  resto  e siguiente.  El  saldo  de  los  pasivos  acumulados  al  1  de  octubre  se  refiere  a  los  gastos  en  que  se  incurrió  en  septiembre. Prepare  una  cédula  de  pagos  en  efectivo  para  las  operaciones  de  octubre,  noviembre  y  diciembre. Ejercicio  21

El  1  de  enero  de  2009,  el  contralor  de  O’Brian  Manufacturing  Company  planea  los  gastos  de  capital  para  los  años  2009-­‐2 entrevistas  fueron  útiles  para  que  el  contralor  reuniera  la  información  necesaria  para  el  presupuesto  de  gastos  de  capital.

Director  de  instalaciones:  Un  contrato  de  construcción  fue  firmado  a  finales  de  2004  para  la  edificación  de  un  nuevo  edifi contractual  de  $10.000.000.  La  construcción  esta  programada  para  iniciarse  en  2009  y  se  espera  completarla  en  2012.

Vicepresidente  de  manufactura:  $1.7  millones  de  equipos  a  fines  de  2012.  Hemos  previsto  que  necesitaremos  $400.000  a del  año  siguiente  (2011)  para  poner  a  prueba  e  instalar  el  equipo,  antes  de  iniciar  la  producción.  Si  las  ventas  continúan  cr tendremos  que  invertir  otro  millón  por  concepto  de  equipo  en  2012.

Vicepresidente  de  mercadotecnia:  En  verdad  hemos  estado  creciendo  a  últimas  fechas.  No  me  sorprendería  que  en  2012   expandir  las  dimensiones  de  nuestro  nuevo  edificio  fabril  en  por  lo  menos  45%.  Por  fortuna,  esperamos  que  la  inflación  te sobre  los  costos  de  construcción  en  los  próximos  cuatro  años.

Director  de  sistemas  de  información:  Necesitamos  actualizar  nuestros  sistemas  de  información  de  acuerdo  con  la  tecnolo inalámbricas.  No  tiene  sentido  que  lo  hagamos  después  que  el  nuevo  edificio  de  la  fábrica  esté  terminado  y  en  plena  prod vez  que  la  fábrica  esté  lista  y  funcionando,  deberíamos  equipar  toda  la  instalación  con  tecnología  inalámbrica.  Creo  que  h $1.800.000  instalar  la  tecnología  necesaria.  Sin  embargo,  los  precios  han  estado  bajando  20%  al  año,  por  lo  cual  tendrá  qu fecha  posterior.

Presidente:  Nuestras  perspectivas  a  largo  plazo  me  parecen  emocionantes.  Mi  única  preocupación  a  corto  plazo  es  como   de  costos  de  construcción  correspondientes  a  la  parte  del  nuevo  edificio  programada  para  completarse  en  2009.

Use  la  información  contenida  en  las  entrevistas  anteriores  y  prepare  un  presupuesto  de  gastos  de  capital  para  O’Brian  Ma correspondientes  a  los  años  2009-­‐2012.

respuesta  

Ejercicios  1

a) Prepare  un  presupuesto  de  efectivo  para  septiembre,  octubre,  noviembre  y  diciembre.

Septiembre   Noviembre   Octubre  2012 Diciembre  2012 2012 2012 $6,000 ($180) ($250) ($250) ($250) ($250) ($3,250) ($400) ($400) ($400) ($400) ($320) ($320) ($320) ($320) ($500) $500 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $2,100 $30 $30 $530

Saldo Compra  Entradas  Futbol Gastos  Diversion  Mensuales Pago  Estudios Alquiler Alimentos Deposito Trabajo TOTAL

b) ¿Los  presupuestos  preparados  son  presupuestos  estáticos  o   presupuestos  flexibles?

siguientes  datos:

3% de  las  ventas

4% de  las  ventas respuesta  Ejercicio  2

012  considerando  volúmenes  de  ventas  de  $100.000,  $11000  y  $130.000.   ra  siguiente

xible 8000

9000 $  40,000 $  4,000 $  44,000

$  45,000 $  4,500 $  49,500

$  1,000 $  15,000 $  16,000

$  1,000 $  15,000 $  16,000

10000

gastos  de  Venta  y  Administrativos          Presupuesto  Flexible

ventas $100,000 Costo  Variable: $  50,000 Comision ($5,000) ($15,000) $  5,000 Publicidad $  55,000 Diversos  Gastos  en  V($3,000) entas Gastos  en  suministros  d($2,000) e  oficina $  1,000 Diversos  gastos  administrativos ($4,000) $  15,000 Costo  Fijo: $  16,000 Diversos  Gastos  en  V($2,000) entas

$  60,000

$  65,500

ficina $  71,000 Gastos  en  salarios  de  o($1,000)

Diversos   gastos  

($1,500) Total  de  Costos  del  departamento ($33,500)

el  siguiente  presupuesto  estático  mensual  para  el  año  próximo: respuesta  ejercicio  3

a) Prepare  un  presupuesto  flexible  para  las  unidades  real producidas  en  enero,  febrero  y  marzo  en  el  departamento Moldeado. enero Producción  planeada  en  60,000 unidades Horas  de  mano  de  obra  directa   0.6 por  unidad Total  Mano  de  Obra  Directa 36000 Costo  de  servicios  por  obra   $  3.00 de  mano  de  obra  directa

eses  de  2012  en  el  departamento  de  Moldeado  fueron  los  siguientes:

s  Producidas

 desempeño  ya  que  los  gastos  reales  han  sido  inferiores  al  presupuesto   permanecer  fijo  todos  los  meses,  sino  que  debería  ser  “flexible”  y   ión  presupuestaria  adicional  para  el  departamento  de  Moldeado  es  la  

SERVICIOS ($  108,000.00) Salarios  por  hora $  18.00 SALARIOS ($648,000) DEPRECIACION   ($  70,000) TOTAL ($826,000.00)

b) Compare  el  presupuesto  flexible  con  los  gastos  reales   primeros  tres  meses.  ¿Qué  le  sugiere  esta  comparación?

El  supervisor  esta  ahorrando.

dos  Unidos.  En  Grand  Rapids,  Michigan,  fabrica  gabinetes  para  archivo  en   nte  información  corresponde  al  departamento  de  Fabricación:

0.4 Horas

respuesta  ejercicio  4

pondientes  al  mes  de  mayo  de  2012,  similar  al  de  la  siguiente  figura    

xible 8000

9000

10000

$  40,000 $  4,000 $  44,000

$  45,000 $  4,500 $  49,500

$  50,000 $  5,000 $  55,000

$  1,000 $  15,000 $  16,000 $  60,000

$  1,000 $  15,000 $  16,000 $  65,500

$  1,000 $  15,000 $  16,000 $  71,000

respuesta  

Ejercicio  5  

a.

DL

Ventas 1,000 Costo  Variable Acero  por  gabinete  de  a40,000 rchivo Costo  Acero $  1.50 Costo  MP ($60,000) Mano  de  obra  directa  por  g400 abinete  de  archivo Cuota  de  la  mano  de  obra  d$14 irecta  Costo  del  acero Costo  MOD ($5,600) Costo  Variable  Total ($65,600) Costo  Fijo Salarios  de  los  supervisores ($  125,000.00) Depreciacion ($  30,000.00) COSTO  TOTAL ($220,600)

XL

Volumen  de  ventas  esperado   7350(unidades): 5200 Precio  de  ventas  unitario $  125.00 $  180.00 TOTAL  VENTAS $918,750 $936,000 b. DL XL Volumen  de  ventas  esperado   7,350 (unidades): 5,200 Inventario  deseado  (unidades)   410 al  30  de  septiembre 100 Necesidades  Totales  de  7,760 Produccion 5,300 Menos  Inventario  Inicial (350) (120) Produccion  Requerida 7,410 5,180

us  clientes:  auditorías,  asuntos  fiscales  y  consultoría  por   s  siguientes  horas  facturables  para  el  año  que  termina  el   respuesta  

Ejercicio  .6 Horas   Facturables        

Departamento  de  Auditoría:                                              Personal

32,500

                                             Socios 4,800 Departamento  de  Impuestos:                                              Personal 28,700                                              Socios 3,950 Departamento  de  Consultoría  por  Computadora:                                              Personal 24,600                                              Socios 5,700

ación  promedio  para  sus  socios  es  de  $250  por  hora.   diente  al  año  que  termina  el  31  de  diciembre  de  2012   s  estimados  para  cada  uno  de  los  tipos  de  servicios  

respuesta

Ejercicios  7

Personal Socios

Horas  Facturables   Remuneracion         Promedio 85,800 $50 14,450 $150

respuesta

Ejercicios  8

50  para  el  personal  y  de  $150  para  los  socios,  prepare  un   nte  al  año  que  termina  el  31  de  diciembre  de  2012.  Use  

n,  los  siguientes  volúmenes  de  estimados  de  producción   Pizza  12  pulg. Pizza  16  pulg. Volumen  de  producción   18,200 presupuestado 24,600 Masa  Libras 18,200 36,900 Tomate  Libras 9,100 19,680 Queso  Libras 12,740 27,060

ades  de  materiales  directos  que  se  espera  utilizar  en  cada  

Libras  por  unidad Libras  por  unidad Libras  por  unidad

Materia  Prima  Requerida Precio  por  libra Masa 54,950 $  1.40 Tomate 28,840 $  2.20 Queso 39,670 $  2.60 TOTAL

Queso

480 350 $  2.60

Libras Libras

Frozen  Pizza  Inc.

ompañía  compra  concentrado  de  Coke  ®  y  Sprite  ®  de  The   mezclada  la  envasa  en  latas  o  botellas  de  plástico  de  dos   n  la  planta  embotelladora  de  Chattanooga,  Tennessee,  es   Coke Sprite Produccion  Estimada 178,000 142,000 Litros 356,000 284,000 Costo  Concentrado  U($56,960) tilizado ($34,080)

ibra  y  se  utilizan  a  razón  de  0.2  libras  por  cada  100  litros   a  carbonatada  en  la  mezcla  de  Sprite.  Suponga  que  las   tro.  Prepare  un  presupuesto  de  compras  de  materiales   ntre  los  inventarios  inicial  y  final  de  los  tres  materiales.

Costo  Botellas

($32,040)

($25,560)

Costo  Agua  Carbonatada ($14,240)

($11,360)

TOTAL

($71,000)

($103,240)

de  pasajeros  y  16.000  llantas  de  camión.  No  se  previeron   planes,  los  inventarios  finales  de  bienes  terminados  son   ducción  de  llantas  para  autos  de  pasajeros  y  camiones   Llantas  Automovil Llantas  Camion Ventas 36,000 16,000 Inventario  Final  Deseado 2,500 2,500 Produccion  Requerida38,500 18,500

mente.  Los  inventarios  finales  deseados  de  caucho  y  fajas   os  para  el  caucho  y  las  fajas  de  acero  son  de  70.000  y  000  

ompany:

mpany teriales  Directos  Diciembre  de  2012

Goodman Presupuesto  de  compra  d para  el  año  que  termin Fajas  de  acero 108,000 128,000 236,000 x  $3,60

Total libras libras

Unidades  requeridas  para  la  producción:                      Llantas  para  automóvil  de  pasajeros                      Llantas  para  camión                              Total Precio  unitario

$  849,600

$  6,057,600

Total  de  compras  de  materiales  directos

respuesta

aster.  EL  presupuesto  de  producción  para  agosto,  

presupuesto  del  costo  de  m

Ace  Master 19,600 unidades

Presupuesto  de  producción Formacion

 de  mano  de  obra  directa  que  se  requieren  en  la   Montaje Departamento  de  montaje 0.3 horas  x  unidad 0.5 horas  x  unidad

TOTAL  COSTO  MOD

TOTAL

cuenta  con  200  habitaciones.  En  promedio,  80%  de  las  habitaciones  están   ido  a  usted  que  elabore  un  presupuesto  de  mano  de  obra  directa  para  el   a  tarda  45  minutos  en  limpiar  cada  habitación  ocupada.  Al  personal  de   8  horas  al  día),  independientemente  del  número  de  huéspedes.  Sin   8  horas  diariamente.  Al  personal  del  restaurante  se  la  pagan  $8  por  hora.

Dia  Semana

obra  directa  del  servicio  domestico  u  del  restaurante  para  un  día   Limpieza Horas

Restaurante TOTAL

ombres  de  marca,  como  Dockers  ®  y  501  Jeans  ®.  Ambos  tipos  de   que  en  el  presupuesto  de  ventas  para  Dockers  y  501  Jeans  se  muestran    Se  supone  que  el  inventario  de  bienes  terminados  es  el  siguiente:

es  de  Dockers  y  501  Jeans  para  cuatro  operaciones  diferentes  de  costura:

presupuesto  de

Ventas Inventario  Final  Deseado Menos  Inventario  Inicial Produccion  Requerida

Costura  interna Costura  externa Bolsillos Cremallera Total

minutos minutos minutos minutos minutos

operaciones  de  costura,  suponiendo  un  salario  de  $11    para  las  operaciones  de  costura  de  bolsillos  y  cremallera.

n  prevista  para  enero  de  2012:

Costos  Variables Comisiones  sobre  ventas $280,000 Gastos  en  publicidad$260,000 Suministros  de  manufactura $12,000 Seguro  para  la  fábrica$22,000 Total  Costos  Variables $574,000

$  115,000 $  32,000 $  210,000 $  25,000 $  19,000

es  y  los  fijos.  Suponga  que  el  seguro  y  la  depreciación  de  

P1  y  P2.  La  empresa  compró  2000  barriles  de  petróleo  en   mico  tuvo  un  costo  de  $140.000  en  abril.  Los  gastos   n  estimados  como  sigue:

os  para  abril.

enes  vendidos  para  junio.  El  contralor  reunió  la  siguiente  

Porcelana

Total

TOTAL  GIF

$1,020,000

Costos  Fijos Salarios  del  supervisor  de  prod. Salarios  de  control  de  prod. Salarios  del  funcionario  ejecutivo Salarios  de  la  gerencia  de  material Total  Costos  Fijos

$  104,240 $  4,540 $  5,000

$  140,560 $  8,190 $  9,150

Total $  160,100

Figura $  2,670 $  3,150

Total $  10,120 $  10,340

didos  para  junio  de  2012.

cada  uno  de  los  tres  primeros  meses  de  operaciones  son   ENTRADAS  DEL  EFECTIVO  POR  VENTAS Marzo Abril   Ventas  Marzo $240,000 $120,000 Ventas  Abril $288,000 Ventas  Junio

las  ventas  a  crédito  sean  cobradas  en  el  mes  de  la  venta,   TOTAL

$240,000

$408,000

marzo,  abril  y  mayo.

60%  restante

ima  que  el  40%  de  las  ventas  mensuales  corresponde  a   édito.  El  20%  de  los  clientes  a  crédito  paga  sus  cuentas  en    venta.  Las  ventas  proyectadas  para  los  tres  primeros  

120000 144000 135000

Enero Febrero   Ventas  Diciembre $150,000 Ventas  Enero $104,000 $96,000 Ventas  Febrero $124,800

Ventas  Marzo

 cédula  de  cobranza  en  efectivo  correspondiente  a  las   TOTAL $254,000 Cuenta  por  Cobrar  a  Mayo

Resto

tas  y  administrativos  proyectados  para  cada  uno  de  los  

$26,025 $29,100 $30,475

$220,800 $108,000

SALIDAS Junio Julio Salidas  Junio $  78,400 $  26,025 Salidas  Julio $  87,625 Salidas  Agosto TOTAL $  78,400 $  113,650

s  gastos  mensuales  estimados.  La  prima  anual  del  seguro   e  pagaran  en  diciembre.  Se  espera  que  tres  cuartas  partes   o  pendiente  de  pago  sea  pagado  al  mes  siguiente.

entas  y  administrativos  de  junio,  julio  y  agosto.

espondientes  al  cuarto  trimestre  (octubre-­‐diciembre)  de   puestados  para  los  tres  meses  siguientes  aparecen  a   Diciembre $  71,500 $  6,100 $  62,300 $  139,900

o  mensual  de  seguro,  que  fue  prepagado  para  todo  el  año   ue  se  incurre  en  ellos,  y  el  resto  es  pagado  al  mes   ue  se  incurrió  en  septiembre.

os  de  capital  para  los  años  2009-­‐2012.  Las  siguientes   presupuesto  de  gastos  de  capital.

a  la  edificación  de  un  nuevo  edificio  fabril  a  un  costo   e  espera  completarla  en  2012.

to  que  necesitaremos  $400.000  adicionales  a  principios   ducción.  Si  las  ventas  continúan  creciendo,  pronostico  que  

No  me  sorprendería  que  en  2012  tuviéramos  que   una,  esperamos  que  la  inflación  tenga  un  impacto  mínimo  

Octubre Noviembre Acumulado $21,400 Salarios $57,400 $65,300 Servicios $5,000 $5,400 Otros  gastos  de  operación $46,900 $51,300 Depreciacion $12,400 $12,400 Gasto  Seguro $800 $800 TOTAL $143,900 $135,200

mación  de  acuerdo  con  la  tecnología  de  redes   ca  esté  terminado  y  en  plena  producción.  En  2011,  una   cnología  inalámbrica.  Creo  que  hoy  nos  costaría    20%  al  año,  por  lo  cual  tendrá  que  ser  menos  cara  en  una  

ocupación  a  corto  plazo  es  como  financiar  los  $6.000.000   ra  completarse  en  2009.

gastos  de  capital  para  O’Brian  Manufactoring  Company  

re,  noviembre  y  diciembre.

TOTAL $6,000 ($180) ($1,000) ($3,250) ($1,600) ($1,280) $0 $4,000 $2,690

Flexibles

os  de  Venta  y  Administrativos          Presupuesto  Flexible $115,000

$130,000

($5,750) ($17,250) ($3,450) ($2,300) ($4,600)

($6,500) ($19,500) ($3,900) ($2,600) ($5,200)

($2,000)

($2,000)

($1,000)

($1,000)

($1,500) ($37,850)

($1,500) ($42,200)

supuesto  flexible  para  las  unidades  reales   o,  febrero  y  marzo  en  el  departamento  de   febrero

marzo 60,000 0.6 36000 $  3.00

60,000 0.6 36000 $  3.00

($  108,000.00) $  18.00 ($648,000) ($  70,000) ($826,000.00)

($  108,000.00) $  18.00 ($648,000) ($  70,000) ($826,000.00)

supuesto  flexible  con  los  gastos  reales  de  los   s.  ¿Qué  le  sugiere  esta  comparación?

17,500

20,000

700,000 $  1.50 ($1,050,000) 7000 $14 ($98,000) ($1,148,000)

800,000 $  1.50 ($1,200,000) 8000 $14 ($112,000) ($1,312,000)

($  125,000.00) ($  30,000.00) ($1,303,000)

($  125,000.00) ($  30,000.00) ($1,467,000)

 Total  de   Tasa  por  hora       ingresos $110

$3,575,000

$250

$1,200,000

$110 $250

$3,157,000 $987,500

$110 $250

$2,706,000 $1,425,000

omputadora:

Costo  de  Compensacion  Total $4,290,000 $2,167,500

Inventario  deseado   Menos   al  31  Idnventario   e  agosto  dInicial e  2012 450 240 350

(600) (180) (480)

COSTO  MATERIA  PRIMA  POR  COMPRAR $76,930 $63,448 $103,142 $243,520

Cauchos Ventas 36,000 Libras 1,860,000 Inventario  Final  Deseado 40,000 Menos  Inventario  Inicial (70,000)

Fajas  de  Acero Total 16,000 236,000 6,000 (5,000)

Materia  Prima  Requerida 1,830,000

237,000

Goodman  Tire  Company Presupuesto  de  compra  de  materiales  Directos  correcto para  el  año  que  termina  el  31  de  Diciembre  de  2012 Caucho Fajas  de  acero ades  requeridas  para  la  producción: 962,500 libras 115,500 libras 1,110,000 libras 148,000 libras 2,072,500 263,500 $2.80 $3.60

Total

$5,803,000

$948,600

#########

Ejercicio  11 presupuesto  del  costo  de  mano  de  obra  directa  para  agosto  de  2012. Junior 5,300 unidades ($20,140)

Ace  Master 19,600 unidades ($111,720)

($19,080)

($117,600)

($39,220)

($229,320)

($268,540)

Dia  Fin  de  Semana

160

80

$1,080

$540

$768

$512

$1,848

$1,052

presupuesto  de  gastos  indirectos  de  fabricación  

Dockers 21,600 250 (300) 21,550

501  Jeans 43,400 100 (140) 43,360

COSTO

Salario 539 718 180 216 1,652

867 1,012 578 434 2,891

horas horas horas horas horas

$11 $11 $13 $13 TOTAL

GIF  Total

$115,000 Depreciación  de  la  fábrica $19,000 $32,000 Energía  eléctrica  y  alumbrado $45,000 $210,000 $25,000 $446,000

Dockers 501  Jeans $5,926 $878 $7,902 $1,023 $2,335 $591 $2,802 $447 $18,964 $2,939

$21,903

 EFECTIVO  POR  VENTAS Junio Total $40,000 $400,000 $144,000 $432,000 $255,000 $255,000 $439,000

Marzo

$1,087,000

Total

$115,200

$150,000 $200,000 $240,000

$117,000

$117,000

$232,200

$707,000

Agosto

TOTAL $104,425 $  29,100 $116,725 $  91,750 $91,750 $  120,850 $  312,900

Diciembre $71,500 $6,100 $62,300 $12,400 $800 $153,100

Total $21,400 $194,200 $16,500 $160,500 $37,200 $2,400 $432,200