soal akuntansi manajemen

Kerangka Cash Budget : Beginning Cash Balance

xxx

 Add : Cash Receipts

xxx

Cash Available

xxx

Less : Cash Disbursements

(xxx)

Less : Minimum Cash Balance

(xxx)

Cash Surplus (Deficiency)

xxx

 Add : Cash From Loans Less : Loans Repayment  Add : Minimum Cash Balance Ending Cash Balance

xxx (xxx) xxx xxx ====

ILUSTRASI : PT. ANDRIJAYA akan menyusun anggaran kas untuk bulan Juli 2005 dg data sbb : 

Penjualan bulanan : Bulan  April



Penjualan Kredit

Total Penjualan

Rp 10.000.000,-

Rp 15.000.000,-

Rp 25.000.000,-

Mei

11.000.000,-

16.000.000,-

27.000.000,-

Juni Juli

12.000.000,13.000.000,-

17.000.000,18.000.000,-

29.000.000,31.000.000,-

Pembelian bulanan : Bulan



Penjualan Tunai

Pembelian Tunai

Pembelian Kredit

Total Pembelian

Mei

Rp 6.000.000,-

Rp 9.000.000,-

Rp 15.000.000,-

Juni

6.600.000,-

9.600.000,-

16.200.000,-

Juli

7.000.000,-

10.200.000,-

17.200.000,-

Pola penagihan piutang dagang, menurut pengalaman :



30% tertagih pd bulan penjualan pd periode potongan (termin 2/10, n/30)

 

50% tertagih pd bulan pertama sesudah bulan penjualan 18% tertagih pd bulan kedua sesudah bulan penjualan



2% tidak tertagih



Pola pembayaran hutang dagang, menurut pengalaman :



40% dibayar pd bulan pembelian pd periode potongan (termin 3/10, n/30)



60% tertagih pd bulan pertama sesudah bulan pembelian



Biaya operasi diperkirakan Rp 2.500.000,- per bulan, dimana 10% mrpk biaya dibayar di muka  yg jatuh tempo/expired dan 20% mrpk depresiasi aktiva tetap. 

Biaya pajak penghasilan diperkirakan sebesar Rp 2.250.000,- tunai.



Penjualan nilai residu peralatan (yg telah habis masa manfaatnya), yg mempunyai nilai buku Rp 2.000.000,- seharga Rp 2.700.000,-.



Pembelian peralatan baru Rp 12.000.000,- dg membayar uang muka 2% dan sisanya dicicil dg 3 kali cicilan bulanan plus bunga (flat) 9% per tahun. 

Saldo kas per 30 Juni 2005 Rp 7.500.000,-

Maka : Penerimaan kas dr penagihan penjualan kredit pd bulan Juli : Dr

penjualan

kredit

Mei Dr

penjualan

kredit

Dr penjualan Juli

kredit

: 18% x Rp 16 juta =

Rp 2.880.000,-

: 50% x Rp 17 juta =

8.500.000,-

: 30% x Rp 18 juta x 98% =

5.292.000,-

Juni

Total penerimaan penagihan piutang dagang

Rp 16.672.000,-

Pembayaran kas untuk pembelian kredit pd bulan Juli : Pembelian kredit Juni Pembelian kredit Juli

: 60% x Rp 9,60 juta = : 40% x Rp 10,20 juta x 97%

Rp 5.760.000,3.957.600,-

= Total pembayaran hutang dagang

Rp 9.717.600,-

Pembayaran kas untuk biaya operasi tunai = Rp 2,50 juta –  (30% x Rp 2,50 juta) = Rp 1.750.000,Pembayaran uang muka pembalian peralatan : 20% x Rp 12 juta = Rp 2.400.000,-

PT ANDRIJAYA  CASH BUDGET – JULI 2005  PENERIMAAN KAS : ualan tunai Juli

Rp

gihan penjualan kredit : Dari penjualan kredit Mei Dari penjualan kredit Juni Dari penjualan Juli

13.000.000,Rp 2.880.0 00,-







kredit

8.500.000, 5.292.000, 16.672.000,-

Penjualan peralatan

2.700.000,-

Total penerimaan kas

 Rp 32.372.0 00,-

 PEMBAYARAN KAS :  belian tunai  bayaran pembelian kredit : Dari pembelian kredit Juni Dari pembelian Juli

Rp 7.000.00 0,Rp 5.760.0





kredit

00,3.957.600,9.717.600,-

Pembayaran biaya operasi

1.750.000,-

Pembayaran biaya pajak  Pembayaran uang

2.250.000,2.400.000,-

muka

pembelian

peralatan

Saldo 2005

Total pembayaran kas

 Rp 23.117.6 00,-

 Surplus (defisit) kas Kas per 30

9.254.400,7.500.000,-

 Saldo Kas per 31 Juli 2005 

Juni

 Rp 16.754..4 00,========= ====