Taller contable

1.

Si el activo de una empresa asciende a $10 millones y su pasivo a $4 millones, determine el valor de su patrimonio. ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO = $10 millones  $4  $4 millones = $6 millones  – 

2.

Si el patrimonio de una sociedad limitada es $7 millones y su pasivo asciende a $6 millones, calcule el total de su activo. ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO = $6 millones + $7 millones = $13 millones

3.

Señale el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable, en términos de aumento (A), disminución (D) o sin efecto (S): Transacción Activo Pasivo Patrimonio Compra de un vehículo a crédito ___A____ ___A____ ___S____ Cancelación de una obligación bancaria ___D___ __D_____ ___S_____ Compra de maquinaria de contado ____AD___ _S_____ ___S____ Aporte en efectivo de un socio para la empresa ____A___ _S______ __A_____ Compra de un terreno, mitad a crédito y mitad de contado ____AD__ ____A__ ____S___ Constitución de una sociedad con ___A____ __S_____ _A_____ aportes en efectivo y en equipos Venta del equipo de computación a crédito ___DA___ ___S___ __S_____ Recibo del pago por la venta venta del equipo de computación __AD____ ___S____ __S_____ Consecución de préstamo en un banco local ___A___ __A____ ____S___ Aumento de aportes sociales en efectivo ___A____ ___S___ ___A____

4. Algunas cuentas aumentan por el lado izquierdo y otras cuentas por el derecho. Para c ada uno de los siguientes eventos, señale con una X si los valores deben anotarse en el lado izquierdo o en el derecho. Activo pasivo Izquierdo Derecho Aumento en Clientes ____x___ ________ Aumento en Salarios por pagar ________ _____x__ Aumento en Mercancías ____x___ ________ Aumento en Aportes sociales ________ ___x____ Aumento en Gastos pagados por anticipado ___x____ ________ Disminución en Bancos ________ ____x____ Disminución en Ingresos recibidos por anticipado _____x___ ________ Disminución en Reservas ocasionales _____x___ ________ Disminución en Gastos pagados por anticipado ________ ___x_____ Disminución en Mercancías ________ ____x____

5. ¿Cuáles de las siguientes cuentas se acreditan cuando aumentan? Señale con una X en la columna correspondiente. Sí No 2 Obligaciones financieras ___x_____ ________ 5 Gastos de personal Sueldos ________ _____x___ 1 Terrenos ________ _____x___ 3 Utilidades acumuladas ____x____ ________ 1 Cargos diferidos Elementos de aseo ________ _____x___ 2 Ingresos recibidos por anticipado ____x____ ________ 3 Reservas obligatorias ____x____ ________ 1 Patentes ________ _____x___ 1 Inversiones Bonos ________ _____x___ 1 Ingresos por cobrar ________ ____x____ 5. ¿Cuáles de las siguientes cuentas se acreditan cuando aumentan? Señale con una X en la columna correspondiente.  – 

 – 

Obligaciones financieras Gastos de personal - Sueldos Terrenos Utilidades acumuladas Cargos diferidos - Elementos de aseo Ingresos recibidos por anticipado Reservas obligatorias Patentes Inversiones - Bonos Ingresos por cobrar

Sí

No

________ ________ ___X_____ ___X_____ ________ ___X_____ ________ ________ ___X_____ ___X_____

____X____ ____X____ ________ ________ ____X____ ________ ____X____ ____X____ ________ ________

6. Indique en qué lado de la cuenta T deben registrarse las siguientes situaciones. Débito

Aumento de patrimonio Aumento en gastos Disminución en activo Disminución en pasivo Aumento en ingresos Aumento en pasivo Disminución en patrimonio Aumento en activo

________ ___X_____ ___X_____ ________ ________ ___X_____ ___X_____ ________

Crédito

____X____ ________ ________ ____X____ ____X____ ________ ________ ____X____ ____X____

7. Indique las cuentas que se afectan con las siguientes transacciones, y señale si se debitan o acreditan. •

•

•

Recibo de efectivo de clientes DEBITO CREDITO banco caja Recibo de efectivo de clientes por servicios prestados DEBITO CREDITO banco Caja Compra de una cédula de capitalización con un cheque DEBITO CREDITO

•

•

•

•

•

•

•

•

•

•

•

Cobro de un préstamo para vivienda a un trabajador DEBITO CREDITO Cuentas por cobrar Caja-banco Pago de intereses sobre cesantías al personal DEBITO CREDITO Caja personal Venta de DEBITO terreno

un

edificio de CREDITO Caja-banco

contado

Pago de salarios acumulados DEBITO CREDITO Cajo-bancos salarios Pago de DEBITO Banco

nómina CREDITO salarios

Venta de equipo de oficina de contado DEBITO CREDITO Equipo computo Caja-banco Apertura de una cuenta de ahorro en una corporación DEBITO CREDITO Caja bancos Cancelación de un pagaré a un banco DEBITO CREDITO banco caja Pago de una póliza de seguros DEBITO CREDITO Caja seguros Compra de mercancías, parte de contado y parte a crédito DEBITO CREDITO Caja-bancos Venta de acciones DEBITO terreno

CREDITO caja

8. Determine el saldo de cada una de las siguientes cuentas. Clientes

Cuentas por pagar

38.000

17.000

12.000

24.000

42.000

41.000

22.000

20.000

18.000

8.500

14.000

14.000

34.000

14.000

16.000

36.000

132.000

80.500

64.000

94.000

47.000

30.000

Indique el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable y señale las cuentas que se afectan precisando si se trata de un débito (D) o un crédito (C).

9.

transaccion Ejemplo: Compra equipo a crédito

Activo

Gasto

Compra útiles y papelería de contado y a crédito Consumo útiles y papelería

Caja(C)

Cancelación pagaré a un banco con cheque

Banco(C)

Recibo cheque por arrendamiento de terreno Pago seguro contra incendio

Banco(D)

Cobro en efectivo de intereses sobre un préstamo Pago arrendamiento del mes

Caja(D)

Recibo anticipo por prestación de servicios

Caja(D)

Anticipos(C)

Cobro por anticipado de arrendamientos

Caja(D)

Ariendos

Prestación de servicios a crédito

CxC(D)

Pago de intereses por anticipado

intereses

Equipo de oficina

Pasivo

Patrimonio

Ingreso

Proveedores (C)

(D) Activo diferido(D)

Papeleria(C)

Banco(C)

Banco(C)

Papeleria( D) Bancos (D)

Arrendamientos( C) Seguros(D)

Intereses(D)

Arrendami ento(D)

resividos(C)

pagados por

Ingresitos de prestación (C)

anticipados( D) Caja(c)

Ingreso de un nuevo socio, quien aporta un edificio Compra de acciones y bonos a crédito y de contado Adquisición de patente para explotar un producto

Accionistas(

Edificio(D)

C) Banco(C)

Activo diferido(D)

(c)

Depreciación del equipo de computación

Equipo computo(C )

10. Indique en un cuadro como el que aparece a continuación las cuentas que se debitan o acreditan para

cada una de las siguientes transacciones. 

Dos



Recaudo

de



Venta

de

mercancías

Pago  

de sueldos de $600.000.









  

socios constituyen una sociedad con un capital de $1.000.000 representado en un terreno por valor de $400.000, una cédula de capitalización por $200.000 y el resto en efectivo.

Cancelación

de

$100.000

deuda

por

cobro

a

por

$20.000 a

la

segunda quincena

respaldada

con

clientes.

crédito.

un

del

mes

pagaré por

anterior por $300.000.

Pago en efectivo de un seguro contra incendio, cuya prima vale   $80.000. Obtención de un préstamo bancariopor $700.000 respaldado con un pagaré. Pago del arriendo del mes por valor de $65.000. Contratación de un gerente de ventas por $900.000 mensuales. Se hace un anticipo a un trabajador por $30.000. Crédito Debito $400.000(CAJA)

$400.000(terrenos)

$200.000(BANCO)

$200.000(1220)

$100.000(BANCO)

$100.000(CXC)

$600.000(BANCO) $20.000(INSUMOS)

$20.000(CXC)

$600.000(PERSONAL)

$600.000(SUELDOS)

$300.000(PAGARE)

$300.000(CXC)

$80.0000(SEGUROS)

$80.0000(CAJA)

$700.000(BANCO)

$700.000(OBLIGACIONES FINANCIERAS)

$65.000(BANCO)

$65.000(ARRENDAMIENTOS)

$900.000(BANCO)

$900.000(PERSONAL)

$30.000(CAJA)

$30.000(PRESTAMOS

11.

Caja 1 3 4

7000000 700000 350000

8050000 1832500

Capital social

4900000 245000 700000 175000 197500 6217500

2 5 6 7 9

8200000 8200000

Equipo de oficina 2

Bancos

4900000

700000

4900000 4900000

0 -700000

Ingresos operacionales 4 9

770000 770000

246000 246000

700000

5

100000 96500

196500 196500

Gastos de ventas 145000 101000

3

Gastos administrativos

350000 420000

5

7000000 1200000

Arriendo 6

350000

350000 350000

1 8

Gastos pagados x anticipado 6

Cuentas por pagar

350000

7

350000

175000

175000 175000

350000

Edificio 8

1200000

Clientes 9

1200000 1200000

420000

420000 420000

ASESOTIAS ANDINAS Ltda. Balance de prueba de 1° a 30° de abril

CUENTA

DÉBITO CRÉDITO

Caja Bancos Clientes Edificio Equipo de oficina Gastos pagados por anticipado Gastos operacionales adminitrativos Gasto de ventas  Arriendo Cuentas por pagar  Aportes sociales Ingresos operacionales

1832500 -700000 420000 1200000 4900000 350000

Total créditos y débitos

8795000

196500 246000 350000 -175000 8200000 770000 8795000

12

EJERCICIO 12 Registro en el diario de la transacciones del mes de enero

FECHA 04-ene Oficinas

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

4.950.000

Bancos Cuentas por pagar

1.650.000 3.300.000

Compra de una oficina

06-ene Capital social

Caja Acciones

2.600.000 1.400.000 1.200.000

 Aporte de nuevo socio

09-ene Bancos

Gastos de servicios publicos Utiles y papeleria Gastos de suministros

46.800 28.100 6.200 12.500

Cheque para pago de diversos

17-ene Ventas

Cuentas por cobrar

242.000 242.000

Cancelacion de servicios a credito

31-ene Gastos de publicidad

Gastos pagados por anticipado

140.000 280.000

Bancos

140.000 280.000

Caja Pago de publicidad de la empresa

Total debitos y creditos

8.258.800

8.258.800

13.

CONSULTORIO VETERINARIO URGECAN Ltda Balance de prueba a 31 de diciembre 2016

CUENTA

DETALLE

1105 Caja 1305 Clientes 1455 Materiales respuestos y accersorios 1524 Equipo de oficina 1592 Depresiacion acumulada 1615 Patentes 1705 Gastos pagados por anticipado 5110 Gastos operacionales (Honorarios) 5130 Gastos operacionales (seguros) 5135 Gastos operacionales(Servicios) 520506 Gastos operacionales de personal 5255 Gastos de viajes Gastos 5260 operacionales(Depresiaciones) 2125 Obligaciones financieras 23 Cuentas por pagar 2360 Dividendos 2510 Cesantias consolidadas 3115 Aportes sociales 3705 Utilidades acumuladas 415020 Ingresos finacieros 4165 Ingresos operacionales Total creditos y debitos

DÉBITO

CRÉDITO

$ 186.000,00 $ 211.000,00 $ 136.000,00 $ 750.000,00 $ 125.000,00 $ 360.000,00 $ 96.000,00 $ 48.000,00 $ 32.000,00 $ 98.200,00 $ 142.500,00 $ 47.300,00 $ 75.000,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2.307.000,00

300.000,00 156.200,00 15.500,00 356.800,00 500.000,00 161.000,00 25.000,00 542.500,00

$ 2.057.000,00

EJERCICIO 14

A. Registro en el Diario las transacciones de julio DIARIO GENERAL FECHA DESCRIPCIÓN  jul-05 Clientes Ingresos operacionales - Ventas

DÉBITO

CRÉDITO

27.000 27.000

Venta de servicios a crédito a Perez Ltda.

 jul-07 Cargos diferidos Caja

24.000 24.000

Pago de servicios publicitarios

 jul-11 Costos y Gastos por pagar Cuentas por pagar Caja

7.500 15.000 22.500

Pago a proveedores varios

 jul-14 Caja Clientes

42.000 42.000

Cobro de facturas a clientes

 jul-15 Gastos operacionales - Administración Gastos operacionales - Ventas Caja

24.000 6.000 30.000

Pago de nómina y comisiones

 jul-18 Caja Ingresos operacionales - Ventas Clientes

30.000 12.000 18.000

Venta de servicios a Ozal Ltda. y cobro a Perez Ltda.

 jul-21 Equipo de oficina Caja Cuentas por pagar

30.000 9.000 21.000

Compra equipo de oficina

 jul-24 Caja Ingresos recibidos por anticipado

45.000 45.000

Cobro anticipado de servicios  jul-30 Gastos operacionales - Administración

30.000

Caja

30.000

Pago de nómina

Total Debitos y Créditos

280.500

280.500

NOTA: TOTAL DEBITO Y CRÉDITO

$ 280.500

EJERCICIO 14

B. Traslado del Diario al Mayor y preparación Balance de prueba CAJA

CUENTA 1105

FECHA

EXPLICACIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

165.000

SALDO

01-jul

Saldo ajunio 30

$ 165.000

07-jul

Pago de servicios publicitarios

24.000

$ 141.000

11-jul

Pago a proveedores varios

22.500

$ 118.500

14-jul

Cobro de facturas de clientes

15-jul

Pago de nómina y comisiones

18-jul

Venta de servicios y cobro de facturas

21-jul

Compra de equipo de oficina

24-jul

Cobro anticipado de servicios

30-jul

Pago de nómina

42.000

$ 160.500 30.000

30.000

$ 160.500 9.000

45.000

$ 151.500 $ 196.500

30.000

SALDO A JULIO 31

$ 166.500 $ 166.500

CLIENTES FECHA

$ 130.500

CUENTA 1305 EXPLICACIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

SALDO

01-jul

Saldo a junio 30

42.000

$ 42.000

05-jul

Venta de servicios a crédito

27.000

$ 69.000

14-jul

Cobro de facturas de clientes

42.000

$ 27.000

18-jul

Cobro de facturas de clientes

$18.000,00

$ 9.000

SALDO A JULIO 31

$ 9.000

INVERSIONES - ACCIONES FECHA 01-jul

EXPLICACIÓN Saldo a junio 30

CUENTA 1305 DÉBITO

CRÉDITO

60.000

$ 60.000

SALDO A JULIO 31

$ 60.000

TERRENOS FECHA 01-jul

CUENTA 1504 EXPLICACIÓN

Saldo a junio 30

DÉBITO

CRÉDITO

150.000

$ 150.000

CUENTAS POR PAGAR

CUENTA 2305 EXPLICACIÓN

01-jul

Saldo a junio 30

11-jul

Amortización de deudas a proveedores

21-jul

Compra de equipo a crédito

DÉBITO

CRÉDITO

SALDO

24.000

$ 24.000

15.000

$ 9.000 21.000

SALDO A JULIO 31

01-jul

EXPLICACIÓN Saldo a junio 30

$ 30.000 $ 30.000

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

SALDO $ 150.000

SALDO A JULIO 31

FECHA

SALDO

CUENTA 2335 DÉBITO 15.000

CRÉDITO

SALDO $ 15.000

11-jul

Cancelación de deuda

7.500

$ 7.500

SALDO A JULIO 31

$ 7.500

APORTES SOCIALES FECHA 01-jul

CUENTA 3115 EXPLICACIÓN

DÉBITO

Saldo a junio 30

CRÉDITO

SALDO

300.000

$ 300.000

SALDO A JULIO 31

$ 300.000

UTILIDADES ACUMULADAS FECHA 01-jul

EXPLICACIÓN

CUENTA 3705 DÉBITO

Saldo a junio 30

SALDO A JULIO 31

CUENTAS

SALDO

78.000

$ 78.000 $ 78.000

DÉBITO

Caja Clientes Inversiones - Acciones Terrenos Cargos diferidos Equipo de oficina Gastos operacionales - Administración Gastos operacionales - Ventas Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Ingresos recibidos por anticipado Utilidades acumuladas Ingresos operacionales - Ventas  Aportes sociales

$ 166.500 9.000 60.000 150.000 24.000 30.000 54.000 6.000

Total

$ 499.500

NOTA: TOTAL DÉBITOS Y CRÉDITOS

CRÉDITO

CRÉDITO

$ 30.000 7.500 45.000 78.000 39.000 300.000 $ 499.500

C. Estado de resultados

INTERCOL LTDA. ESTADO DE RESULTADOS DE JUNIO 30 A JULIO 31 CUENTAS

DÉBITO

Ingresos operacionales - Ventas Menos Gastos operacionales:  Administración Ventas Total gastos Utilidad o Pérdida operacional Sumas iguales

39.000 54.000 6.000 60.000 -21.000 39.000

Utilidad o Pérdida operacional

-21.000

INTERCOL LTDA. BALANCE GENERAL A JULIO 31 ACTIVO Caja

$ 166.500

Clientes

9.000

Inversiones - Acciones

60.000

Activo corriente

$ 235.500

PASIVO Clientes por pagar Costos y gastos por pagar Ingresos recibidos por anticipado Total pasivo

CRÉDITO

$ 30.000 7.500 45.000 $ 82.500

39.000

Activo no corriente Cargos diferidos

24.000

Equipo de oficina

30.000

Terrenos

150.000

 Activo no corriente

$ 204.000

Total activo

$ 439.500

PATRIMONIO  Aportes sociales

$ 300.000

Utilidades acumuladas

78.000

Pérdida del ejercicio

21.000

Total Patrimonio

$ 357.000

Total Pasivo y Patrimonio

$ 439.500

.15

Registro Diario

x

Fechas

DESCRIPCIÓN

01-nov Caja Clientes

DÉBITO

CRÉDITO

$282.000,00 $282.000,00

 Abono por servicios de lavado

05-nov Caja Ingresos no operacionales

$60.000,00 $60.000,00

Pago de contado por alquiler de oficinas

08-nov Caja Ingresos operacionales

$277.500,00 $277.500,00

Ingresos en efectivo del lavado

10-nov Caja Cuentas por pagar Gastos de suministros

$186.000,00 $186.000,00 $372.000,00

Compra de detergentes y suminitros

13-nov Clientes Ingresos operacionales

$159.600,00 $159.600,00

Venta de servicios a credito a Clinica del pacifico

15-nov Caja Gastos operacionales- Administracion Pago de sueldos, 1era quincena

$170.100,00 $170.100,00

17-nov Caja Gastos operacionales-

$90.600,00 $90.600,00

Gasto de reparacion de una maquina

23-nov Caja Ingresos operacionales

$651.900,00 $651.900,00

Ingresos en efectivo de los ultimos 15 días

25-nov Caja Cuentas por pagar

$396.000,00 $396.000,00

Se abona a deudas 1° de noviembre

26-nov Caja Clientes

$79.800,00 $79.800,00

Se recibe abono de Clinica del Pacifico

27-nov Caja Gastos operacionales

$229.500,00 $229.500,00

Pago de servicio de energia

28-nov Clientes Ingresos operacionales

$185.400,00 $185.400,00

Cuenta por servicios prestados a Clinica de Pacifico

29-nov Caja Gastos operacionales

$79.800,00 $79.800,00

Se paga recoleccion y reparto de ropa

30-nov Caja Gastos operacionales-adminitrativos

$189.900,00 $189.900,00

Pago de 2da quincena

Caja Ingresos operacionales

$363.300,00 $363.300,00

Ingresos en efectivo por concepto de lavado

Caja Gastos operacionales

$384.300,00 $384.300,00

Suministros del mes Total debitos y creditos

$3.971.700,00

$3.971.700,00

CRÉDITO

SALDO

LAVANDERIA MODERNA Ltda. Libro mayor

CAJA CUENTA 1105 FECHA EXPLICACIÓN 01-nov saldo a 1° de noviembre 01-nov Cobro de facturas de clientes

DÉBITO 219000 282000

$219.000 $501.000

05-nov 08-nov 10-nov 15-nov 17-nov 23-nov 25-nov 26-nov 27-nov 29-nov

Pago de contado alquiler oficinas Pago de factura clientes Compra de detergentes Pago de nomina 1era quincena Pago de reparacion maquina Ingresos de los ultimos 15 dias Abono a deudas de 1° nov Pago de servicio de clientes Pago de servicio de energia Pago de recoleccion y reparto Ingreso en efectivo de 30-nov operaciones 30-nov Pago de nomina y suministros

60000 277500 186000 170100 90600 651900 396000 79800 229500 79800 363300

$561.000 $838.500 $652.500 $482.400 $391.800 $1.043.700 $647.700 $727.500 $498.000 $418.200

574200

$781.500 $207.300 $207.300

CRÉDITO

SALDO

SALDO A NOVIEMBRE 30

CLIENTES CUENTA 1305 FECHA EXPLICACIÓN 01-nov Saldo 1° de noviembre 01-nov Cobro de servicios de lavado 13-nov Venta de servicios a credito

DÉBITO 381000

282000

$99.000,00 $258.600,00

79800

$178.800,00

159600

26-nov Abono factura clientes 28-nov Venta de servicios a credito

$381.000,00

185400

$364.200,00

SALDO A NOVIEMBRE 30

$364.200,00

TERRENOS FECHA

EXPLICACIÓN

01-nov Saldo a 1° de noviembre

CUENTA 1504 DÉBITO

CRÉDITO

$ 1.920.000,00 $ 1.920.000,00

1920000

SALDO A NOVIEMBRE 30

CUENTA 1516

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES FECHA

EXPLICACIÓN

01-nov Saldo a 1° de noviembre

DÉBITO 9450000

SALDO A NOVIEMBRE 30

MAQUINARIA Y EQUIPO

SALDO

CUENTA 1520

CRÉDITO

SALDO $ 9.450.000,00 $ 9.450.000,00

FECHA

EXPLICACIÓN

01-nov Saldo a 1° de noviembre

DÉBITO

CRÉDITO

$ 1.890.000,00 $ 1.890.000,00

1890000

SALDO A NOVIEMBRE 30

CARGOS DIFERIDOS FECHA

EXPLICACIÓN

01-nov Saldo a 1° de noviembre

CUENTA 1710 DÉBITO

CRÉDITO

240000

$240.000,00

CUENTAS POR PAGAR EXPLICACIÓN

CUENTA 2305 DÉBITO

CRÉDITO

01-nov Saldo a 1° de noviembre

855000

10-nov Compra de detergente a credito

186000

25-nov Abono a deuda

396000

SALDO A NOVIEMBRE 30

APORTES SOCIALES FECHA 01-nov

EXPLICACIÓN

DÉBITO

Saldo a 1° de noviembre

01-nov

CRÉDITO

SALDO

12.000.000

$ 12.000.000

CUENTA 3705 DÉBITO

Saldo a 1° de noviembre

CRÉDITO

SALDO

1.245.000

$ 1.245.000

SALDO A NOVIEMBRE 30

$ 1.245.000

INGRESOS OPERACIONALES FECHA

EXPLICACIÓN

$ 855.000,00 $ 1.041.000,00 $ 645.000,00 $ 645.000,00

$ 12.000.000

UTILIDADES ACUMULADAS EXPLICACIÓN

SALDO

CUENTA 3115

SALDO A NOVIEMBRE 30

FECHA

SALDO $240.000,00

SALDO A NOVIEMBRE 30

FECHA

SALDO

CUENTA 4155 DÉBITO

CRÉDITO

08-nov ventas en efectivo

277500

13-nov venta de servicios a credito

159600

23-nov ventas en efectivo

651900

28-nov ventas de servicios a credito

185400

30-nov ventas en efectivo

363300

SALDO $ 277.500,00 $ 437.100,00 $ 1.089.000,00 $ 1.274.400,00 $ 1.637.700,00

$ 1.637.700,00

SALDO A NOVIEMBRE 30

INGRESOS NO OPERACIONALES FECHA

EXPLICACIÓN

CUENTA 4220 DÉBITO

CRÉDITO

05-nov Alquiler de oficinas de contado

SALDO $ 60.000,00 $ 60.000,00

60000

SALDO A NOVIEMBRE 30

GASTOS OPERACIONES - ADMINISTRACIÓN

CUENTA 5105

FECHA

CRÉDITO

EXPLICACIÓN

DÉBITO

SALDO

Nómina de administración quincena 1

170.100

$ 170.100

Nómina de administración quincena 2

189.900

$ 360.000

SALDO A NOVIEMBRE 30

$ 360.000

GASTOS OPERACIONALES - VENTAS FECHA

EXPLICACIÓN

CUENTA 5205 DÉBITO

CRÉDITO

372000 90600 229.500 79.800 384.300

$ 372.000 $ 462.600 $ 692.100 $ 771.900 $ 1.156.200 $ 1.156.200

SALDO A NOVIEMBRE 30

CUENTA 1105 1305 1504 1516 1520 1710 5120 5205 2305 3115 3705 4155

DETALLE Caja Clientes Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Cargos diferidos Gastos operacionales administracion Gastos operacionales - ventas Cuentas por pagar Aportes sociales Utilidades acumuladas Ingresos operacionales

4220 Ingresos no operacionales

DÉBITO $ $ $ $ $ $ $ $

SALDO

CRÉDITO

207.300,00 364.200,00 1.920.000,00 9.450.000,00 1.890.000,00 240.000,00 360.000,00 1.156.200,00 $ 645.000,00 $ 12.000.000,00 $ 1.245.000,00 $ 1.637.700,00 $ 60.000,00

TOTAL

$ 15.587.700,00 $ 15.587.700,00

LAVANDERIA MODERNA Ltda. Estado de resultados al 1° de noviembre

CUENTA

DÉBITO

Ingresos operacionales-ventas Gastos operacionales:  Administración Ventas Total gastos: Utilidad o perdida operacional Sumas iguales

Utilidad o perdida operacional

CRÉDITO $ 1.637.700,00

$ 360.000,00 $ 1.156.200,00 $ 1.516.200,00 $ 121.500,00 $ 1.637.700,00

$

$ 1.637.700,00

121.500,00

LAVANDERIA MODERNA Ltda Balance general a 1° de noviembre

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja Clientes Cargos diferidos Total activo corriente

$ $ $ $

207.300,00 364.200,00 240.000,00 811.500,00

ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo

$ 1.920.000,00 $ 9.450.000,00 $ 1.890.000,00 Total activo no corriente $13.260.000,00 Total activo $14.071.500,00 Cifra control

$

60.000,00

Cuentas por pagar $ Total Pasivo $

645.000,00 645.000,00

PATRIMONIO Aportes sociales Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

$ 12.000.000,00 $ 1.245.000,00 $ 121.500,00 $ 13.366.500,00 $ 14.011.500,00

PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE 1. c.

La

ecuación Activo

=

contable Pasivo

se

define +

como: Patrimonio

2. La partida doble es el procedimiento por el cual los hechos económicos se registran mediante un asiento de igual valor en d. Débito y crédito. 3. En contabilidad siempre se debe presentar la siguiente igualdad, no importa qué cuenta se afecte con un hecho económico: a. Débito = activo 4. Al acreditar una cuenta de activo, ésta a. Disminuye. 5. ¿Cuál de los hechos económicos siguientes origina un débito a una cuenta? c. Aumento en Bancos

UNIVERSIDAD DE LA SABANA

Eliana Ramirez Catalina Sandoval Madelain Osorio

Gabriel Bonilla Contabilidad Financiera Bogota d.c