DECANATURA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES. UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA. CAMPUS CENTRAL, GUATEMALA, GUATEMALA.
RESPETABLE DECANO: LIC. LUIS ANTONIO RUANO CASTILLO FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES. UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA. GUATEMALA, GUATEMALA.
Honorable Decano: OSCAR VICENTE ESCOBAR MAEDA, de veintiséis años de edad, soltero, guatemalteco, Perito Contados, con domicilio en el departamento de Jutiapa, y estudiante con pensum cerrado de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de la Universidad Mariano Gálvez de Guatemala, y me identifico por medio del carne estudiantil 5013-11-10210 y así mismo me identifico con el Documento Personal de Identificación según Código Único de Identificación número 2139 96375 2217extendida por el Registro Nacional de las Persona de la República de Guatemala, señalando como lugar para recibir notificaciones aldea El Viejo Chaparrón, municipio de Quesada, departamento de Jutiapa y con el número de celular 5412-2706 atenta y respetuosamente comparezco ante usted para someter a su consideración el tema requerido por esa Honorable Casa de Estudios, procediendo a presentar el siguiente tema titulado:
“LA AUDITORÍA FORENSE ORIENTADO AL FRAUDE LABORAL EN LAS EMPRESAS MERCANTILES EN EL DEPARTAMENTO EN GUATEMALA” JUSTIFICACIÓN Con el presente tema se desea abordar sobre el tema de la auditoría forense que es una rama especializada de la auditoría que permite descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. Al referirse al término de fraude, éste se plantea como un acto intencional de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, que implica el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Por lo que se desea estudiar legalmente los procedimientos especializados en descubrir un fraude laboral, con ello se desean determinar la evidencia desea las áreas más propensas a ser afectadas con fraude en las empresas que venden productos, entre las cuales se encuentran el efectivo, mayormente en los cobros de ventas al crédito; inventarios y ventas; y aunque se han implementado controles en dichas áreas para mitigar el riesgo de fraude, estos han sido insuficientes. Siendo así, que en más de la mitad de las empresas que han sido víctimas de fraude, y se manifiesta que los empleados que cometen algún tipo de fraude en las áreas antes mencionadas, lo hacen debido a la naturaleza de las mismas, y los actos más frecuentes han sido la sustracción o robo de efectivo y de mercadería. Las compañías dedicadas a la venta de electrodomésticos toman diferentes medidas al enfrentarse a los actos de fraude por parte de los empleados; no obstante el solicitar la intervención de un perito experto es considerado como una de las últimas alternativas. Se observa que esta problemática ha aumentado en los últimos años en Guatemala en virtud que las empresas sufren fraudes o engaños donde no existe
una prueba contundente que genere responsabilidad penal, solo conlleva al despido directo a dicho empleado, lastimosamente al no existir un dictamen técnico que permita así generar una sanción penal por lo que con la ayuda de la auditoria forense genera en sí una responsabilidad en cuanto a la comprobación del fraude laboral, y con ello a la aplicación de la normativa técnica y legal relacionada con los trabajos para atestiguar, siendo los profesionales con mayor tiempo de experiencia los que logran un desenvolvimiento con la pericia requerida por la normativa internacional al participar en un trabajo para atestiguar dentro un proceso penal por fraude laboral cometido por un trabajador. Por las razones anteriores, es necesario proponer un proceso de auditoría que ayude a combatir los actos delictivos en contra de los capitales de las empresas; ya que muchos de los casos de fraude que se dan dentro de las mismas pueden ser mitigados si se descubren de forma oportuna, se detecta de manera precisa el modus operante y la forma en que se vulnera el control interno, aplicando de manera idónea la normativa técnica principal relacionada al proceso de la auditoría forense. HIPOTESIS: “El establecimiento de un procedimiento de auditoria forense en el descubrimiento de fraude laboral en las empresas permitiría generar responsabilidad para los trabajadores que lo comenten”.
Y para dar cumplimiento al reglamento de trabajo de graduación y seguimiento al mismo procedo por medio de la presente a proponer los tres asesores los cuales a continuación detallo: I.
Lic. Rolando Sarceño Pérez, Colegiado Número 15,086 egresado de la Universidad Mariano Gálvez de Guatemala; Código de Catedrático: 9,308, Correo electrónico:
[email protected]. seis años de ejercicio profesional. Número de celular: 5923-2415.
II.
Lic. Hugo Rolando Escobar Palma, Colegiado No. 14.742; egresado de la Universidad Mariano Gálvez de Guatemala; Código de Catedrático: 13,096. Correo electrónico:
[email protected]; Nueve años de graduado, Número de celular: 3031-8069.
III.
Licda. Yessika Eugenia Alfaro Peña, Colegiado No. 18,583, egresada de la Universidad Mariano Gálvez de Guatemala; Código de Catedrático 13029, Correo Electrónico:
[email protected], cinco años de ejercicio profesional, número de celular: 4224-5515.
FUNDAMENTO DE DERECHO: Los habitantes de la República de Guatemala tienen derecho a dirigir, individual o colectivamente, peticiones a la autoridad, la que está obligada a tramitarlas y deberá resolverlas conforme a la ley. Artículo 28 de la Constitución Política de la República de Guatemala. PETICIÓN: I.
Que se acepte para su trámite el presente memorial y se agregue al expediente respectivo;
II.
Que se proceda a aprobar el punto de tema para la elaboración de mi trabajo de graduación que presentó en el presente escrito; conforme a lo anteriormente se tenga como presentado y justificado el punto por el cual versara mi trabajo de graduación, previo la obtención del Título de Licenciada en Ciencias Jurídicas y Sociales, por lo que ruego al señor Decano resolver mi petición.
III.
Que se proceda a nombrar asesor de trabajo de graduación a uno de los licenciandos propuestos;
IV.
Se tenga por señalado el lugar para recibir notificaciones antes mencionadas. Ciudad de Guatemala, julio 2019
Atentamente;
OSCAR VICENTE ESCOBAR MAEDA
