Solucion Talleres Guia 3_1092013

Cosmeticos el Buen Pastor Gran Contribuyente Contribuyente realiza las siguientes operaciones operaciones 1) Vende a credito mercancias a $7.400.000 mas IVA a un Autorretenedor codigo 1305 Clientes 1355 Anticipo Impuestos

concepto

debe $ 8,325,000 $ 259,000

4135 Comercio al por mayor y por menor menor 2408 IVA $ 8,5 8,584,0 84,00 00

haber

$ 7,400,000 $ 1,184,000 $ 8,584 ,584,0 ,00 00

mercancias IVA retencion

$ 7, 7,400,000 $ 1,184,000 $ 259,000

total

$ 8,325,000

Servicio IVA retencion

$ 1,700,000 $ 272,000 $ 170,000

total

$ 1,802,000

2) Jaime Diaz contador Regimen Simplificado le pasa una cuenta de cobro por $1.700.000 por asesoria finaciera. La cancela con cheque codigo 5110 Honorarios 2408 IVA

concepto

debe $ 1,700,000 $ 272,000

2365 Retencion 2367 Rete IVA 1110 Bancos $ 1,9 1,972,0 72,00 00

haber

$ 170,000 $ 272,000 $ 1,530,000 $ 1,972 ,972,0 ,00 00

3) Adquiere utiles y papeleria a un Regimen Comun por $684.400 IVA incluido pago de contado para consumo de 3 meses codigo 1710 Cargos Diferidos 2408 IVA 1105 Caja

concepto

debe $ 590,000 $ 94,400

haber

$ 684,400 $ 684,400

$ 684,400

4) Un Regimen simplificado le compra mercancias a $780.000 mas IVA de contado codigo concepto 1105 Caja 4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 IVA

debe $ 904,800

$ 904,800

haber $ 780,000 $ 124,800 $ 904,800

5) le vende a ECOPETROL S.A mercancias a $2.600.000 mas IVA a credito codigo concepto 1305 Clientes 1355 Anticipo de Impuestos

debe $ 2,925,000 $ 91,000

4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 IVA $ 3,0 3,016,0 16,00 00

haber

$ 2,600,000 $ 416,000 $ 3,016 ,016,0 ,00 00

mercancias IVA retencion

$ 2, 2,600,000 $ 416,000 $ 91,000

total

$ 2,925,000

mercancias rete IVA total

$ 2, 2,520,000 $ 201,600 $ 2,721,600

6) Le compra mercancias a un autorretenedor a credito por $2.520.000 mas IVA codigo 6205 Costo de mercancias 2408 IVA

concepto

debe $ 2,520,000 $ 403,200

2367 IVA Retenido 2205 Proveedores

haber

$ 201,600 $ 2,721,600 $ 2,9 2,923,2 23,20 00

$ 2,923 ,923,2 ,20 00

7) Reciben una cuenta de cobro de El Plomero Ltda por reparaciones locativas $75.000 mas iVA, cancela con cheque codigo concepto 5145 Reparaciones locativas 2408 IVA 1110 Bancos

debe $ 75,000 $ 12,000 $ 87,000

haber

$ 87,000 $ 87,000

8)De la compra del punto 6 devuelven mercancias por $590.000 mas IVA codigo 2205 Proveedores

concepto

debe $ 663,750

haber

2367 IVA Retenido 6225 Devolucion en compras 2408 IVA

$ 20,650

$ 684,400

$ 590,000 $ 94,400 $ 684,400

Ferreteria La Farsante Ltda Regimen Comun, realizo durante el mes de marzo las siguientes operaciones MARZO 2 compra mercancias a Uno A ltda regimen comun a credito por valor de $5.400,000 mas IVA factura No 2020 codigo 1435 2408 2365 2205

concepto mercancias no fabricadas por la empresa IVA Retencion en la Fuente Proveedores

debe $ 5,400,000 $ 864,000

$ 6,264,000

haber

$ 189,000 $ 6,075,000 $ 6,264,000

mercancias IVA retencion total

MARZO 4 vende mercancias de contado a Julio Diaz por $2.784.000 IVA incluido codigo concepto 1105 Caja 4135 Comercio al x mayor y al x menor 2408 IVA

debe $ 2,784,000

$ 2,784,000

haber $ 2,400,000 $ 384,000 $ 2,784,000

venta mercanc IVA total

Costo 70 % del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor

debe $ 1,680,000

haber $ 1,680,000

MARZO 6 Cancela servicios de reparaciones locativas a Juan Ortiz por valor de $90.000 codigo

concepto

5150 Adecuacion e instlacion 1110 Bancos

debe

haber

$ 90,000 $ 90,000

servicio No cumple la base menor a 4 UVT

MARZO 8. Compra de mercancias a DMG ltda Gran contribuyente por $ 8.500.000 mas IVA a credito codigo 1435 2408 2365 2205

concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA Retencion en la fuente Proveedores nacionales

debe $ 8,500,000 $ 1,360,000

$ 9,860,000

haber

$ 297,500 $ 9,562,500 $ 9,860,000

mercancias valor IVA retencion fuente total

MARZO 10. Recibe una factura de Asesorias ltda Regimen comun por asesorias juridicas por $1,800,000 mas IVA del 16% quedando pendiente el pago codigo concepto 5110 Honorarios 2365 Retencion en la fuente (Honorarios) 233525 Honorarios

debe $ 2,088,000

$ 2,088,000

haber $ 198,000 $ 1,890,000 $ 2,088,000

valor servicio iva retencion 11% total a pagar

MARZO 12. Cancela el transporte de mercancias a Trasportes Ya Ltda Regimen Comun por $210.000 codigo concepto 5235 Servicios operacionales de ventas 236525 Retencion en la fuente (servicio trasporte) 1% 1110 Bancos

debe $ 210,000

$ 210,000

haber $ 2,100 $ 207,900 $ 210,000

valor servicio Retencion Tran 1% total a pagar

MARZO 14. Vende mercancias a credito a ECOPETROL S.A (Estado) por valor de $11,600,000 IVA incluido codigo 1305 1355 135515 135517 4135 2408

concepto Deudores clientes Anticipo de impuestos Retencion en la Fuente IVA Retenido Comercio al x mayor a al x menor IVA por pagar

debe $ 10,450,000 $ 1,150,000

haber

$350.000 $800.000

$ 11,600,000

valor venta IVA Retencion Rete IVA

$ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 11,600,000

Costo 65% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor

debe $ 6,500,000

haber $ 6,500,000

MARZO 16. Compra elementos de aseo para consumo de 5 meses de contado a un Autorretenedor por valor de $1,600,000 mas IVA codigo 1710 Diferidos 1110 Bancos

concepto

debe $ 1,856,000 $ 1,856,000

haber $ 1,856,000 $ 1,856,000

valor venta IVA total pagar

MARZO 18. Vende mercancias a La Estrella S.A Gran contribuyente de contado por valor de $6'660.000 mas IVA codigo 135515 135517 1105 4135 2408

concepto Retencion en la fuente impuesto a las ventas retenido Caja Comercio al x mayor y al x menor IVA

debe $ 233,100 $ 532,800 $ 6,959,700

$ 7,725,600

haber

$ 6,660,000 $ 1,065,600 $ 7,725,600

valor venta IVA Retencion rete IVA total a recaudar

Costo 70% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor

debe $ 4,662,000

haber $ 4,662,000

MARZO 20. Vende mercancias a credito a La Candelosa ltda Regimen comun por $3,539.160 IVA incluido codigo 1305 135515 2408 4135

concepto Clientes Retencion en la fuente IVA teorico Comercio al por mayor y al por menor

debe $ 3,432,375 $ 106,785

$ 3,539,160

haber

$ 488,160 $ 3,051,000 $ 3,539,160

Costo67,5% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor

debe $ 2,059,425

haber $ 2,059,425

MARZO 22, Adquiere mercancias gravadas a la Pantoja Regimen simplificado a credito por valor

valor venta IVA retencion total a recaudar

de $4,800,000 codigo 1435 2408 2365 2367 2205

concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA teorico Retencion por compras Rete IVA Teorico Proveedores nacionales

debe $ 4,800,000 $ 384,000

$ 5,184,000

haber

$ 168,000 $ 384,000 $ 4,632,000 $ 5,184,000

valor compra IVA Retefuente Rete IVA Total a cancelar

MARZO 24, vende mercancias de contado a la Indecisa ltda autorretenedor por $1,680,000 mas IVA codigo 1105 135515 4135 2408

concepto Caja Retencion Comercio al por mayor y al por menor IVA

debe $ 1,890,000 $ 58,800

$ 1,948,800

haber

$ 1,680,000 $ 268,800 $ 1,948,800

valor venta IVA Retencion total

Costo 65% del valor de la mercancia codigo concepto 6135 Comercio al x mayor y al x menor 4135 Comercio al x mayor y al x menor

debe $ 1,092,000

haber $ 1,092,000

MARZO 26 Recibe una factura Te Aseamos Ltda Gran contribuyente y Autorretenedor por el mantenimiento de los equipos de computo por $680.000 mas IVA quedando pendiente de pago codigo concepto 5145 Mantenimiento y reparacion 2335 servicios de mantenimmiento

debe $ 788,800 $ 788,800

haber $ 788,800 $ 788,800

Valor servicio IVA total proveedor

MARZO 28 Florentino Florez contador envia una cuenta de cobro por servicios de asesoria financiera por valor de $2,050,000 se cancelan con cheque codigo 511030 2408 2367 236515 1110

concepto asesoria financiera IVA iva retenido retencion (honorarios) Bancos

debe $ 2,050,000 $ 164,000

$ 2,214,000

haber

$ 164,000 $ 205,000 $ 1,845,000 $ 2,214,000

valor servicio IVA Retefuente rete IVA total a cancelar

MARZO 30 ECOPETROL S.A le devuelve mercancias por $600,000 mas IVA. codigo 4175 2408 135515 135517 1305

concepto Devolucion en ventas IVA Retefuente reteiva Clientes

debe $ 600,000 $ 96,000

haber

$ 696,000

$ 21,000 $ 48,000 $ 627,000 $ 696,000

debe

haber

valor servicio IVA retencion rete IVA total devolucion

MARZO 31 La Estrella S.A le devuelve mercancias por $550,000 ,mas IVA codigo

concepto

valor servicio

4175 2408 135515 135517 1105

devolucion en ventas IVA retencion rete IVA Caja

$ 550,000 $ 88,000

$ 638,000

$ 19,250 $ 44,000 $ 574,750 $ 638,000

iva retencion rete IVA total devolucion

MARZO 31 Julio Diaz le devuelve mercancias por $ 580.000 IVA incluido codigo 4175 Devolucion en ventas 2408 IVA 1105 Caja

concepto

debe $ 580,000 $ 80,000

haber

valor servicio IVA total devolucion

$ 580,000

MARZO 31 le devuelve mercancias a la pantoja por valor de $640,000 codigo 2365 2367 2205 6225 2408

concepto retencion rete IVA Proveedores devoluciones en compras IVA

debe $ 22,400 $ 51,200 $ 617,600

$ 691,200

haber

$ 640,000 $ 51,200 $ 691,200

valor servicio IVA retencion Rete IVA total devulucion

MARZO 31 Le devuelve mercancias a UNO A Ltda por $ 320,000 mas IVA codigo 2365 2205 6225 2408

concepto Retencion Proveedores devolucion en compras IVA

debe $ 11,200 $ 360,000

$ 371,200

haber

$ 320,000 $ 51,200 $ 371,200

valor devolucion IVA retencion total devolulcion

MARZO. 31 Le devuelve elementos de aseo al autorretenedor $290,000 IVA incluido codigo 1110 Bancos 1710 cargos diferidos 2408 IVA

concepto

debe $ 290,000

$ 290,000

haber $ 250,000 $ 40,000 $ 290,000

valor devolucion IVA total devolucion

$ 5,400,000 $ 864,000 $ 189,000 $ 6,075,000

$ 2,400,000 $ 384,000 $ 2,784,000

$ 90,000

$ 8,500,000 $ 1,360,000 $ 297,500 $ 9,562,500

$ 1,800,000 $ 288,000 $ 198,000 $ 1,890,000

$ 210,000 $ 2,100 $ 207,900

$ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 350,000 $ 800,000

$ 1,600,000 $ 256,000 $ 1,856,000

$ 6,660,000 $ 1,065,600 $ 233,100 $ 532,800 $ 6,959,700

$ 1,539,160 $ 3,051,000 $ 488,160 $ 106,785 $ 3,432,375

$ 4,800,000 $ 4,800,000 $ 384,000 $ 168,000 $ 384,000 $ 4,632,000

$ 1,680,000 $ 268,800 $ 58,800 $ 1,890,000

$ 680,000 $ 108,800 $ 788,800

$ 2,050,000 $ 164,000 $ 205,000 $ 164,000 $ 1,845,000

$ 600,000 $ 96,000 $ 21,000 $ 48,000 $ 627,000

$ 550,000

$ 88,000 $ 19,250 $ 44,000 $ 574,750

$ 500,000 $ 80,000 $ 580,000

$ 640,000 $ 51,200 $ 22,400 $ 51,200 $ 617,600

$ 320,000 $ 51,200 $ 11,200 $ 360,000

$ 250,000 $ 40,000 $ 290,000

Taller Formulario Iva ( Primer taller-Práctico de iva y retención)

En el siguiente taller, se deben realizar: 1. Los asientos en el libro diario 2. diligenciar el formulario de declaración del IVA para el bimestre   respectivo. TALLER: La empresa, Electrodomesticos Antioquia Ltda, perteneciente al rég-comun, no gran contribuyente, identificada con Nit 890.431.548-8 domiciliada en la ciudad de Medellín, en la Carrera 70 No 44-10 Teléfono 2 34 10 11 Representante Legal Jose Gomez Naranjo c.c # 71.710.500 de Medellin, actividad económica No 2110 Utiliza el sistema de inventarios Periódico. Los art iculos que Compra y venden están gravados con Iva del 16% Dicha sociedad realizó las siguientes transacciones en el bimestre Mayo-Junio del 2006 : Mayo 5 : Vendió a Crédito 10 Equipos de Sonido a $1.000.000 c/u a la sociedad X Ltda del Régimen Común No gran contribuyente. Mayo 10: La empresa X Ltda, le devolvió 1 Equipo de sonido. Mayo 14: Compró a crédito 5 Equipos de Sonido a $500.000 c/u  A la sociedad "Y Ltda" Del Régimen Común Mayo 17: Compró servicios de Abogado a la sociedad, "Abogados y financieros Ltda" por valor de $1000.000 mas Iva 16% . Plazo para pagar 2 meses. Dicha empresa pertenece al regimen común. Junio 15: Vendió a crédito, 10 equipos de sonido a $1.000.000 c/u al señor Pedro Restrepo perteneciente al Régimen Simplificado Junio 18: Compró a Crédito 5 equipos de sonido a $500.000 c/u a la sociedad "Z Ltda" del régimen común. Junio 20 : compró a crédito 2 equipos de sonido a $500.000 c/u a la empresa "Cooperativa Medellin" del régimen Común.

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Solucion al primer taller practico de iva Nombre de la Cuenta CODIGO DEBITOS CREDITOS Mayo 5: Vta 10 equipos a $1.000.000 a un RC Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000  Anticipo Retefuente 3.5% 135515 350,000 Clientes por Cobrar 130505 11,250,000 Mayo 10: Devoluc-Venta 1 equipo a $1.000.000 Devolucion en Ventas 417501 1,000,000 Iva devolucion en ventas 240802 160,000  Anticipo Retefuente 3.5% 135515 35,000 Clientes por Cobrar 130505 1,125,000 Mayo 14: Compra 5 equipos a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Mayo 17: Compra scio abogado $1.000.000 a Pna Judca Gastos administrativos. Asesoria Juridica 511025 1,000,000 Iva en compras de servicios del 16% 240804 160,000 Retencion/fte honorarios del 11% 236515 110,000 Costos y Gastos por pagar-honorarios 233525 1,050,000 Jun-15: RC vende 10 equipos a $1.000.000 a un RS Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000 Clientes por Cobrar 130505 11,600,000 Jun-18: Compro 5 equip a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Jun-20: Compro 2 equipos a $500.000 a una Cooperativa ( Ojo a las cooperativas no se les retiene) Compras 620501 1,000,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 160,000 Proveedores 220501 1,160,000

DECLARACION DE IVA VENTAS VENTAS DEVOLUC-VENTAS COMPRAS-MERCANCIA COMPRAS-MERCANCIA COMPRAS-MERCANCIA COMPRA DE SCIOS GRAVADOS

5-May 15-Jun 10-May 14-May 18-Jun 20-Jun 17-May

DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE: MAYO:

227738997.xlsx.ms_office

CODIGO 240801 240801 240802 240803 240803 240803 240804

DB

160,000 400,000 400,000 160,000 160,000

CR 1,600,000 1,600,000

COMPRAS 3.5% HONORARIOS DEL 11% TOTAL RETENCIONES DE MAYO: JUNIO: COMPRAS 3.5%

14-May 17-May

236540 236515

87,500 110,000 197,500

18-Jun

236540

87,500

227738997.xlsx.ms_office

TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios periódico, que el Iva es el 16% Retención en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva.

PUNTO UNO : La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Régimen Común) se dedica a la comercialización de Electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, Los Cinco Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) artículos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de inventario periodico PUNTO DOS : La Empresa A Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa B Ltda, ( Régimen común Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000  ambas utilizan el sistema de inventario periodico. PUNTO TRES : La empresa C Ltda, ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa D S.A ( Régimen común no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 ) ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000 PUNTO CUATRO : La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimén común) le compró a crédito a Pedro Perez  ( Régimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de ambas si utilizan el sistema de inventarios periódico. PUNTO CINCO : La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan Gomez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000 ambas usan el sistem inventario periodico. PUNTO SEIS : La empresa I Ltda ( Regimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a Jose Restrepo ( Régimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico PUNTO SIETE : Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendió a crédito a la empresa L ltda ( Régimen común no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period PUNTO OCHO : Martha Gomez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a la empresa M Ltda ( Régimen común Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico PUENTO NUEVE : Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a Jorge Molina ( Régimen

Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico. PUNTO DIEZ : La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda, (Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period. PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomésticos por valor de $17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico. PUNTO DOCE: Un régimen simplificado le compró a credito a un régimen Común gran Contribuyente, mercancias por valor de $1.000.000 PUNTO TRECE: Un régimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crédito otro Régimen Simplificado. Este último con un patrimonio bruto de $600.000.000 PUNTO CATORCE: Un Régimen Simplificado compro a crédito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen comun gran contribuyente CLAVE : El que compra es el que retiene.

 ASIENTOS EN EL DIARIO 1. Los Tres S.A : GC Cuenta ventas iva anticipo r/fte clientes x cobrar

Codigo Debitos 413536 240801 135515 280,000 130505 9,000,000

Los cinco Ltda : RC compras Iva R/fte X pagar Proveedores x pagar

620501 240801 236540 220501

2. A ltda: RC ventas Iva anticipo r/fte Iva retenido clientes x Cobrar

413536 240801 135515 135517 130505

B ltda : GC compras iva r/fte x pagar iva retenido Proveedores x pagar

620501 240801 236540 236701 220501

3. C LTDA : RC ventas iva anticipo r/fte Clientes por cobrar

413536 240801 135515 385,000 130505 12,375,000

CMV Inventarios

613536 143501

D S.A : RC Inventarios iva R/fte x pagar Proveedores x pagar

143501 11,000,000 240801 1,760,000 236540 220501

Creditos 8,000,000 1,280,000

8,000,000 1,280,000 280,000 9,000,000

9,000,000 1,440,000 315,000 720,000 9,405,000

9,000,000 1,440,000 315,000 720,000 9,045,000

11,000,000 1,760,000

6,000,000 6,000,000

385,000 12,375,000

Página 18

4. Pedro Perez : Ventas anticipo r/fte clientes por cobrar

R.Simplif  413536 135515 420,000 130505 11,580,000

E ltda : GC compras R/fte x pagar Proveedores

620501 12,000,000 236540 220501

iva retenido iva retenido

240860 236701

5. G ltda : GC ventas Iva anticipo r/fte clientes por cobrar

413536 240801 135515 0 130505 15,080,000

Juan Gomez : R.simplif  compras R/fte x pagar Proveedores por pagar

620501 15,080,000 236540 220501

6. I ltda : RC ventas iva anticipo r/fte clientes por cobrar

413536 240801 135515 0 130505 11,600,000

Jose Restrepo : R.simplif  compras ( Iva myr valor) R/fte x pagar Proveedores por pagar

620501 11,600,000 236540 220501

7. Maria Palacios: R.simplif  ventas anticipo r/fte clientes por cobrar

413536 135515 130505

L ltda : ( RC ) compras R/fte x pagar

620501 10,000,000 236540

12,000,000

420,000 11,580,000

960,000 960,000

13,000,000 2,080,000 El simplif no retiene en la fuente

0 El simplif no retiene en la fuente 15,080,000

10,000,000 1,600,000 El simplif no retiene en la fuente

0 El simplif no retiene en la fuente 11,600,000

10,000,000 350,000 9,650,000

El simplif no retiene en la fuente

350,000

Página 19

Proveedores x pagar

220501

Iva retenido 50% (asumido Iva retenido 50%

240860 236701

9,650,000 800,000 800,000

8. Martha Gomez ( R Simplif) : ventas 413536  Anticipo r/fte 135515 490,000 clientes por cobrar 130505 13,510,000 M ltda ( GC) compras R/fte x pagar Proveedores

620501 14,000,000 236540 220501

Iva retenido 50% Iva retenido 50%

240860 236701

1,120,000

620501 15,000,000 236540 220501

10. O ltda ( GC autoretendor) ventas 413536 iva 240801 clientes por cobrar 130505 17,400,000 anticipo r/fte  Autoretencion X pagar

135515 236575

P ltda ( GC no autoreten) compras iva Proveedores

620501 15,000,000 240801 2,400,000 220501

135515 236575

15,000,000 El regim-Simpl no retiene en fte

0 El regim-Simpl no retiene en fte 15,000,000

15,000,000 2,400,000

525,000 525,000

11. Q ltda ( RC Autoretenedor ) ventas 413536 iva 240801 clientes por cobrar 130505 19,720,000 anticipo r/fte autoretencion

490,000 13,510,000

1,120,000

9. Pedro Perez ( R. Simplif ) ventas 413536 anticipo r/fte 135515 0 clientes por cobrar 130505 15,000,000 Jorge Molina ( R. Simplif ) Compras R/fte x pagar Proveedores x pagar

14,000,000

17,400,000

17,000,000 2,720,000

595,000 595,000

R ltda COMPRADOR ( RC autoretenedor )

Página 20

compras iva Proveedores por pagar

620501 17,000,000 240801 2,720,000 19,720,000

Nota : El que compra es el que retiene, pero el vendedor no se dejó retener por lo tanto el vendedor es el que hace el asiento de autoretencion. 12. Un RS compra a un Gran Contribuy.$1.000.000 a credito. compras 620501 1,160,000 Proveedores por pagar 220501 1,160,000

13. Un RS compra mcias $2 a credito a otro RS(Con Pat Bto de $600.000.000) Nótese:

Compras+IVA Proveedores

Que éste último se convierte en Régimen Común porque ya paso los topes requeridos para ser regimen simplicado. O sea puede facturar Iva ( Cobrar Iva).

620501 220501

DB 2,320,000

CR 2,320,000

Nótese que el iva quedo incluido y que el que retiene es el que compra

14. Un RS compro mcias $1 a crédito a Un Gran Contribuyente ( mcia gravada con Iva) Compras Proveedores

620501 220501

1,160,000 1,160,000

Nótese que el iva quedo incluido y que el que retiene es el que compra

Página 21