Simply Steam

Simply Steam, Co. Control Environment Evaluation Form December 31, 2008

!reatly "eaknes #ontrol 1 %

 Neither "eaknes "eaknes nor $trengthnes &

'

(

!reatly $trengthnes #ontrol ) *

1. In Inte tegri grita tass dan dan Nila Nilaii Etik Etikaa Inte In tegri grita tass ad adala alah h se sebu buah ah ko kons nsep ep ko kons nsist isten ensi si Dalam Dal am men mengev gevalu aluasi asi kom kompon ponen en ini dar darii tindakan, tindak an, nilai+n nilai+nilai, ilai, metod metode, e, langk langkah+lan ah+langkah, gkah, lingkungan lingk ungan kontr kontrol, ol, memper mempertimban timbangkan gkan  prinsip dan harapan, dan hasil. Dalam etika, apakah apa kah:: Tam ampak pakny nyaa ada int integri egritas tas yan yang g inte in tegr grit itas as di dian angg ggap ap se seba baga gaii ke keju juju jura ran n da dan n cukup dari manajemen dan karyaan. keb ke ben enar aran an yan ang g mer eru upa pak kan ak akur uras asii dar arii tindak tin dakan an sese seseora orang ng.. Dal Dalam am a aanc ancara ara yan yang g dila di laku kuka kan n ol oleh eh Tin inaa seb sebag agai ai au audi ditt ma mana nage ger  r  kep ke pad adaa Do Dou ug se seba bag gai sa sala lah h sa satu tu pe pem mil ilik  ik   perusahaan, Tina mengatakan baha ia mend me ndap apat atka kan n ke kesan san da dari ri be bebe bera rapa pa sta sta ya yang ng  bekerja di perusahaan tersebut baha mereka tidak mengetahui dengan pasti mengenai ungsi darii pek dar pekerja erjaan an mere mereka ka mas masing ing+mas +masing ing.. Dou Doug g menje jela lask skaan kepada Tina baha dala lam m  perusahaan mereka tanggung jaab penugasan sala sa lah h sa satu tu pe pert rtim imba bang ngan an ut utam aman any ya ad adal alah ah  pekerjaan dilakukan oleh orang+orang yang saat itu it u se seda dang ng te ters rsed edia ia de deng ngan an as asum umsi si ba bah haa mere rek ka ak akrrab dengan tugas dan mem emp pu melak me lakuk ukan anny nya. a. Da Dari ri ha hasil sil a aa anc ncar araa ya yang ng dijelaskan di atas Nampak jelas baha kontrol dalam integritas dan nilai+nilai etis baik untuk  mana ma najem jeman an ma maup upun un un untu tuk k ka kary rya aan an sa sang ngat at rend re ndah ah.. pi piha hak k ma mana naje jeme men n ti tida dak k me memb mbag agii  pekerjaan kepada masing+masing karyaan deng de ngan an ba baik ik,, ma mana naje jeme men n da dapa patt me menu nunj njuk  uk  seo se ora ran ng kar ary ya aan an untu un tuk k men eny yel eles esai aika kan n  pekerjaan yang sebenarnya bukan merupakan tugas dari karyaan tersebut. manajemen juga tidak melihat apakah karyaan itu benar+benar  mempunyai mempu nyai kemam kemampuan puan dalam melaksa melaksanakan nakan tuga tu gas. s. In Inii men enun unju jukk kkan an ba bah haa ku kura rang ngny nyaa  pengendalian dalam pembagian tugas. -al ini mengakibatkan tumpang tindih antara satu orang  pekerjaan dan lainnya. 1 % & ' ( ) *

%. omitmen untuk kompetensi Dalam mengevaluasikomponen ini dari lingkungan kontrol, mempertimbangkan apakah: /ihak manajemen telah ditentukan •

•

tingkat eenang yang diperlukan unutk ketrampilan tertentu dan diartikan ke tingkat yang diinginkan untuk melakukan kompetensi, hal ini diperlukan pengetahuan dan ketrampilan. 0ukti yang menunjukkan baha karyaan membutuhkan pengetahuan dan ketrampilan.

&. Dean direksi atau partisipasi komite audit. Dalam mengevaluasi komponen ini, lingkungan kontrol mempertimbangkan apakah: $ebuah papan ada dan cukup dalam •

•

keangotaan unutk berurusan dengan isu  penting yang memadai. Direksi atau anggota komite cukup

•

memiliki pengetahuan, pengalaman industri dan aktu untuk bekerja secara eekti. $ejumlah direksi atau anggota komite

•

manajemen yang independen. rekuensi dan ketepatan aktu yang

•

 pertemuan diadakan dengan tugas akuntansi dan auditor eksternal. 0adan yang mengaasi dan mengambil tindakan yang diperlukan.

/ihak manajemen telah ditentukan tingkat eenang yang diperlukan untuk keterampilan tertentu dan diartikan ke tingkat yang diinginkan untuk melakukan kompetensi , hal ini diperlukan  pengetahuan dan keterampilan. 0agian  penjualan mempunyai eenang dalam proses  penjualan, manajemen pihak penjualan kadang+ kadang dapat bernegosiasi dengan pembeli mengenai tari pemotongan khusus selama musim semi dan musim gugur, namun hal ini harus terlebih dahulu dibicarakan dengan  pemilik perusahaan. Ini dapat diartikan baha manajemen bagian penjualan ingin  berkompetensi misalnya dengan bagian yang lain, manajemen penjualan sudah mempunyai  pengetahuan dan keterampilan. 1 % & ' ( ) * $alah satu unsur dari pengendalian internal adalah lingkungan pengendalian. 2ingkungan  pengendalian itu sendiri merupakan landasan untuk semua unsur pengendalian internal, yang dapat membentuk disiplin dan struktur. 2ingkungan pengendalian internal itu sendiri dapat menciptakan suasana pengendalian dalam suatu organisasi dan mempengaruhi kesadaran  personel dalam organisasi tentang pengedalian. Dan perlu diketahui juga baha, ada berbagai aktor yang dapat membentuk lingkungan  pengendalian. Diantaranya yaitu : nilai integritas dan etika • komitmen terhadap kompetensi • dean komisaris dan komite audit • ilosoi dan gaya operasi manajemen • struktur organisasi •  pembagian eenang dan pembebanan • tanggungjaab kebijakan dan praktik sumberdaya • manusia. Dalam kasus yang dialami ini, dean direksi yang didalamnya telah membentuk komite audit cukup memiliki kesadaran yang dapat memperkuat baha pentingnya lingkungan  pengendalian yang harus dilakukan. arena direksi yang termasuk di dalamnya terdapat komite audit, telah memperhitungkan beberapa alasan yang telah disampaikan sebelumnya. Terbukti karna direksi juga turut bekerja sama

'. 4anajemen ilsaat dan operasi gaya. Dalam mengevaluasi komponen ini, mempertimbangkan apakah: •

5esiko bisnis yang diaasi secara

•

layak. 4anjemen

•

melakukan relati rendah tingkat risiko usaha. /rioritas tempat yang tinggi,

•

manajemen, pengaasan internal. 4anajemen secara tegas upaya untuk 

itu

bersedia

unutk  

mengurangi resiko.

(. $truktur organisasi Dalam mengevaluasi bagian ini, harus dipertimbangkan apakah: •

!aris

organisasi

keenangan

dan

•

tanggungjaab telah jelas. ebijakan operasional

•

secara terpusat oleh manajemen atas. ebijakan transaksi dan prosedur 

•

ditetapkan dengan jelas dan ketat. 6rganisasi adalah struktur yang cukup

•

memberikan kompleksitas dan ukuran. 4enajemen secara akti terlibat dalam

ditetapkan

dengan komite audit untuk bersama+sama merancang lingkungan pengendalian yang akan dirancang guna kepentingan organisasi3perusahaan tersebut. 1 % & ' ( ) * 4asih terkait dengan pengendalian intern yang telah dibahas sebelumnya. 0aha perlu dipertimbangkan juga mengenai penaksiran resiko. 0eberapa teori yang kita ketahui bersama  baha penaksiran resiko ini bertujuan untuk   pelaporan keuangan yang mana pelaporan keuangan ini dilakukan dengan mengidentiikasi, menganalisis dan mengelola resiko entitas yang berkaitan dengan  penyusunan laporan keuangan. /enaksiran resiko pengendalian manajemen harus mencakup pertimbangan khusus terhadap risiko yang dapat timbulm dari perubahan sebagai berikut :  bidang baru bisnis atau transaksi yang • memerlukan prosedur akuntansi yang  belum pernah dikenal. /erubahan yang berkaitan dengan revisi • sistem dan teknologi baru yang digunakan untuk pengelolaan inormasi /ertumbuhan pesat entitas yang • menuntut perubahan ungsi pengolahan dan pelaporan inormasi dan personel yang terlibat di dalam ungsi tersebut. 1 % & ' ( ) * Tidak ada pembagian tugas, tanggungjaab dan eenang yang jelas dalam perusahaan ini. -al ini diperkuat dengan pernyataan Doug baha ada tumpang tindih dalam tugas yang dilakukan. 4r -ary, sebagai manajer yang  bertanggungjaab terhadap kekuatan penjualan kecil yang keluar, juga bertanggungjaab untuk  mengelola karyaan yang bekerja.

 pengaasan pengolahan data. 1 % & ' ( ) * ). /emberian eenang dan $alah satu pertimbangan utama adalah baha tanggungjaab  pekerjaan harus dilakukan oleh orang+orang Dalam mengevaluasi bagian ini, harus yang tersedia ketika itu harus dilakukan.

dipertimbangkan apakah: •

ebijakan yang tepat untuk praktek 

•

 bisnis yang diterima, konlik  kepentingan dan kode etik telah dibentuk dan dikomunikasikan kepada karyaan. 7da kejelasan pembagian

•

tanggungjaab dan eenang untuk  tujuan, ungsi operasi dan persyaratan  peraturan. Tanggungjaab karyaan dan tugas

•

tertentu harus dijelaskan dan dikomunikasikan. $istem dokumentasi dari komputer 

•

harus menunjukkan prosedur untuk  otorisasi transaksi dan untuk  menyetujui perubahan sistem. ebijakan dan prosedur pengolahan data harus secara didokumentasikan.

memadai

*. /rosedur dan kebijakan sumber daya manusia Dalam mengevaluasi komponen ini, mempertimbangkan apakah: •

aryaan mempunyai latar belakang

•

dan pengalaman yang dibutuhkan dalam menjalankan tugas mereka. aryaan memahami pekerjaan dan

•

tata cara yang berlaku untuk   melaksanakan tugas mereka. 6rganisasi menyediakan pelatihan bagi

•

karyaan yang baru. 0eban kerja dari personel akuntansi

•

mengijinkan mereka secara memadai untuk mengontrol kualitas pekerjaan mereka. Tingkat pergantian personel

•

akuntansinya rendah. Tingkat pergantian personel yang bukan akuntansinya rendah.

8ntuk penanganan pencatatan pengolahan koleksi piutang dilakukan dengancara mengumpulkan semua cek pada akhir periode dan merekam semua pada suatu aktu, namun  penulisananya dilakukan dua kali.

1 % & ' ( ) * /rosedur dan kebijakan sumber daya manusia dalam perusahaan ini sangat rendah. Dalam  perusahaan ini karyaan tidak memiliki latar   belakang pendidikan yang sesuai dengan  pekerjaan mereka. 7pabila latar belakang  pendidikan tidak sesuai dapat dikatakan baha  pengalaman kerja juga nihil. 4isalnya departemen akuntansi, dalam penjelasan Doug  pegaai akuntansi yang bekerja pada  perusahaan mereka tidak mempunyai gelar  akuntansi, hanya satu panitera dari delapan  panitera yang merupakan mahasisa jurusan akuntansi. Inilah salah satu alasan mengapa karyaan tidak memahami pekerjaan dan tata cara yang berlaku untuk melaksanakan tugas mereka. /ihak manajemen ajib menyediakan  pelatihan bagi karyaan yang baru dan terutama tidak mempunyai kemampuan dalam bidang yang digeluti. 0egitupun juga dengan tingkat  pergantian personel yang merupakan personel akuntansi maupun yang bukan personel akuntansi. 4anajemen melatih pegaai baru

namun pegaai hanya bertahan beberapa tahun dan meninggalkan perusahaan setelah mereka lulus.

Tug a sAudi t i ngda nAt e s t a s i Ka s us Si mpl ySt ea m,Co. Ev a l ua t i o no fI nt e r na lCo nt r o lEnv i r o nme nt

Ol e h: Ke l ompokVI Adr i a niLa nde

2 0 1 2 1 9 0 6 3 4

He s t yThe r e s i aSa l l e

2 0 1 2 1 9 0 6 4 6

ShofiaYunusMa ngi nt e

2 0 0 1 2 1 9 6 6 2

PROGRAM PENDI DI KAN PROFESIAKUNTANSI F AKULTASEKONOMI UNI VERSI TASBRAWI J AYA 2 0 1 2