SOLUCIONARIO TEMA 5 LA FACTURA).docx

Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

Solucionario Actividades 1. Relaciona el orden en el que se cumplimentan los siguientes documentos en una operación de compraventa y otros relacionados e indica quién firma cada uno para que tenga validez. a) Factura. b) Albarán. c) Nota de pedido. d) Libro de Registro de Facturas Emitidas. e) Factura proforma. f) Factura rectificativa. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Factura Proforma: Lo firma el e l proveedor Nota de pedido: La firma f irma el cliente Albarán: Lo firma el cliente Factura: la firma el proveedor Factura rectificativa: la firma f irma el proveedor proveedor Libro de registro de facturas emitidas

2. En los siguientes casos de facturas emitidas, indica a qué factura se le tiene que incluir la retención: a) factura de un abogado, b) factura de alquiler de una vivienda, c) factura de un ganadero, d) factura de alquiler de unas oficinas, e) factura del asesor fiscal, f) factura del fontanero. La retención se tiene que incluir en: Factura de un abogado Factura de un ganadero Factura del alquiler de unas oficinas Factura de un asesor fiscal Factura de un fontanero 3. La sociedad CAMPA S.L. compra 5.300 unidades de mercaderías a 8 € la unidad, los unidad, los descuentos y gastos van incluidos en factura y el IVA aplicado es el general. Las características de la compra son las siguientes: siguientes:   

Descuento por pronto pago del 5%. Descuento por volumen de pedido del 6% del importe de adquisición. Transporte de las mercancías 800 euros.

1-1 |

© Mcgraw-Hill Education PIAC. Solucionario

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5 UNIDAD

Documentación administrativa de la compraventa (II)

Seguro de transporte de mercancías 200 euros. Se pide: 

a) Importe total de la factura. b) Precio de adquisición de cada unidad. Si S i queremos vender la mercancía con un margen del 60% sobre el precio de coste. ¿Cuál será el precio de venta de d e cada unidad? a) Importe Importe de la venta = 5.300 · 8 = 42.400 € Rappels sobre ventas: 6% s/42.400 = 2.544 € Descuento por pronto pago: 5% s/ 39.856 = 1.992,80 Base Impon. = 42.400 – 2.544 – 1.992,80 + 800 + 200 Base Imponible = 38.863,20 €

IVA = 21% s/38.863,20 = 8.161,27 € Total factura = 38.863,20 + 8.161,27 Total factura = 47.024,47 47.024,47 €

b) Precio coste/unidad = 47.024,47 / 5.300 = 8,87 € Precio de venta = 8,87 + (8,87 · 60%) Precio de venta/unidad venta/unidad = 8,87 · 5,32 = 14,19 €

4. La empresa CAMPA S.L. alquila unas oficinas a la inmobiliaria “Mar Azul S.L.” de Málaga para ampliar su negocio, que le costará 800 €, más IVA, al mes (fra. AQ335)). Retención, 19%. En la factura también figura una fianza por importe de una mensualidad. mensualidad. Calcula el importe que tendrá que pagar CAMPA S.L el primer mes e indica quién tien e que hacerse cargo de la retención para su ingreso posterior en la Hacienda Pública. El IVA y las retenciones sólo se aplican sobre la cuota de arrendamiento: IVA = 800 · 21/100 21/100 = 168 € Retenciones = 800 · 19/100 = 152 € Importe que debe pagar el primer mes 800 + 168 + 800 -152 = 1.616 € La retención la tiene que hacer la empresa Campa S.L. para su ingreso posterior en Hacienda. Pagará al final un total = 1.616 + 152 = 1.768

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5 UNIDAD

Documentación administrativa de la compraventa (II)

Test de repaso 1. De los siguientes documentos, indica cuál tiene validez como comprobante fiscal: a. Factura proforma b. Copia de factura c. Factura ordinaria d. Albarán. 2. La factura recapitulativa recapitulativa se realiza: a. En una operación de compraventa b. Para incluir varias operaciones operaciones en una sola factura c. Cuando hay que realizar una corrección de una factura anterior. d. Todas las anteriores son ciertas. 3. Cuando en una factura hay varios destinatarios, destinatarios, se dice que es: a. Un duplicado de factura b. Una copia de factura c. Una factura proforma d. Una factura simplificada 4. La factura simplificada se puede emitir: a. Cuando su importe no exceda de 5.000 € b. Cuando su importe no exceda de 3.000 € c. Cuando se trate de operaciones al por mayor d. Nunca se pueden emitir. 5. La factura electrónica se caracteriza porque: a. Tiene que estar expedida en papel b. Tiene que estar expedida en papel y enviada por correo electrónico c. Tiene que estar expedida expedida y recibida en formato electrónico d. No importa el formato mientras se haga en un ordenador 6. Deben facturar electrónicamente de forma obligada: a. Las pequeñas empresas b. Las grandes empresas c. Las empresas que tengan mas de 50 empleados d. El empresario individual 7. Es obligatorio facturar factur ar electrónicamente electrónic amente a todos los organismos de la Administración Administración Pública: a. Cuando la empresa disponga de medios para hacerlo b. Solo es obligatorio para los Ayuntamientos Ayuntamientos c. Cuando el importe de las facturas supere los 5.000 € d. No es obligatorio, es opcional. 8. El plazo de entrega de las facturas en la Administración Administración Pública es de: a. 30 días desde la fecha de pedido de las mercancías b. 60 días desde la fecha de entrega de las mercancías c. Entre el día 1 y el 5 de cada mes d. 30 días desde la fecha f echa de entrega de las mercancías

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

c. Las facturas d. Los pedidos y las facturas 10. Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas, a. Nos son obligatorios b. Son obligatorios para las grandes empresas c. Son obligatorios para todas la empresas d. Son obligatorios solo para las facturas con la Administración Pública. Pública. 11. Los gastos incluidos en factura pueden ser: a. Transporte y aranceles b. Seguros c. Envases y embalajes d. Todos los anteriores son válidos 12. Los gastos suplidos son: a. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un cliente b. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre propio c. Gastos que se originan en todas la operaciones de compraventa d. Gastos de seguros que se originan en una operación de compraventa compraventa 13. El rappel es un descuento que se aplica cuando: a. El producto está en oferta b. Se alcanza un determinado determinado volumen de compras. c. Se adelanta el pago de la compra d. El vendedor quiere 14. El descuento por pronto pago se calcula sobre: a. El importe bruto de la factura b. El importe resultante después de sumar los impuestos c. El importe neto que resulta de aplicar el descuento comercial y el rappel. rappel. d. El importe resultante después de sumar los gastos incluidos en factura factura

Comprueba tu aprendizaje 1. Cumplimenta los documentos de la operación de compraventa que se plantea a continuación: a) Datos de interés sobre nuestra empresa Razón social: Rica Bebida Be bida S.L.. Actividad: Empresa minorista dedicada a la compra-venta de bebidas para el consumo Domicilio Social: C/ Naranja Mecánica, 12 Localidad: 33002 Oviedo NIF B 330226016 Transportista: Corre Corre Corre S.L. NIF B 44567987. Cobra el Kg transportado a 0,75 €, al contado y mediante cheque nominativo. b) Ficha de nuestro proveedor habitual:  

   

PROVEEDOR Razón social

Refresquito S.L

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

Localidad

33003 Oviedo

NIF

B 33158965

Condiciones portes

A cgo. del cliente. Cada caja de 24 unidades de bebidas isotónicas pesa 6kg. y cada caja de 48 refrescos pesa 4.8 kg.

Condiciones embalaje

No incluido en el precio Cada caja cuesta 0,25€ y en c/u caben 24 latas del bebida isotónica y 48 de refrescos El peso en vacío es de 0,2kg.

Otros gastos

Seguro 5%

Descuentos

3% p.p.p. y 10% comercial en bebida isotónica.

Entrega

1 día fecha nota de pedido

Condiciones de pago

A la presentación factura

de

la

03/12: Remitimos nuestro pedido 0100/11 al proveedor habitual solicitando, según las condiciones habituales: 336 unidades del producto “bebida isotónica” a 1,08€/u y 240 unidades del producto “refrescos” a 0,89€/u 04/12: Según lo acordado recibimos la mercancía acompañada del documento correspondiente (0125/11) 06/12: Recibimos la factura número 0125/11 con fecha 05/12. Cálculo de embalajes

EMBALAJES Isotónicas

14

Cajas

Refrescos

5

Cajas

TOTAL

19

Cajas

Coste  /Caja

Total Embalajes

0,25

4,75 €

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

Total Coste Total Portes Kg/Caja Kg Kg

PORTES Isotónicas 14 Cajas Refrescos

6,2

86,8

5

25

5 Cajas

83,85 €

111,8 0,75 Nota de pedido

NOTA DE PEDIDO DATOS DEL CLIENTE

REFRESQUITO S.L Avda. San Gregorio,25

Nombre

RICA BEBIDA S.L

33003 OVIEDO

Dirección

C/ Naranja Mecánica 12

NIF B 33158965

Población

33002 Oviedo

TF. 968928928

Provincia

OVIEDO

NIF

B330226016

PEDIDO Nº 0100/11 Fecha : 03 de diciembre de 20XX DESCRIPCION

UDES.

PRECIO

Bebida Isotónica

336

1,08

Refrescos

240

0,89

% DTO.

PREC. NETO

10%

0,972

TOTAL 326,59 213,60

Importe Neto Descuento por Pronto pago (3%) Transportes

540,19 -16,21 83,85

Embalajes

4,75

Seguros 5%

27,01

TOTAL PEDIDO

639,59

Forma de pago

Contado mediante cheque nominativo en la presentación de la factura

Plazo de entrega

1 día FIRMA DEL CLIENTE Jefe de compras Rica Bebida S.A.

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

Albarán de entrega

ALBARÁN VALORADO Nº 0125/11 DATOS DEL CLIENTE

REFRESQUITO S.L Avda. San gregorio,25

Nombre

RICA BEBIDA S.L

33003 OVIEDO

Dirección

C/ Naranja mecánica 12

NIF B33158965

Población

33002 Oviedo

TF. 988928928

Provincia

OVIEDO

NIF

B330226016

REF/Pedido nº

0100/11

Nº ALBARÁN

0125/11

Lugar de Entrega

C/ Naranja mecánica 12

Fecha entrega

4 de diciembre de 20XX

Fecha del Albarán 4 de diciembre de 20XX

DESCRIPCION

UDES.

PRECIO

Bebida Isotónica

336

1,08

Refrescos

240

0,89

Descuento Comercial 10%

PREC. NETO 0,972

326,59 213,60

Importe Neto Descuento p.p.

540,19 -16,21

Transporte

83,85

Embalajes

4,75

Seguros

1

TOTAL

27,01

BASE IMPONIBLE

639,60

IVA 21%

134,31

TOTAL ALBARÁN DE ENTREGA

773,90

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Factura

Documentación administrativa de la compraventa (II)

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5 UNIDAD

Documentación administrativa de la compraventa (II)

2. Comprueba que la factura está realizada correctamente, sabiendo que todas las condiciones que se recogen son las pactadas y las cantidades, descripción y precios también.

Los cálculos en la factura están mal: El descuento por pronto pago se realiza por la cantidad pagada en el momento de entrega de la factura que es el 50% de la misma. El resto es mediante un efecto por lo que no se puede considerar pronto pago. El importe asciende a 152,99 €

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

La gestoría le pasa la factura por las gestiones realizadas durante el mes de febrero que asciende asciende a 840 €. IVA 21% y retenciones 15%. Se pide: a) Importe total que tiene que pagar CAMPA S.L. b) ¿Con qué concepto se anota en la factura el pago del impuesto de circulación? c) ¿Quién debe ingresar en la Agencia Tributaria el importe de las retenciones? retenciones? a) Datos factura: Factura Prisma y Asociados Gastos de Gestión

840,00

IVA 21%

176,40

Gastos Suplidos

725,00

Retención 15%

-126,00

Total Factura

1.615,40 €

b) Se anota con el concepto de gastos suplidos c) El importe de las retenciones lo debe abonar CAMPA S.L . a la Agencia Tributaria 4. De las siguientes afirmaciones, indica las que son verdaderas y las que son falsas: a) La numeración de las facturas no será correlativa, en cambio las series si lo serán FALSA b) La fecha de la factura será la fecha en que se hayan efectuado las operaciones. VERDADERA c) La factura ordinaria documenta una operación comercial de compraventa o de prestación de servicios. VERDADERA d) La factura rectificativa permite incluir en una sola factura, varias operaciones dirigidas a un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas pero en un mismo mes natural. FALSA e) El duplicado de factura es igual que la factura original, y se hace cuando se produce la

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5 UNIDAD

Documentación administrativa de la compraventa (II)

 j)  j) Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas no son obligatorios, pero la Agencia Tributaria aconseja su uso. FALSA k) Los gastos suplidos son gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un cliente y que le corresponden a este. VERDADERA 5. El día 15 de julio la empresa Intelex, S.L, fabricante de ropa, recibe de su cliente “Mara Tejanos”  el  el siguiente pedido: -

100 Pantalones azul oscuro (ref. PA001) 200 Chaquetas azul desteñido (ref. CH001) 150 Faldas minis azul añil (ref. FA001)

Las condiciones de venta de la empresa INTERLEX son la siguientes: Precios: o Pantalón azul oscuro a 18.50€/u o Chaquetas azul desteñido a 15.40€/u o Faldas minis azul añil a 15,00 € Transporte: A nuestro cargo 5 € por bulto por  bulto Embalajes: No incluido. C/ caja cuesta 0.80€ Forma de pago: Efectivo o cheque. Envío: 3 días a partir de la fecha de pedido. Lugar de entrega: su almacén. Descuentos: 2% comercial Chaquetas y 5% p.p. Teniendo en cuenta lo siguiente: 

     

-

La fecha de salida de la mercancía es la pactada. La fecha de entrega de la mercancía un día después. Para el cálculo de los bultos, dentro de cada caja caben 10 pantalones u ocho chaqueta u 10 faldas. El IVA es el general y teniendo en cuenta que el cliente es minorista, se aplica también el Recargo de equivalencia equivalencia correspondiente. Se pide: Cumplimentar la factura correspondiente. Los datos de las empresas los pone cada alumno de su provincia o municipio.

Transporte

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

22-01

076/01

Talla XXL

27-01

077/01

Moda al mayor, S.L.

29-01

003/01

Moda Cálida

por por

6.325,70

General

27.570,00

General

-1.270,00

General

-940,00

General

Rectif. 30-01

004/01

Talla XXL

Rectif.

LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EMITIDAS Nº de factura

Fecha Fecha de de la expedi operac ción ión

075/01

IVA Datos del cliente

Recargo

Importe

NIF cliente

Base Imponible

Tipo

30-ene 20-ene Moda Cálida

42567654L

4.750,00

21 %

997,50

5,2%

247,00

5.994,50 5.994,50

076/01

30-ene 22-ene Talla XXL

44567891Z

6.325,70

21 %

1.328,40

5,2%

328,94

7.983,03

077/01

30-ene 27-ene

Moda al por Mayor S.L.

B04486710

27.570,00

21 %

5.789,70

003/01 R

30-ene 29-ene Moda Cálida

42567654L

-1.270,00

21 %

-266,70

5,2%

-66,04

-1.602,74

004/01 R

30-ene 30-ene Talla XXL

44567891Z

-940,00

21 %

-197,40

5,2%

-48,88

-1.186,28

Totales

36.435,70

Repercuti Equivalen do cia

7.651,50

Rec Equiv

Total Factura

33.359,70

461,02 44.548,21

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Documentación administrativa de la compraventa (II)

5 UNIDAD

Cantida Precio d

Concepto Grapadoras (Ref.GR1)

modelo

Encuadernadoras (Ref. EN3)

Sujeta

modelo

Fina

Perforadoras modelo Fondo (Ref. PE5)

50

7,81

80 25

382,69

36,06

5,00% 34,26

2.740,56

21,04

21,04

526,00 3.649,25

Transporte

888,45

Embalaje

40.08 5% s/ 3.649,25

BASE IMPONIBLE IVA Recargo de equivalencia TOTAL FACTURA EN EUROS

2,00%

Importe

7,65

Importe Neto

Seguros

Descuent Precio o Neto comercial

182,46 4.720,16

21,00%

991,23

5,20%

245,45

5.956,85 €