Semana 6

 

 

Estado de Flujo Efectivo Oscar Castillo Análisis Contable Instituto IACC 10-12-2018

 

Desarrollo

1.  De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo. Consideraciones: En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

  Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.



  Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente



  Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.



Estado de flujo de efectivo, método directo.

  Flujo de efectivo de las actividades de operación



Conceptos Monto recaudado de clientes Pagos laborales Pagos a proveedores Pago gastos Pago cobros Pago impuestos Efectivo generado en actividades de operación

$ $ $ $ $ $ $

Montos 167.909 -35.000 -45.000 -15.000 -38.909 -2.468 31.532

  Flujo de efectivo de las actividades de inversión



Co ncepto s Venta de inversio nes Venta de vehículo usado

Mo nto s $ 200.000 $ 35.000

Co mpra de maquinaria Co mpra de muebles Efectivo generado en actividades de inversión inversión

$ - 150.000 $ -35.459 $ 49.541

 

  Flujo de efectivo de las actividades de Financiamiento



Conceptos Capitalización mediante emisión de bonos Venta de bonos Pago de participaciones Pago de obligaciones f inancieras

$ $ $ $

Montos 150.000 59.000 -43.500 -55.789

Pago de participaciones Efectivo generado en actividades de financiamiento

$ $

-43.500 66.211

Efect Efe ctiv ivo o y equi equival valen ente tess al al e efec fecti tivo vo al al ffin inal al del del ejer ejerci cici cio o $

147. 147.28 284 4

2.  Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.

  Considere los montos que estime conveniente.



  Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al



menos)

  Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-



Estado de flujo de efectivo Método indirecto Utilidad del ejercicio

$10.000.000

Actividades de operación Depreciaciones Depreciacio nes

$

300.000

Amortizaciones

$

120.000

Ingreso por recuperacion recuperaciones es

$

-15.000

Incremento de obligaciones laborales

$

35.000

Incremento de impuestos por pagar

$

10.000

Incremento de cuentas por pagar

$

50.000

Disminución de inventario

$

350.000

Incremento cuentas por cobrar

$ -200.000

Efectivo procedente de actividades actividades de operación

$10.650.000 $10.650.000

 

Actividades de inversión Venta de inversiones

$

200.000

Venta de vehículo usado

$

35.000

Compra de maquinaria

$ -150.000

Compra de muebles

$

-35.459

Efectivo procedente de actividades actividades de inversión

$

49.541

Capitalización mediante emisión de bonos

$

150.000 150.000

Venta de bonos

$

59.000

Pago de participaciones participaci ones

$

-43.500

Pago de obligaciones financieras

$

-55.789

Pago de participaciones participaci ones

$

-43.500

Efectivo generado en actividades de financiamiento financiamiento

$

66.211

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio

$10.765.752 $10.765.752

Actividades de financiamiento financiamiento

 

Bibliografía

  IACC 2018. Estado de Flujo efectivo. Recuperado el 10 de diciembre de 2018, desde:



http://online.iacc.cl/pluginfile.php/4491468/mod_resource/content/2/SEMANA%206%2 0AN%C3%81LISIS%20CONTABLE.pdf .