Resumen de Cedulas Del Presupuesto Maestro

CÉDULAS QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO MAESTRO El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas, que son: El presupuesto de operación: este consiste en una serie de cedulas y anexos para trabajar en todas las fases de las operaciones y son la base en la preparación en los presupuestos financieros002E El presupuesto financiero: este da información acerca de los fondos que debe generar la empresa durante el periodo presupuestado e incluyen los presupuestos de efectivo y los estados financieros proyectados. Las cedulas se pueden definir como las siguientes: Presupuesto de Venta: la primera etapa que enfrentara la organización será la determinación del comportamiento de su demanda, es decir conocer que se espera que haga el mercado. La primera etapa que se desarrolla es determinar  claramente el objetivo que desea lograr la empresa con respecto al nivel de ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollan para lograrlo, su base principal es el pronóstico de ventas que pasa hacer el fundamento para todos los demás presupuestos de operación, y es tarea del departamento del mercado. Cedula de presupuesto de ventas Compañía Cabrita Presupuesto de ventas Jugo Leche Total

Primer semestre $1200000 $2100000 $3300000

Segundo semestre $1400000 $2500000 $250 0000 $3900000

Total $2640000 $4620000 $7260000

Presupuesto de producción: este describe cuantas unidades se deben de producir  para cumplir las ventas requeridas y satisfacer las políticas sobre inventarios finales, las necesidades de producción se determinan con un juego de inventarios. Los inventarios obedecen a policías cuidadosamente definidas por la organización. El exceso de inventario utiliza fondos y genera costos adicionales de almacenamiento y cuidado.

Cedula de presupuesto de venta Compañía Cabrita Presupuesto de producción Primer semestre Jugo Leche Ventas presupuestadas 2000 3000 inventario final 200 50 Necesidad de producción 2200 3050 inventario inicial 200 400 Producción requerida 2000 2650

Segundo semestre Jugo Leche 2000 3000 200 50 2200 3050 100 50 2100 3000

Presupuesto de materia prima y de compra: este indica las cantidades de costos, pagos de las materias primas necesarias para cumplir la producción planeada y las políticas del inventario de la compañía, el primer factor que define la cantidad de materia prima a comprar es el número de unidades de productos a fabricar, en este presupuesto se incluye únicamente el material directo ya que los materiales indirectos se incorpora en el presupuesto de gastos indirectos de fabricación. Este genera información para compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades, un factor es que está constituido por el número de veces que es necesario elaborar una orden de compra durante el periodo presupuestal y depende de la cantidad de materia prima que se adquiera en cada orden en particular. El objeto del presupuesto es garantizar que estén disponibles los materiales adecuados, en las cantidades requeridas y en el momento oportuno para apoyar la producción. Cedula de presupuesto de materia prima

Producto Jugo Leche Total Costo por litro Total

Compañía cabrita Presupuesto de requerimiento de materia prima Primer semestre Materia prima A Materia prima B (2000*2) 4000 (2000*1)2000 (2650*4)10600 (2650*2)5300 14600 7300 $20 $40 $292000 $292000

Total

$584000

Producto Jugo Leche Total Costo por litro Total

Compañía cabrita Presupuesto de requerimiento de materia prima Segundo semestre Materia prima A Materia prima B (2100*2) 4200 (2100*1)2100 (3000*4)12000 (3000*2)6000 16200 8100 $26 $50 $421200 $405000

Total

$826200

1410200

Materia prima Reqs. Por la producción (+)inv. Final deseado Nec. A comprar  (-)inventario inicial Total a comprar  (*)costo por litro Costo de compras

Compañía cabrita Presupuesto de compra de materiales Primer semestre Segundo semestre A B A B 14600 7300 16200 8100 3000 1000 3000 1000 17600 4000 13600 $20 272000

8300 2500 5800 $40 232000

19200 3000 16200 $26 421200

9100 1000 8100 $50 405000

TOTAL

1330200

Presupuesto de mano de obra directa: este se prepara con base en la cédula de producción de cada mes, este presupuesto debe permitir la determinación del estándar en horas de mano de obra para cada tipo de línea que produce la empresa, así como la calidad de mano de obra que se requiere con lo cual se puede detectar si se necesitan más recursos humanos o si los actuales son suficientes, ya que se debe determinar la mano de obra requerida para atender la producción planeada de cada mes. El total de horas de mano de obra directa es igual a la producción requerida multiplicada por las horas necesarias para cada unidad.

Cédula presupuesto de mano de obra directa. Compañía cabrita Presupuesto de mano de obra directa Primer semestre Segundo semestre Jugo Leche Jugo Leche Reqs. de producción 2000 2650 2100 3000 (*) hr. reqs. Por  4 4 4 4 producto Total de horas 8000 10600 8400 12000 (*) costo por hora $50 $50 $60 $60 total de costo de $400000 $530000 $504000 $720000 MOD

TOTAL

$2154000

Presupuesto de gastos de fabricacion : el presupuesto debe elaborarce con la participacion de todos los centros responsables del area de productividad, indica acerca de los gastos de fabricacion diferentes a materiales directos y mano de obra directa se dividen en fijos y variables con respecto a una medida de actividad de la empresa, y para determinar la variable de los costos es el nivel de produccion, es decir, existen algunos costos que a medida que crece la produccion aumenta en proporcion directa. Es importante que al elaborar dicho presupuesto se detecte perfectmente el comportamiento de cada una de las partidas de gastos indirectos , de manera que los gastos de fabricacion variables se presupuesten en funcion de volumen de produccion previamente determinado, cuando se ha elaborado el presupuesto de gastos de fabricacion, debe calcularse la tasa de aplicación tanto en su parte variable como en su parte fija. Se puede sintentizar el presupuesto de gastos de fabricacion mediante la formula y= a + bx Cedula de gastos indirectos de fabricacion Compañía cabrita Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion Depreciacion $ 100000 Supervision $ 700000 Seguro $ 400000 Mantenimiento $ 116000  Accesorios $ 60000 Energeticos $ 200000 Total $1576000