Semana 1

 

Seminario de Pericia Contable

Semana 1 Sesión 1 Historia de la Pericia Contable

-En el ámbito internacional Sesión 2

-Convenciones Nacionales de Peritos Contables

CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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HISTORIA HIST ORIA EN EL AMBI AMBITO TO INTER INTERNACI NACIONAL ONAL

Se cree que el origen de la pericia, se remonta a miles de años atrás, precisarsincon exactitud embelargaño o de su aparición, no  posible ni eels lugar, ni quién lo aplicó por primera vez. En Grecia, no se conocen antecedentes de este medio de  prueba en el Derecho Griego antiguo Algunos autores afirman que nace al design gnaar árbitro ross encargados de deslindar propiedades vecinas, a la tasación de  bienes, al examen de documento y para verificar la gravidez de la mujer muj er.. Para el tratadista Florián, la pericia tiene su aparición con el Derecho Romano, donde aparece la peritación, como medio de obtener el convencimiento del Juez, y por lo tanto como medio de prueba, cuando se elimina el procedimient ntoo in iure re.. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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El C. P. C. Luis Felipe Bardales Morey, fundador del Comité de Peritos Contables del Colegio de Contadores Públicos de Lima Lima, ,ntes mencio menciona na algo de la his historia toria ica deLatina esta especia es. pecialida lidadd en los diferentes difere paí países ses de Europa y América Amér Latina. Francia.  En

1667, en las ordenanzas francesas se estableció que cada parte gozará del derecho de nombrar su propio perito, y en caso de discordia, el tercero debía ser designado de común acuerdoo o, en su de acuerd defecto, fecto, por el Jue Juez. z. De es esto to se desp desprende rende el defecto de este sistema, puesto que los peritos de las partes se convertían en defensores de los intereses de éstos, y la decisión recaía sobre el tercero, pero a partir del 15 de julio de 1944 la ley modific modificato atoria ria atribu atribuye ye al juz juzgad gador or la funci función ón de nom nombrar  brar   peritos en caso de desacuerdo de las partes. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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España. En

1855,, la le 1855 leyy españ española ola en ssus us inciso incisoss 1 y 8 del A Art. rt. 303, dispuso que cada parte nombrará un perito, a no ser que se  pusieran todos detosacuerdo enarala de uuno no soloco ymque cuan cu ando do lo los s peri perito s di dissco cord rdar andesignación qu quee se de desi sign gne e de com ún acuerdo un tercero, haciéndose en caso contrario por p or sorteo. En 1881 la nueva ley española en su Art. 606, prescri prescribe be que la drecayendo esignaciónenduno ebe o rtres ealizyarque se paofalta r acudeerdo d e l a s p a r t e s , acuerdo se haga de oficio. Alemania.   En En los Arts. 40 4044 y 405 de dell código Alemán se faculta al tribun faculta tribunal al o al magistra magistrado do encar encargado gado de la prueba para designar Peritos, pudiendo ordenar a las partes la designación de personas idóneas que serán aceptadas solo en caso de acuerdo de aquellos con la facultad del Tribunal de limitar su número. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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México.  El

Art. A rt. 337 del có códig digoo mejican mejicanoo presc prescrib ribee que cada cada  parte nombre un perito a no ser que se pongan de acuerdo en uno solo, el tercero de discordia será designado por el juez. Argentina. El Art. 162 del código argentino, dispone que cada  parte nombrara uno y el juez un tercero, a no ser que los interesados se pusieran de acuerdo respecto al nombramiento de uno. Brasil.   El

Art 125. de la ley brasileña, preceptúa que los  peritos serán escogidos por las ppartes. artes. El Art. 181 dispone que loss peri lo perito toss serán serán tre tress salvo salvo en las causa causass de esc escas asoo va valo lor; r; el tercero actuara solo en caso de discordia de los primeros. Chile.   El El Art rt.. 41 4144 del có códdigo igo ch chil ilen enoo es semejan ejante te a la lass disposicione dispos icioness del Art. 606 de la ley es española pañola. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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Semana 2 HIST HI STOR ORIA IA EN EL AMBI AMBIT TO DEL DEL PERU PERU

E igoonidaeles,186i3nstrudm iveindtíaalesla, poruraelbeas eny mnatePriearlúes,el tceóstdim conjeturales conje turales.. El reconocimie reconocimiento nto de Peritos Peritos y el cotejo cotejo que se ver verif ific icab abaa de la la letr letraa o firm firmaa era era pr prue ueba ba sem semii plen plenaa cuando había conformidad en los dictámenes. Si no los había,, la opinión había opinión del dirimente dirimente sólo servía servía para para convertir  convertir  la prueba en indicio. Esta Es ta espe especi cial alid idad ad del del cont contad ador or públ públic icoo se regl reglam amen enta ta med edia iant ntee la dació daciónn de la Ley 132 13253 el 11-09 1-09-5 -599 (D (Dee  profesionalización), la cual, en su Art. 4º: establece efectu tua ar y Corr rres espo pond ndee a los los Cont Contad ador ores es Públ Públic icos os   efec “Co autorizar toda clase de balances, peritajes y tasaciones de  su especialidad, operaciones de auditoria y estudios contables con fines judiciales y administrativos” y  administrativos”. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La ley ley No No.. 13 1325 2533 ha si sido do ac actu tual aliz izad adaa po porr la le leyy No No.. 28951. Ésta establece, en su Art.3º. inciso d),   “  Efectuar  el peritaje contable en los procesos administrativos,  y  extrajudiciales”.

judiciales,

 No. El D. 13253 S. No No. que . 28 28, determina , de dell 2266-08 como 08-6 -600 funciones re reggla lam ment nto del o de dcontador  e la la le leyy  público, en su Art. 4º. Inc. e):   “la   formula formulació ción n de su  especialidad”   y  peritajes  y tasaciones en asuntos de su especialidad” “Constituyen   funciones remarcandodeenla s  uprof Aesi rt.ión5º.in  te  privativas profes terv rveeni nirr en ca cali lida dad d de auditores y peritos técnicos contables en judi dici cial al o ad admi mini nist stra rati tiva va,,  procedimientos  pr ocedimientos de índole   ju cuando requieran de tales intervenciones, la autoridad  competente, las  partes o dichos procedimientos ”. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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Con posterioridad a estas normas, se fundó (en mayo de 1965) el Comité de Peritos Contables dentro del seno del Colegio de Contadores Públicos de Lima. Este Comité inició sus actividades en 1968 cuya  primera junta directiva estuvo integrada por los colegas : Lu Luis is F. Ba Bard rdal ales es Mo More reyy, Ma Manu nuel el Mo More reno no Sám Sámpe perr, Gilber Gil berto to Nie Nieto to Pel Pellis lisier ier,, Lui Luiss A. Cord Cordova ova Rod Rodríg ríguez uez,, Juan Succar Succar Wequin, equin, Germán J. Arroy Arroyoo V Velez elez,, Víctor  Santillán Rodríguez y Juan Rentería Castro. Mediante D. Supremo No. 002-68-JC del 01-03-68 se obliga a remitir a la institución la relación de los peritos espe es peci cial aliz izad ados os a la lass Cort Cortes es Su Supe perio riores res de Just Justic icia ia,, en numero de 30 para Lima y 10 para el Callao. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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En 1979, mediante D. S. No. 015-79 de fecha 12-06-79, se aprobó el Arancel de Derechos y Honorarios Judiciales el que, en su Art. 18º. establece el honorario de los peritos contadores. En 1984, mediante resoluciones Nos. 32 y 33 del  Noveno Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú, realizado en la ciudad de Puno, se recomienda a las universidades del paíspúblico incluir el en curso el currículo de la formación del contador de Peritaje Contable Judicial, así como también que los nombramientos recaigan sólo en contadores públicos colegiados. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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En 1986, el Consejo Directivo del Colegio de Contadores Públicos de Lim Limaa aprobó el Reglamento del Ejercicio del Peritaje Contable Judicial, elaborado por  los fundadores del Comité de Peritos, el cual consta de 8 capítulos y 15 artículos referidos al ejercicio como  perito. Los requisitos para ejercer la actividad pericial, su inscripción como perito, sus derechos y obligaciones y las transgresiones al reglamento y sus sanciones. En ese mismo año, durante la realización del Décimo Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú realizado en la ciudad de Lima, mediante la resolución  No. 26 se establecieron las características de la Pericia Contable CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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Fue en Agos Fue osto to de 198 1988 donde onde la espe specia iali liddad rea reali lizza su despegue a través de la realización de la Primera Convención Naci Na cion onal al de Peri Perito toss Co Cont ntab able less   denominada   “Luis   Felipe Bardales Morey   “en  honor del fundador del comité de Lima donde se discutie iero ronn seis temas de importancia para la especialidad como son: 1. Perito Condiciones.2. El Act Actuac uación iónContable del Contador ContJudicial.ador Públ Público ico en func función iónCaracterísticas. de Perit Peritoo ante el Poder Judicial. 3. Diferencias entre Auditoria, Auditoria, Exámenes Exámenes especiales especiales y Peritaje Contable.y Técnicas aplicables al Peritaje Contable Judicial. 4. Normas 5. El Informe Pericial y sus partes. 6. Defensa Defensa de la fu función nción pri privativa vativa del Contador P Público úblico co como mo Perito Contable Judicial. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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El resultado de esta I Convención Nacional se publicó en un documento denominado Manual para la Pericia Contable Judicial. Las resoluciones aprobadas en esta Convención fueron discutidas y aprobadas en el XI Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú realizado en la ciudad del Cusco. La II

Co Conv nven enci ción ón Nacio Naciona nall de Per Perit itos os Conta Contabl bles es

Judiciales se llevó a cabo en octubre de 1994, donde se trataron tratar on tem temas as de m mucha ucha imp importanc ortancia, ia, entre ellos los de los intereses legales, los cuales fueron aprobados en el XIV Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú realizado en la ciudad de Tacna. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La III Conve Convenc nció ión n Nac Nacion ional al de Per Perit itos os Contab Contable less

Judiciales se realizó en la ciudad de Lima en Agosto de 1996, donde lo más resaltante fue el estudio y actualizac actua lización ión de las co conclu nclusione sioness aproba aprobadas das en llaa I y II Convenciones Nacionales, debido a las modificaciones de los códigos se aprobódel el actual de honorarios del procesales, perito y el Decálogo Perito arancel Contable. El resultado de esta Convención se difundió a través de una publicación denominada Memoria de la III Convención Nacional de Peritos Contable s Judiciales. Los trabajos tratados en ésta fueron aprobados en el XV Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú realizado en la ciudad de Huánuco. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La IV Con Conve venc nció ión n Na Naci cion onal al de Pe Peri rito toss Co Cont ntab able less

Judiciales se efectuó en la ciudad de Huancayo, en Junio de 1998, donde se aprobaron 6 de los ocho temas  presentados, siendo luego aprobados en el XVI Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú realizado en la ciudad de Tum Tumbes. bes. La V Co Conv nven enci ción ón Nac acio ion nal

de Pe Peri rito toss Co Cont ntab ablles

Judiciales se desarrollo en la ciudad de Ica, en junio del 2000, donde se aprobaron 5 de los nueve temas expuestos, expue stos, los que fueron pposteri osteriormen ormente te aproba aprobados dos en el XVII Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú efectuado en la ciudad de Pucallpa. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La VI Co Conv nven enci ción ón Nacio Naciona nall

de Pe Peri rito toss Co Cont ntab able less

Judicia Judic iale less se fue re real aliz izad adaa en el Cal Calla laoo en nov novie iemb mbre re del 2003, donde se trataron 6 temas. En esta convención no se emitieron las resoluciones de los trabajos aprobados. La VII Co Conv nven enci ción ón Nac Nacio iona nall de Peri Perito toss Co Cont ntab able less

Judiciale Judici aless se lle llevó vó a cab caboo en la ciudad ciudad de Huá Huánuc nuco, o, en noviembre del 2004. Aquí fueron presentados 8 trabajos de los 5 temas propuestos. Igualmente en dicho evento no se emitieron las resoluciones correspondientes

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La VIII Convención Nacional de Peritos Contables

se realizó realizó en la cciuda iudadd de Piur Piura, a, en juni junioo del 20 2006,e 06,enn la que se aprobó los siguientes trabajos: Trabajos técnicos especiales

1. Intereses legales e intereses compensatorios. Base legal, Uniformidad de criterios. 2. Honorarios profesionales. 3. Normas orientadoras sobre honorarios profesionales. 4. Regl glam amen ento to Nac aciion onal al del Ej Ejer erccic icio io de la Pe Peri rici ciaa Contable. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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Trabajos técnicos individuales

1. Gu Guía ía in intterna erna pa para ra pe peri rito toss ju juddic icia iale less y de par arte te.. 2. Actualización de deudas civiles, laborales y societarias. 3. Delito de lavado de activos y la participación del  perito contable. 4. Los delitos contra los recursos naturales y el medio ambiente. 5. El peritaje contable frente a los delitos informáticos. 6. El Control de calidad del informe pericial. 7. El peritaje en la misión del contador público CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La IX Convención Nacional de Peritos Contables   se

realizo en Tru rea rujjillo en Jun uniio del 2008, llevando el nombre de   “  Ricardo Martin  Alva”  un destacado perito de la zona norte de nuestro país. En ella se aprobaron los siguientes trabajos: 1. In Inte terv rven enci ción ón de dell pe peri rito to co cont ntab able le en lo loss di dife fere rent ntes es delitos Informáticos. 2. Calculo de intereses laborales antes de la vigencia del D.L. 25920 3. El ejercicio de la función pericial en un marco de transparencia. 4. La pericia contable hacia normas internacionales. 5. Honorarios profesionales en el fuero civil CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La X Con onve venc nció ión n Nac aciion onal al

de Pe Peri rito toss Co Cont ntab ablles

llevad llev adaa a ca cabo bo en Ar Areq equi uipa pa en di dici ciem embr bree de dell 20 2009 09 y llevo el nombre del CPC Angel V Valdivia aldivia Chamana Chamana.. En ella se aprobaron los siguientes trabajos: 1. Calidad Calidad del pperitaj eritajee Conta Contable ble en los del delitos itos contra contra la Administración Publica. 2. La Audit Auditoria oria foren forense se en la perici periciaa Contable. Contable. 3. Legal Legal o ile ilegal gal co cobro bro de dell 8% de los ho honor norari arios os netos netos del perito perito y acción legal para su eliminación. 4. El Peritaje Peritaje conta contable ble de pa parte rte com comoo medio de ddefensa efensa eficaz en el nuevo Código procesal penal. 5. Los honorarios profesionales profesionales en la pericia contable. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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5. Mé Méto todo dos, s, té técn cnic icas as y pr proc oced edim imie ient ntos os pa para ra re revi visa sar  r   peritajes contables sobre lavado de Activos o Dinero. La XI Convención Nacional de Peritos Contables   se realizoo en T realiz Tumbe umbess entre ag agosto osto y setiemb setiembre re del 20 2012 12 y en ella se conto con la participación de 3 expositores extranjeros. En esta convención se aprobaron los siguientes trabajos: 1. Peritajes Peritajes en el Deli Delito to de Lavad Lavadoo de Activ Activos. os. 2. Modelo dedeterminar análisis financiero enfocado en el método DuPont para daños y Perjuicios. 3. Té Técn cnic icas as y pr prooced ediimie ient ntos os del pe peri rita tajje co cont ntab able le  judicial 4. La auditoria forense en el, peritaje Contable Judicial. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La XII Convención Nacional de Peritos Contables se

realiz real izoo en Hua Huanc ncay ayoo del 26 al 28 de jun junio io de dell 201 20144 y llevo el nombre de CPC Pablo Castro Tembladera y conto con la participación de 2 expositores extranjeros. En esta convención se aprobaron los siguientes trabajos: 1. Peritajes Peritajes en contab contabilida ilidad. d. Aporte Aportess teóricos 2. Delito Delito de lavad lavadoo de acti activos. vos. 3. La argumentación probatoria como método científico d e si sist ste e m a t i z a c i ó n d e l d i c t a m e n p er eri i c i a l c o n t a b l e  judicial. 4. Experiencia Experienciass del Ministeri Ministerioo Públi Público co sobre peritaj peritajee en materia penal. El crimen organizado. CPCC VICTOR HUGO ANDRADE LAYA

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La XIII Convención Nacional de Peritos Contables

se realizo en la ciudad de Ayacucho del 21 al 22 de julio del 201 20166 y lle llevo vo el nom nombre bre de CPC Mac Maced edoni onioo Pret Pretel el Eslava y conto con la participación del CPA José Luis Garcia Becerra de Colombia y la CPA Flavia Ramirez Casinelli Casin elliconvención de Arg Argentin entina. a. se presento el trabajo Técnico En esta solo Individual denominado   “   Estrategias parar realizar el informe pericial contable de las contrataciones públicas , acorde a los procedimientos del nuevo código  procesal penal, en los delitos contra la administración  pública   –    Corr Corruupc pciión de Fun unci cioona nari rioos. La Lass de dem más actividades fueron Conferencias Magistrales diversas.

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La XIV Convención Nacional de Peritos Contables

se realiz realizará ará en Iq Iquit uitos os del 22 al 2233 de juni junioo del 20 2018 18 y llevará el nombre de CPC EWER SANTIAGO RUBIO VARGAS y su slogan es   “VISION  Y MISION DEL PERITO CONTABLE PARA COMBATIR LOS  CORRUPCIÓN”

ACTOS DE  . El Temario de la Convención es: I los honorarios profesionales, en el fuero civil, laboral y penal. II. Intervención Intervención del del perito perito cont contable able en la det determi erminación nación del daño emergente y lucro cesante. III. Incremento patrimonial no justificado. IV. Los delitos informáticos

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V. in inte terv rven enci cion on de dell pe peri rito to cont contab able le en lo loss de deli lito toss de lavado de activos VI. Casos de peritaje contable en la ley de contrataciones y adquisiciones del estado. VII. VI I. De Deli lito to de de defr frau auda daci ción ón tr trib ibut utar aria ia - De Desb sbal alan ance ce  patrimonial. VIII. La auditoria forense