t.a. Contabilidad General Final

Dirección Universitaria de Educación a Distancia EPAdministración y Negocios Internacionales

3502-35213

TRABAJO ACADEMICO

2016-I

CONTABILIDAD GENERAL Docente: Ciclo:

Datos del alumno: Apellidos y nombres:

YAULI RIVERA DAYSI YSABEL Código de matrícula:

2014203471 Uded de matrícula:

Nota:

CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMAN NAVARRO

4

Sección:

01

Módulo I

FORMA DE PUBLICACIÓN: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su curso

Panel de control

AYACUCHO Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE MAYO 2016 A las 23.59 PM (Hora peruana)

Recomendaciones:

1TA20161DUED

1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente. Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto. 2.

Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2015-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico: 4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno: El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hastala pregunta 4 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico: Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

Presentación adecuada del trabajo

Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA. Se sugiere ingresar alsiguiente enlace de video de orientación:

2

Investigación bibliográfica:

3

Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

4

Otros contenidos

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

TRABAJO ACADÉMICO Estimado(a) alumno(a):

2TA20161DUED

Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela profesional de Administración y Negocios Internacionalesen la Universidad Alas Peruanas. En la guía de trabajo académico

que presentamos a continuación se le plantea

actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS: 1. Presentación adecuada del Trabajo. (2 ptos.) La presentación adecuada del trabajo será evaluada considerando, la redacción, ortografía y presentación adecuada en el formato diseñado para tal.

DESARROLLO

2. Investigación Bibliográfica

(3 ptos.)

Investigue sobre la Contabilidad de Sociedades aplicadas en toda actividad empresarial. Ingrese a la Biblioteca Virtual

y consulte autores respecto al

curso de estudio. A continuación, entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO, JUAN JOSE. Ingrese al link siguiente: http://books.google.com.pe/books? id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r& cad=0#v=onepage&q&f=false.

La contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el ser humano, así actividades

empresariales,

actividades

de

carácter

cultural,

político,

gremial, deportivas, militar, religiosas, sociales, recreativas, de asistencia social, etc. en la que exista manejo de recursos económicos se aplica la Contabilidad, por ello se afirma que principios

su campo de aplicación es ilimitado, sin

embargo sus

son únicos. Existen campos especializados en el área contable de

conformidad con los objetivos que cumplen. Algunas

personas

piensan

equivocadamente que la contabilidad es un campo altamente técnico que

3TA20161DUED

solamente pueden entender los contadores profesionales. En realidad, casi todo el mundo practica la contabilidad diariamente en una u otra forma. La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad económica. Ya sea que se esté preparando un presupuesto para el hogar, conciliando la chequera, preparando la declaración

de

renta,

o

manejando

una

entidad

estatal

como

un

ministerio o una empresa industrial y comercial, se está trabajando con conceptos contables y con información contable. Nos encontramos en una era contable. Aun cuando la contabilidad ha logrado sus más dramáticos progresos en el campo de los negocios, la función contable es vital para cada unidad de nuestra sociedad. Las personas privadas deben informar al gobierno sobre sus ingresos. El Estado, las ciudades y las pequeñas poblaciones deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus realizaciones. La interpretación y análisis no sólo pertenecen al dominio de los contadores. Si los gerentes o directores, inversionistas, acreedores y la sociedad en general han de hacer uso efectivo de la información, también deben tener alguna idea de cómo se han

logrado

reunir

las cifras y que significan. Un gerente administrativo, un inversionista, un acreedor o una persona particular que carezcan de información contable, se ve limitado en cuanto a la gestión de las organizaciones, en cuanto a la toma de decisiones y en cuanto al mismo control que puede o que debe realizarse.

3.- Situación caso práctico. Con respecto a la lectura

(10 ptos.) de la información proporcionada considerando los

elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC,

reinicia sus

operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacéuticos y Perfumería, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario de cierre: 101 CAJA

21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES

92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256)

21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR

45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN 334 UNIDADES DE TRANSPORTES 335 MUEBLES Y ENSERES

31,560.00 224,200.00 65,000.00

4TA20161DUED

336 EQUIPO DE COMPUTO

15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268)

78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL

229.360.00

582 RESERVA LEGAL 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

80,890.00 85,720.00

OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00 FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura Nº 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00 MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el importe de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50% y el saldo en 3 letras JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A

(50% y la

diferencia en 2 letras más el IGV,) JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº 0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y AFP OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 – 23555725 – A NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%) DIC. 20.- Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

5TA20161DUED

I.

Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio; aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo = Pasivo + Patrimonio) III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y Acreedoras. IV. Mayorice las cuentas contables y formule la

Hoja de Trabajoo Balance de

Comprobación V. Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados

6TA20161DUED

7TA20161DUED

8TA20161DUED

9TA20161DUED

10TA20161DUED

11TA20161DUED

12TA20161DUED

13TA20161DUED

14TA20161DUED

15TA20161DUED

16TA20161DUED

17TA20161DUED

18TA20161DUED

19TA20161DUED

20TA20161DUED

21TA20161DUED

22TA20161DUED

23TA20161DUED

24TA20161DUED

25TA20161DUED

26TA20161DUED

4Nivel cognitivo (5 ptos.) Con respecto al estudio del curso

Contabilidad de Sociedad

responda las

preguntas: 1

Defina usted la empresa, objetivos y fines de la empresa.

La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente autónomas combina y organiza los factores de producción. Su objetivo es elaborar los

bienes o

servicios

que

los consumidores demandan pata obtener una

ganancia. Para mí, la empresa es un factor productivo moderno que se encarga de organizar los factores productivos como son naturaleza, trabajo, capital(N,T,K), para generar bienes y servicios. Objetivos: Definida la misión, es necesario establecer unos objetivos concretos a alcanzar, que deben tenerlas siguientes características: • Cuantificables. • Medibles. • Redactados de forma breve, concisa y clara. • Alcanzables. • Tener un responsable único. • Controlados periódicamente. • Los objetivos de la empresa deben ser coherentes con la misión y entre sí. Cabe establecer objetivos según el nivel de la empresa: generales, por unidad de negocio, por departamento. La empresa tiene los siguientes fines: • Fin económico: generar bienes y servicios • Fin mercantil: bienes y servicios destinados a la comercialización • Fin lucrativo: obtención de ganancias • Responsabilidad económica social: de los aportes de los socios solo se recupera si las empresas marchan bien.

27TA20161DUED

2

Establezca

la

diferencia

entre

las

empresas

con

actividades

empresariales distintas en un Cuadro comparativo. MODALIDAD

FORMA

FORMAS SOCIETARIAS

INDIVIDUAL MODALIDAD características

Denominación

EMPRESAINDIVIDUAL

SOCIEDADCOMERCIAL

SOCIEDAD

DE RESPONSABILIDAD

DE RESPONSABILIDAD

CERRADA

LIMITADA

LIMITADA

Está constituida por voluntad de una sola persona. Es una persona jurídica

De

Tendrá una denominación seguida de las palabras "Empresa Individual de Responsabilidad Limitada", o de las Siglas "E.I.R.L."

Tendrá

2

a

20

participadores

una

denominación seguida palabras

de

las

"Sociedad

Comercial

de

ANÓNIMA

SOCIEDAD ANÓNIMA

De dos a 20accionistas. El accionista que desee transferir sus acciones a otro accionista o a terceros debe comunicarlo a la sociedad y solicitar la aprobación. Tendrá una denominación seguida de las palabras "Sociedad Anónima Cerrada, o de las siglas "S.A.C."

De dos como mínimo. No existe número máximo.

-Junta general de Accionistas. Directorio, el nombramiento del mismo es facultativo. Gerencia Los aportes pueden ser en moneda nacional y/o extranjera, en contribuciones tecnológicas intangibles. El capital es representado por acciones y deberá estar suscrito completamente y cada acción pagada por lo menos en un 25%.

-Junta general de Accionistas. Directorio. - Gerencia

Tendrá una denominación seguida de las palabras "Sociedad Anónima", o delas Siglas "S.A.

Responsabilidad Limitada",

o

de

las siglas "S.R.L."

Órganos

Titular y Gerencia

Junta general de Socios. Gerentes

Capital Social

En dinero bienes muebles inmuebles.

o o

El

capital

es

representado

por

participaciones

y

deberá

estar

pagada

cada

participación por lo menos en un25%.

Los aportes pueden ser en moneda nacional y/o extranjera, en contribuciones tecnológicas intangibles. El capital es representado por acciones y deberá estar suscrito completamente y cada acción pagada por lo menos en un25%

28TA20161DUED

3

Defina los libros de Contabilidad y diferéncielos. Determine la importancia de la aplicación de los libros de Contabilidad principales y auxiliares. Los libros de contabilidad son aquellos en los que se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o entes económicos. Los libros pueden ser

principales

principales se clasifican en: Diario, Mayor y de

y auxiliares;

los

Inventarios y Balances. Se

diferencian en: Libros Principales Son aquellos libros que reciben información centralizada de los libros auxiliares como por ejemplo el Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor. El registro de las operaciones no es diario sino al final de cada mes. El término centralización significa el traslado de la información resumida de los libros auxiliares al libro Diario. Libros Auxiliares Son aquellos libros en donde

se

registran de modo analítico las distintas

operaciones de la empresa. Al final de cada mes la información de este libro debe ser centralizada al libro diario en forma resumida o sintética, lo cual permite contar con un analítico de operaciones realizadas. Los libros considerados como auxiliares son: El registro de Ventas, registro de compras, libro caja, libro, planilla, etc. La importancia de la aplicación de los libros de Contabilidad principales y auxiliares es que es un documento que registra y controla las operaciones referidas a las entradas y salidas del dinero, bienes, valores de la presenta

empresa

que permite determinar el estado situacional

que

la empresa a una fecha determinada. Demuestra la situación

financiera y económica de la empresa por cada uno de los periodos de gestión, lo

queda

constancia

seguridad de

todas

a

los

acreedores

y

deudores.

Es

una

las operaciones que realizan los comerciantes y el

procedimiento cronológico de su registro. 4

Hable de los Estados Financieros y valore la importancia de cada uno para la empresa en la Toma de Decisiones. ESTADOS FINANCIEROS: Estados financieros que presenta a soles constantes los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "soles constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos). 1.1 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

29TA20161DUED

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de transacciones que estimado

que

aún

acompaña

no

se

han

frecuentemente

realizado; a

es

un

estado

un presupuesto; un estado

proforma. 1.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la información; este examen es ejecutado por contadores públicos independientes quienes finalmente expresan una opinión acerca de la razonabilidad de la situación financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular. 1.3. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes que muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compañías fueran una sola entidad legal. Es importante porque los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información financiera de

un negocio se encuentra registrada en las

cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros 5

Hable de la planilla de Remuneraciones y efectué los cálculos respectivos sí; Juan Pérez Ortiz, empleado, percibe un sueldo de S/. 3000.00. Aplique los dispositivos vigentes. Aportes del empleador: ESSALUD

9%

.Descuentos al Trabajador ONP 13% O AFP de acuerdo a la AFP., y los asientos contables respectivos. Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del

medio

SUNAT,

encuentra

en

el que

se

informático registrada

desarrollado

por

la

la información de los

trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. Las planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relación laboral del trabajador con mi empresa, su remuneración y los demás beneficios que se le pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o micro formas. Si el sueldo del señor Juan Pérez Ortiz es de S/.3000.00 y el aporte del

30TA20161DUED

empleador de ESSALUD es de 9% entonces el aporte será de S/. 270.00 y el descuento al trabajador de ONP o AFP es el13% entonces será de S/.390.00. 6

Hable de la importancia de la Integración Contable

para la Toma de

Decisiones del Gerente de la Empresa. En el mundo en que vivimos hoy en día exige de quienes dirigen la organizaciones los conocimientos o el uso de tecnología, pero sobre todo el manejo eficiente de información que le permiten una correcta toma decisiones, para asegurar la permanencia de las empresas a largo plazo. La contabilidad es uno de los principales sistemas de información que reflejan el fruto de la toma de decisiones de los administradores, así como un excelente banco de datos para producir el futuro de las empresas. La información es una herramienta de competencia que marca la diferencia a la hora de realizar acciones que impactaran en la salud financiera de la organización. 7

Hable de los Bienes Patrimoniales -Activos Fijos de la Empresa Depreciables y No Depreciables. De 05 ejemplos de cada uno de ellos. Los activos fijos son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga y no están para la venta dentro de las actividades normales de la empresa, y solo están para su servicio. Para efectos contables los activos fijos,

tanto

muebles

como

inmuebles,

se

clasifican particularmente en

dos grupos: activos no depreciables y activos depreciables. Activos no depreciables: Los activos no depreciables son aquellos que no sufren desgaste o demérito por el uso a que son sometidos y que por tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Entre los activos no depreciables tenemos algunos ejemplos como son: • Terrenos • Construcciones en proceso • Maquinaria en montaje • Muebles y enseres en fabricación Lotes Activos depreciables: La inmensa mayoría de los activos fijos de una empresa son depreciables. Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a que son sometidos o por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los activos depreciables.

31TA20161DUED

Clasificación

especial:

Existen algunos

fijos

que exigen

alguna

clasificación especial para su tratamiento contable. Consideremos tres de esos activos. • Edificios • Redes de distribución • Mejoras al terreno • Vehículos • Enseres de 10 años 8

Explique el proceso y registro

contable en los libros principales y

auxiliares de la contabilidad. 

LIBRO DIARIO

Es

el

cronológicamente

todas

las

libro

donde

transacciones

se realizadas

registran por

la

empresa durante el mes, en el orden que haya tenido lugar durante el lapso de tiempo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Consta de las columnas del Debe y la del Haber. Al finalizar el mes se cuentan 

los registros de débitos y de créditos, y se añaden al libro mayor. LIBRO MAYOR Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su información se obtiene del libro Diario y se detalla en los auxiliares.

9

Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre con un ejemplo. El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc. En el libro de registro compras se registra los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente a lo que en el libro de registro venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea según van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.

10 Indique cual es la importancia de la Contabilidad en la empresa para la Toma de Decisiones de la Gerencia. 32TA20161DUED

La contabilidad registra razonablemente todos los negocios de la empresa así como lleva el control del valor de sus recursos (activos). Su objetivo es ser el reflejo fiel de la realidad de una empresa. Por tanto una contabilidad de "calidad" es vital para determinar la salud financiera, comercial y operativa de su negocio. Tener un equipo contable profesional, con visión integral y enfocada en las características particulares del negocio es por tanto clave. Si no tiene el tamaño como para contratar a un contador a tiempo completo, evalúe minuciosamente al contador que le hará el servicio externo. Muchas veces estos proveedores de servicios contables llevan los libros de tantas empresas a la vez que no tienen el foco, el tiempo o el interés de profundizar en los mismos y de confirmar que reflejen realmente la situación financiera de su cliente. Pueden originar por su superficialidad grandes distorsiones y sobre costos algunos incluso mortales. Además muchas veces también retrasan la entrega mensual de los estados financieros evitando por tanto la oportuna toma de decisiones. Si a esto se añade el poco conocimiento contable del dueño, la combinación será explosiva y peligrosa. Las empresas constantemente se encuentran ante situaciones difíciles que requieren de una toma de decisiones rápida, actual y eficaz para resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de la mayores responsabilidades, por ello es importante que hablemos de contabilidad de costos, porque desde un punto de vista muy personal, esta es un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial o comercial. Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se enfrentan constantemente ante situaciones directamente

el

funcionamiento

de

la

empresa,

la

que

afectan

información

que

obtengan acerca de los costos y de los gastos en que incurre la organización para realizar su actividad, son de vital importancia para la toma de decisiones, esto hace que hoy en día la contabilidad de costos tome gran notabilidad frente a la necesidad de los usuarios de la información.

33TA20161DUED