TALLER 2 CENCOSUD Auditoria

 

AUDITORÍA

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Por: Camila Figueroa Gálvez

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Francisca Parra Salas

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Profesor Guía: Marcela Rojas

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Curso: Integrador II

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Octubre, 2019

 

INTRODUCCIÓN

 

OBJETIVOS 

Objetivos Específicos

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Objetivo General Establecer por medio de diferentes

técnicas y procedimientos de auditoría, la situación de Cencosud en el área de control de riesgos.

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Identificar los riesgos críticos a los cuales se ve enfrentada la compañía. Categorizar y jerarquizar los factores críticos en una matriz de riesgo. Establecer de control frente aal los riesgos actividades más relevantes que impactan negocio. Examinar la gestión de riesgos y funciones del gobierno corporativo de Cencosud.

 

Fortalezas  Líder regional con diversificación geográfica Marcas bien posicionadas

 

Técnicas

Inspección Observación

Debilidades Omni-canalidad

Indagación

ANÁLISIS

Debilidades y Fortalezas, técnicas de auditoria.

 

Opinión razonable, resultados evaluación auditoría

 NIIF 9 “INSTRUMENTOS FINANCIEROS” FINANCIEROS”  NIIF 15 “INGRESOS PROCEDENTES DE CONTRA CONTRATOS TOS DE CLIENTES” CINIIF 22 “TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJER EXTRANJERA” A”  NIIF 2 “PAGOS “PAGOS BASADOS EN ACCIONES”  NIIF 16 “ARRENDAMIENTOS” “ARRENDAMIENTOS”

Cambios contables

 

 NGC 385

Establece normas de difusión respecto a gobiernos corporativos Revela practicas de gobierno corporativo, más información para los accionistas. Evalúa las prácticas de los gobiernos corporativos, estas deben ser respondidas anualmente.

Ley 20.393

Establece la existencia de diversos delitos, cometidos por  personas naturales o personas jurídicas. Delitos tales como: Lavado de activos, financiamiento del terrorismo, administración desleal, etc. Sanciones tales como: disolución de la persona jurídica o natural, perdida parcial de beneficios, multas monetarias desde las 300.000 utm.

Ley 19.913

Analiza financieramente el delito de lavado de activos. Establece sanciones administrativas de acuerdo a la gravedad y reiteración de los hechos.

 

Normativa

 

Área evaluada

 

Acciones

Nivel de cumplimiento

 NCG 385   Gobierno corporativo

Juntas ordinaria y extraordinaria de accionistas. Cencosud considera esencial la transparencia y la adopción ● de las mejores prácticas para resguardar los intereses de Directorio. Comités. todos sus accionistas y grupos de interés. Alta administración   La Compañía dispone de un eficaz sistema de gobierno, gestión y control de riesgos. Alineada con su modelo de negocio, la gestión de riesgo es clave para la sostenibilidad.

Alto

Ley 20.393

Cencosud cuenta con un Modelo de Prevención de Delitos, El Modelo de Prevención de Delitos da cuenta del

Alto

a lo Penal señalado en la Ley Nº 20.393 de   del conforme Responsabilidad de las Personas Jurídicas. Prevención delito El modelo tiene normas, políticas y procedimientos que  previenen los delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y cohecho.  

Ley 19.913   Lavado de activos  

compromiso en dicha Ley.por evitar la comisión de los delitos tipificados   Existen 28 sociedades dentro de Cencosud que se encuentran certificadas ante la prevención del delito.

Dentro del desarrollo con proveedores, la compañía cuenta Cencosud dentro de su memoria anual no da cuenta de un específicamente a dicha Ley Ley.. con una serie de estrategias que resguardan la libre  plan de acción referido específicamente competencia, cohecho, lavado de dinero, receptación, conflictos de interés, propiedad intelectual y confidencialidad.

Bajo

MODELO AUDITORI A DE CUMPLIMI ENTO

 

Primera Línea de defensa Control de gerencia

Segunda línea de defensa Supervisión de riesgos, control y cumplimiento Tercera línea de defensa Aseguramiento independiente

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El Gobierno Corporativo de Cencosud y la alta administración cuentan con diferentes áreas que apoyan la gestión, ya sea definiendo por un lado los lineamientos éticos de trabajo queendeben seguirse Cencosud, clasificando los la riesgos que deben atenderse cada una de lasenunidades de como negocio o entregando información contable actualizada para entender con mayor profundidad el desempeño de la Compañía.

Cencosud ha definido diferentes comités de apoyo que tienen por objetivo revisar  periódicamente  periódicam ente los avances avances en en temas, materias materias u operaciones operaciones relevantes relevantes para la Compañía e intercambiar buenas prácticas que puedan implementarse en los diferentes  países y/o unidades de de negocios negocios que agrupa agrupa la Compañía. Compañía.

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•

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Cencosud cuenta con el área de auditoría interna el cual es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta. Ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

 

Plan auditoría gestión riesgosde

Identificación de riesgos

Evaluación de los riesgos

Análisis de riesgos

Monitoreo

Comunicación

 

Comprensión entidad y sus operaciones

Compresión de factores internos y externos, control interno

Identificación riesgos asociados a la compañía

Determinación materialidad materialidad de los riesgos

Selección de muestras

PLAN DE AUDITORIA EXTERNA

 

Riesgos Críticos

Proceso

Controles

Técnica de auditoría Inspección

Fall Fallas as en en la ccob obra ranz nzaa al mom momen ento to ddee la com compr praa

Pago Pago ddee la lass vent ventas as rea reali liza zada dass en ttie iend ndas as fís físic icas as

Re Real aliz izac ació iónn de ppru rueb ebas as per perma mane nent ntes es a los los med medio ioss de ppag ago. o.   Existencia de protocolos frente a este tipo de contingencias.

Caída de página web

Nulo proceso de venta online

Creación de barreras informáticas.   Pruebas periódicas al sitio web.   Resguardo de la base de datos de la compañía.

Inspección y Análisis

Fa Falt ltaa de ssto tock ck de de prod produc ucto toss con con al alta ta dem deman anda da

De Defi fici cien enci ciaa en la la sa sati tisf sfac acci ción ón aall clie client ntee

Área Área ccom omer erci cial al deb debee coor coordi dina narr co conv nven enio ioss y tr trat atos os ccon on dif difer eren ente tess pr prov ovee eedo dore res. s.   Creación de procedimientos frente a la escasez de productos.

Estudio General

RIESGOS CRÍTICOS DEL  NEGOCIO

 

CONCLUSION ES Y RECOMENDA CIONES