Ta 9 0302 03505 Auditoria de Sistemas Contables

Dirección Universitaria de Educación a Distancia Escuela Académico Profesional de CC.Contables y Financieras

0302-03505 | AUDITORÍA DE SISTEMAS CONTABLES

2013-II

Docente: Ciclo:

Datos del alumno: Apellidos y nombres:

César Rolando Córdova Véliz IX

Módulo II

CAMPOS TORRES, JUAN ALBERTO

2010201566

Código de matricula: Uded de matricula:

Nota:

BAGUA GRANDE

1TA-20132DUEDUAP

LA PREGUNTA EQUIVALE (18 PUNTOS) Se presenta un caso donde usted aplicará todo lo aprendido en el curso. No existen respuestas correctas o incorrectas y el desarrollo se basa íntegramente en su criterio. Usted deberá hacer todos los supuestos que considere convenientes y desarrollará el caso de forma concisa y clara, evaluándose fundamentalmente, el criterio y el ingenio. El alumno decidirá qué parte de la información brindada es relevante y cuál es sólo informativa. CASO INNOVAL 1 La Empresa Innovación Alimenticia (INNOVAL), líder en la producción y comercialización de productos de consumo masivo, comprendiendo que el uso de los sistemas de información es fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un proyecto denominado SIGA (Sistema Integrado de Gestión Administrativa) que abarcaría los módulos de: i) Gestión de Personal, ii) Logística y iii) Finanzas (el cual incluye la contabilidad). En la actualidad la empresa ya cuenta con sistemas de gestión de personal (planillas, escalafón y asistencia), Logística (almacén, control de inventarios y control patrimonial y un sistema contable, todos desarrollados en la herramienta Visual Fox y usando la base de datos Oracle. Jorge Gonzales es el nuevo Gerente de Tecnologías de Información (GTI), él ha tenido una trayectoria exitosa en empresas de nuestro medio y ha sido convocado para llevar adelante la “transformación tecnológica” de la empresa. Su convocatoria era considerada necesaria por la empresa, debido a los “problemas históricos” (en materia de tecnologías de información), que la empresa atravesaba. Carlos del Carpio, Contador General de la empresa, también se mostraba entusiasmado por los “nuevos aires” que se venían para abordar los problemas en los sistemas. Carlos, con más de 15 años en la empresa, había visto de cerca la evolución de la empresa, empezó como practicante y hoy en día posee una posición expectante en la organización. Carlos siempre fue uno de los más críticos de los sistemas y la información que se trabajaba en INNOVAL, aspectos que consideraba como “muy deficientes”. Carlos en una presentación que tuvo ante los directivos resumió la problemática de los sistemas de la manera siguiente:     

1

Información desactualizada. Los reportes de los registros de ventas, registros de compras, conciliación bancaria, planillas, entre otros, no cuadraban con los reportes de totales ni con los archivos Excel que cada área manejaba por un tema de “seguridad”. Los procesos de cierres contables, cálculos de planillas y conciliaciones, requerían muchas personas para su procesamiento, “existiendo sistemas que deberían hacer ese trabajo de manera automática”. Mucha de la información que debería ser actualizada por los usuarios “dueños” de cada sistema, era actualizada solo por personal de la GTI, lo cual provocaba retrasos y dependencia hacia dicha área técnica. Los sistemas se “colgaban” sin motivo aparente y comunicarse con la GTI y lograr que solucionen el problema era una “odisea”.

Caso creado por el profesor del curso, el nombre de la empresa y personajes son ficticios.

2TA-20132DUEDUAP





Problemas con la seguridad, se había comprobado que muchas personas usaban el usuario / clave de personal que ya no laboraba en la empresa y adicionalmente no había una “cultura de la seguridad”, ya que los usuarios compartían sus claves de acceso a los sistemas. El acceso a las páginas de internet no estaba restringido, lo cual motivaba que los trabajadores “pierdan tiempo” viendo videos y sus correos personales.

Alfredo Iribarren, el anterior gerente de la GTI, es un joven ingeniero de sistemas que antes de venir a INNOVAL había trabajado en un Banco local y llegó a INNOVAL, motivado por la idea de “construir un área de TI de cero”. A los seis meses de trabajo, renunció por su disconformidad con la administración de la empresa, lo cual le llevó a informar sobre los motivos de su renuncia: 

   

Escaso apoyo de la alta dirección para poder gestionar los proyectos de TI de manera “matricial”, de tal forma que se pueda comprometer a los mejores elementos de la organización en los proyectos de transformación tecnológica”. Esto se interpreta, como que las gerencias funcionales no estaban dispuestas a permitir que su personal trabaje a tiempo completo en las etapas de análisis y diseño de los sistemas a desarrollar. Poca cultura informática del personal de la empresa, los cuales desconocían el manejo del software, herramientas de ofimática y no se preocupaban por mantener actualizada la información en sus sistemas. Procesos no definidos, pese a la existencia de una “Gerencia de Procesos” Alta resistencia al cambio por parte de los trabajadores de la empresa, los cuales veían a la tecnología como un riesgo que les podría hacer perder sus empleos. Número excesivo de personal en la GTI (50 personas), muchos de los cuales era personal antiguo en la empresa, con poca predisposición para asumir retos y desactualizados en tecnología moderna de TI.

Por otro lado, la alta dirección consideraba que Alfredo debería haber llevado adelante los proyectos sin quejarse tanto, con sus propios recursos y sin afectar el trabajo diario en la empresa, además según ellos, era la GTI quien debería “definir” los procesos de la empresa y luego automatizarlos, Jorge Gonzáles asumió el cargo de gerente de la GTI y su primera labor consistió en hacer un diagnóstico de la gerencia, recogiendo mucha de la problemática encontrada por Carlos (el contador), luego de un mes de trabajo, ya tiene una visión más clara de la organización y como parte de su plan de trabajo para desarrollar el nuevo sistema SIGA, plasmó en un documento, las siguientes ideas a la alta dirección:    

La necesidad de que antes de desarrollar sistemas, era requisito indispensable que los procesos hayan sido definidos, ésta sería básicamente una labor de los usuarios “dueños del proceso” y con la “guía” del personal de la GTI. Contar con el apoyo total de la alta dirección y la participación activa y comprometida de las gerencias usuarias de los sistemas. Capacitación del personal de empresa en herramientas ofimáticas, seguridad de la información, comprensión del rol de los sistemas de información y charlas de cómo hacer sus requerimientos a la GTI. Facilidades para la elaboración de un plan de trabajo en el cual bajo el estándar del PMBOK se contemple la gestión del tiempo, alcance, costos, RRHH, riesgos, calidad, aprovisionamiento, las comunicaciones en el proyecto y la integración.

3TA-20132DUEDUAP

Jorge Gonzáles ha determinado “a priori” que el proyecto SIGA tendría una duración de 24 meses, pero aún no ha comunicado fechas a la alta dirección. Por otro lado, la organización espera resultados “rápidos” observables en un lapso de un año. Se pide elaborar un informe de auditoría, identificando básicamente lo siguiente: A. ANTECEDENTES La Empresa Innovación Alimenticia (INNOVAL), líder en la producción y comercialización de productos de consumo masivo, comprendiendo que el uso de los sistemas de información es fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un proyecto denominado SIGA (Sistema Integrado de Gestión Administrativa) que abarcaría los módulos de: i) Gestión de Personal, ii) Logística y iii) Finanzas (el cual incluye la contabilidad). En la actualidad la empresa ya cuenta con sistemas de gestión de personal (planillas, escalafón y asistencia), Logística (almacén, control de inventarios y control patrimonial y un sistema contable, todos desarrollados en la herramienta Visual Fox y usando la base de datos Oracle. B. ALCANCE Y TRABAJO REALIZADO

Alcance Si bien su alcance es bastante amplio y muchos de los puntos de control que se mencionaran en el presente documento merecerían de un exhaustivo estudio, simplificamos los conceptos para poder hacer de ellos elementos representativos de la evaluación al área de sistemas, comprendiendo este examen el período de Enero a Junio de 2008. Definir bien el alcance compromete el éxito de la auditoria, en este caso se aplicará la auditoria a los siguientes aspectos del área de sistemas: a. PLANIFICACIÓN: Donde se pasa revista a las distintas fases de la planificación. b. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN: en este punto se examinaran aspectos como las relaciones con los usuarios, con los proveedores, asignación de recursos, procedimientos, etc. c. DESARROLLO DE SISTEMAS: área importante donde la auditoría deberá velar por la adecuación de la informática a las necesidades reales de la Empresa. d. EXPLOTACIÓN: aquí se analizarán los procedimientos de operación y explotación en el centro de proceso de datos.

4TA-20132DUEDUAP

e. ENTORNO DE HARDWARE: donde se vigilará entre otras cosas los locales, el software de acceso, alarmas, sistemas anti-incendios, protección de los sistemas, fiabilidad del Hardware, etc. f.

ENTORNO DEL SOFTWARE: en esta área la Auditoria Informática analizará los sistemas de prevención y detección de fraudes, los exámenes a aplicaciones concretas, los controles a establecer, en definitiva, todo lo relacionado con la fiabilidad, integridad y seguridad del software.

PROGRAMA DE AUDITORIA El auditor aplicará los programas de control interno y auditoria, a continuación se presenta un esquema de la aplicación de estos elementos dentro de la organización por la gran utilidad que prestan para el análisis de gestión y para la toma de decisiones de los altos mandos y la gerencia. PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al área de sistemas, se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación: 1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación: Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias. Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones. 2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias. DESCRIPCION

5TA-20132DUEDUAP

Una vez que se conoce al área de auditoría de la empresa, es necesario ahora que se conozca su contraparte: el área de Tecnologías de Información; misma que existe dentro de departamento de sistemas, para la administración y control de sus recursos informáticos, misma que se estudia en este capítulo. Parte importante de este estudio es definir los controles y riesgos del área de sistemas y darle dimensión respecto de la auditoría; así como las debilidades propias a fin de determinar el objetivo a seguir. Por ello, en este capítulo, se hace un estudio de la conformación actual del área de sistemas, su normatividad, recursos, estrategias y servicios actuales, estructura, misión, visión y funciones. Las debilidades y fortalezas dirán cuáles son los requerimientos del área de auditoría y cuáles serán sus dimensiones. Sobre todo, recordando que toda falla o carencia de control genera una situación de riesgo, éstos serán estudiados a fin de conocer su funcionamiento actual y posibles mejoras. Área de sistemas * Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que está a cargo de la protección de la información de la empresa. * En búsqueda de mayor seguridad al manejo sistemas se aconseja determinar los permisos de los usuarios para la acceder a algunos módulos del sistema. * Controlar el correcto funcionamiento del sistema y de los equipos de la empresa. * Asegurarse que en caso de siniestros no haya pérdida de información y tomar las medidas de seguridad. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida. El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo. Tipo de Actividad: Desarrollar sistemas de información 6TA-20132DUEDUAP

A. El objetivo determinar las necesidades empresariales y de las distintas áreas de interés, que tiendan a optimizar el funcionamiento de la Administración de Sistemas, para que brinde el apoyo adecuado a la empresa. B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de sistemas e informática, para determinar si cumple con los procedimientos y la necesidad de los usuarios, que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas con anterioridad. C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto a la seguridad sistemática con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno. D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de implantación de los sistemas pasó por los controles respectivos que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado de manejar los distintos módulos. E. Evaluar en forma permanente los sistemas implantados y brindar el mantenimiento respectivo, de acuerdo a programas establecidos y según las solicitudes que presenten los usuarios. F. Definir programas permanentes de capacitación y asesoría, dirigidos a los usuarios y al personal del Centro de Gestión Informática, en el uso óptimo de los sistemas de información, en el uso de software de aplicación y de productividad; como actividad que tienda a un óptimo aprovechamiento de los recursos informáticos de la empresa.

G.

Definir programas anuales de trabajo para el desarrollo, mantenimiento y

evaluación de sistemas, de acuerdo a políticas y prioridades definidas por la dirección del Centro de Gestión Informática.

H. Elaborar y mantener actualizada la documentación de los sistemas de información, en desarrollo e implantados. I. Colaborar con Administración de la empresa en la preparación de informes que involucren datos provenientes de los sistemas implantados.

7TA-20132DUEDUAP

J. Establecer y ejecutar normas de respaldo de la información para cada sistema en uso o desarrollo, de acuerdo a las necesidades empresariales, con el fin de mantener una información confiable del quehacer de la empresa. K. Es necesario recordar que el correcto funcionamiento y desempeño del área de sistemas nos permitirá llegar a las metas y objetivos de la empresa.

Esta Área está organizada en grupos de trabajo y coordinada, igualmente, por un grupo de trabajo compuesto por la dirección del Centro de Gestión Informática y dos Profesional Jefe 2 en Informática, quienes coordinarán el desarrollo de proyectos en dos subáreas principales: sistemas de información administrativa y sistemas de información. Los grupos de trabajo establecen sus propósitos específicos de acuerdo a la definición de áreas de interés y según propósitos y políticas emanadas de la dirección del Centro de Gestión Informática.

Jorge Gonzales es el nuevo Gerente de Tecnologías de Información (GTI), él ha tenido una trayectoria exitosa en empresas de nuestro medio y ha sido convocado para llevar adelante la “transformación tecnológica” de la empresa. Su convocatoria era considerada necesaria por la empresa, debido a los “problemas históricos” (en materia de tecnologías de información), que la empresa atravesaba.

Carlos del Carpio, Contador General de la empresa, también se mostraba entusiasmado por los “nuevos aires” que se venían para abordar los problemas en los sistemas. Carlos, con más de 15 años en la empresa, había visto de cerca la evolución de la empresa, empezó como practicante y hoy en día posee una posición expectante en la organización. Carlos siempre fue uno de los más críticos de los sistemas y la información que se trabajaba en INNOVAL, aspectos que consideraba como “muy deficientes”.

Carlos en una presentación que tuvo ante los directivos resumió la problemática de los sistemas de la manera siguiente: 

Información desactualizada.



Los reportes de los registros de ventas, registros de compras, conciliación bancaria, planillas, entre otros, no cuadraban con los reportes de totales ni con los archivos Excel que cada área manejaba por un tema de “seguridad”.

8TA-20132DUEDUAP



Los procesos de cierres contables, cálculos de planillas y conciliaciones, requerían muchas personas para su procesamiento, “existiendo sistemas que deberían hacer ese trabajo de manera automática”.



Mucha de la información que debería ser actualizada por los usuarios “dueños” de cada sistema, era actualizada solo por personal de la GTI, lo cual provocaba retrasos y dependencia hacia dicha área técnica.



Los sistemas se “colgaban” sin motivo aparente y comunicarse con la GTI y lograr que solucionen el problema era una “odisea”.



Problemas con la seguridad, se había comprobado que muchas personas usaban el usuario / clave de personal que ya no laboraba en la empresa y adicionalmente no había una “cultura de la seguridad”, ya que los usuarios compartían sus claves de acceso a los sistemas.



El acceso a las páginas de internet no estaba restringido, lo cual motivaba que los trabajadores “pierdan tiempo” viendo videos y sus correos personales.

Alfredo Iribarren, el anterior gerente de la GTI, es un joven ingeniero de sistemas que antes de venir a INNOVAL había trabajado en un Banco local y llegó a INNOVAL, motivado por la idea de “construir un área de TI de cero”. A los seis meses de trabajo, renunció por su disconformidad con la administración de la empresa, lo cual le llevó a informar sobre los motivos de su renuncia: 

Escaso apoyo de la alta dirección para poder gestionar los proyectos de TI de manera “matricial”, de tal forma que se pueda comprometer a los mejores elementos de la organización en los proyectos de transformación tecnológica”. Esto se interpreta, como que las gerencias funcionales no estaban dispuestas a permitir que su personal trabaje a tiempo completo en las etapas de análisis y diseño de los sistemas a desarrollar.



Poca cultura informática del personal de la empresa, los cuales desconocían el manejo del software, herramientas de ofimática y no se preocupaban por mantener actualizada la información en sus sistemas.



Procesos no definidos, pese a la existencia de una “Gerencia de Procesos”



Alta resistencia al cambio por parte de los trabajadores de la empresa, los cuales veían a la tecnología como un riesgo que les podría hacer perder sus empleos.

9TA-20132DUEDUAP



Número excesivo de personal en la GTI (50 personas), muchos de los cuales era personal antiguo en la empresa, con poca predisposición para asumir retos y desactualizados en tecnología moderna de TI.

Por otro lado, la alta dirección consideraba que Alfredo debería haber llevado adelante los proyectos sin quejarse tanto, con sus propios recursos y sin afectar el trabajo diario en la empresa, además según ellos, era la GTI quien debería “definir” los procesos de la empresa y luego automatizarlos,

Jorge Gonzales asumió el cargo de gerente de la GTI y su primera labor consistió en hacer un diagnóstico de la gerencia, recogiendo mucha de la problemática encontrada por Carlos (el contador), luego de un mes de trabajo, ya tiene una visión más clara de la organización y como parte de su plan de trabajo para desarrollar el nuevo sistema SIGA, plasmó en un documento, las siguientes ideas a la alta dirección: 

La necesidad de que antes de desarrollar sistemas, era requisito indispensable que los procesos hayan sido definidos, ésta sería básicamente una labor de los usuarios “dueños del proceso” y con la “guía” del personal de la GTI.



Contar con el apoyo total de la alta dirección y la participación activa y comprometida de las gerencias usuarias de los sistemas.



Capacitación del personal de empresa en herramientas ofimáticas, seguridad de la información, comprensión del rol de los sistemas de información y charlas de cómo hacer sus requerimientos a la GTI.



Facilidades para la elaboración de un plan de trabajo en el cual bajo el estándar del PMBOK se contemple la gestión del tiempo, alcance, costos, RRHH, riesgos, calidad, aprovisionamiento, las comunicaciones en el proyecto y la integración.

Jorge Gonzales ha determinado “a priori” que el proyecto SIGA tendría una duración de 24 meses, pero aún no ha comunicado fechas a la alta dirección. Por otro lado, la organización espera resultados “rápidos” observables en un lapso de un año.

10TA-20132DUEDUAP

C. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA ORGANIZACIÓN

LISTA DE FORTALEZAS

LISTA DE DEBILIDADES



 D.1.- La lista de clientes no ha sido probada  D.2.- Ciertas brechas en el rango para ciertos sectores  D.3.Seríamos un competidor débil  D.4.- Poca experiencia en mercadeo directo  D.5.- Imposibilidad de surtir a clientes en el extranjero  D.6.- Necesidad de una mayor fuerza de ventas  D.7.- Presupuesto limitado  D.8.- No se ha realizado ninguna prueba  D.9.- Aún no existe un plan detallado  D.10.- El personal de entrega necesita entrenamiento  D.11.Procesos y sistemas  D.12.- El equipo gerencial es insuficiente.

           

F.1.-Control y dirección sobre las ventas al cliente final F.2.-Producto, calidad y confiabilidad del producto F.3.- Mejor desempeño del producto, comparado con competidores F.4.- Mejor tiempo de vida y durabilidad del producto F.5.Capacidad ociosa de manufactura F.6.- Algunos empleados tienen experiencia en el sector del cliente final. F.7.- Lista de clientes disponible. F.8.- Capacidad de entrega directa. F.9.- Mejoras continuas a los productos. F. 10.- Se puede atender desde las instalaciones actuales. F.11.- Los productos tienen la acreditación necesaria. F.12.- Los procesos y la TI se pueden adaptar. F.13.- La gerencia está comprometida y confiada.

LISTA DE OPORTUNIDADES

Estrategia 1 (Es 1)

Estrategia 3 (Es 3)

 O.1.- Se podrían desarrollar nuevos productos.  0.2.- Los competidores locales tienen productos de baja calidad.  O.3.- Los márgenes de ganancia serán buenos.  O.4.- Los clientes finales responden ante nuevas ideas.  O.5.- Se podría extender a otros países.  O.6.Nuevas aplicaciones especiales  Puede sorprender a la competencia.

 Incentivar la compra de nuestros productos inmobiliarios porque son de buena calidad.

 Actualizar permanentemente el Inventario de productos.

Estrategia 2 (Es 2)

Estrategia 4 (Es 4)

 Planes que propongan focalizar las acciones de capacitación en desarrollo de producto, fortalecimiento institucional y promoción conjunta de nuestro producto.

 Coordinación en la inversión para promover el turismo, auspicios de algunos eventos entre otros. La finalidad es por realizar MARKETING para nuestra empresa.

Estrategia 7 (Es 7)



 O.7.- Se podrían lograr mejores acuerdos con los proveedores LISTA DE AMENAZAS

I.  A.1.- Impacto de la legislación  A.2.- Los efectos ambientales pudieran favorecer a los competidores grandes

Diseñar e implementar un Programa de Certificación de Competencias Laborales Existe un grupo importante de empleados que carece de preparación para ofrecer nuestro

11TA-20132DUEDUAP

 A.3.- Riesgo para la distribución actual  A.4.- La demanda del mercado es muy estacional  A.5.- Retención del personal clave  A.6.- Podría distraer del negocio central  A.7.- Posible publicidad negativa  A.8.- Vulnerabilidad.

D.

CUADRO

CON

LAS

producto a las personas. Se propone definir una propuesta de estándares de competencia laboral idóneos para satisfacer adecuadamente la demanda de estos.

OBSERVACIONES,

RECOMENDACIONES

Y

SU

CRITICIDAD. CONCLUSION

-

Los

profesionales

responsables

del

auditaje

en

ambientes

computarizados, deben poseer una sólida formación en Administración, Control interno, Informática y Auditoría. -

En Administración deben manejar con habilidad y destreza las funciones

básicas del proceso administrativo, tales como: planeación, organización, dirección y control, con una mentalidad de hombre de negocios y dentro de las modernas teorías de la Planeación Estratégica, y la calidad total. -

En la era de la informática, el auditor debe entender que su papel

profesional debe ser el de Asesor Gerencial para asegurar el éxito de la función y, en consecuencia, debe visualizar la empresa y su futuro en forma sistémicoestructural, articulando ordenadamente los objetivos del área informática con la misión y los objetivos de la organización, en su conjunto. -

En materia de Control Interno, el auditor informático, debe estar en

capacidad de diagnosticar su validez técnica, desde un punto de vista sistémico total. Esto quiere decir que deberá entender el control interno como sistema y no como un conjunto de controles distribuidos de cualquier manera en las organizaciones. -

El Auditor deberá analizar y evaluar la estructura conceptual del sistema

de control interno, teniendo en cuenta para ello los controles preventivos, detectivos y correctivos. Comprometerse con una opinión objetiva e independiente, en relación con el grado de seguridad y de confiabilidad del sistema de control vigente en el área de informática.

12TA-20132DUEDUAP

-

En esencia, un sistema de control interno, para el área de informática,

comprende por lo menos los siguientes elementos: Objetivos, políticas y presupuestos perfectamente definido; estructura de organización sólida; personal competente; procedimientos operativos y de control, efectivos y documentados; sistema de información confiable y oportuno; sistema de seguridad de todos los recursos; sistema de auditoría efectivo. -

Como puede observarse, la función de Auditoría es un elemento de

control interno, solo que goza de un privilegio muy especial y es el de monitorear permanentemente los otros controles y operaciones del ente auditado. -

La temática del concepto de control interno, exige del auditor una

formación avanzada en administración de recursos informáticos, sobre la base de que no se puede diagnosticar una determinada realidad sin estar en condiciones de conocerla y entenderla plenamente. -

En informática, el auditor debe conocer por lo menos, cómo funcionan

los computadores, cuales son sus reales capacidades y limitaciones. Las marcas, las potencialidades y la calidad de los componentes de hardware y de software. Los ambientes de procesamiento, los sistemas operacionales, los sistemas de seguridad, los riesgos posibles, los principales lenguajes de programación, las tecnologías de almacenamiento y la metodología para la generación y mantenimiento de sistemas de información. En general el Auditor de Sistemas debe estar al día en los avances científico-tecnológicos sobre la materia. -

En el campo de la auditoría, el auditor informático, debe conocer y

manejar deseablemente la teoría básica de la auditoría, en términos de conceptos, filosofía, ética, taxonomía, normatividad, técnicas, procedimientos, metodología, papeles de trabajo e informes. -

De otra parte, el auditor informático, debe ser una persona de muy

buenas relaciones humanas, respetuoso de la opinión de los demás, analítico, crítico y buen oidor. Amable, objetivo, de espíritu científico, con habilidad y capacidad para trabajar bajo presión, con un amplio sentido de responsabilidad social y por sobre todo, que goce de un comportamiento ético a toda prueba.

13TA-20132DUEDUAP