Semana 12 - 13 Impuestos Indirectos 2020 - II

 

 

 

UNIVERSIDAD NACIONAL MA MAYOR YOR DE SAN MARCOS FACUL ACULT TAD DE CIENC CIENCIAS IAS CONTABLES

IMPUESTOS

PERCY

INDIRECTOS

CHUCHON PALOMINO

 

Casos y Consultas

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

1.- SE RECIBE UNA FACTURA FACTURA POR LA COMPRA DE MODULO TRIPLE EXPANDIBLE EXPANDIBLE DE 20´STD POR S/. 23,600.00 (Incluye IGV) Se trata de un la venta de un CONTAINER, cuyo acondicionamiento se realiza de acuerdo a las especifcaciones técnicas dispuestas por el cliente.

¿Califca como una FABRICACIÓN POR ENCARGO? ¿Hay detracción o Retención?

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

2.- SE EMITE FACTURA POR EL COBRO DE COMISIONES POR LA COLOCACIÓN DE SEGUROS A LOS CLIENTES Se cobran comisiones a la empresa de seguros por la colocación de pólizas de seguros de desgravamen y otros de protección, asociados a los productos fnancieros colocados.

¿Al respecto, se consulta si NOSOTROS (VENDEDOR) debemos proceder con la Detracción, Retención o Percepción?

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

3.- MIBANCO RECIBE FACTURAS POS GASTOS DE MANTENIMIENTO DE LOS VEHICULOS UTILIZADOS PARA LA VISITA DE CLIENTES, COBRANZA Y NOTIFICACIÓN DE DOCUMENTOS. Nuestros asesores de ventas necesitan trasladarse a puntos alejados, con el fn de contactar a clientes, ulizando los vehículos asignados a la agencia. Producto de la intensa acvidad suren el desgaste de partes y cada cierto recorrido deben darles el mantenimiento respecvo para llegar oportunamente a los puntos programados. FACTURA 1: Servicio de mantenimiento S/. 60.00 01 Juego de bujías S/. 80.00 01 Juego de Suspensión S/. 700.00 01 Kit de Disco Disco de Embrague Embrague S/. 200.00 Tota F1S/. 1,040.00 FACTURA 2: 01 Juego de llantas S/. 800.00 01 Juego de Filtros S/. 400.00 Total F2 S/. 1,200.00

¿Aplicarías DETRACCIÓN o RETENCIÓN? ¿Qué tasa ?

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

4.- ¿SI UN COMPROBANTE FFUE UE PAGADO EN SU TOTALIDAD TOTALIDAD ESTANDO ESTANDO AFECTO AF ECTO A DETRACCIÓN, CUAL SERÍA EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR? Respuesta En caso no se haya realizado la detracción, el proveedor que recibió la totalidad del importe deberá realizar la auto detracción. detracción. “Arculo 10°.- Sujetos obligados a eectuar el depósito, En las operaciones indicadas en el arculo 7°, los sujetos obligados a eectuar el depósito son: 10.1 En la venta gravada con el IGV: a) El adquiren adquirente. te. b) El proveedor, en los siguientes casos: b.1) Cuando reciba la totalidad del importe de la operación sin haberse acreditado el depósito sin perjuicio deobligado la sanción que corresponda al adquirente que omió realizar elrespecvo, depósito habiendo estado a eectuarlo. (…)”

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

5.- ¿SI TENEMOS UNA RENDICIÓN CON COMPROBANTE QUE TENÍA PERCEPCIÓN Y SE PAGÓ SIN DICHO CONCEPTO, HAY UNA FALTA TRIBUTARIA? TRIBUTARIA ? Respuesta Primero verifcamos si corresponde la aplicación de percepciones percepciones,, pues MIBANCO es Agente de Retención . Luego, el numeral 13 del arculo 177º del Código Tributario prescribe que constuye inracción relacionada con la obligación de permir el control de la Administración Tributaria, inormar y comparecer ante la misma, el no eectuar las retenciones o percepciones establecidas por ley, salvo que el agenteode retención o percepción hubiera hubier a cumplido con eectuar el pago del tributo qué debió retener percibir dentro de los plazos establecidos.   DISPOSICIONES FINALES SEXTA.- INAPLICACION DE SANCIONES.- cuando se incorporan nuevos bienes 1,2,3 del arculo 175° del código tributario. 13 arculo 171° del Código tributario t ributario

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

6.- ¿CÓMO PODEMOS IDENTIFICAR IDENTIFICA R SI EL CONSUMO EN RESTAURANT RESTAURANT ESTÁ ESTÁ AFECTO A DETRACCIÓN?

Respuesta Se encuentran excluidos de la detracción: … d) El servicio de expendio de comidas y bebidas en establecimie e stablecimientos ntos abiertos al público tales como restaurantes y bares. Inorme N090-2013: Se encuentra aecto a la detracción por accesoriedad Art 14 de la LIGV el servicio de coee break relacionado al arrendamiento de salas de exposición de un hotel. La cesión en uso temporal de las salas de exposiciones de un hotel que incluye el servicio de coee break para los asistentes de las charlas realizadas en ellas se encuentra sujeta al SPOT con el porcentaje porcent aje del 12%.

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

7.- ¿COMO PODEMOS DIFERENCIAR QUE EL SERVICIO DE UN PROVEEDOR ESTÁ ESTÁ AFECTO A DETRACCIÓN 4%, INDICAR CASOS?

Respuesta Inorme N°055-2014: El numeral 9 del reerido Anexo incluye dentro del SPOT a “los contratos de construcción” con el porcentaje del 4%(1); entendiéndose como tales a los que se celebren respecto de las acvidades comprendidas en el inciso d) del arculo 3° de la Ley del IGV con excepción de aquellos que consistan exclusivamente en el arrendamiento, subarrendamiento o cesión en uso de equipo o construcción dotado de operario.

 

RETENCIONES – Casos y Consultas

8.- ¿RESPECTO ¿RESPECTO A SERVICIOS DE COURIER, FAVOR INDICAR A PARTIR DE QUE MONTO ESTÁN AFECTO A DETRACCIÓN? DETRACCIÓN? Respuesta INFORME: 073-2007 El servicio de transporte de correos se encuentra sujeto al SPOT aplicable al transporte de bienes realizado por vía terrestre, regulado en la Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT 073-2006/ SUNAT.. Atendiendo a la defnición de recogida por el reglamento de transportes se incluye dentro de la Atendiendo defnición de transporte de bienes, al trasporte especial (transporte de valores) Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT, se dictaron las normas para la aplicación del SPOT al transporte de bienes realizado por vía terrestre, habiéndose dispuesto dispuesto en el numeral 2.1 de su arculo 2° que estará sujeto a dicho Sistema el servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre gravado con el IGV, siempre que el importe de la operación o el valor reerencial, reer encial, según corresponda, sea mayor a S/. 400.00 (Cuatrocient (Cuatrocientos os y 00/100 Nuevos Soles).