Taller de Costos para Desarrollo en Formacion

VICTOR HUGO RUIZ INSTRUCTOR CONTABILIDAD Y FINANZAS - SENA 2016 C.S.F. CALLE 65

VICTOR HUGO RUIZ / DOCENTE - CONTABILIDAD Y FINANZAS

TALLER DE COSTOS A: Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión: Presupuesto de Producción, Compras y Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad de cali una fábrica de confecciones para dama, Ventas la cual se denominará mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado son:

Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas sugestión. El mercado potencial es el departamento del valle , parte de cauca y nariño De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de actividades las siguientes cantidades: DETALLE Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas sugestión

CANT. 12,500 7,800 9,500

29,800 Precio de venta unitario estimado para cada producto: 35% de utilidad sobre el costo. Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

1. CUADRO DE COSTOS DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA

PRECIO $

FALDA

Tela (mts)

$8.500 c/metro

1,35

1,10

1.05

3

2,5

1,0

Hilo (Tubinos) $600 c/tubino

v/r consumido

BLUSA

v/r consumido

CHAQUETILLA

Cremallera(un idades)

$1.750 c/unidad

2,0

1,0

2

Botones (unidades)

$120 c/unidad

10

5

5

Marquilla (unidades)

$300 c/unidad

2

1

1

TOTALES

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Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada: VALOR SALARIO AL MES:

VALOR MINUTO

2. CUADRO DE COSTOS DE MANO DE OBRA Tiempo en minutos por producto y labor

PRODUCTO LABOR

FALDA Minutos

BLUSA

VALOR $

Minutos

CHAQUETILLA

VALOR $

Minutos

Corte Costura

15 30

20 15

12 20

Pegada cremallera

10

5

0

Pegada botones

15

5

5

Pegada marquillas

10

5

5

TOTAL v/r Hora M.O. directa de acuerdo al sueldo básico por producto $ Riesgos Profesionles 0.522% TOTALES $

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 0,522% Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, ( UN AÑO) sin depreciación son:

3. CUADRO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Concepto

Cantidad

Materiales indirectos

19,000,000

Mano de obra indirecta

34,500,000

Servicios públicos Seguros Mantenimiento

Falda

Blusa

Chaquetilla

4,500,000 6,300,000 11,700,000

Aseo y vigilancia

2,000,000

Arrendamientos

12,000,000

TOTALES $ Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la depreciación utilizar el método de línea recta.

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Los gastos operacionales estimados para el período son:

4. CUADRO DE GASTOS OPERACIONALES Gastos Operacionales Valor gasto

Concepto

Sueldo anual Aux. 3,048,000 Transporte anual

45,000,000

1,000,000

800,000 45,000,000

65%

29,250,000

Gasto de ventas anual

35%

30%

70%

40%

60%

Servicios públicos mensual

40%

60%

MM/TT Eq. Oficina trimestral

80%

20%

Gastos diversos mensual

50%

50%

ARL

0.522%

0.522%

depreciacion anual

80%

20%

1,500,000 Arrendamien tos mensual 750,000

Gasto administración anual

15,750,000

Total Gastos $

45,000,00

TOTALES $ Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidación de gastos de personal. Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas. Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea recta. Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

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5. INVERSION REQUERIDA TIPO DE ACTIVO Maquinaria Mesas de corte Vitrinas (departamento producción) Escritorios Equipo de cómputo Programa computador (software). Amortizable en 3 años Fileteadora Máquina plana

Cantidad

Equipo de oficina

3 4 3 2 1 1 1 1 1 1

Capital de trabajo EFECTIVO en bancos

1

Gastos preoperativos Amortizar a 2 años.

Valor unitario Valor Total $ $ 15,000,000 1,500,000 750,000 1,000,000 5,000,000 3,000,000 5,000,000 3,000,000 2,000,000 12,000,000 15,000,000

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual. POLITICAS ESTABLECIDAS a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias. A-    La materia prima se comprará asi: 38% de contado y resto a 30 dias. B-    Los niveles de inventario a mantener son: Productos terminados : para 20 días de ventas Materia Prima : para 15 dias de produccion C. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras: - Plazo 5 años, - Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo . el 30 de junio del año proyectado Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza amortización igual a capital. D.    Las ventas se proyectaran asi: 70% de contado y el resto a 30 dias

DESARROLLAR : 1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto , se pide elaborar: a-    Costos indirectos de fabricación A.    Estado de Costos de Producción y Compras C-    Gastos operacionales B. Estado de Situacaion Financiara del año proyectado

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C. Estado de Resultados del año proyectado

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LLER DE COSTOS

er en la ciudad de cali una fábrica de confecciones para dama, s elegantes; los productos que llevará al mercado son:

lle , parte de cauca y nariño

abo, se pretende vender en el primer año de actividades las

producto: 35% de utilidad sobre el costo.

eria prima:

E COSTOS DE MATERIA PRIMA v/r consumido

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mano de obra por cada unidad fabricada:

DE COSTOS DE MANO DE OBRA Tiempo en minutos por producto y labor

PRODUCTO CHAQUETILLA VALOR $

directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 0,522%

STOS INDIRECTOS DE FABRICACION Totales

con base en las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la ón utilizar el método de línea recta.

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l período son:

DE GASTOS OPERACIONALES

astos Operacionales Total Gastos $

45,000,000

para la liquidación de gastos de personal.

entas. Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea recta.

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VERSION REQUERIDA

ntado el 70% y el resto a 30 dias. contado y resto a 30 dias.

a uso en producción, cuyo precio de contado es de

ortización mensual, dicha operación se llevará a cabo .

amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza

ado y el resto a 30 dias

ropuesto , se pide elaborar:

pras proyectado

o

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TERCERA TUTORIA TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar: a-    Flujo de caja b-    Balance general proyectado

2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales debe iniciar en esta tutoría y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)

Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por mayor y al detal, las cuales llamará DELICIAS DE LA CIUDAD. La sede principal está ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de acción en el departamento y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversión: CONCEPTO Hornos a gas Cilindros de 100 libras Licuadoras industriales Batidoras Moldes Mesas para amasar Bandejas para asar Estanterías metálicas (Pdcc) Equipo de oficina (80% admón.) Equipo de computación (admón.) Mesa para computador (admón.) Vitrinas ( Ventas) Registradora (Ventas) Muebles y enseres (60% admón.) Gastos de organización y preoperativos Capital de trabajo Total Inversión inicial

CANTIDAD

VR UNITARIO $VR TOTAL $ 3 2.500.000 7.500.000,00 8 125.000 1.000.000,00 5 850.000 4.250.000,00 3 750.000,00 250.000 30 85.000, 2.550.000,00 5

750.000 3.750.000,00 15 200.000 3.000.000,00 4 1.200.000 4.800.000,00 12.000.000,00 1 2.500.000,00 2.500.000,00 1 800.000,00 800.000,00 5 750.000,00 3.750.000,00 1 1.500.000,00 1.500.000,00 1.850.000,00 3.000.000,00 12.000.000,00 65.000.000,00

La anterior inversión se financia mediante un crédito bancario por el 70% a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido.

VICTOR HUGO RUIZ INSTRUCTOR CONTABLE Y FINANCIERO - SENA 2015 C.S.F. CALLE 65 Ø  La nómina requerida según estudios es:

Nº personas

Cargo

Sueldo básico mensual $

5 1 1 1 2

Operario Gerente Secretaria Mensajero Vendedores

550 1.500.000 800 490..000 600

Ø  Se estiman otros costos y gastos del período así:

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIÓN Arrendamientos 2.000.000 Mensuales 30% Servicios públicos 1.000.000 Mensuales 20% Mantenimiento 5.000.000 Anual 15% Honorarios 3.000.000 Mensuales 100% Fotocopias 380 Mensuales 70% Aseo y cafetería 600 Mensuales 30% Viáticos 1.500.000 Mensuales 70% Lubricantes 2.000.000 Mensuales Papelería 350.000, Mensuales 60% Empaques 150 Unidad Diversos 30.000.000 Anuales 50%

VENTAS 10% 10% 10%

PRODUCCION 60% 70% 75%

20% 10% 30%

10% 60%

20% 100% 20%

100% 20% 30%

Ø  6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 60,000 unidades a razón de $13,000 c/u. Ø  Cada torta requiere la siguiente materia prima ELEMENTO REQUERIDO

PRECIO $

UNIDAD

Azúcar

150 gramos

3.500,00

Kilo

Harina

600 gramos

750,00

Libra

Leche

200 mililitros

1.200,00

Litro

Néctar

50 mililitros

10.000,00

Litro

Huevos

3 unidades

200,00

Ø  Las políticas adoptadas por la empresa son: a-    Inventario de materia prima para 10 días de Producciòn.

Unidad

VICTOR HUGO RUIZ INSTRUCTOR CONTABLE Y FINANCIERO - SENA 2015 C.S.F. CALLE 65 b-    Inventario de productos terminados para 15 días de ventas. c-    Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 dias. d-    Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 dias. e-    De acuerdo a estimados, el 1 de julio del año 1 se comprará un vehiculo por la suma de $ 25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años. Información adicional: Ø  Utilizar el método de depreciación por línea recta. Ø   Tarifa de riesgos profesionales para producción 4,34%, administración y ventas 0,522%. Ø  Amortizar los cargos diferidos en dos años. Ø  Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%. Ø  Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente. Con la anterior informacion, Usted debe: 1.    Elaborar el balance inicial 2.    Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos de producción y ventas).

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EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el análisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el análisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto en la tercera tutoria.

Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.

EN LA CUARTA TUTORÍA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE ÉSTA SEA DE SERVICIOS.