Ta-Auditoria Gubernamental II- 2014_1 Modulo II

Dirección Universitaria de Educación a Distancia  EAP Ciencias Contables y Financieras AUDITORIA GUBERNAENTA! II

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Docente: Ciclo:

Datos del alumno:

 Nota:

C'P'C' Gladys (anc)e* Ro+as ,

ódulo II FORMA DE PUBLICACIÓN:

Apellidos y nombres:

ARIAS RIOS PATRICIA REYNA

Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADMICO que figura en el menú contextual de su curso

Código de matricula:

2010164575 Uded de matricula

TACNA: Fec!a de "u#licaci$n en cam"us %i&tual DUED LEARN:

Recomendaciones: 1. Recue&de %e&i'ica& la

co&&ecta "u#licaci$n de su T&a#a(o Acad)mico en el Cam"us *i&tual antes de con'i&ma& al sistema el en%+o de'initi%o al Docente, Revisar la previsualización de su trab trabaj ajo o para para aseg asegur urar  ar  archivo correcto.

2.

Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de acuerdo al cronograma académicos 2014-1 por lo que no se ace"ta&-n t&a#a(os e.tem"o&-neos .

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TRABAJO ACADEMICO

/, E."lica& detalladamente so#&e los &ies0os de audito&ia

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles por  lo tanto se debe anali!ar de la forma m"s apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que va#an a ser reali!adas. $on distintos las situaciones o hechos que conllevan a traba%ar de diferentes formas # que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular. &s así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son' iesgo inherente riesgo de control # riesgo de detección.

•

Ries0o in!e&ente' &ste tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa independientemente de los sistemas de control interno que allí se estn aplicando. $i se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos* este tipo de riesgo est" fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo #a que es algo innato de la actividad reali!ada por la empresa. &ntre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturale!a de las actividades económicas como tambin la naturale!a de volumen tanto de transacciones como de productos #+o servicios adem"s tiene

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relevancia la parte gerencial # la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.

•

Ries0o de cont&ol: ,quí influ#e de manera mu# importante los sistemas de control interno que estn implementados

en la empresa

# que en

circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación # detección oportuna de irregularidades. &s por esto la necesidad # relevancia que una administración tenga en constante revisión verificación # a%ustes los procesos de control interno. -uando existen ba%os niveles de riesgos de control es porque se est"n efectuando o est"n implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organi!ación. &ntre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de información contabilidad # control.

•

Ries0o de detecci$n: &ste tipo de riesgo est" directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de erros en el proceso reali!ado. La esponsabilidad de llevar a cabo

una auditoria con procedimientos

adecuados es total responsabilidad del grupo auditor es tan importante este riesgo que bien traba%ado contribu#e a debilitar el riesgo de control # el riesgo inherente de la compaía. &s por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección mu# seguramente

en el momento en que no se analice la

información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes # de control a que est" expuesta la información del ente # adem"s se podría estar dando un dictamen incorrecto.

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1, P&ocedimientos 2ue de#en utili3a&se cuando se identi'ican situaciones de incum"limiento, &l auditor debe comunicar la situación de incumplimiento identificada al comit de auditoría directorio # el e%ecutivo de ma#or nivel u obtener evidencia de que est"n informados del asunto debiendo considerar si de

importancia material # debe

comunicarse el halla!go de auditoría sin demora.

4, No&mas de audito&ia &elati%as al in'o&me NA5U 6,/7 ELABORACION DEL INFORME -omo producto final del traba%o de campo la comisión auditoria proceder" a la elaboración del informe correspondiente considerando las características # estructura sealadas en las normas de auditoría gubernamental.

NA5U 6,17 OPORTUNIDAD DEL INFORME La comisión auditora deber" adecuarse a los pla!os estipulados en el programa correspondiente a fin que el informe pueda emitirse en el tiempo previsto permitiendo que la información en el revelado sea utili!ada oportunamente por el titular de la entidad #+o autoridades de los niveles apropiados del estado.

NA5U 6,47 PRE8ENTACION DEL INFORME Los informes que se emitan deben caracteri!arse por su alta calidad para la cual deber" tener especial cuidado en la redacción así como en la concisión exactitud # ob%etividad al exponer los hechos.

NA5U 6,67 CONTENIDO DEL INFORME &l contenido del informe expondr" ordenada # apropiadamente los resultados de la acción de control sealando que se reali!o de acuerdo a las /ormas de  ,uditoría 0ubernamentales # mostrando los beneficios que reportara a la entidad.

NA5U 6,97 INFORME E8PECIAL -uando e n la e%ecución de la acción de control se evidencian indicios ra!onables de la comisión de delito la comisión de auditoría en cautela de los

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intereses del estado sin per%uicio de la continuidad de la respectiva acción de control # previa evaluación de las declaraciones del caso

NA5U

6,7

8E5UIMIENTO

DE

RECOMENDAMENDACIONE8

DE

AUDITORIA8 ANTERIORE8 Los órganos conformantes del $istema /acional de -ontrol deben efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditoría anteriores con la finalidad de determinar si se emprendieron acciones correctivas por parte de los funcionarios responsables de las organi!aciones auditadas.

6, Desa&&olla& un caso "&-ctico de e.amen es"ecial a una entidad del Estado, ;

Ela#o&a& las 'ases del "&oceso del e.amen es"ecial< !asta las &ecomendaciones MODELO DE INFORME E8PECIAL INDENTIFICANDO INDIICIO8 RA=ONABLE8 DE COMI8ION DE DELITO MUNICIPALIDAD PRO*INCIAL DE TACNA

I, INTRODUCCION /,/ ORI5EN DEL E>AMEN &l examen especial se lleva a cabo conforme a lo dispuesto en el 1ficio /2 3456 -0+7P- de 83 de agosto del 4839 emitido por Patricia arias ios a fin de determinar  la veracidad de los hechos denunciados.

/,1 MOTI*O &l examen especial est" orientado a determinar si las obras durante el periodo 4835 fueron e%ecutados de acuerdo a lo previsto en la normativa legal vigente.

/,4 ALCANCE &l examen comprendió la revisión selectiva de las actividades # operaciones e%ecutadas por la municipalidad Provincial de :acna referidas a la e%ecución de obras durante el periodo correspondiendo entre los aos 4834; 4835. /uestro examen se practica de acuerdo a las /ormas de ,uditoria 0ubernamental ; /,0U Las /ormas de ,uditoria 0ubernamental ,ceptadas /,0, /ormas