Segundo Parcial de Auditoría, Programa de Auditoria

 

FIRMA DE AUDITORIA: KEMSSH, S.A. DE C.V. REGISTRO N° 49682

UNIVERSIDAD D CATOLICA DE UNIVERSIDA EL SALVADOR.

 AUDITORIA I Tema: Programa de Auditoría. Docente: Lic. Reinaldo Medrano Salguero. Integrantes: Kenia Alejandra Ramos Rivas. Stephannie Alexandra Ramírez Chacón. María Antonia Aguirre Aguilar. Edwin Geovani Bonilla. Henry Milton Castillo Iraheta. Sixto Renato Granados Zetino.

 

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Santa Ana, 25 de abril de 2022 PROGRAMA DE AUDITORÍA.

Señores: Junta General de Accionistas Comercial DOLANIER, S.A. DE C.V. Presente. Como resultado de la evaluación del control interno de la empresa, realizada por  medio de La Matriz de Riesgo en Auditoria en fechas recientes por auditores de nuest nu estra ra fir firma, ma, se ha cons conside idera rado do oport oportuno uno inform informar ar algun algunos os as aspec pecto tos s para para efectuar dicha Auditoría, y para realizar el proceso con normal funcionamiento de la entidad DOLANUER, S.A. DE C.V., se presenta el Programa de Auditoría, el cual se detalla a continuación:

Objetivo:  Impleme Implementar ntar el Program Programa a de Auditoria Auditoria para la empresa empresa Comercia Comerciall DOLANUER, S.A. DE C.V que permitirá realizar el proceso ordenado, sistemático DOLANUER, y facilite la obtención de la información en el cumplimiento con la norma de auditoría y la NIIF para Pymes.

N°

CUENTA/PROCEDIMIENTO

HECHO POR

REFERENCIA A PT'S

HMCI

A

 CAJA GENERAL 1-

2-

3-

Elabore cedula sumaria de caja general Solicitarles la documentación a los encargados, y luego realizar una revisión de la documentación de soporte que emite la empresa (los comprobantes emidos) y también revisar los ingresos que se respaldaron, y que los ingresos contra la documentación de soporte enen que coincidir, además compare los ingresos recibidos y remesados contra los registros contables. Revisar los cortes de caja que la empresa realizo, por ello solicitarle la documentación de cortes de caja y verifca que los saldos de la cuenta coincidan con los cortes de caja.

 CAJA CHICA

A-1

HMCI

HMCI

A-2

 

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1-

Elabore Cédula Sumaria de Caja Chica.

HMCI

B

2-

Solicitar la documentación de soporte de los gastos en los reintegros de caja chica.

HMCI

B-1

3-

Revisar la documentación sobre los reintegros de los gastos para verifcar si los reros de dinero para gastos, se encuentran con la documentación de soporte y están

HMCI

B-2

4-

debidamente respaldados. Solicitar la documentación de soporte que respalden los movimientos realizados de caja chica.

HMCI

B-3

5-

Revisar la documentación de soporte de los movimientos de caja chica, para verifcar si cumplen con el marco legal y si todos los movimientos enen los documentos de soporte que los respalden.

HMCI

B-4

HMCI

C

HMCI

C-1

HMCI

C-2

HMCI

C-3

HMCI

C-4

HMCI

C-5

HMCI

C-6

Elaborar Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar

HMCI

D

Elabore Cédula Analíca de Cuentas por Cobrar

HMCI

D-1

BANCOS 1-

Elabore Cédula Sumaria de Bancos

2-

Solicitar la documentación que respalden los saldos de la

3-

cuenta. Revisar la documentación que le entreguen para verifcar si los saldos de la cuenta están correctos y si cada movimiento de la cuenta este debidamente respaldo con los documentos de soporte.

4-

5-

67-

realizar notas para solicitar a las instuciones fnancieras la inormación de los estados de cuenta de la empresa, así como los movimientos que ha realizado la empresa. Revisar los estados de cuenta que nos entreguen las instuciones fnancieras y compararlos con los registros contables para determinar si los saldos de las cuentas bancarias son correctos. Solicitar a la empresa la inormación y documentación de los cheques girados y no cobrados. Revisar los documentos de los cheques girados y no cobrados para confrmación de saldos.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS 12-

 

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3-

Realice Confrmación de Saldos de clientes. Para tal caso, proporcione el listado de los clientes que están registrados en esta cuenta para inormar y solicite que se le envíen notas para que estos respondan cuánto es el saldo que adeudan al 31 de diciembre. En el caso de recibir respuestas: Compare las respuestas obtenidas de los clientes con los saldos por cobrar registrados en la empresa. Revisar la documentación de soporte de las pardas conciliadas.

HMCI

D-2

4-

Revisar las ventas al crédito realizadas y sus respecvos abonos y así como solicitar la documentación de abonos por cada cliente.

HMCI

D-3

5-

Solicitar a la empresa las gesones de cobro que realiza para cada uno de sus clientes.

HMCI

D-4

6-

Revisar las cuentas de incobrabilidad que ene la empresa y verifcar la documentación que se ene para cada cliente.

HMCI

D-5

HMCI

D-6

HMCI

D-7

Elaborar cedula sumaria de Inventarios

RMS

E

Realizar un inventario sico de los productos al 31 de diciembre, Se solicitan al encargado de inventario o

RMS

E -1

RMS

E -2

RMS

E -3

RMS

E -4

7-

8-

Realice verifcación de las cuentas de los clientes que posean altos índices de morosidad; solicite la documentación de los clientes, revise el empo transcurrido desde su úlmo pago hasta la echa de aquellos clientes en mora. Elabore Cédula de Ajustes por las dierencias encontradas.

 

INVENTARIOS  

1 2

3

4 5

administración las tarjetas de valuación, el método ulizado y toda la documentación pernente de igual manera proceder acompañado con una persona a realizarlo y así verifcar las existencias. Comparación de inventario sico con las tarjetas de control de inventario y verifcar altantes o sobrantes, así como averías y su tratamiento contable. Detallar las personas que enen acceso a los inventarios según el control interno existente. Verifcar la canalización, organización e inormación proporcionada al encargado de inventarios ya sea para nuevos ingresos o descarga de productos.

 

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6

Determinar una echa periódica para el levantamiento de inventarios o muestreo con la administración de la empresa.

RMS

E -5

RMS

P

PAGOS ANTICIPADOS 1 2

3 4

Elaborar cedula sumaria de pagos ancipados Solicitar una lista de los proveedores a los cuales se les eectúan pagos ancipados, solicitar a estos proveedores los estados de cuenta, verifcar los saldos con los soportes y documentación realizada de los pagos. Comparar los saldos de los proveedores con los registros contables Estableces procedimientos de verifcación de estos e stos saldos periódicamente.

P-1

RMS

P-2

RMS

P-3

RMS

PR

Elaborar cedula sumaria de las inversiones temporales

RMS

IT

Revisión de cada una de las empresas con las que se poseen inversiones temporales, cotejar los saldos en cada una de ellas y compararlos con los que poseemos. Revisar la cuenta correspondiente para este rubro y su correcto tratamiento contable.

RMS

IT-1

RMS

IT-2

Elaborar cedula sumaria de la propiedad, planta y equipo

RMS

PPE

Revisar los inventarios sujetos a propiedad planta y equipo, elaborar un inventario sico con la persona encargada de mantenimientos y revisión. Verifcar la depreciación de los mismos y su tratamiento

RMS

PPE-1

RMS

PPE-2

RMS

PPE-3

SARCH

DA-1

PARTES RELACIONADAS 1

No existen registros para esta cuenta

INVERSIONES TEMPORALES 1 2

3

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1 2

3 4

contable que sea el correcto para cada uno de los acvos. Revisar cada uno de los acvos con la documentación pernente de su adquisición o soporte que demuestre su posesión.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA   1

Elabore Cédula Sumaria de Depreciación Acumulada

 

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2

3

Efectúe el cálculo global del gasto y costo depreciación y de la depreciación acumulada al cierre, teniendo en cuenta: a. Método de depreciación. b. Vida útil. c. Valor residual d. Formar una opinión sobre la razonabilidad del valor registrado en el módulo de activos fijos Vs. registros contables. e. Determinar la necesidad de proponer reclasificaciones contables y/o ajustes. Verifique la existencia de un manual de d e funciones del personal encargado del manejo de las propiedades, planta y equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.

SARCH

DA-2

SARCH

DA-3

SARCH

P-1

SARCH

P-2

SARCH

P-3

SARCH

CP-1

SARCH

CP-2

SARCH

CP-3

SARCH

CP-4

SARCH

CP-5

PROVEEDORES   1 2

3

Elabore Cédula Sumaria de Proveedores Clasifque los proveedores según el servicio que orece a la empresa. Corrobore los pagos que hayan realizado a proveedores con su respecva autorización, para saber si todos los pagos realizados se han hecho con el mismo fn con ayuda de los siguientes documentos: . Factura. . Diario Registro contable. . Comprobante de Egreso. . Cheque/Transerencias.

CUENTAS POR PAGAR   1

Elabore Cédula Sumaria de Cuentas por Pagar

2

Prepare las confrmaciones de saldos dejando evidencia de la base de selección ulizada en los papeles de trabajo.

3

4 5

Obtenga un detalle de las cuentas por pagar y eectúe el siguiente trabajo: a. Prepare la confrmación de las cuentas por pagar dejando evidencia de la base de selección y gesone su respuesta. En el caso de no recibir las confrmaciones eectúe los pasos alternos correspondientes, c orrespondientes, tales como pagos posteriores, documentos y acturas pendientes, etc. Eectúe la prueba de pasivos no registrados al mes siguiente a la echa de cierre. Proponga y pase a la sección correspondiente los ajustes y/o reclasifcaciones encontradas.

 

 

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IMPUESTOS POR PAGAR   1

2

3

4

5

Elaborar cedula sumaria de Impuestos por pagar Revisar que los documentos de los impuestos por pagar estén correctamente ejecutados por parte de la empresa. Y que estén pagados en su totalidad y estos tengan sus comprobantes necesarios por cualquier anomalía. Revisión del auxiliar de impuestos por pagar, liquidación y causación de intereses por mora y sanciones a la echa de corte y revisión de condiciones de archivo, custodia y acceso si hubiesen. Determinar la existencia, sufciencia, efcacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan el manejo de operaciones con IVA, así como su existencia, integridad, valuación y presentación en los estados fnancieros. Cruce de saldos entre contabilidad y la declaración de IVA del úlmo período

MA

IP

MA

IP-1

MA

IP-2

MA

IP-3

MA

IP-4

MA

RT

MA

RT-1

RETENCION A TERCEROS   1

2

Elaborar cedula sumaria de retención a terceros Revisar por cada empleado al cual se le hace la retención re tención de ISR que se haya realizado el pago correspondiente y estos conlleven los documentos que respalden cada uno de esos movimientos retención por parte de la empresa y pago por ella misma.

3

Comprobar saldos de cuenta contra documentos en sico o virtuales de dichas retenciones a terceros emidas.

MA

RT-2

4

Determinar el cumplimiento de pago según echas establecidas por la ley.

MA

RT-3

MA

RL

MA

RL-1

MA

RL-2

RETENCIONES LEGALES   1

2

3

Elaborar cedula sumaria de retención legales. Revisar los documentos correspondientes donde estas eectuadas dichas retenciones legales y así determinar que no haya Sanción para dicha empresa lo cual sería multa igual a la candad que haya dejado de pagar, sin perjuicio de enterar la suma retenida dentro del plazo que la Administración Tributaria fje. Ya que no debe retener el impuesto respecvo exisendo obligación legal de ello. Revisar juntamente con el contador o auxiliar si el pago de las retenciones es oportuno según lo espula la ley.

 

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4

Las retenciones presentadas por los dierentes conceptos deben corresponder con la base de retención, según aplicación de pagos a terceros.

MA

RL-3

MA

ICA

MA

ICA-1

MA

ICA-2

MA

ICA-3

MA

PLP

MA

PLP-1

MA

PLP-2

MA

PLP-3

MA

CS

 

CS-1

MA

CS-2

MA

CS-3

MA

CS-4

INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO   1 2

3

4

Elaborar cedula sumaria de los ingresos cobrados por ancipado. Elabore Cédula Analíca de ingresos cobrados por ancipado. Revisar comprobantes eectuados de dicho ingreso percibido y este correctamente eectuado en el e l plazo que corresponde y hay un registro debidamente respaldado según monto y echa de percepción. Comprobar el saldo de la cuenta y este sea igual al monto que se ene en comprobantes emidos.

  PRESTAMOS A LARGO PLAZO   1

2

3

4

Elaborar cedula sumaria de préstamos a largo plazo Revisar que haya respaldo de cada pago de cuota de dicho préstamo y que este lleve la disminución correcta. Que haya documentación que nos respalde cada uno de nuestros pagos ya sean de manera sica o virtual que realicemos y este sea el correcto. Determinar el uso correcto de dicho préstamo, debe ser netamente para el giro de la empresa. Verifcar compras o gastos que se hayan realizado con los ondos del préstamo o inversiones o adquisición de bienes para poder darle un monitoreo constante y que este registrado como acvo fjo de la empresa.

CAPITAL SOCIAL   1 2 3 4 5

Elaborar cedula sumaria de capital social. Elabore Cédula Analíca de ingresos cobrados por ancipado. Revisar que todo lo que se genere dentro de la empresa tenga un debido respaldo. Confrmar que los saldos y movimientos son congruentes con la escritura constuva y sus modifcaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y la administración. Revisando documentos para respaldo de todos o la mayoría

 

FIRMA DE AUDITORIA: KEMSSH, S.A. DE C.V. REGISTRO N° 49682 de movimientos que se han dado de dicho capital y verifcar si va acorde al giro de la empresa.

RESERVA LEGAL   1

Elabore Cédula Sumaria de Reserva Legal

SARCH

RL1

SARCH

RL2

Verifca en los registros contables las variaciones

2

signifcavas determinadas, obteniendo inormación sufciente y competente que jusfque la procedencia de las aplicaciones y que respalden los papeles de trabajo.

UTIIDADES POR DISTRIBUIR   1

Elabore Cédula Sumaria de Ulidades por Distribuir

SARCH

UD1

2

Verifque el reparto de las ganancias producidas durante el año se está distribuyendo de acuerdo a la ley.

SARCH

UD2

PÉRDIDAS   1

Elabore Cédula Sumaria de Perdidas

SARCH

PER1

2

Revise si el sistema esempresa. acto para arontar cualquier po de pérdidas dentro de la

SARCH

PER2

INGRESOS Y DEBITO FISCAL   1

Elabore Cédula Sumaria de Ingresos y Debito Fiscal

SARCH

I-DF1

2

Verifque si el po de organización que posee la empresa está siendo úl para saber cuántos impuestos deben de ser cancelados.

SARCH

I-DF2

OTROS INGRESOS   1

Elabore Cédula Sumaria de Otros Ingresos

SARCH

OI1

2

Verifque se tenga una ormalidad para toda acvidad a realizar con estos ingresos.

SARCH

OI2

COMPRAS 1

Elabore Cédula Sumaria de Compras

EGB

COM1

2

Solicitar las ordenes de compras y los comprobantes de las mismas para determinar que no haya anomalías.

EGB

COM2

3

Los documentos solicitados serán una muestra, es decir, de los tres meses donde realizaron la mayor comp compra. ra. Se llevará a cabo una vez al mes durante cada visita que se realice.

EGB

COM3

INVENTARIO INCIAL/INVENTARIO FINAL

 

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1

Elabore Cédula Sumaria de los inventarios inicial y fnal.

EGB

IIF1

2

Solicitar el inorme del inventario al encargado de llevar el control y solicitar que le brinde el detalle de los productos obsoletos o deteriorados.

EGB

IIF2

3

Revisar los documentos correspondientes para determinar que no haya altantes altantes o sobrantes en el inventario. Es necesario que el encargado del llevar el control del inventario se encuentre presente al realizar la verifcación ve rifcación de documentos y también, cuando se realice la verifcación sica.

EGB

IIF3

4

Se realizará la verifcación del tratamiento contable de los productos obsoletos o deteriorados y se realizará dos veces durante el año.

EGB

IIF4

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1

Elabore Cédula Sumaria de los Gastos de Administración.

EGB

GAA1

2

Solicitar los comprobantes correspondientes de los gastos Administravos, como acturas, cket, recibos, nóminas etc.

EGB

GAA2

3

Revisar que los gastos estén respaldados con dichos documentos y que los dichos gastos pertenezcan a la cuenta correcta.

EGB

GAA3

4

Esta revisión se llevará a cabo una vez al mes en cada visita.

EGB

GAA4

GASTOS FINANCIEROS  

1

Elabore Cédula Sumaria de los Gastos Financieros.

EGB

GAF1

2

Solicitar los comprobantes correspondientes de los gastos fnancieros

EGB

GAF2

3

Se procede a la verifcación de los gastos fnancieros que estos comprobantes sean correspondientes a la cuenta y que contablemente estén registrados.

EGB

GAF3

4

Esta revisión se llevará a cabo una vez al mes en cada visita.

EGB

GAF4

EGB

GAV1

GASTOS DE VENTAS 1

Elabore Cédula Sumaria de los Gastos de Ventas.

 

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2

3

Solicitar los comprobantes correspondientes de los gastos de ventas y verifcar que todos estos gastos estén respaldados y registrados correctamente. Para esta verifcación se tomará muestra de 3 meses al azar para realizar la verifcación de los gastos de ventas y esos e sos

EGB

GAV2

EGB

GAV3

meses lo seleccionará auditor en esa visita por lo que se realizará el una vez alque me sse mes enpresente cada visita.

OTROS GASTOS  

1

Elabore Cédula Sumaria de Otros Gastos

EGB

OTG1

2

Se solicitará los comprobantes que respalden dichos gastos y a su vez se verifcará que dichos gastos estén jusfcados.

EGB

OTG2

3

Esta verifcación se tomará de como muestra 3 meses al azar para realizar la verifcación de otros gastos si los hubiera. Y se llevará a cabo una vez al mes en cada visita.

EGB

OTG3

Con la fnalidad de que nuestra frma de auditoría lleve a cabo el proceso de Auditoría de la empresa COMERCIAL DOLANIER, S.A. DE C.V., correspondiente al periodo contable del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021, 2 021, brindándoles un dictamen fnal y con opinión proesional, en donde se manifeste que los Estados Financieros, se encuentren libres de error material, alteración de ciras o raude, y por lo tanto que presenten una seguridad razonable. Esperamos que los servicios expuestos por nuestra reconocida frma, llenen sus expectavas. Atentamente, Licda. Stephannie Alexandra Ramírez Chacón

Lic. Henry Milton Casllo Iraheta

Licda. Kenia Alejandra Ramos Rivas

Licda. Maria Antonia Aguirre Aguilar

Lic. Edwin Geovani Bonilla

Lic. Sixto Renato Granados Zeno