Taller 1

Ir a Estructura del +ro)rama

TALLER DEL AREA CONTABLE PRESENTACION -ua para uso del taller  El POLITECNICO GRANCOLOMBIANO GRANCOLOMBIANO a trav/s de la Facultad de Administración de Empresas pone a disposición de la Comunidad Universitaria Universitaria el presente software contable. Este producto es resultado del trabao en equipo de JORGE E. BEJARANO BEJARANO C, HECTOR HECTOR GUTIERREZ y RICARDO DUEÑAS, +rofesores de la Institución. Con este software, se pretende que los alumnos de la Facultad de  Administración de Empresas cuenten con con una Herramienta Herramienta que les permita permita poner en practica los conocimientos conocimientos adquiridos durante las clases de Contabilidad Contabilidad I Esta aplicación ha de facilitar a los estudiantes una meor comprensión del tema, para su posterior aplicación en la vida profesional, El taller ha de servir como herramienta para para la recopilación de la información que se requiera para fundamentar el el an!lisis " la toma toma de decisiones, %e considera de especial especial importancia la participación participación " el compromiso del estudiante estudiante para que eval0e " practique el taller que se presenta1 para lo)rar los si)uientes obetivos* #. Comprensión de los temas tratados en clase, $. %oporte para el desarrollo de eercicios planteados por el profesor de la materia &. 'ue le permita al estudiante aclarar dudas dudas con relación relación a los temas temas vistos en clase. clase. 2. Como herramienta fundamental para el entendimiento " aplicación del pro)rama de Contabilidad II. (. %oporte %oporte para su aplicación aplicación en en la vida profesional. profesional. El primer paso para alcan3ar estos obetivos es reali3ar el presente aller, teniendo en cuenta los procedimientos que a continuación se detallan* #. Anali3ar el enunciado del eercicio $. El desarrollo del eercicio implica se)uir en su orden los si)uientes pasos* $.# Estudiar el 4alance 4alance Inicial 5valores dados6 dados6 $.$ Hacer los re)istros Contables Contables correspondientes a cada una una de las transacciones propue $.& Elaborar los Asientos de Auste $.2 7e)istrar los Asientos de Cierre $.( 7e)istrar el 8ovimiento 8ovimiento por Asientos Asientos en Cuentas  $.9 8a"ori3ar de acuerdo acuerdo a la sumatoria de los movimientos movimientos :/bitos " Cr/ditos de cada una $.; Elaborar el Estado de 7esultados Austado $.< Elaborar el 4alance 4alance -eneral Austado Este proceso se encuentra esquemati3ado en la Estructura del +ro)rama &. +ara desarrollar el aller, aller, Usted cuenta con las si)uientes a"udas* &.# Contacto con los +rofesores &.$ Corrección de errores errores &.& %itios de Inter/s &.2 +rocedimiento para el Ciclo Ciclo Contable +ara cualquier su)erencia favor contactar a cualquiera de los profesores.

ENUNCIADO DEL EJERCICIO alle allerr

?0mero

 A partir partir del 4alance Inicial Inicial de la Empresa =>a C!ndida=, C!ndida=, usted debe* a6 7e)i 7e)ist stra rarr las las oper operac acio ione nes, s, " b6 +resentar los Informes Financieros Ir al +resentación del ema ransacciones

#

%e comp comprra 8erca ercanc nca por por la suma suma de @ # mill illones ones.. %e cancela con cheque " con descuento del $B por pa)o de contado

$

%e ca cancelan lo los %u %ueldos Administrati ativos. os. %e )ira un cheque por valor de @ &.9.

&

%e canc cancel ela a en en efec efecti tivo vo @ #.ibro :iario

En orden Cronoló)ico, re)istra la historia comercial de la empresa.

>ibro 8a"or 

Informes Financieros

%e obtiene el %aldo Final de todas " cada una de las cuentas

>os reportes financieros b!sicos son*  L Estado de 7esultados  L 4alance -eneral

LLL

LLL

Ir a +resentación del ema EMPRESA CANDIDA S.A.

Balance General 31 de Diciembre de X  ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE

60000000

CA!A

1"000000

BANCOS

#"000000

DE$DORES

3%00000

CLIENTES

3%00000

INVENTARIOS

&'10%000

(ERCANCIAS NO )ABRICAD

"000"6"

INVENTARIO DE (ATERIAS

'*'"000

INVENTARIO DE PROD$CTO

1#&33#3"

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

%100%000

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA + E,$IPO E,$IPO DE O)ICINA

1*100000 %000000

-./DEPRECIACION AC$($L

*00000

)LOTA + E,$IPO DE TRAN

11000000

-./DEPRECIACION A C$($L

1100000

CARGOS DI)ERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANT

&#00000 &#00000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

&0"00000

TOTAL ACTIVO

111"0%000

PASIVO

PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES )INANCIERAS BANCOS NACIONALES

1""00000 1""00000

PROVEEDORES NACIONALES

16600000 16600000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

3&100000

PASIVO A LARGO PLAO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS C ONSOLIDADAS

&#00000 &#00000

I(P$ESTOS TASAS + GRAVA(ENES I(P$ESTO SOBRE LA RENT ABONOS DI)ERIDOS

&"00000

&"00000 1"00000

INGRESOS RECIBIDOS POR

1"00000

TOTAL PASIVO A LARGO PLAO

6#00000

TOTAL PASIVO

3*"00000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES

60000000 60000000

RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS

%000000 %000000

RES$LTADO DEL E!ERCICIO $TILIDADES RETENIDAS

#00%000 #00%000

TOTAL PATRI(ONIO TOTAL PASIVO (AS PATRI(ONIO

'300%000 111"0%000

Ir a +resentación del ema

REGISTRO DEL MO;IMIENTO CONTABLE O3%ti!o

%e compra mercanca por la suma de @ #,, canceladas con cheque :escuento por pronto pa)o* $B

CONOCER  las Cuentas que se afectan en una ransacción. ANALIZAR  la naturale3a de los valores 5:/bito o Cr/dito6 DI+ERENCIAR  los asientos %imples " Compuestos COMPRENDER  el principio de la +artida :oble

Cuentas

7e)istro ?o. # :/bito

Compras In)resos no Dperacionales 4ancos %umas I)uales

Cr/dito



Bi%n!%ni$o. Po' 0!o', inici% s" &'(ctic

%e cancelan los sueldos administrativos,  con cheque, por la suma total de @ &,9,

7e)istro ?o. $ Cuentas :/bito -to. %ueldos Administrativos 4ancos %umas I)uales

Cr/dito

Bi%n!%ni$o. Po' 0!o', inici% s" &'(ctic

%e pa)an en efectivo los servicios p0blicos por valor total de @ #,as CUENTAS NOMINALES  5o 7A?%ID7IA% o :E 7E%U>A:D6, se cierran 5o desaparecen6 al final del periodo contable " se reempla3a por la Cuenta de +E7:I:A% Q -A?A?CIA%

ASIENTOS DE CIERRE No. 99 ASIENTOS DE CIERRE PARA MO;IMIENTO CUENTAS EGRESO Cuentas +erdidas " -anancias -ta.%ueldos Administrativos -to.%ervicios +0blicos :escuentos en entas Compras %umas I)uales

:/bito

Cr/dito

ASIENTOS DE CIERRE No. 9< ASIENTOS DE CIERRE PARA MO;IMIENTO CUENTAS INGRESO Cuentas

:/bito

Cr/dito

entas In). Intereses 7ecibidos :escuento en Compras +erdidas " -anancias %umas I)uales

ASIENTOS DE CIERRE No. 9: ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO IN;ENTARIOS Cuentas +erdidas " -anancias Inventario Inicial de 8cias. %umas I)uales

Inventario Final de 8ercancas

 

96,555,555 Corresponde al

SUPUESTO  dado en el eercicio 5er enunciado6

:/bito

Cr/dito

ASIENTOS DE CIERRE No. 9= ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO IN;ENTARIOS Cuentas Inventario Final de 8cias. +erdidas " -anancias %umas I)uales

:/bito

Cr/dito

ASIENTOS DE CIERRE No. 97 ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE >EGRESOS? Cuentas +/rdidas " -anancia -asto :epreciación Equipo de Dficina -asto :epreciación Equipo de ransporte -astos Causados %umas I)uales

:/bito

ASIENTOS DE CIERRE No. 96

Cr/dito

ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE >INGRESOS? Cuentas +/rdidas " -anancia In)resos ?o Dperacionales %umas I)uales

:/bito

Cr/dito

+E7:I:A% Q -A?A?CIA% :E4E HA4E7

+E7:I:A ?EA :E> ERE7CICID A%A I8+D%IIA +7DI%ID? +A7 I8+UE%D% +E7:I:A ?EA :E> ERE7CICID

:7@

ASIENTOS DE CIERRE No. 94

R%*ist'o P'o!isin Im&"%stos Cuentas +erdidas " -anancias +rovisión Imporrenta %umas I)uales

:/bito

Cr/dito

=

asa de Impuestos

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CUENTAS  T O3%ti!o

Caa :/bito

Cr/dito

SUMAR D/itos y C'/$itos &o' si%ntos cont#%s $% c$ "n $% #s c"%nts. Los !#o'%s D/itos y C'/$itos s% $%%n TRAER $% # R%*ist'os Cont#%s Asi%ntos $% A3"st% Asi%ntos $% Ci%''% 4ancos :/bito Cr/dito

:eprec Acum Eq Dficina :/bito Cr/dito

:eprec Acum Eq ransp :/bito Cr/dito

+roveedores :/bito Cr/dito

In)resos 7ecib Anticipado :/bito Cr/dito

:escto. En Compras :/bito Cr/dito

-to. %ueldos Adtivos. :/bito Cr/dito

In)reso Intereses 7ecib :/bito Cr/dito

entas :/bito

Cr/dito

-to. :eprec. Equipo Dfic. :/bito Cr/dito

-to. :eprec Equipo ransp :/bito Cr/dito

In)reso In) ?o Dperac Cr/dito

+rovisión Imporrenta :/bito Cr/dito

s o3s

8ercancas :/bito Cr/dito

Car)os :iferidos :/bito Cr/dito

Compras :/bito Cr/dito

-to. %ervicios +bcos. :/bito Cr/dito

:escto. en ventas :/bito Cr/dito

-astos Causados :/bito Cr/dito

+erdidas " -anancias :/bito Cr/dito

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PROCESO DE MAORIZACI ?ombre de la Cuenta

%aldo 8es Anterior   :ebe Haber

CA!A

1"000000

BANCOS

#"000000

CLIENTES

3%00000

(ERCANCIAS NO )ABRICADAS POR LA E(P

"000"6"

INVENTARIO DE (ATERIAS PRI(AS

'*'"000

INVENTARIO DE PROD$CTOS TER(INADOS E,$IPO DE O)ICINA -./DEPRECIACION AC$($LADA

1#&33#3" %000000 .*00000

)LOTA + E,$IPO DE TRANSPORTE

11000000

-./DEPRECIACION AC$($LADA

.1100000

CARGOS DI)ERIDOS

 

&#00000

BANCOS NACIONALES

15,500,000

PROVEEDORES

16,600,000

OBLIGACIONES LABORALES

2,400,000

I(P$ESTOS TASAS + GRAVA(ENES

2,500,000

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

1,500,000 60,000,000

CAPITAL SOCIAL

9,000,000

RESERVAS

0

RES$LTADO DEL E!ERCICIO

4,009,000

$TILIDADES RETENIDAS

COMPRAS DESCUENTO EN COMPRAS GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS GTO. SERVICIOS PUBLICOS INGRESO-INTERESES RECIBIDOS VENTAS DESCUENTO EN VENTAS GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE GTO. CAUSADOS ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES PROVISION IMPORRENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

SUMAS IGUALES

###,(,

111,509,000

N 8ovimiento +resente mes :ebe Haber

%aldo %i)uiente 8es :ebe Haber  

Ir a +resentación del ema E%A:D :E 7E%U>A:D%

I?-7E%D% D+E7ACID?A>E% E?A% 8enos* :E%CUE?D E? E?A% I?-7E%D% ?D D+E7ACID?A>E%  I?E7E%E% 7ECI4I:D% D7D% I?-7E%D% DA> I?-7E%D% 8enos* CD%D :E E?A% I?E?A7ID I?ICIA> :E 8E7CA?CIA% 8as* CD8+7A% 8enos* :E%CUE?D E? CD8+7A% CD8+7A% ?EA% CD%D :E >A 8E7CA?CIA :I%+D?I4>E +A7A >A E?A 8enos* I?E?A7ID FI?A> :E 8E7CA?CIA% CD%D :E E?A% UI>I:A: 47UA E? E?A% 8enos* -A%D% D+E7ACID?A>E% -D. A:8I?I%7AID%   %UE>:D% %E7ICID% +U4>ICD% :E+7ECIACID? E'UI+D :E DFICI?A -A%D% CAU%A:D% DA> -A%D% A:8I?I%7AID% -A%D% :E E?A%* :E+7ECIACID? E'UI+D :E 7A?%+D7E DA> -A%D% :E E?A%

A>D7E% +A7CIA>E% %U4DA>E% DA>E%

DA> -A%D% D+E7ACID?A>E% UI>I:A: ?EA D+E7ACID?A> 8enos* +7DI%ID? :E I8+D77E?A UI>I:A: 5+E7:I:A6 :E> ERE7CICID

299(9

Ir a +resentación del ema

EMPRESA CANDIDA S.A. B#nc% G%n%'# A3"st$o Dici%m'% :9 $%   ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CA!A BANCOS DE$DORES CLIENTES INVENTARIOS (ERCANCIAS NO )ABRICADAS POR LA E(P INVENTARIO DE (ATERIAS PRI(AS INVENTARIO DE PROD$CTOS TER(INADOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA + E,$IPO E,$IPO DE O)ICINA -./DEPRECIACION AC$($LADA )LOTA + E,$IPO DE TRANSPORTE -./DEPRECIACION AC$($LADA CARGOS DI)ERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO

PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES )INANCIERAS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS I(P$ESTOS TASAS + GRAVA(ENES I(P$ESTO SOBRE LA RENTA + CO(PLE(ENTARIOS

;ALORES PARCIALES TOTALES

ABONOS DI)ERIDOS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO A LARGO PLAO TOTAL PASIVO PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RES$LTADO DE E!ERCICIOS ANTERIORES $TILIDADES RETENIDAS RES$LTADOS DEL E!ERCICIO $TILIDAD DEL E!ERCICIO TOTAL PATRI(ONIO TOTAL PASIVO (AS PATRI(ONIO