sistemas CONTABLES MONOGRAFIA

Ejercicio de Contabilidad: PISCOS EL SOL S.A. 1

El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Pérdidas Balance General Flujo de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

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El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo mercadería al contado, sin ningún activo fijo, sin utilización de deuda y sin inventarios.

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En un primer momento la elaboración de los estados financieros es sencilla. A medida que trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo más complejas. La empresa se queda con inventarios, se decide producir y adquirir activo fijo, se queda con excedentes y se realizan inversiones y se reparten dividendos.

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El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del tiempo facilita el aprendizaje y comprensión de los distintos estados financieros.

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Al resolver el ejercicio utilizando fórmulas y funciones de Excel, el alumno no deberá agregar o eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicación de las celdas para facilitar la evaluación.

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Considere que cada periodo equivale a un año calendario de operación. enero del 2008

L S.A.

er a elaborar los estados

cadería al contado, sin

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no deberá agregar o r la evaluación.

PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Introducir los estados financieros.

Una empresa comercializa pisco. Compra, en promedio, a $17 cada botella de medio litro y la vende a $38. Durante el periodo compró 12,000 botellas y vendió las 12,000. Los gastos administrativos de la empresa ascienden a $62,000. Sus gastos de venta corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 30% de las ventas que genera. La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado. No recibe crédito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones comunes al valor nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 están en efectivo. La empresa está sujeta a 30% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las utilidades no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto general a las ventas.

RESUMEN DE DATOS Unidades 12,000.00 Unidades 12,000.00

Ventas

Compras Gasto de administración Gastos de ventas Impuesto a la renta Patrimonio (acciones comunes) Efectivo al inicio del periodo 1

(de las ventas)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDID Precio 38.00 Costo Variable

17.00 62,000.00 30% 30% 10,000.00

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administracion y ventas Impuestos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial de caja SALDO FINAL DE CAJA

456,000.00 456,000.00 204,000.00 198,800.00 15,960.00 418,760.00 37,240.00 10,000.00 47,240.00

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social Resu. Acumu. Saldo al 01.01.01

Total 0.00

Aporte de capital Util. Ejercicio Saldo al 31.12.01

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00

Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

BALANCE GENERAL (al final del peri ACTIVOS Efectivo Total activos PASIVOS Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

la vende a $38. Durante empresa ascienden a 30% de las ventas que No recibe crédito de nal de $1 cada una. Al a la renta y lo paga en el a las ventas.

E GANANCIAS Y PERDIDAS

ministración y ventas

es de impuestos

456,000.00 204,000.00 252,000.00 198,800.00 53,200.00

136800

53,200.00 -15,960.00 37,240.00

GENERAL (al final del periodo) Err:504

47,240.00 47,240.00

Err:504 Err:504 Err:504 Err:504

0.00

Err:504

Err:504

10,000.00 37,240.00 47,240.00 47,240.00

Err:504

PERIODO DOS: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas En este período la empresa compra 20,000 unidades pero sólo vende 16,000. Ademas, decide otorgar crédito a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se venden el 20% de las ventas anuales). La información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa sigue pagando el impuesto a renta. Analice el costo de lo vendido a través del cuadro indicado. Asuma que todavía no hay IGV. RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas 16,000.00 Unidades Compras 20,000.00 Gasto de administración 0.00 Gastos de ventas (de las ventas) Impuesto a la renta

COSTO DE LO Precio 38.00 Costo Variable

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administracion y ventas Impuestos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

17.00 62,000.00 30% 30%

608,000.00 272,000.00 336,000.00 244,400.00 91,600.00 91,600.00 27,480.00 64,120.00

Inventario Inicial 0 Compras Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Total activos PASIVOS Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

486,400.00 486,400.00

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI Capital social

214,520.00 244,400.00 27,480.00 486,400.00 0.00 47,240.00 47,240.00

Saldo al 31.12.01 Aporte de capital Util. Ejercicio Saldo al 31.12.02

 S.A.

e otorgar crédito a sus venden el 20% de las pagando el impuesto a la ía no hay IGV. COSTO DE LO VENDIDO Unid $/unid. 20,000.00 20,000.00 16,000.00 4,000.00

17.00 17.00 17.00 17.00

NERAL (al final del periodo) 47,240.00 121,600.00 68,000.00 236,840.00 125,480.00 10,000.00 101,360.00 111,360.00 236,840.00

BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

Total $ 340,000.00 340,000.00 272,000.00 68,000.00

PERIODO TRES: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.

En este período la empresa compró 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar credito a sus cliente por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la renta en el periodo siguiente al que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo 4. Asum que no hay IGV. RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas 22,000.00 Unidades Compras 20,000.00 Gasto de administración Gastos de ventas (de las ventas) Impuesto a la Renta

COSTO DE LO VENDID Precio 38.00 Costo Variable

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administracion Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

17.00 62,000.00 30% 30%

836,000.00 374,000.00 462,000.00 312,800.00 149,200.00 149,200.00 44,760.00 104,440.00

696,667.00 121,600.00 818,267.00

Inventario Inicial Compras Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI Capital social

465,480.00 62,000.00 527,480.00 290,787.00 47,240.00 338,027.00

Saldo al 31.12.02 Util. Ejercicio Saldo al 31.12.03

Debo comprender la diferencia entre gastar y pagar o entre vender y cobrar si tu pagas el IR al proximo Periodo, tienes cuenta por pagar A los trabajadores : Remuneraciones por pagar.

y desembolso.

ar credito a sus clientes ilizar es la misma del se devenga. Ademas, para el periodo 4. Asuma

COSTO DE LO VENDIDO Unid 4,000.00 20,000.00 24,000.00 22,000.00 2,000.00

$/unid. 17.00 17.00 17.00 17.00 17.00

Total $ 68,000.00 340,000.00 408,000.00 374,000.00 34,000.00

NERAL (al final del periodo) 338,027.00 139,333.00 34,000.00 511,360.00 44,760.00 250,800.00 295,560.00 10,000.00 205,800.00 215,800.00 511,360.00

BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

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PERIODO CUATRO: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.

En este período la empresa compró 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a $22 la botella. Mantien las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. Considere que no hay IGV. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

RESUMEN DE DATOS Unidades Ventas 18,000.00 Unidades Compras 20,000.00 Gasto de administración Gastos de ventas (de las ventas) Impuesto a la Renta

COSTO DE LO VENDID Precio 38.00 Costo Variable

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Aporte de capital Total entradas SALIDAS Compras Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo anterior Compra de la maquina Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

22.00 62,000.00 30% 30%

Inventario Inicial Compras Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

BALANCE GENERAL (al final del perio 684,000.00 387,900.00 296,100.00 267,200.00 28,900.00 28,900.00 8,670.00 20,230.00

570,000.00 139,333.00

ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo Fijo Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI 709,333.00 Capital social 440,000.00 62,000.00 44,760.00 250,800.00 797,560.00 -88,227.00 338,027.00 249,800.00

Saldo al 31.12.03 Aporte de capital Util. Ejercicio Saldo al 31.12.04

.

a $22 la botella. Mantiene ay IGV. Utilice el costo

COSTO DE LO VENDIDO Unid 2,000.00 20,000.00 22,000.00 18,000.00 4,000.00

Sacar Promedio

$/unid. 17.00 22.00 21.55 21.55 21.55

Total $ 34,000.00 440,000.00 474,000.00 387,900.00 86,200.00

21.545454545

NERAL (al final del periodo) 249,800.00 114,000.00 86,200.00 450,000.00 8,670.00 205,200.00 213,870.00 10,000.00 226,030.00 236,030.00 449,900.00

BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

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PERIODO CINCO: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

En este período la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una bodega para destilar s propio pisco. El inmueble le costó 300,000 y la maquinaria, 220,000. Estas inversiones fueron financiadas con un apor de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y vendió las 18,000. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. El costo de producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricación por la suma de $14 por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida útil de 10 año y se estima una depreciación en línea recta. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS Unidades

COSTO DE LO VENDID Precio

Ventas Unidades

Costo Variable

Costo de producción Gasto de administración Gastos de ventas (de las ventas) Patrimonio adicional (acciones comunes) Impuesto a la Renta Compra de maquina

Inventario Inicial Costo de producción Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

COSTO DE PRODUCCI Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Aporte de capital Total entradas SALIDAS Costo de producción Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo anterior Compra de la maquina Total salidas

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo Fijo Menos: Depreciación Acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Comisiones por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI Capital social Saldo al 31.12.04 Aporte de capital

ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

Util. Ejercicio Saldo al 31.12.05

bodega para destilar su nanciadas con un aporte sobre el crédito a sus ateriales y otros costos una vida útil de 10 años

COSTO DE LO VENDIDO Unid 4,000.00

$/unid. 21.55

Total $ 86,200.00

COSTO DE PRODUCCION Unid

$/unid.

Total $

NERAL (al final del periodo)

BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

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PERIODO SEIS: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.

En este período las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende 15,000. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. La política de pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el mismo periodo que se vende. Se decide declar dividendos por la suma de $80,000 y se pagan solamente 60,000. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS Unidades

COSTO DE LO VENDID Precio

Ventas Unidades Costo de producción Gasto de administración Gastos de ventas Impuesto a la Renta Depreciación Dividendos declarados Dividendos pagados

Costo Variable

(de las ventas)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Aporte de capital Total entradas SALIDAS Costo de producción Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo anterior y actual Pago de dividendos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial

Inventario Inicial Costo de producción Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

COSTO DE PRODUCCI Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo Fijo Menos: Depreciación Acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Dividendos por pagar Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI Capital social Saldo al 31.12.05 Dividendos Util. Ejercicio

SALDO FINAL DE CAJA

Saldo al 31.12.06

15,000. Mantiene las e comisiones de los ende. Se decide declarar hay IGV.

COSTO DE LO VENDIDO Unid

$/unid.

Total $

COSTO DE PRODUCCION Unid

$/unid.

Total $

NERAL (al final del periodo)

BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

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PERIODO SIETE: PISCOS EL SOL S.A. OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.

Al inicio de este período la empresa obtiene un préstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de interés: 12% anual. Intereses y amortización se pagan al inicio del siguiente periodo Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. E resto de informacion se mantiene igual. No hay IGV. RESUMEN DE DATOS Unidades

COSTO DE LO VENDID Precio

Ventas Unidades Costo de producción Gasto de administración Gastos de ventas Impuesto a la Renta Depreciación Préstamo Tasa de Interes

Periodo 7 8 9 10 11

CRONOGRAMA Saldo inicial 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Costo Variable

(de las ventas)

Inventario Inicial Costo de producción Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

COSTO DE PRODUCCI Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS Intereses

Amort.

Pago total

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior

Saldo final 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Activo Fijo Menos: Depreciación Acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Intereses por pagar Deuda a largo plazo Total pasivos PATRIMONIO Capital social Resultado acumulados Total patrimonio

Préstamo recibido Total entradas SALIDAS Costo de producción Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo actual Pago de dividendos Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONI Capital social Saldo al 31.12.06 Dividendos Capitalización Util. Ejercicio Saldo al 31.12.07

cuatro cuotas con o del siguiente periodo. nden 21,000 botellas. El

COSTO DE LO VENDIDO Unid

$/unid.

Total $

COSTO DE PRODUCCION Unid

$/unid.

Total $

GASTOS DEVENGADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NERAL (al final del periodo) #REF!

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BIOS EN EL PATRIMONIO NETO Resu. Acumu.

Total

PERIODO OCHO OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.

Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de $12,000 que tendra una cobertura de dos años. La poliza se paga al contado. Produce 15,000 botellas y vende las 15,000. Las comisiones a lo vendedores se paga en este periodo. Aparece la obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones permanecen iguales. No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS Unidades

COSTO DE LO VENDID Precio

Ventas Unidades Costo de producción Gasto de administración Gastos de ventas Impuesto a la Renta Depreciación Préstamo Tasa de Interes Póliza de seguros generales Reserva legal

Costo Variable

(de las ventas)

Inventario Inicial Costo de producción Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

COSTO DE PRODUCCI Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS Periodo 7 8 9 10 11

CRONOGRAMA Saldo inicial 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Intereses

Amort.

Pago total

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas menos póliza de seguros Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta

Saldo final 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Seguros pagados por anticipado Activo Fijo Menos: Depreciación Acumulada Total activos PASIVOS Impuestos por pagar Intereses por pagar

FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Total entradas SALIDAS Costo de producción Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo actual Pago de póliza de seguros Pago de intereses Pago de amortización Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

Deuda a largo plazo Total pasivos PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATR Capital social Saldo al 31.12.07 Dividendos Reserva legal Util. Ejercicio Saldo al 31.12.08

$12,000 que tendra una 00. Las comisiones a los resto de condiciones

COSTO DE LO VENDIDO Unid

$/unid.

Total $

COSTO DE PRODUCCION Unid

$/unid.

Total $

GASTOS DEVENGADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NERAL (al final del periodo) #REF!

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E CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO R. Legal

Resu. Acumu.

Total

PERIODO NUEVE OBJETIVO: Introducir el IGV. Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de producción. Este año todo se cobra al contado. La tasa del IGV es de 19%. RESUMEN DE DATOS Unidades

COSTO DE LO VENDID Precio

Ventas Unidades Costo de producción Gasto de administración Gastos de ventas Impuesto a la Renta Depreciación Préstamo Tasa de Interes Póliza de seguros generales Reserva legal

Costo Variable

(de las ventas)

Inventario Inicial Costo de producción Mercadería disponible para la venta Costo de ventas Inventario final

COSTO DE PRODUCCI Mano de obra, materiales y otros Depreciación Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS Periodo 7 8 9 10 11

CRONOGRAMA Saldo inicial 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Intereses

Amort.

Pago total

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Costo de ventas Utilidad bruta menos gastos de administración y ventas menos póliza de seguros Utilidad de operación menos gastos financieros Utilidad (pérdida) antes de impuestos menos impuesto a la renta Utilidad neta FLUJO DE EFECTIVO ENTRADAS Cobranzas por ventas periodo actual IGV de las cobranzas, periodo actual Cobranzas ventas periodo anterior Total entradas SALIDAS Costo de producción

Saldo final 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BALANCE GENERAL (al final del perio ACTIVOS Efectivo Cuentas por cobrar Inventario final Seguros pagados por anticipado Activo Fijo Menos: Depreciación Acumulada Total activos PASIVOS IGV por pagar Impuestos por pagar Intereses por pagar Deuda a largo plazo Total pasivos PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultado acumulados Total patrimonio PASIVOS + PATRIMONIO

IGV del costo de producción Gastos de administracion Impuesto a la renta periodo anterior Comisiones de vendedores periodo actual Pago de intereses Pago de amortización Total salidas ENTRADAS - SALIDAS más saldo inicial SALDO FINAL DE CAJA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATR Capital social Saldo al 31.12.08 Dividendos Reserva legal Util. Ejercicio Saldo al 31.12.09

producción. Este año

COSTO DE LO VENDIDO Unid

$/unid.

Total $

COSTO DE PRODUCCION Unid

$/unid.

Total $

GASTOS DEVENGADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NERAL (al final del periodo) #REF!

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E CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO R. Legal

Resu. Acumu.

Total