Solucionario g2. Aud. Adm. y Financiera u (1)

SOLUCIONARIO GUÍA 2 AUD. ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Guía desarrollada en base de la enviada por la Srta. Castro Macas María Gabriela y otros estudiantes

Actividad de aprendizaje 2.1. 1. Evalúe el sistema de control interno del Departamento de Recursos Humanos de la Empresa “Somos los Mejores”, periodo examinado 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, utilizando flujogramas y efectúe un análisis en una narrativa de control interno (utilice formatos y papeles de trabajo) EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.1 Flujograma Proceso de selección de recursos humanos Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013 Inicio del proceso Empresa necesita cubrir una vacante

Por una semana

Durante una semana

4 días

20 minutos

Dpto. de RRHH publica un anuncio en varios periódicos

Recepción de hojas de vida

Hojas de vida

Preselecció n

Archivo C.V.

Entrevista con cada candidato preseleccionado

2 horas

Aplicación de pruebas de ingreso

2 semanas

Revisión de pruebas de ingreso resueltas

Descarte de candidatos desaprobados

Cuestionario predefinido

Selección del mejor calificado

Contrato

Contrataci ón

Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

Archivo Contrat os

EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.2 Flujograma Proceso de capacitación de los recursos humanos Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

Proceso de capacitación de los recursos humanos: Inicio del proceso

Llegada de nuevos colaboradores

Inducción

Capacitación Si es negativa

Reforzamien to

Evaluación Si es positiva

Delegación de tareas

Formación y perfeccionamiento

Supervisión

Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.3 Flujograma Proceso de pago nómina de los recursos humanos Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

Proceso de nómina de los recursos humanos: Inicio del proceso

Creación de la empresa

Elaboración de la lista de empleados

Anotación de la hora de entrada y salida en un listado

Control de asistencia

Reportes (del programa de nómina)

Comunicación al área financiera

Hoja de nómina

Cálculos de sueldos y salarios (a través de

Roles de pago

un programa informático)

Pago de sueldos y salarios

Hoja de registro

Archivo roles

Cheques

Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

Empresa “Somos los Mejores” N.1 Auditoría de Gestión Narrativa de Control Interno relacionada con el Departamento de Recursos Humanos Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

-

No existe una planificación de los recursos humanos, ni un adecuado proceso de reclutamiento, ya que conforme van surgiendo necesidades de personal se inicia un proceso de selección.

-

La empresa anuncia en varios periódicos de la localidad su oferta de puestos cuando existe una vacante, lo hace durante una semana y luego recepta las hojas de vida.

-

No existen tiempos definidos para las diferentes etapas de selección de los recursos humanos.

-

Para seleccionar a los candidatos a ocupar un puesto en primer lugar se realiza una entrevista y luego se aplican las pruebas.

-

La empresa cuenta con un cuestionario que contiene preguntas sobre conocimientos generales y además un test psicológico que no ha sido actualizado desde hace 4 años.

-

Una vez que se califican las pruebas que rindieron los candidatos preseleccionados se elige al que mejor calificación obtenga, quien es contratado.

-

Se lleva un ordenado archivo con todos los contratos.

-

Se lleva un archivo que contiene todas las hojas de vida que han sido receptadas, tanto de los empleados de la empresa como de los postulantes, ambos grupos están mezclados, no se ha hecho una correcta clasificación.

-

A todos los nuevos colaboradores se les hace la respectiva inducción en donde se les da a conocer acerca de la historia de la empresa, misión y visión, reglamentos y principios organizacionales.

-

A los nuevos colaboradores se les brinda una capacitación intensiva, luego de la cual se los evalúa, si la calificación es positiva se les delega las tareas para las cuales han sido contratados, sino se refuerzan los conocimientos.

-

Todos los colaboradores son supervisados por una sola persona, que es el Gerente General, esto es algo que demuestra la centralización del poder.

-

Cuando un colaborador ya tiene definidas cuáles serán sus tareas, se lo especializa en las mismas.

-

No existe una planificación de la gestión de carrera dentro de la empresa.

-

El control de asistencia se realiza de manera manual, llevando una hoja hecha a mano de los horarios de entrada y salida diaria de los empleados, luego estos datos se trasladan a un programa informático (lo cual está sujeto a errores de tipeo).

-

Existe un programa informático que calcula los sueldos y salarios, sin embargo al ingresar la información a mano, la información de los roles de pago está sujeta a errores.

-

El pago de los sueldos y salarios se realiza mediante la emisión de cheques, dichos egresos son notificados al área financiera, mediante los reportes que se obtienen a través del programa informático de nómina.

-

No existe una adecuada gestión de los recursos humanos. Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

2. A este mismo departamento aplique un cuestionario de control interno determine el nivel de confianza y el riesgo de control utilizando la metodología del COSO II.

“SOMOS LOS MEJORES” CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO 01 DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2013 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

Ref.: PE.1 1/2

Entrevistado: Ing. José Tandazo Cargo: Jefe de Personal Fecha: 4 de noviembre de 2013 N°

Respuesta Si No

Pregunta

Puntaje Óptimo Obtenido

Observación

AMBIENTE DE CONTROL 1

2.

3

Poseen un manual inducción y capacitación

de

Existe un Código de Ética actualizado y es aplicable.

X

X

Poseen organigramas estructuales, de funciones y de personal

X

10

5

10

10

8

3

No disponen de este documento

No se actualizado desde el año 2010 los organigramas

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Existen objetivos estratégicos en el departamento

X

10

10

Con la contratación de 5 personal se cumple con los objetivos planteados

X

10

10

8

0

Se realizan capacitaciones cada 2 o 3 años

0

Se requiere personal pero no se lo contrato, por lo

4

6

La capacitación del personal se la realiza anualmente.

X

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 7 Existe la necesidad de contratar más personal.

X

8

que el personal no alcanza a realizar sus funciones. Los empleados reciben la 8 inducción necesaria de la empresa.

X

8

8

EVALUACIÓN DE RIESGO 9

10

Según los indicadores de rentabilidad la empresa puede contratar a más personal. La empresa siempre paga puntualmente a sus empleados

X

X

8

5

8

8

No se realiza un adecuado presupuesto

RESPUESTA AL RIESGO Los encargados del departamento están 11 debidamente preparados para actuar ante riesgos del departamento

12 Los empleados cuentan con equipo de seguridad laboral. La empresa posee 13 seguro en caso de accidentes laborales

X

8

8

X

8

8

8

0

algún existir

X

ACTIVIDADES DE CONTROL 14

Los empleados son asegurados al IESS.

X

8

8

Existe un control de los 15 empleados sobre sus vacaciones

X

8

8

Existe un control eficiente de la 16 asistencia de los empleados

X

8

8

Los seguros se contrataron hasta el año anterior

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

17

Se informa al jefe de recursos humanos sobre los incidentes con los empleados

Existe un sistema de comunicación a nivel general, 18 dentro de la empresa

X

8

3

8

8

8

8

160

100

X

MONITOREO Existe monitoreo en los 19 desembolsos de dinero, en el pago de sueldos

SUMA

X

Cada Jefe departamental resuelve los problemas y no se informa a Recursos Humanos

Nivel de confianza= 100/160*100= 62,50% Riesgo de control= 100-62.50 = 37.50%

DETERMINACIÓN DE LA CONFIANZA Y EL RIESGO DE CONTROL NIVEL DE CONFIANZA BAJO

15% - 50% 85% - 50%

ALTO

MEDIO

ALTO

51% - 75% 49 % - 25%

MEDIA

76% - 95% 24% - 5%

BAJO

NIVEL DE RIESGO (100-NC)

Durante la aplicación del cuestionario de Control Interno al Departamento de Recursos Humanos de la empresa “SOMOS LOS MEJORES”, llegamos a determinar que el nivel de confianza es 62,50% (medio) y el riesgo de control es del 37,50 ( medio).

ELABORADO POR: O E

FECHA: 14 Noviembre del 2013

REVISADO POR: xxxx

FECHA: 14 Noviembre del 2013

Tomado como base ejercicio del Sr. Oscar Escobar 3. Elabore un dictamen sin salvedades.

Quito, 1 de marzo del 2013 A la Junta Directiva y a los accionistas de la S.A

Empresa “AMANECER

Hemos auditado el Estado de Situación Financiera que se anexa de la Empresa Amanecer S.A. al 31 de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de resultados, estado de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo para el año terminado a esa fecha.

Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros, con base en nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dichas normas requieren que se planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros no contienen errores materiales. La auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones en los estados financieros. La auditoría incluye también la evaluación de los principios contables utilizados y normas legales y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, lo mismo que la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros a los que se hizo referencia anteriormente presentan en forma razonable, en todos los aspectos materiales, la posición financiera de la Empresa Amanecer al 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo de conformidad con los principios contables generalmente aceptados, sobre una base consistente con los del año anterior y más normas legales. C.P.A. Ing. Sonia Bueno GERENTE DE AUDICON RNSC 2725

Actividad de aprendizaje 2.2. 1. Con los siguientes datos elabore un arqueo de caja: El día 31 de diciembre del año 2012, cuando son las 9:30 se presenta la Ing. Rosa García, auditora de la empresa AUDI S.A., en la Empresa “Somos los Mejores S.A. para realizar un Arqueo de Caja General, que se encuentra bajo la responsabilidad del Sr. Luis Muñoz, cajero de la empresa, encontrando lo siguiente: MONEDAS: 30 de 1 centavo 40 de 5 centavos 60 de 10 centavos 50 de 25 centavos 30 de 50 centavos 20 de 1 dólar BILLETES: 30 de 1 dólar 60 de 5 dólares 80 de 10 dólares

60 de 20 dólares 4 de 50 dólares CHEQUES A LA VISTA: 31 12 2012 Produbanco, cheque No. 600 por venta de mercaderías $5.000,00 31 12 2012 Banco Pichincha, cheque No. 451 por venta de mercaderías $2.000,00 31 12 2012 Banco Internacional, cheque No. 333 por venta de mercaderías $ 2.000,00. CHEQUES POSFECHADOS: Banco Capital, cheque No. 378 por $1.500,00 a cobrarse el 17 de febrero de 2013, girado por el Sr. Andrés García, por adquisición de mercaderías Banco Pichincha, cheque No. 234 por $3.000,00 a cobrarse el 2 de marzo de 2013, girado por Tatiana García, por adquisición de mercaderías. COMPROBANTES: Con fecha 30 de diciembre del 2012 un recibo por concepto de anticipo de viáticos al Asistente de Gerencia Sr. José Zapata, por un valor de $1.000,00, este recibo cuenta con la autorización del Gerente General. Como datos adicionales se indica que el saldo de Caja reportado por el Departamento de Contabilidad al 30 de diciembre de 2012 asciende a $17.500,00, última factura de venta la No. 400. A fin de que el saldo contable refleje fielmente el saldo físico de caja, se pide lo siguiente: a. Realice el Acta de Arqueo respectivo, la que debe ser presentada en un papel de trabajo con su índice, las respectivas marcas de auditoría que señalen los procedimientos utilizados por usted, referenciación cruzada y otros. SOMOS LOS MEJORES S.A. ACTA DE ARQUEO DE CAJA 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 CUSTODIO: AUDITOR: HORA: VALORES PRESENTADOS MONEDAS CANTIDAD

A.1

SR. LUIS MUÑOZ ING. ROSA GARCÍA 09h30

30 40 60 50 30 20

VALOR 0,01 0,05 0,10 0,25 0,50 1,00

TOTAL 0,30 2,00 6,00 12,50 15,00 20,00 55,80

√ √ √ √ √ √ Σ

2.530,00

√ √ √ √ √ Σ

9.000,00

µ µ µ Σ

BILLETES CANTIDAD 30 60 80 60 4 CHEQUES A LA VISTA (CONCEPTO: VENTAS) CHEQUE NO. 600 (PRODUBANCO) CHEQUE NO. 451 (BCO. PICHINCHA) CHEQUE NO. 333 (BCO. INTERNACIONAL)

VALOR 1,00 5,00 10,00 20,00 50,00

TOTAL 30,00 300,00 800,00 1.200,00 200,00

5.000,00 2.000,00 2.000,00

CHEQUES POSFECHADOS (CONCEPTO: ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS)

CHEQUE NO. 378 (BCO. CAPITAL) CHEQUE NO. 234 (BCO. PICHINCHA)

1.500,00 3.000,00 4.500,00

µ µ Σ

TOTAL VALORES PRESENTADOS

1.000,00 17.085,80

µ Σ Σ

SALDO CONTABLE AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2012 (-) VALORES PRESENTADOS DIFERENCIA DE MENOS

17.500,00 -17.085,80 414,20

ᶘ

COMPROBANTES RECIBO (ANTICIPO DE VIÁTICOS)

1.000,00

MARCAS DE AUDITORÍA √ CONSTATADO FÍSICAMENTE µ VERIFICADA DOCUMENTACIÓN SOPORTE Σ SUMATORIA ᶘ DIFERENCIA DE MENOS CERTIFICO: QUE LA CANTIDAD DE DIECISIETE MIL OCHENTA Y CINCO DÓLARES CON 80/100 ($ 17.085,80) ASCIENDEN LOS VALORES PRESENTADOS, LOS CUALES FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCIÓN. SR. LUIS MUÑOZ CUSTODIO SALDO CONTABLE A.A.1 VALORES PRESENTADOS DIFERENCIA DE MENOS

17.500,00 (17.085,80) 414,20

AJUSTES -1CUENTAS POR COBRAR Luis Muñoz CAJA Valor que se carga al custodio por encontrarse diferencia de menos - 2CUENTAS POR COBRAR CAJA Por reclasificación de cheques posfechados -3ANTICIPO DE VIÁTICOS CAJA Para registrar anticipo de viáticos. -3BANCOS CAJA Para registrar depósito bancario

414,20 414,20

4.500,00 4.500,00

1.000,00 1.000.00

11.530,00 11.530,00 Elaborado por: SB Fecha: 31 12 2012 Revisado por: NN Fecha: 31 12 2012

Efectúe un comentario sobre el control interno que está llevando la entidad. El control interno de la empresa presenta falencias pues se determinó la existencia de un faltante de caja, además se reciben cheques posfechados, lo cual adultera el

saldo de la cuenta y se efectúo un gasto por concepto de anticipo de viáticos el mismo que fue autorizado por la gerencia.

Quito, 31 de diciembre de 2012

A.1.1

Sonia Galarza, contadora de la Empresa “Somos los mejores S.A., certifica que el saldo de la cuenta de Caja al 30 de diciembre de 2012, asciende a la cantidad de diecisiete mil quinientos dólares. ($17.500,00) A.1 última factura de venta No. 400. Es todo cuanto puedo informar en honor a la verdad. Sonia Garlarza CPA Sonia Galarza, Reg. # 3421 2. Con base a los datos anteriores, realice la cédula sumaria para la cuenta Caja. SOMOS LOS MEJORES S.A. CÉDULA SUMARIA DE LA CUENTA CAJA PERIODO EXAMINADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

REF

CUENTAS CAJA

TOTAL EXIGIBLE

31/12/2012 17.500,00

DEBE 0,00

HABER 17.444,20

17.500,00

0,00

17.444,20

55,80

Fecha : Fecha:

31/12/2012 12/01/2013

SALDO

AJUSTES Y

AJUSTADO

EMPRESA

RECLASIFICACIONES

31/12/2011 A.A.1

A.A.1 SALDO SEGÚN AUDITORÍA AL 31/12/2012 55,80

SALDO

Elaborado por: Revisado por:

R.G. S.B.

Actividad de aprendizaje 2.3. 1. Consulte las normas ISO 9001, 9004, 19011, a continuación elabore un mapa conceptual sobre las mismas.

Norma ISO 9001:2008

Elaborada por la Organización Internacional para la Estandarización (ISO). Es la única de las normas ISO que puede certificarse.

ISO 9001

Incluye la especificación del modelo de gestión, es decir los requisitos del modelo.

Establece los requisitos para un Sistema de gestión de la calidad (SGC) que pueden utilizarse para su aplicación interna por las organizaciones, independientemente del tipo o tamaño de empresa que ofrezca el producto o servicio, con el objetivo de obtener una certificación o con fines contractuales.

ISO 9004

Contiene a la antigua ISO 9001, también amplía cada punto con más explicaciones y casos, incitando a los implantadores a ir más allá de los requisitos básicos, es decir que tiene como fin lograr la eficiencia del sistema.

ISO 19011

Es la versión 2011, que delimita los requisitos para la realización de las auditorías de un sistema de gestión ISO 9001 y además para el sistema de gestión medioambiental determinado en el ISO 14001.

2. Elabore un resumen sobre cada una de las fases de la Auditoría de Gestión, de conformidad con lo señalado en el texto guía Auditoría de Gestión.

FASE I: Familiarización y revisión de legislación Se hace una revisión de la legislación de la empresa de manera breve, de tal forma que esta fase no sobrepase los dos días, esto generalmente está a cargo del auditor jefe de equipo, también puede ejecutarla un auxiliar. Sirve para familiarizarse con la entidad

FASE II: Evaluación del sistema de control interno Se evalúa el sistema de control, y se determina el alcance de las pruebas de auditoría que permitan conocer el estado de la empresa y del control interno que se ejerce.

FASE III: Desarrollo de hallazgos (examen profundo de áreas críticas) En esta fase se examinan minuciosamente las áreas críticas de la entidad, se debe considerar que el hallazgo de auditoría tiene los siguientes atributos: Condición: lo que realmente sucede dentro de la entidad. Criterio: es el parámetro de comparación, el estándar, la norma o principio administrativo apropiado. Causa: es la razón por el que se dio la desviación. Efecto: es el daño, desperdicio o pérdida. Corresponde a la fase más extensa de la auditoría de Gestión, pues se conforma un equipo multidisciplinario integrado por especialistas, quienes van también a colaborar en la evaluación del control interno y en la redacción del informe. Cuando existen muchas áreas críticas se debe comenzar por examinar las más críticas

FASE IV: Redacción de informe y comunicación de resultados En esta fase se redacta el informe, el cual contiene una redacción de los hallazgos acerca de las áreas críticas de la empresa, que se muestran en las hojas de hallazgos, así como las recomendaciones del caso, debiendo ser estas viables, útiles y prácticas. En este informe también se detallan los usuarios a los que está dirigido el informe.

FASE V: Monitoreo estratégico de recomendaciones Consiste en dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones que se dieron, para lo cual se elabora un plan de monitoreo, que permita verificar que las recomendaciones hayan sido implementadas.

3. Elabore un programa de auditoría para la fase IIde la auditoría de gestión a la Dirección Financiera de la empresa en la que labora (un objetivo seis procedimientos).

Corporación Favorita C.A. PA/F2 Auditoría de Gestión Programa de Auditoría Fase II Área: Dirección Financiera Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013 Procedimientos

Ref. P/T

Elaborado por

Observaciones

Objetivo: Evaluar el sistema del control interno de la Dirección Financiera de Corporación Favorita C.A. Procedimientos: 1. 2. 3. 4. 5.

Análisis de la estructura organizacional de la entidad para comprender las líneas de autoridad y responsabilidad. Verificación del cumplimiento de las políticas de cobranzas de la compañía. Análisis de las seguridades del sistema informático que la empresa emplea para llevar su contabilidad. Análisis de si el sistema de contabilidad está acorde a las necesidades del personal. Análisis de la existencia de buenas relaciones de comunicación con el resto de áreas de la empresa.

4. Respalde su programa de auditoría con papeles de trabajo.

Preparado por: GC Fecha 08-01-2013 Revisado por : SB Fecha: 12-01-2013

Corporación Favorita C.A. Procedimiento 1: Análisis de la estructura organizacional de la entidad para comprender las líneas de autoridad y responsabilidad. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA)

Fuente: Departamento de Recursos Humanos

Análisis: La entidad tiene una estructuración adecuada Corporación Favorita C.A. NARRATIVA

N.1/ F2

Corporación Favorita C.A. Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013 Procedimiento 2: Verificación del cumplimiento de las políticas de cobranzas de la compañía.

-

No existen advertencias, en los sistemas, que alerten la deuda de algún cliente empresarial.

-

El sistema bloquea automáticamente al cliente empresarial y a sus colaboradores afiliados en el caso de mora.

-

Existen opciones para obtener reportes del sistema de afiliaciones y créditos, y se pueden extraer cuantas veces sea necesario.

-

El cobro debe realizarse máximo durante los 30 días después de la generación de la factura y los estados de cuenta (para afiliaciones), sin embargo algunas veces lo mensajeros que deben retirar los cheques olvidan hacerlo.

-

Los cupos de crédito empresarial que utilizan los colaboradores de la corporación son descontados automáticamente en sus roles de pago quincenalmente.

-

Los clientes empresariales puede realizar los pagos mediante transferencia bancaria o emisión de cheques, sin embargo cuando lo hacen mediante transferencia y no lo comunican al encargado este no lo registra en el sistema. Elaborado por: GC Fecha: 14/11/2013 Revisado por: SB Fecha: 14/ 11/2013

Corporación Favorita C.A. Procedimiento 3: Análisis de las seguridades del sistema informático que la empresa emplea para llevar su contabilidad.

Corporación Favorita C.A. Cuestionario de control interno Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013 Entrevistado: Sr. Julián Asanza Cargo: Director Financiero Fecha:14 de noviembre del 2013 N°

1

2

3

4

5

TOTAL

Pregunta

CCI/F2 PON DER ACI ÓN

CAL IFIC ACI ÓN.

OBSERVACIONES

X

10

0

Cada usuario cambia su contraseña cuando lo desea.

X

10

0

En su elaboración participó el área financiera y el Dpto. de Sistemas.

X

10

10

X

10

10

Se lleva una bitácora donde se registran todas las solicitudes.

X

10

10

Se lo hace por muestreo.

50

30

SÍ

El sistema informático de contabilidad de la empresa solicita cada cierto tiempo el cambio de la contraseña que los usuarios ingresan para acceder al mismo? Cuando se creó el sistema informático de contabilidad se hizo participar a un auditor en su proceso de creación? Los usuarios del sistema informático de contabilidad cuentan con un manual de usuario? Cuando se solicita algún cambio en el sistema informático de contabilidad se llevan registros de las solicitudes? Cuando se extraen reportes del sistema informático de contabilidad se coteja la información con los documentos o transacciones que los respaldan?

NO

N/A .

Elaborado por: G.C. Fecha: 14 de noviembre de 2013 Supervisado por: S.B. Fecha: 14 de noviembre de 2013

El nivel de confianza y el riesgo de control son medios. Corporación Favorita C.A. E/F2 Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013 Procedimiento 4 :Análisis de si el sistema de contabilidad está acorde a las necesidades del personal. ENTREVISTA Nombre del entrevistado: Cargo: Entrevistador: Auditoría interna jefe: Día: Hora: Lugar: Teléfono:

Srta. Carla Abad Contadora Gabriela Castro Ing. Sonia Bueno 15 de noviembre del 2013 10h00 Av. General Enríquez y Av. General Rumiñahui S/N, en las instalaciones de Corporación Favorita C.A. 2996 500

1. ¿Desde hace cuanto tiempo trabaja Usted en el área financiera de Corporación Favorita C.A.? Desde hace aproximadamente 7 años. 2. ¿Todo ese tiempo ha usado el mismo sistema de contabilidad? No, este ya es el segundo sistema que utilizo. 3. ¿Por qué empezaron a utilizar este nuevo sistema? Debido a que el anterior estaba un poco obsoleto, y por ello decidieron crear el actual. 4. ¿Desde hace cuánto tiempo se utiliza el actual sistema de contabilidad? Desde junio del 2010. 5. ¿Con cuál de los dos programas considera que es mejor trabajar? Sinceramente creo que con el antiguo. 6. ¿A qué se debe ello? Bueno… prefería trabajar con el antiguo sistema porque era más amigable que el actual. 7. ¿A qué se refiere con amigable? Lo que pasa es que el anterior sistema era mucho más fácil de manejar y mucho menos complicado que el actual. 8. ¿Dónde encuentra la complejidad del sistema actual? Lo que pasa es que en el sistema actual hay muchos pasos que seguir para realizar tareas que en el anterior sistema se hacían de una manera mucho más simple. 9. ¿Qué características cree Usted que le hacen falta al actual sistema? Pienso que debe ser más fácil de manejar y mucho más comprensible. 10. ¿Hay algunas cosas que no comprendes? Sí, muchísimas. 11. ¿El manual de usuario del sistema le ayuda a despejar esas dudas? En cierto modo sí, pero a veces no comprendo el manual porque contiene lenguaje muy técnico y siempre debo consultarlo al Dpto. de Sistemas. 12. ¿Cree que al resto de sus compañeros le ocurre lo mismo que a Usted?

Por supuesto. Elaborado por: G.C. Fecha: 15 de noviembre de 2013 Supervisado por: S.B. Fecha: 15 de noviembre de 2013

Corporación Favorita C.A. N.1/ F2 Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera NARRATIVA Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013 Procedimiento 6: Análisis de la existencia de buenas relaciones de comunicación con el resto de áreas de la empresa. -

El área financiera trabaja conjuntamente con las demás áreas de la empresa.

-

Se mantiene el flujo de información desde otras áreas y hacia las demás áreas de la empresa.

-

Los sistemas informáticos del área financiera y los de las otras áreas están interconectados entre sí.

-

Se concilia la información contable entre las distintas áreas de la empresa.

-

La Vicepresidencia Financiera, junto con la de Recursos Humanos, Operaciones y Comercial mantienen semanalmente una reunión para tratar asuntos relacionados con la administración de la empresa. Elaborado por: G.C. Fecha: 15 de noviembre de 2013 Supervisado por: S.B. Fecha: 15 de noviembre de 2013