Solucion Ejercicio No. 3 Presupuesto Sin Inflacion (CIA Sisi)

La compañía Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Está por finalizar el año 2011 y se le pide a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos:

Activo Bancos Clientes Almacen de Mat. Prima Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes

Balance General al 31 de Diciembre de 2011 Pasivo $100,000.00 Proveedores 250,000.00 I. S. R. por pagar 20,000.00 Total Pasivo Circulante 688,000.00 1,058,000.00

Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos Activo Total

600,000.00 400,000.00 -40,000.00 960,000.00

Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable

800,000.00 718,000.00 1,518,000.00

$2,018,000.00

Pasivo + Capital Contable

$2,018,000.00

Requerimientos y costos de los productos: U/M Materia Prima "H" gramos Materia Prima "K" gramos Mano de Obra Directa horas Inventarios deseados: Materia Prima "H" Materia Prima "K" Producto A-1 Producto A-2

$300,000.00 200,000.00 500,000.00

U/M gramos gramos unidades unidades

A-1 5 10 2

A-2 6 8 2

INICIAL 4,000 2,000 5,000 3,500

FINAL 3,000 1,000 4,000 2,500

Costo $3.00 $4.00 $10.00

por gramo por gramo por hora

El departamento de ventas informó que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012 Primer Segundo Precio de son: U/M Semestre semestre venta A-1 unidades 50,000 60,000 $100.00 A-2 unidades 74,000 80,000 $110.00 Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas: 1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012 es de un 30%. No se presupuesta PTU 2) Se liquidará a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011. 3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarán en ese periodo. 4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011. 5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el año 2012. 6) En 2012 se pagarán la totalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores. PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. Sem. Producto A-1 $5,000,000 Producto A-2 8,140,000 Total $13,140,000

2o. Sem. Total $6,000,000 $11,000,000 8,800,000 $16,940,000 $14,800,000 $27,940,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Primer Semestre A-1 A-2 Inv. Final 4,000 2,500 + Ventas 50,000 74,000 Subtotal 54,000 76,500 - Inv. Inicial 5,000 3,500 Producción 49,000 73,000

Segundo Semestre A-1 A-2 4,000 2,500 60,000 80,000 64,000 82,500 4,000 2,500 60,000 80,000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total Producto A-1 245,000 490,000 300,000 600,000 Producto A-2 438,000 584,000 480,000 640,000 TOTAL GRAMOS 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO $3.00 $4.00 $3.00 $4.00 IMPORTE $2,049,000 $4,296,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,645,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total M.P. requerida 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 + Inv. Final 3,000 1,000 3,000 1,000 Subtotal 686,000 1,075,000 783,000 1,241,000 - Inv. Inicial 4,000 2,000 3,000 1,000 Compras 682,000 1,073,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO $3.00 $4.00 $3.00 $4.00 IMPORTE $2,046,000 $4,292,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,638,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Primer Semestre Segundo Semestre A-1 A-2 A-1 A-2 PRODUCCION 49,000 73,000 60,000 80,000 HS. REQUERIDAS 2 2 2 2 TOTAL DE HORAS 98,000 146,000 120,000 160,000 COSTO/HORA $10.00 $10.00 $10.00 $10.00 COSTO M.O.D. $980,000 $1,460,000 $1,200,000 $1,600,000

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION $20,000 MANTENIMIENTO 420,000 ENERGETICOS 605,000 SEGURO 928,000 OTROS 123,000 TOTAL $2,096,000 TASA DE APLICACIÓN=

Total

524,000 $5,240,000

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA SUELDOS $2,200,000 PUBLICIDAD 1,100,000 COMISIONES 1,150,000 VARIOS 500,000 TOTAL $4,950,000 $4.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES a) Determinación del costo unitario de los productos. Materia Materia Mano de Gastos Ind. Costo Prima "H" Prima "K" Obra de Fab. Unitario Producto A-1 $15.00 $40.00 $20.00 $8.00 $83.00 Producto A-2 18.00 32.00 $20.00 $8.00 78.00

b) Valuación de los inventarios finales. Materia Prima (H y K) Cantidad Costo Valuación 3,000 $3.00 $9,000 1,000 $4.00 4,000 $13,000

Producto Terminado (A-1 y A-2) Cantidad Costo Valuación 4,000 $83.00 $332,000 2,500 $78.00 195,000 $527,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Materia prima requerida $13,645,000 + Mano de obra directa 5,240,000 + Gastos Indirectos de Fabricación 2,096,000 Costo de Producción 20,981,000 + Inv. Inicial de Prod. Terminados 688,000 Disponible para Ventas 21,669,000 - Inv. Final de Prod. Terminados 527,000 Costo de Ventas Presupuestado $21,142,000

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas $27,940,000 - Costo de Ventas 21,142,000 Utilidad Bruta 6,798,000 - Gastos de Admon. y Ventas 4,950,000 Utilidad antes de I.S.R. (UAFIR) 1,848,000 - I.S.R. (30%) 554,400 Utilidad Neta $1,293,600

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO SALDO INICIAL $100,000.00 ENTRADAS Cobro a clientes de 2011 250,000 Cobro de ventas de 2012 23,749,000 Suma entradas 23,999,000 EFECTIVO DISPONIBLE $24,099,000 SALIDAS Pago a proveedores de 2011 300,000 Pago por compra de M.P. de 2012 10,228,500 Pago Mano de Obra Directa 5,240,000 Gastos Indirectos de Fabricación 2,076,000 Gastos de Admon. y Ventas 4,950,000 Pago del I.S.R. de 2011 200,000 Suma salidas 22,994,500 SALDO FINAL $1,104,500

Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012 Activo Pasivo Bancos $1,104,500.00 Proveedores Clientes 4,191,000.00 I. S. R. por pagar Almacen de Mat. Prima 13,000.00 Total Pasivo Circulante Almacén de Prod. Terminados 527,000.00 Total de Activos Circulantes 5,835,500.00 Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos Activo Total

$3,409,500.00 554,400.00 3,963,900.00

600,000.00 400,000.00 -60,000.00 940,000.00

Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable

800,000.00 2,011,600.00 2,811,600.00

$6,775,500.00

Pasivo + Capital Contable

$6,775,500.00

La compañía Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Está por finalizar el año 2011 y se le pide a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos:

Activo Bancos Clientes Almacen de Mat. Prima Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes

Balance General al 31 de Diciembre de 2011 Pasivo $100,000.00 Proveedores 250,000.00 I. S. R. por pagar 20,000.00 Total Pasivo Circulante 688,000.00 1,058,000.00

Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos Activo Total

$300,000.00 200,000.00 500,000.00

600,000.00 400,000.00 -40,000.00 960,000.00

Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable

800,000.00 718,000.00 1,518,000.00

$2,018,000.00

Pasivo + Capital Contable

$2,018,000.00

Requerimientos y costos de los productos: Materia Prima "H" Materia Prima "K" Mano de Obra Directa Inventarios deseados: Materia Prima "H" Materia Prima "K" Producto A-1 Producto A-2

U/M gramos gramos horas

A-1 5 10 2

A-2 6 8 2

U/M gramos gramos unidades unidades

INICIAL 4,000 2,000 5,000 3,500

FINAL 3,000 1,000 4,000 2,500

Costo $3.00 $4.00 $10.00

por gramo por gramo por hora

El departamento de ventas informó que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012 Primer Segundo son: U/M Semestre semestre Precio de venta A-1 unidades 50,000 60,000 $100.00 A-2 unidades 74,000 80,000 $110.00 Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas: 1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012 es de un 30%. No se presupuesta PTU. 2) Se liquidará a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011. 3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarán en ese periodo. 4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011. 5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el año 2012. 6) En 2012 se pagarán la totalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores.

PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. Sem. Producto A-1 Producto A-2 Total

2o. Sem.

Total

4 de 6

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Primer Semestre A-1 A-2 Inv. Final + Ventas Subtotal - Inv. Inicial Producción

Segundo Semestre A-1 A-2

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Producto A-1 Producto A-2 TOTAL GRAMOS COSTO/GRAMO IMPORTE PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K M.P. requerida + Inv. Final Subtotal - Inv. Inicial Compras COSTO/GRAMO IMPORTE PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Primer Semestre A-1 A-2 PRODUCCION HS. REQUERIDAS TOTAL DE HORAS COSTO/HORA COSTO M.O.D.

Segundo Semestre A-1 A-2

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION $20,000 MANTENIMIENTO 420,000 ENERGETICOS 605,000 SEGURO 928,000 OTROS 123,000 TOTAL $2,096,000 TASA DE APLICACIÓN=

Total

Total

Total

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA SUELDOS $2,200,000 PUBLICIDAD 1,100,000 COMISIONES 1,150,000 VARIOS 500,000 TOTAL $4,950,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES a) Determinación del costo unitario de los productos. Materia Materia Gastos Ind. de Prima "H" Prima "K" Mano de Obra Fab. Costo Unitario Producto A-1 Producto A-2 5 de 6

b) Valuación de los inventarios finales. Materia Prima (H y K) Cantidad Costo Valuación

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Materia prima requerida + Mano de obra directa + Gastos Indirectos de Fabricación Costo de Producción + Inv. Inicial de Prod. Terminados Disponible para Ventas - Inv. Final de Prod. Terminados Costo de Ventas Presupuestado

Producto Terminado (A-1 y A-2) Cantidad Costo Valuación

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas - Costo de Ventas Utilidad Bruta - Gastos de Admon. y Ventas Utilidad antes de I.S.R. (UAFIR) - I.S.R. (30%) Utilidad Neta

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO SALDO INICIAL ENTRADAS Cobro a clientes de 2011 Cobro de ventas de 2012 Suma entradas EFECTIVO DISPONIBLE SALIDAS Pago a proveedores de 2011 Pago por compra de M.P. de 2012 Pago Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fabricación Gastos de Admon. y Ventas Pago del I.S.R. de 2011 Suma salidas SALDO FINAL Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012 Activo Pasivo Bancos Proveedores Clientes I. S. R. por pagar Almacen de Mat. Prima Total Pasivo Circulante Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos

Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable

Activo Total

Pasivo + Capital Contable

6 de 6