Taller de Contabilidad

En nuestro país, se ha establecido el Plan Unico de Cuentas (PUC) como un instrumento para armonizar y unificar el sistema contable de los principales sectores de la economía colombiana. En la actualidad existen 13 planes únicos de cuentas. El objetivo del taller es familiarizar el estudiante con el manejo y la dinámica del PUC para comerciantes, uno de los mas utilizados en nuestro medio. Tome la cuenta presentada en la columna "NOMBRE" y ubíquela en el plan de cuentas PUC. Una vez identificada la cuenta enuncie a que cód igo, clase, grupo, cuenta y subcuenta p ertenece. Detalle su naturaleza y en que evento se debita y acredita la cuenta.

NOMBRE

CÓDIG CLAS GRUP CUENT SUBCUEN O E O A TA

NATURALE ZA

DINÁMICA

DÉBIT CRÉDIT O O

Caja general

De Renta y complementari os - Vigencias fiscales anteriores.

Bines de arte y cultura Obras de arte

Devoluciones en compras

Servicios

Inventarios

Gasto Honorarios Revisoría

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Fiscal

Seguros

Sueldos

Retención en la fuente

Inversiones Cédulas

Reserva legal

Impuesto sobre las ventas por pagar

Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores.

Acreedores varios

Costos de producción

Deudores

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interés social

Depreciación acumulada Construcciones y edificacion

Con estos talleres se busca iniciar al estudi ante en la parte técnica contable, para l o cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables. 1. Relacione un hecho económico por cada una de las transacciones solicitadas:

PARTIDA

CONTRAPARTIDA

Aumento de un activo

Disminución de un activo

Aumento de un pasivo

Disminución de un pasivo

Disminución de un pasivo

Disminución de un activo

Aumento de un activo

Disminución de un pasivo

Aumento de un activo

Aumento de un ingreso

Aumento de un gasto

Disminución de un activo

Aumento de un costo

Disminución de un activo

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Aumento de un gasto

Aumento de un pasivo

Aumento de patrimonio

Aumento de un Activo

Disminución de patrimonio patrimonio Disminución de un activo

Aumento de un activo

Disminución de un activo y aumento de un pasivo

Aumento de un pasivo

Aumento de un activo y disminución de patrimonio

Aumento de un gasto

Disminución de un activo y aumento de un pasivo

Aumento de patrimonio

Aumento de un activo y disminución de un pasivo

2. Enuncie 4 hechos económicos y especifique el efecto en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos.

Con estos talleres se busca iniciar al estudi ante en la parte técnica contable, par a lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.

TRANSACCIONES I. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Pareco Ltda. 1. Se constituye la sociedad con un capital de $360.000.000 el cual es aportado en efectivo. 2. Se abre una cuenta corriente con el aporte en efectivo. 3. Un empleado solicita un préstamo por $4.000.000 el cual se concede. 4. Un socio solicita un préstamo de $3.000.000 el cual no es concedido. 5. Se compran muebles y enseres por $120.000.000.

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II. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Mármol Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada El Mármol Ltda., con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 60% en efectivo, 30% en muebles y enseres y el 10% restante en un vehículo. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido en efectivo. 3. La empresa solicita un préstamo bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda, el cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente. 4. Un socio solicita un préstamo por $6.000.000 el cual se concede. 5. Se compra equipo de computo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo. 6. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al día. 7. La empresa contrata a 2 trabajadores temporales. 8. Ingresa un nuevo socio que aporta $30.000.000 de capital en efectivo que posteriormente se consigna. 9. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T. 10. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros.

III. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de El Gato Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 50% en efectivo, 40% en muebles y enseres y 10% en equipos de comunicación. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander con el efectivo recibido. 3. La empresa solicita un préstamo bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente. 4. Vende servicios de asesoría jurídica (honorarios) por $16.000.000 y se los pagan de contado. 5. Vende servicios de asesoría por valor de $12.000.000. 6. Consigna el dinero recibido por ventas. 7. Paga con cheque la nómina del mes por $15.000.000. 8. Traslada a una cuenta de ahorros el dinero en bancos.

IV. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Almácenes Maralf Ltda. 1. Se constituye la sociedad limitada Almacenes Maralf Ltda., con un capital de $250.000.000, el cual fue aportado así: 10% en muebles y enseres, 30% en vehículos y 60% en efectivo. 2. Se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el dinero recibido en efectivo. 3. Paga el arriendo de la oficina con un cheque por $8.000.000. 4. Vende servicios de contado por $19.000.000. 5. Paga sueldos de administración por $5.800.000 con cheque. 6. Llegan recibos de teléfono por valor $370.000 los cuales debe pagar el mes siguiente. 7. Vende servicios a crédito por $35.000.000. 8. Paga sueldos de ventas por $9.600.000 con cheque. 9. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 con cheque. 10. Recibe un premio a la calidad por $38.000.000. Supuesto para todos los ejercicios:  

Todos los dineros que recibe, inmediatamente se consignan. Todos los pagos se hacen con cheque.

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Con estos talleres se busca iniciar al e studiante en la parte técnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.

PERDOMO ASOCIADOS LTDA.

BALANCE GENERAL

A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DISPONIBLE

Caja

20.000

Bancos

15.000

INVERSIONES

Bonos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Bancos nacionales

35.000 Corporaciones financieras

13.400

4.600 18.000

CUENTAS POR PAGAR 

8.000

8.000 Costos y gastos por pagar

43.000 Acreedores varios

TOTAL PASIVO

2 3.000 23.000

1.300 24.300

41.300

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EQUIPO

EDIFICIOS

PATRIMONIO

25.000

FLOTA , EQ. DE TRANSPORTE 38.000

63.000 CAPITAL SOCIAL

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

63.000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 

106.000

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$

$

$

La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de octubre de 2003: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Gira un cheque para pagar el arriendo del mes por: 3.000. Consigna el dinero en caja. Vende servicios 60% a crédito y 40% de contado por: 16.600. Paga la nómina así: 40% administrativa y 60% de ventas por: 3.600. Se concede un préstamo por calamidad doméstica, a un empleado por: 1.800. Recibe la cuenta por Honorarios en asesoría legal por: 5.000. Paga gastos de viaje de ventas por: 1.800.

NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque Se pide:

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BALANCE GENERAL A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DISPONIBLE

Caja

Bancos

8.600

42.500

DEUDORES

Clientes

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Bancos nacionales

51.100 Corporaciones financieras

19.000

1.800 20.800

CUENTAS POR PAGAR 

14.000

14.000 Retención en la fuente

13.800

65.100 Acreedores varios

2.000 15.800

TOTAL PASIVO  

36.600

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TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO 

91.600 TOTAL PATRIMONIO

156.700

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$

$

$

La empresa (dedicada a prestar servicios de vigilancia) realiza las siguientes transacciones en el mercado en el mes de octubre de 2003: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Gira un cheque para pagar comisiones del mes de marzo por: 4.800. Consigna el dinero en caja. Vende servicios 50% a crédito y 50% de contado por: 21.400. Consigna el dinero recibido por las ventas de contado. Contrata a un trabajador para ventas con un sueldo mensual de: 780. Se concede un préstamo a un empleado por: 4.200. Recibe la cuenta por Honorarios por asesoría legal del mes por: 3.600. Paga servicio de aseo del mes por: 600. Paga la nómina del mes así: 60% administrativa y 40% de ventas por: 8.300. Paga al señor Felipe López un dinero adeudado, clasificado en la cuenta acreedores Varios

NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque Se pide: 1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003. 2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003. Con estos talleres se busca iniciar al estudi ante en la parte técnica contable, p ara lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.

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10. Vende servicios de auditoría por $6.000.000 los cuales son cancelados a través de la figura de honorarios. El cliente hará el pago en 30 días. 11. Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000. 12. Paga sueldos de administración por $3.800.000 con cheque. 13. Llegan recibos de teléfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente. 14. Vende servicios de auditoría por $16.000.000 los cuales son cancelados a través de la figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente. 15. Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque. 16. Paga honorarios de Revisoría Fiscal por $1.600.000 con cheque. 17. Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera. 18. Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000. 19. Se invierten $10.000.000 en un C.D.T. 20. Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000. 21. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros. Supuestos: 1. Todos los pagos se hacen con cheque. 2. El dinero recibido, se consigna inmediatamente. Se pide: 1. Registrar las transacciones. 2. Construir los Estados Financieros básicos. 3. Responder a las siguientes preguntas: TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO

RETEFUENTE CLASE

1. COMPRA DE MERCANCIAS

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9598

LIBROTECA LTDA

445.000

395

OFIMARKET LTDA

2.345.500

Q-6596

DAVID DIAZ

235.000

985

OFIPAPEL LTDA

500.000

SUB-TOTAL COMPRAS (1):

18.125.500

2. ARRIENDOS

ARRENDAMIENTOS INMUEBLES COMERCIALES

INMOBILIARIA ORJUELA LTDA.

VR. BASE

1.325.000

ARRENDAMIENTOS MUEBLES

LEASING COLMENA LTDA.

120.000

VR. RETEFTE.

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SUB-TOTAL COMISIONES (3)

1.950.000

4. HONORARIOS

HONORARIOS

VR. BASE

JUAN CARLOS GUERRERO

VR. RETEFTE.

101.000

SUB-TOTAL HONORARIOS (4)

101.000

5. SERVICIOS

SERVICIOS GENERALES

VR. BASE

VR. RETEFTE.

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Supuestos 1. Es obligatorio respetar los topes de ley. 2. La empresa se dedica a la comercialización de artículos para papelerías y pertenece al Regimen Común y su domicilio es Bogotá. 3. Todas las personas naturales pertenecen al Régimen Simplificado. 4. Todas las Sociedades Limitadas pertenencen al Regimen Común y no son Autorretenedoras. 5. Todas las Sociedades Anónimas son Grandes Contribuyentes - Autorretenedoras. 6. Todos los proveedores son domiciliados en Bogotá.

RETEFUENTE Ejercicio 1 El 1 de Octubre de 2003 se constituye la sociedad APC Vigilancia Ltda., con un capital de $850.000.000 los cuales son aportados en su totalidad en efectivo. Durante el mes realiza las siguientes transacciones: 1. Consigna el dinero recibido en efectivo. 2. Presta servicio de vigilancia por $36.000.000 a Papeleria Agudelo S.A. El pago es recibido en efectivo. 3. Consigna el dinero recibido por el pago. 4. Paga nómina a vigilantes. Cada uno devengó $900.000. El valor total de la nómina a pagar es de $9.900.000. 5. Paga honorarios al gerente por $5.800.000.

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1. Abre una cuenta corriente con el efectivo recibido por la constitución de la sociedad. 2. El banco le concede un préstamo a la empresa por $50.000.000 el cual es consignado directamente a la cuenta corriente. 3. Paga el arriendo a Inmobiliaria Cáceres S.A. por $2.900.000. 4. Vende una asesoría (honorarios) a Libroteca S.A. por $50.000.000 la cual es cancelada de contado. 5. Consigna el dinero existente en efectivo. 6. Vende una asesoría a Sandra Quintero por $8.000.000 cuyo concepto es la organización de su propio negocio. El pago es de contado. 7. Consigna el dinero existente en efectivo. 8. Paga honorarios a la firma de auditoría Quintero y Ayerbe S.A. por $3.600.000. 9. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $2.600.000 a Daniel Galindo. 10. Compra un teléfono por $100.000 a Cacharrería Adysis Ltda. 11. Paga comisiones a Comisionistas López Ltda. por $1.800.000. 12. Recibe la cuenta de honorarios de Asesores Jurídicos Ltda. de $2.850.000. 13. Se presta a un socio la suma de $6.000.000. 14. Deja $4.000.000 en la cuenta corriente y el resto lo invierte en un C.D.T. Se pide: 1. Registrar las transacciones pertinentes. 2. Construir Estados Financieros básicos. Supuestos: 1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al régimen común, incluyendo la sociedad CDA Ltda. 2. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado.

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ANTICIPADO - RETEFUENTE El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa El Oasis LTDA, con un capital de $180.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones: 1. Abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido por la constitución. 2. Paga arriendo del mes por $2.600.000. 3. Presta servicios de asesoría y consultoría de contado por $8.000.000 a Dakota Ltda. 4. Presta servicios de asesoría y consultoría a crédito por $7.600.000 al señor Pedro Castillo. 5. Paga servicio de vigilancia por $1.800.000 a Vigilamos Ltda. 6. Presta servicios de asesoría y consultoría de contado por $12.000.000 a Ferretería San Gildardo Ltda. 7. Paga honorarios del mes por asesoría contable a Alejandra Fajardo por $2.900.000. 8. Paga teléfono del mes a la Empresa de Teléfonos de Bogotá por $380.000. 9. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena Caracol S.A. Contabilizar la información anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas: 1. Valor total del activo: _____________________________________________________ 2. Valor total del pasivo:  _____________________________________________________  ________________________________________ _____________ 3. Valor total del patrimonio:  __________________________________________________  ________________________________________ __________ 4. Valor utilidad:

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10. Paga servicio de vigilancia por $8500.000 a Vigilamos Ltda. 11. Se presta a un socio la suma de $6.000.000. 12. Presta servicios de asesoría y consultoría por $45.000.000 a Bavaria S.A., la cual es cancelada inmediatamente. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se consigna. 13. Llega la factura del teléfono del mes - Empresa de Teléfonos de Bogotá por $350.000. se cancelará el mes siguiente. 14. Paga publicidad del mes por $4.500.000 a la Cadena Caracol S.A. 15. Paga la nómina del mes por $11.500.000. Ninguno de los empleados devengó mas de $1.500.000. 16. Presta Servicios de asesoría y Consultoría por $10.000.000 a Carlos Guerrero. Concede un plazo para el pago de 60 días. 17. Paga honorarios al Gerente por valor de $5.000.000. 18. Invierte $12.000.000 en un CDT. Contabilizar la información anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas:      

Valor total del activo: _____________________________________________________ Valor total del pasivo: _____________________________________________________ Valor total del patrimonio: __________________________________________________ Valor utilidad: ____________________________________________________________ Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________ Saldo total a pagar de retención en la fuente: _________________________________ SUPUESTOS



La sociedad pertenece al régimen común y no es autorretenedora.

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3. Se vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por $16.200.000. 4. Se compra mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por $6.000.000. 5. Se vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen simplificado por $9.000.000. 6. Se compra mercancía excluida a un contribuyente del régimen común por $2.700.000. 7. Se vende mercancía excluida a un contribuyente del régimen común por $2.800.000. 8. Se compran muebles y enseres para las oficinas a Muebles Su Casa Ltda por valor de $3.800.000. 9. Vende mercancía excluida a un contribuyente del régimen simplificado por valor de $900.000. 10. Vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por valor de $560.000. Se pide: 1. Registrar las transacciones pertinentes. 2. Determinar el valor de las cuentas de Compras y Costo de ventas para los dos sistemas de Inventarios.

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3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Compra mercancía de contado por $8.000.000 a Anteproyectos Ltda. Compra mercancía a crédito (45 días) por $15.000.000 a Copyroyal S.A. Vende mercancía a crédito por $9.600.000 al señor Cesar Monsalve. Compra de contado mercancía excluida por $2.800.000 a Disprocop Ltda. Vende mercancía de contado por $15.000.000 a Formacon Ltda. Vende mercancía excluida por $3.400.000 a Garfor Ltda. Paga honorarios del mes por asesoría contable a Catalina Acero por $5.600.000. Paga teléfono del mes a la Empresa de Teléfonos de Bogotá por $514.000. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena RCN S.A. Paga cuenta de cobro por comisiones por $1.200.000 a Comisionistas Todos Ganan Ltda. por las ventas realizadas en el mes. 13. Recibe otros ingresos (no sometidos ni a Retención ni a IVA) por valor de $10.000.000. Contabilizar la información anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas: 1. Valor total del activo: _____________________________________________________