Taller Auditoria No 03

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS CDATH LA PLATA

EJERCICIO PRACTICO

Caso: El Final S.A.S Datos El Final generales S.A es una empresa dedicada a la producción y venta de sillas escolares. Su fecha de cierre de ejercicio es el 31 de diciembre de cada año.

En la etapa de conocimiento del cliente se ha preparado una lista tentativa de puntos débiles de control referidos al rubro caja y bancos a n de identicar los ries!os relativos al rubro para reali"ar la planicación preliminar de las tareas de auditor#a$ %os &a!os de los clientes se consi!nan 'uincenalmente( mientras tanto( el !erente nanciero es el responsable de la custodia de los fondos. %a empresa no posee fondo jo( abon)ndose los !astos menores con fondos provenientes de recaudaciones a depositar. *entro del sector de ventas se reali"an las si!uientes actividades$ ventas por mostrador( ventas telefónicas( servicio post venta( cobran"as( control y actuali"ación de cuentas corrientes. *iariamente( antes de iniciar las actividades comerciales( se reali"a la caja del d#a anterior. +o se reali"an conciliaciones ,ancarias. %a empresa no tiene establecido un l#mite en cuanto al monto de las cobran"as en efectivo. %os che'ues emitidos por la empresa son rmados sólo por el tesorero. %as facturas de proveedores abonadas no son identicadas con un •

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sello 'ue acredita su condición. Si bien el ries!o inherente es bajo( por el contrario el ries!o de control como consecuencia de lo comentado en los puntos anteriores es altoaumentando la posibilidad de$ *esaparición o manejo inadecuado de fondos( para benecio de terceros. nclusión en los Estados Financieros de fondos ine/istentes( o la omisión de fondos disponibles. +o contabili"ación de operaciones 'ue involucran movimiento de fondos( ocultamiento de las mismas mediante la contabili"ación de operaciones cticias. •

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*ecisiones inadecuadas en el manejo de fondos( !enerando inmovili"aciones o falta de los mismos cuando sean necesarios. 10 2u)les de las  manifestaciones a ser validadas cree 'ue son las m)s ries!osas en este rubro4 50 *e 'ué forma miti!ar#a estos ries!os4 •

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%os saldos de las cuentas del rubro( se!6n balance de saldos al 31715718( recibido por el auditor el d#a 579571: son los si!uientes$ ;ecaudaciones a consi!na.< .599(999 ,anco *avivienda cta. cte.< 1:.999.999

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*etalle del ar'ueo tomado por el auditor el 9379171: a las = horas.

Efectivo Factura de 6tiles de limpie"a 2omprobante almuer"o personal de 2ontadur#a Anticipo de sueldo otor!ado al cajero Fact. Ener!#a 2he' de terceros endosados de fecha 179571 2he'ue de pa!o diferido a la orden de la empresa.

< 3.199(9 99 >(9 99 :99(9 99 89(999 55(999 :99(999 >9(999 .?99(999

%os comprobantes de !astos 'ue se encontraron al momento del ar'ueo tienen fecha anterior al 3171575918 •

*etalle de pa!os pendientes de depósito al momento del ar'ueo ;ecibonro. 3:9 3:1 3:8 3: 3:: 3:=

Fecha 5:715715 5>715715 39715715 39715715 39715715 95791713

mporte 1.>38(99 1.599(99 8>5(99 1.39(99 3>8(99 :99(99

2he'ues emitidos por la sociedad en poder del cajero al momento del ar'ueo 2omprobante de pa!o nro. 331

Fecha 1979:718

mporte

,anco

3.999(999 *avivienda

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38>

5?79?718

1.599(999 *avivienda

:>5

39715718

5.199(999 *avivienda

:>3

39715718

5.899(999 *avivienda

:>8

39715718

5.9(999 *avivienda

*etalle de la cha del mayor au/iliar del ,anco de *avivienda

Fecha 39711718 715718 715718 715718 715718 715718 1571578 15715718 15715718 15715718 1=715718 39715718 39715718 379171

2oncepto Saldo *epósito *ébito 2he'ue9:9 2he'ue9:1 2he'ue 9: *epósito *epósito 2he'ue9:: 2he'ue9:> *escuento documento 2he'ue9>9 2he'ue9>1 2he'ue9>5 Saldo

*ebe

@aber 18.99(999

:.:99(999 >9(999 1.39(999 1.39(999 399(999 :.999(999 1.:9(999 8.599(999 1.?99(999 1.99(999 5.199(999 5.899(999 5.9(999 1:.999(999

%a empresa omitió contabili"ar un préstamo otor!ado por el ,anco en el mes de noviembre de 5918 por 715718 >715718 >715718 ?715718 18715718

2oncepto Saldo 2he'ue9 2he'ue9> *epósito=:hs. 2he'ue9? *epósito *ébito 2he'ue9:1 2he'ue9:

18715718 18715718 18715718 18715718 18715718 1=715718 1=715718 51715718 379171

2he'ue9:5 *epósito 2he'ue9:: 2he'ue9:= 2he'ue9:9 *epósito>5hs. 2he'ue9:> *escuentodocumento 2he'ue9>9 Saldo

*ebe

@aber 1?.9(999

1.?99(9=9 :99(999 5.>99(999 3.999(999 :.:99(999 >(999 1.39(999 399(999 89(999

:.999(999

8.599(999 19(999 1.39(999 1.:9(999 1.?99(999 5.199(999

=>(999 9(99 1=.399(999

*e acuerdo a la información suministrada( SE S%2BA$ Auditar el rubro 2aja y bancos de CEl Final S.AD &ropon!a los asientos de ajuste 'ue considere necesarios al cierre del ejercicio . • •