Solucion Taller de Sanciones

 

Caso 1. Extemporaneidad con impuesto a cargo Una sociedad presentó de manera tardía su declaración de renta del año fscal 20X3, EXTEMPORANEIDAD Cálculo de echas Vencimiento 11-abr-20X4 Presentación

15-jul- 20X6

impuesto a cargo extemporaneidad 0.05 total sancion a pagar 100%

$ $ $ $

210,774,000 28 10,538,700 295,083,600 210,774,000

Caso 2. Extemporaneidad cuando no hay impuesto a cargo Al ser la declaración de renta del periodo periodo gravable 20X3, se denuncian como ingreso EXTEMPORANEIDAD Cálculo de echas Vencimiento 11-abr-20X4 Presentación 15-jul- 20X6

ingresos brutos

$

1,358,065,000

saldo a avor 0.005

$ $

154,055,000 6,790,325

$ $ $

28 190,129,100 67,903,250 308,110,000

meses total total del 5% total doble saldo a avor

Caso 3. Extemporaneidad cuando no hay impuesto a cargo ni ingreso Con la inormac inormación ión de vencimie vencimiento nto y present presentación ación del del caso 2, supónga supóngase se que no no exis EXTEMPORANEIDAD Cálculo de echas Vencimiento 11-abr-20X4 Presentación 15-jul- 20X6 Patrimonio líquido

$ 1.525.504.000

patrimonio liquido 1% de sancion

$ $

1,525,504,000 15,255,040

 

meses total patrimonio 10% equivalente a 2500 UVT

28 427,141,120 152,550,400 89,017,500

$ $ $

Caso 4. Extemporaneidad en declaración de acvos en el exterior edifcaciones acvos moviles

USD 244,666 USD 85,930

Tasa de cambio a 20X4-12-01 US$ 1 = $ 2.392.46 COP EXTEMPORANEIDAD Cálculo de echas Vencimiento Presentación

09-oct-20X5 02-mar- 20X7

edifcaciones

$

585,354,001

acvos moviles total 0,1% sancion meses total sancion 2% acvos del exterior

$ $ $

205,584,997 790,938,998 790,939 17 13,445,963 15,818,780

$ $

Caso 5. Sanción por extemporaneidad reducida impuesto a cargo extemporaneidad 0.05 total

$ $ $

210,774,000 28 10,538,700 295,083,600

sancion a pagar 100% se reduce el 2%

$ $

210,774,000 4,215,480

bancos $ $ $

exogena ingresos 873,489,000 $ 521,890,000 174,697,800 $ 104,378,000 174,697,800

Caso 6. Sanción por no declarar totales gravables 20x4 mayor de las dos

Caso 7. Base para liquidar sanción en declaración de retención en la uente.

 

CHEQUES

MEDIOS DE PAGO

TOTALES

651,836,000

671,250,000

BASE 10%

65,184,000

67,125,000

BASE 100%

mayor valor de 4

Caso 8. Sanción por no declarar en el impuesto Nacional a la Gasolina. Candad de galones Precio por galón Venta total Impuesto por galón

11,150 $8.771.300 $97.799.999 $

total de impuestos 20%

1,147 12,789,050 2,557, 2,557,810 810

 

 

 

conorme el impuesto a cargo denunciado en su liquidación privada debe calcular la sanción respeva.

brutos $ 1.358.065.000 y un saldo a avor de $ 154.055.000, tenemos que:

 

e saldo a avor.

 

COSTO/GASTOS

ULTIMA RETEFUENTE

1,097,091,000 109,709,000 127,685,000

127,685,000