Sistemas de Cuentas Por Cobrar

Sistemas de cuentas por cobrar 

Concepto y finalidad

Seguimiento de cuentas por cobrar es una parte esencial de la gestión de flujo de caja caja de su empresa. Sin un flujo de efectivo efectivo constante, muchas pequeñas empresas tienden a pedir prestado más y más dinero para satisfacer sus necesidades de capital de trabajo. Eventualmente se ponga ponga al día. La falta de capital de trabajo es la principal razón las pequeñas p equeñas empresas fracasan. El procedimiento de cuentas por cobrar se aplica generalmente en las empresas k imprimen imprimen sus recibos u órdenes órdenes de cobro anticipadamente fijando una fecha límite de cobro para los deudores o cliente lo liquiden dentro lapso de tiempo establecido, hay variedad de empresas k cobran este servicio, las principales son: 1. 2. 3. 4.

Suministro de energía eléctrica Suministro de agua Servicio telefónico Servicio de transporte: aéreo, terrestre, marítimo, etc.

Cuando se tienen implantado un sistema computarizado al recibo o boleto, en el momento de cobrarlo, la persona responsable (cajero), estampa un sello que dice (pagado) y la fech o bien la misma maquina impresora automáticamente al registrar el pago, imprime la cantidad pagada, la fecha, la hora, numero de factura y nombre de la persona que cobro; comprobante de entrga al cliente y el k sirve como documento de pago. Con el procedimiento de cuentas por cobrar se eliminan las cuentas personales, las principales son: son: clientes deudores etc.

Ventajas del procedimiento de cuentas por cobrar: 1. Permite mayor control de entradas en efectivo. 2. Co se efectúan cobros, sin la presentación del documento 3. Se expide en el momento que mace el derecho de cobrar determinada cantidad de dinero

Desventajas del procedimiento de cuentas por cobrar: 1. Que los cobros frecuentemente sean parciales y se tenga que elaborar nuevas cuentas con saldos de las cantidades actuales . 2. Ne se tiene la historia completa de los clientes, ya que estos se eliminan y no hay bases para conceder descuentos y otros estimulos para promoción de ventas. El procedimiento de cuentas por cobrar manual, se puede combinar para su mejor funcionamiento en el registro contable, los seguimientos documentos; póliza de diario para las operaciones mixtas o compuestas usando las cuentas puente, cuentas por cobrar y póliza de entrada de caja, Con sus respectivos registros, o bien, la combinación de otros documentos que permitía tener mejor información y ahorro de recursos: financieros, tiempo y esfuerzo en beneficio de la empresa.

Diagrama de procedimiento de cuentas por cobrar

comprobantes que amparan operaciones

poliza de diario

cuantas por cobrar

Registro de poliza de diario

Registro de cuentas po cobrar

Libro diario

Balanza de comprobacion y estados financiros

poliza de entrada de caja

Registro de poliza de caja

El módulo de cuentas por cobrar, se encuentra integrado a las Ventas, facilitando el acceso a la información. Por omisión el MasAdmin crea automáticamente la Cuenta por Cobrar cuando en el módulo de Ventas asignamos el número de factura. Para acceder al módulo de Cuentas por Cobrar, se hace clic en el botón Crédito en la parte inferior del formulario de la venta correspondiente, la fecha de vencimiento es calculada automáticamente ya que en el Catálogo de Clientes en los datos del Cliente correspondiente se puede especificar en número de días de crédito que se otorga al Cliente:

En la parte superior del formulario de Cuentas por Pagar, se nos informa del Cliente y el Importe Total a cobrar. En la lista de Cuentas por cobrar, en cada renglón se muestra el N° de Control de la venta, la factura y el consecutivo de documentos por cobrar de esa operación. El tipo de documento por omisión es Cuenta por Cobrar y se pueden seleccionar: Anticipo, bonificación especial, descuento, ajuste de precios, enganche o devolución.

La columna Fecha corresponde a la fecha en la que se creó el documento. La columna Importe es donde se especifican las cantidades que se tienen que liquidar. La columna Vence es la fecha de vencimiento (fecha límite de pago), esta es calculada automáticamente y p uede ser modificada manualmente. La columna Estado, es en la que si se marca se especifica que el pago ya fue realizado, para marcarla o desmarcarla hay que hacer un clic con el ratón encima del recuadro en el renglón correspondiente. En la base de la lista se puede uno desplazar hacia la derecha o izquierda para ver el resto de las columnas en el formulario:

Cuando se marca la casilla de estado como Liquidado, automáticamente se apunta la fecha de liquidación , esta puede ser modificada manualmente.

En la columna Forma de pago, en cada renglón al hacer clic se muestra un menú desplegable en el que se puede seleccionar la forma en la que se va a liquidar el documento por pagar, pueden ser: Cheque, Efectivo, Tarjeta de Crédito o  Transferencia. Si se selecciona cheque, en la columna Cheque N° se captura el número del cheque con el que se liquidó. En la columna Depositado en Banco , en cada renglón al hacer clic se muestra un menú desplegable en el que se puede seleccionar el Banco con el que se realiza el pago (los bancos y  sus correspondientes cuentas se capturan en el catálogo de Bancos en el menú de Catálogos del MasAdmin). Después de seleccionar el Banco, en el renglón correspondiente en la columna En la Cuenta se puede seleccionar con un menú desplegable en que cuenta es en la que se hace el depósito del pago correspondiente. En la columna referencia podemos escribir información relacionada con el pago correspondiente. En la base del formulario, se encuentra el botón Agregar, éste sirve para añadir nuevos documentos por pagar, a un lado se puede especificar el número de días de vigencia del documento, si se modifica el importe en el primero y se añade un nuevo documento, el sistema va calculando la diferencia del pago siguiente. El botón Quitar, sirve para eliminar el documento por pagar que se encuentre seleccionado. Los botones y sirven respectivamente para hacer una vista preliminar e imprimir un recibo de caja, el recibo a imprimir toma los datos del documento que se encuentre seleccionado, la plantilla (formato) de impresión del recibo de caja se puede modificar fácilmente en la sección de Plantillas el menú de Reportes | Informes | Plantilla del Recibo de Caja.

Movimiento y saldo de cuentas por cobrar Se carga: 1. Del importe de las cuentas pendientes de cobro. 2. El importe de nuevas cuentas parciales pendientes de cobro. Se abona 1. Del importe de las cuentas que cobro la empresa 2. Del importe que imparcialmente cobra la empresa

SALDO FINAL= DEUDOR INTEGRADO POR LAS CUENTAS DE PENDIENTES COBRO FINALIDAD. Registrar los movimientos de las cuentas pendientes de cobro Presentación él en estado de situación financiera: circulante

Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de doce meses estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes, es decir en el de otros activos.

XXXXX S.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX

(Valor en RD$)

ACTIVOS:

Activos Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75,000.00 Cuentas por Cobrar 57,000.00

Conclusiones: El sistemas de cuentas por cobrar se utiliza básicamente en las empresas que imprimen recibos para el cobro de sus deudores por ejemplo las empresas prestan servicios hay dos maneras de este procedimiento de forma manual y forma electrónica de forma manual se puede combinar para el mejor uso del movimiento contable.

Bibliografía http://www.masadmin.com/manual/cxc.htm http://www.articulosinformativos.com.mx/Cuentas_por_ Pagara936320.html Contabilidad III Aut. Pedro López Castro

Instituto politécnico nacional

Cecyt 12

José María Morelos y Pavón

Contabilidad III Sistema de cuentas por cobrar

Claudia Patricia Hernández Gómez

Reyes García Gloria Berenice 5iv8

INDICE  PORTADA          

INDICE CONCEP TO Y FINALIDAD VENTAJAS Y DESVENTAJAS DIAGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR FORMATO DE LAS CUENTAS POR COBRAR FORMA DE OPERAR EL SISTEMA MOVIMIENTOS NATURALES DEL SALDO DE LAS CUENTA PRESENTACION EN ESTADOS FINANCIEROS CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA