Registro y Centralización Contable - CUADERNO de TRABAJO

Certificación de Contabilidad REGISTRO Y CENTRALIZACIÓN CONTABLE

El presente documento es una elaboración que incluye información obtenida en libros de autores prestigiosos y diversos sites de internet. El uso de este material es estrictamente educativo y sin fines de lucro Edición de circulación restringida sustentada en la Legislación sobre Derechos del Autor DECRETO LEGISLATIVO 822 “Artículo 43” Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitida sin autorización del autor. La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de exámenes de instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artículos o de breves extractos de obras lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni tenga directa o indirectamente fines de lucro”

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Curso: Proceso contable II Índice Libro diario    

Concepto El asiento contable Formato 5.1: Libro diario Formato 5.2: Libro diario de formato simplificado

Sesión N° 1

Elemento de capacidad Identifica la estructura del libro diario

Situación o caso motivador

Microempresas que llevan contabilidad completa y no el diario simplificado no serán multadas Con fecha 27 de mayo de 2013 la Cámara de Comercio de Lima ha recepcionado la Carta 0832013-SUNAT, en la que se adjunta el Informe 089-2013-SUNAT/4B0000, precisando que no incurre en infracción tributaria el contribuyente con ingresos menores a 150 UIT que lleva contabilidad completa y carece de Libro Diario de Formato Simplificado. Desde octubre de 2008, con los cambios a la Ley de Micro y Pequeña Empresa (MYPE) – D. Leg. 1086 – se modificó el Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, regulando que los contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos anuales no superen las 150 UIT deberán de llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de compras y un Libro Diario de Formato Simplificado. El Libro Diario de Formato Simplificado que contiene información contable básica, se aprobó con el propósito de flexibilizar y simplificar las obligaciones contables de las pequeñas empresas. En reciente informe 089-2013-SUNAT, al absolver una consulta de la CCL, la Intendencia Nacional Jurídica de SUNAT concluye que “El contribuyente generador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en infracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175 del TUO del Código Tributario” (Omitir llevar los libros de contabilidad u otros libros y/o registros exigidos por las leyes o por resoluciones de SUNAT).

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Fuente: Cámara Comercio de Lima Preguntas: ¿Qué es un libro diario de formato simplificado? ¿Qué es una UIT?

Breve referente teórico

1. Concepto Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotan todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica. Se considera al Libro Diario como el más importante de todos los Libros Contables Régimen Legal Conforme al artículo 33º del Código de Comercio de 1,902 y en concordancia con el D.L. 774 del Impuesto a la Renta, tiene la categoría de libro principal y obligatorio para todas las empresas jurídicas y naturales que superen las 150 UIT de ingresos brutos anuales y son ellos quienes deben llevar contabilidad completa. El Libro Diario debe ser legalizado por el Juez de Paz Letrado o por un Notario Público. Actualmente las características del Libro Diario lo señala el DS 2342006/SUNAT. 2. El asiento contable Viene a ser un medio que traduce el hecho económico señalado en el documento mercantil a un lenguaje contable. Clases de asientos A. Por el número de cuentas que intervienen: Asientos simples Asientos compuestos Asientos mixtos B. Por la Naturaleza y destino de su resultado: Asientos por naturaleza Asiento por destino C. Por la función que desempeñan:

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Asientos de Apertura Asiento de Operación Asiento de Centralización Asiento de Ajuste Asiento de Regularización Asiento de Cierre Asiento de Reapertura Otra clasificación de asiento contable: Asientos simples: son los asientos que intervienen dos cuentas, una cuenta deudora y otra cuenta acreedora. Asientos compuestos: son los Asientos que intervienen más de dos cuentas deudoras y/o acreedoras, y existen tres clases: - Es cuando hay un cargo y dos abonos. - Es cuando hay dos cargos y un abono - Es cuando hay varios cargos y varios abonos. Asiento de Apertura.- Es el primer asiento que se efectúa en el Libro Diario, dicha información la obtenemos del libro balance de inventario (Balance de Inventario Inicial) Asientos de Operaciones.- Son aquellos que se originan por las diversas operaciones comerciales, que realiza la empresa durante el año: Compras, Ventas, Servicios, Pagos, Cobros, etc. Estos asientos pueden ser: Asientos por Naturaleza y/o Asientos por destino Asiento de Centralización.- Es el resumen mes a mes de los libros auxiliares que se van a registrar en el Libro Diario. Asiento de Ajuste.- Son Asientos que se efectúan para regularizar un asiento mal efectuado, por una situación extraordinaria que ha sucedido. Asiento de Reapertura.- Es lo contrario del asiento de cierre, es decir los saldos de las cuentas de fin de año, nos sirven como saldo inicial para el próximo año, este asiento se efectúa cuando la empresa reinicia operaciones. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación.

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b. Fecha de la operación. c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso. d. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual, indicando: i. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). ii. El número correlativo del registro o código único de la operación, según corresponda. iii. El número del documento sustentatorio de ser el caso. e. Cuenta contable, indicando: f. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. g. Denominación de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas, supuesto en el cual será optativo consignar esta información. h. Movimiento: i. Debe. ii. Haber. i. Totales.

Formato de libro diario 5.1

http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/formato_5_1_libro_diario_blog_19_06_10.jpg

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se aplica un tratamiento simplificado para pequeños contribuyentes acogidos al régimen general del impuesto a la renta, que obtengan ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de: Libro Diario Formato Simplificado. Se deberá incluir los asientos de:

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Apertura del ejercicio grabable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable. Asimismo, se deberá incluir mensualmente la siguiente información: Número correlativo o código único de la operación Fecha o periodo de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales

Formato Libro Diario Simplificado 5.2

http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/89.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

Agruparse en equipos de trabajo e identificar las principales características del libro diario y exponerlo en clase.

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Evaluación

De acuerdo a las premisas planteadas indique si son verdaderas (V) o falsas (F):

Objetivos

(V) (F)

Los asientos por el número de cuentas son asientos de apertura, de operación y de centralización. El libro diario según el formato de SUNAT es el 5.1. El libro diario simplificado se utiliza para aquellos negocios que tengan ingresos mayores a 150 UIT. Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotan todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica. Los asientos compuestos comprenden cuentas deudoras y/o acreedoras.

Índice Libro diario Registrar el asiento de centralización del libro de inventarios y balances en el libro diario. Sesión N° 2 Elemento de capacidad Registra el asiento de centralización de apertura según el libro de inventarios y balances

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Situación o caso motivador

La empresa industrial “Aspire” S.A. se constituye el 01 de Noviembre con S/.12,000 en efectivo y S/. 30,000 en mercadería. Esta información hay que registrarla en el libro diario como sigue: CODIGO 14.4

DEBE 42,000

50.1

NOMBRE DE CUENTA Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación Capital

10.1

Caja

12,000

20.1

Mercadería

30,000

14.4

Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación

HABER

42,000

42,000

Breve referente teórico

El libro de Inventarios y Balances como ya lo hemos aprendido, es el primer libro contable que se utiliza al inicio de cada periodo contable, de acuerdo al ciclo contable. El siguiente paso es trasladar los datos del libro de Inventarios y Balances y registrarlos en el libro Diario, que representa el asiento contable que da inicio a las operaciones efectuadas por una empresa durante el año. En el caso que la empresa recién se constituya, el primer asiento contable registrará el aporte de los socios pero si la empresa reinicia sus actividades entonces el asiento que se registre tendrá los saldos que cerró el año anterior, conformado por cuentas del activo, pasivo y patrimonio. A continuación se registrará un ejemplo de cada caso. Caso 1: Empresa recién constituida. La empresa comercial “VAMOS AL MUNDIAL” E.I.R.L, se constituye con S/. 15,000 en efectivo. Libro de Inventarios y Balances EJERCICIO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

2014

EJERCICIO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

2014 0

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Efectivo y equivalentes de efectivo TOTAL ACTIVO CORRIENTE

15,000 15,000

ACTIVO NO CORRIENTE

0

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

0 15,000

TOTAL ACTIVO

PASIVO NO CORRIENTE

0

TOTAL PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Y NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

0 0

PATRIMONIO NETO Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

15,000 15,000

Libro Diario – Asiento de Centralización (Apertura) CODIGO 14.4

DEBE 15,000

50.1

NOMBRE DE CUENTA Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación Capital

10.1

Caja

15,000

14.4

Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación

HABER

15,000

15,000

Caso 1: Empresa que reinicia sus actividades comerciales La empresa comercial “BANDERAS” S.A. reinicia sus actividades el 02 de enero con los siguientes saldos: Caja Facturas por cobrar Mercadería Letras por pagar Capital

S/. 3,000 1,700 2,600 3,000 4,300 EJERCICIO

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercadería TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

EJERCICIO

2014

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

3,000

Cuentas por pagar comerciales

1,700 2,600 7,300

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

2014

3,000 0

3,000 3,000

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TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

CODIGO 10.1 12.1 20.1 42.3 50.1

0 7,300

PATRIMONIO NETO Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

NOMBRE DE CUENTA Caja Facturas por cobrar Mercadería Letras por pagar Capital

DEBE 3,000 1,700 2,600

4,300 7,300

HABER

3,000 4,300

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

Con los siguientes datos registrar el asiento de centralización del libro de inventarios y balances en el formato 5.1 Libro Diario

CASO 01 La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2010, con los bienes y valores siguientes: Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK Artículos para su venta Suscripciones por cobrar a los socios. Local comercial sito en Gamarra

S/. 125,000.00 187,500.00 37,500.00 150,000.00

CASO 02 La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del año 2010 con la siguiente información: Caja Banco Citibank Factura a favor Nº 001-152 Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo)

S/. 1,500.00 2,000.00 3,000.00 2,700.00 10

Mercaderías Muebles y Enseres Depreciación acumulada. IGV por pagar. Utilidad no distribuida Capital

15,000.00 4,200.00 420.00 600.00 2,380.00 25,000.00

CASO 03 El 02 Enero 2010 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividades comerciales, con los siguientes saldos: Artículos para la venta Efectivo Letras por Cobrar Equipos diversos Facturas por Pagar ESSALUD Depreciación y amortización Acumulada Suministros Diversos Fondo en Cuenta Corriente Facturas por Cobrar Muebles y Enseres Letras por Pagar Deuda pagaderos en 10 años Capital

S/. 182,535.00 8,500.00 26,530.00 13,200.00 85,350.00 1,520.00 7,890.00 1,880.00 46,500.00 34,450.00 9,500.00 63,335.00 55,000.00 110,000.00

CASO 04 La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2010 con la siguiente información: Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK Letras a su favor Mercaderías en stock Local comercial en Gamarra. Local comercial en Galería San José. Vehículo para transporte de mercaderías. Muebles. Equipos de cómputo. Préstamo con entidad financieras (menos de un año) Intereses por devengar de préstamo. Depreciación acumulada. IGV de Diciembre por pagar.

S/. 4,659.77 446,250.00 54,800.00 150,0000.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 10,500.00 42,752.48 4,900.76 21,312.50 5,671.50 11

Impuesto a la renta por pagar. Aportaciones de ESSALUD de Diciembre Aportes de AFP Diciembre. Compensación de tiempo de servicio de los trabajadores. Remuneraciones por pagar. Facturas por servicios públicos. Letras aceptadas. El Capital adicional Reservas Resultados acumulados

8,093.85 990.00 1,485.00 6,416.67 6,331.55 1,071.00 136,017.00 40,000.00 5,096.50 45,872.08

Evaluación

Registrar en el libro diario formato 5.1 el asiento de centralización del libro de inventarios y balances La distribuidora comercial “ VALE TODO ” S.R.L se dedica a la compra y venta de artefactos eléctricos y en el mes de Diciembre del 2013 tiene los siguientes saldos: Caja Cta. Cte. Facturas por cobrar Letras por cobrar Provisión de Letras Mercadería 15 Licuadoras c/u a S/.70.00 20 Cocinas c/u a S/. 180.00 Equipos 3 computadoras c/u S/.965 Depreciación IGV Facturas por pagar Vacaciones por pagar Dividendos por pagar Intereses por Pagar Capital Social Utilidades no distribuidas

8,000 15,545 2,700 4,500 ( 368 )

( 249 ) 2,069 1,350 5,936 6,890 1,487 14,220 ¿?

Índice Centralización de los registros de compras y ventas  Registro de asientos de centralización del registro de compras.  Registro de asientos de centralización del registro de ventas.

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Sesión N° 3

Elemento de capacidad Registra el asiento de centralización del registro de compras y registro de ventas

Situación o caso motivador

La empresa industrial “BATAS” S.A. tiene un movimiento mensual de aproximadamente un millón de soles y por compras de quinientos mil soles, esto le genera a la empresa emitir y recepcionar muchos comprobantes de pago entre facturas, boletas de venta, ticket, etc. además de registrar estas operaciones en sus respectivos libros también se debe elaborar los asientos contables.

¿Hay alguna forma de simplificar estos asientos contables?

¿Esta empresa entonces registrará muchos asientos contables’

Breve referente teórico

Las transacciones comerciales nos demandan contablemente elaborar asientos contables que permitan el registro de cada una de ellas. Debido a esto, en el libro diario se registran los asientos de centralización del registro de compras y ventas, ello significa que se minimiza la cantidad de asientos contables y solo se elaboran de tres a cuatro asientos contables por cada registro de contable (compras y ventas). 1. Registro de asientos de centralización del Registro de Compras. A continuación se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de compras en el libro diario. CODIGO 18.2 18.3 60.11

NOMBRE DE CUENTA Seguros Alquileres Mercaderías manufacturadas

DEBE 12,000 3.600 25.600

HABER

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63.71 40.11 42.1

Publicidad IGV Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar

600 7,524

20.2 94 95 61.1 79

Mercadería de Extracción Gasto Administrativo Gasto Ventas Variación de existencias Cargas imputables a cuenta de costos

25,600 300 300

42.1 42.3

Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar Letras por pagar

21,712

49,324

25,600 600

21,712

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión, en el segundo bloque el asiento de destino y en el tercero el asiento del canje por el momento total del registro de compras. 2. Registro de asientos de centralización del registro de ventas. Ahora se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de ventas en el libro diario. CODIGO 12.1 40.11 70.1

NOMBRE DE CUENTA Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar IGV Mercaderías

DEBE 181,720

12.3 12.1

Letras por cobrar Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

76,818

HABER 27,720 154,000

76,818

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión y en el segundo bloque el asiento del canje, por el monto total del registro de ventas.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

Registra las siguientes operaciones en el registro de compras y ventas, luego traslade los datos al libro diario formato 5.1. 02/11 Se compra a la distribuidora “PAGARAPIDO” con RUC N° 20111454212, según F/. N° 001478, al contado y con cheque N° 021475, lo siguiente:

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- 220 Chompas de mujer a S/.2350 c/u. - 70 Chalinas a S/.6.20 c/u 06/11 Se vende 410 u. a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471, según F/. N° 002-0574, al contado en efectivo, a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471, según F/. N° 002-0574, al contado en efectivo. 10/11 Se provisiona los servicios básicos agua, luz y teléfono por S/.120, 135 y 200 soles respectivamente, más IGV. 15/11 Se vende 4 chompas según boleta de venta Nro. 002-00322 a S/.15.00 soles cada uno. 22/11 Se compra 350 u. del producto “A” a S/.12.30 a la distribuidora “PAGARAPIDO”, según F/. N° 001-490, cancelamos el 60 % al contado y el saldo al crédito. 30/11 Se vende 430 u. del producto “A” a la comercial “MASTER” S.A. con RUC N° 20325565814, según F/. 002-0582, nos cancelan en su totalidad al crédito.

Evaluación

Crear cuatro enunciados de compra de mercadería y cuatro enunciados de venta de mercadería, registrarlo en sus respectivos libros y luego elaborar los asientos de centralización en el formato 5.1 libro diario.

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Índice Centralización del libro caja y el libro bancos  Registro de asientos de centralización del libro caja (Formato 1.1)  Registro de asientos de centralización del libro bancos (Formato 1.2

Sesión N° 4 Elemento de capacidad Registra el asiento de centralización del Libro Caja y Bancos formato 1.1 y 1.2.

Los libros caja y bancos

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos del efectivo: recordando los registros del libro http://www.youtube.com/watch?v=XJBHflK5fx0

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente: recordando los registros del libro http://www.youtube.com/watch?v=LoALboo7CWE

¿En qué se diferencian los libros 1.1 y 1.2? ¿Dónde se registran los ingresos del Libro 1.1? ¿Dónde se registran las salidas del libro 1.2? ¿Dónde se registran las salidas del libro 1.1? ¿Dónde se registran los ingresos del libro 1.2?

Breve referente teórico

Asientos de centralización del libro caja y bancos Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes, tanto en la columna del Debe, así como en la columna del Haber de Caja y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:

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a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen. b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

Para la centralización en el libro diario, se procede tan igual que los registros de compras y ventas tomando en cuenta solo los pagos y cobros del mes, se exceptúa de su registro en el libro diario los saldos iniciales y Finales.

http://www.pe.all.biz/img/pe/catalog/middle/11134.jpeg?rrr=1

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Ejemplo N° 1: FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO

NUMERO CORRELATIVO

FECHA DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO

DENOMINACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

001

02/01/2009 Cobranza de FACT/ exterior

12.12 Facturas - Exterior según su relación

002

02/01/2009 Depósito del total Cobrado FACT/ exterior

10.41 Banco Crédito

003

05/01/2009 Venta según factura/ 001-0002345

12.11 Facturas - País según su relación

004

05/01/2009 Depósito del total Cobrado factura/ 001-0002345

10.41 Banco Crédito

005 006

14/01/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254 14/01/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254

12.11 Facturas - País según su relación 10.41 Banco Crédito

007

15/01/2009 Por la amortización de préstamo a trabajador

14.1 Préstamos al personal

1,820.00

008

17/01/2009 Por préstamo recibido

46.1 Prestamos de Terceros

8,000.00

009

18/01/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA

46.9 Otras cargas diversas

010

24/01/2009 Pago de IGV según inventario inicial

ACREEDOR

50,367.00 50,367.00 295,120.00 295,120.00 242,046.00 193,636.80

1,500.00

40.11 Tributos (IGV) TOTALES

597,353.00

960.00 541,583.80

Asiento de Centralización N°

Fecha

2

31/01/2009

2

31/01/2009

2

31/01/2009

2

31/01/2009

2

31/01/2009

Glosario Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo

Referencia 01

Código

Denominación

10.1

Efectivo en soles Facturas - País según su 12.11 relación Facturas - Exterior según su 12.12 relación

DEBE

HABER

597,353.00 537,166.00 50,367.00

14.1

Préstamos al personal

1,820.00

46.1

Prestamos de Terceros

8,000.00

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

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Ejemplo N° 2: FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO

OPERACIONES BANCARIAS NUMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÓN

001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016

02/01/2009 03/01/2009 04/01/2009 05/01/2009 06/01/2009 09/01/2009 10/01/2009 11/01/2009 12/01/2009 14/01/2009 16/01/2009 19/01/2009 20/01/2009 23/01/2009 25/01/2009 30/01/2009

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

001 007 007 001 007 007 007 007 007 001 007 007 007 007 007 007

Déposito en cuenta Cheque Nº 100 cancelacion remuneraciones Cheque Nº 101 cancelacion de LETRA Déposito en cuenta fact/ 001-0002345 Cheque Nº 102 cancelacion fact/001-0004532 Cheque Nº 103 cancelacion fact/xxx-xxxx Cheque Nº 104 cancelacion de servicios Cheque Nº 105 para adelanto de sueldos Cheque Nº 106 para prestamo a trabajador Déposito del 80% de la FACT/ 001-254 Cheque Nº 107 para cancelar alquiler Cheque Nº 108 para cancelar SALDO fact 001-4532 Cheque Nº 109 INICIAL de compra de escritorio Cheque Nº 110 para donacion a UNASAM Cheque Nº 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025 Cheque Nº 112 para CANCELAR SUELDOS

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA DOCUMENTO SUSTENTARIO

Pap. Dep. 001 Ch/100 Ch/101 Pap. Dep. 002 Ch/102 Ch/103 Ch/104 Ch/105 Ch/106 Pap. Dep. 003 Ch/107 Ch/108 Ch/109 Ch/110 Ch/111 Ch/112

CODIGO

DENOMINACIÓN

10.1 Efectivo en soles 41.1 Remuneraciones por Pagar 42.31 Letras por Pagar 10.1 Efectivo en soles 42.11 Facturas por pagar del país 42.11 Facturas por pagar del país 46.9 Otras cargas diversas 41.1 Remuneraciones por Pagar 14.1 Préstamos al personal 10.1 Efectivo en soles 46.9 Otras cargas diversas 42.11 Facturas por pagar del país 46.9 Otras cargas diversas 46.9 Otras cargas diversas 42.11 Facturas por pagar del país 41.1 Remuneraciones por Pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

50,367.00 1,301.00 3,600.00 295,120.00 141,610.00 15,740.00 1,356.60 1,310.00 700.00 193,636.80 1,500.00 141,610.00 1,000.00 900.00 227,608.92 2,484.99

19

Asiento de centralización N°

Fecha 4

31/01/2009

4

31/01/2009

4

31/01/2009

4

31/01/2009

4

31/01/2009

4

31/01/2009

Glosario Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente

Referencia 01

Código

Denominación

DEBE

14.1

Préstamos al personal

700.00

41.1

Remuneraciones por Pagar

5,095.99

42.11 Facturas por pagar del país

526,568.92

42.31 Letras por Pagar

3,600.00

46.9

4,756.60

Otras cargas diversas

10.41 Banco Crédito

HABER

540,721.51

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

20

.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Aplicando los asientos de centralización del Libro Caja y Bancos Formato 1.1. y 1.2 : 1. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.1 completando los requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientes operaciones:  Compra, venta, pago y cobranzas en efectivo. 2. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.2 completando los requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientes operaciones:  Depósito con cheque, Pago con cheque por Compra, Depósito en efectivo por venta, pago con cheque al abogado de la empresa

.

Evaluación

De acuerdo a lo aprendido se le solita elaborar lo siguiente: 1. La empresa comercial Rodamientos S.A. realiza las siguientes operaciones mercantiles realizando cobranzas y pago en efectivo en el mes de mayo del 2014. Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato 1.1. y el respectivo asiento de centralización. Operaciones: 01/05/2014 El saldo inicial del mes de mayo es de S/. 3,500 05/05/2014 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la factura N° 001-1782 a EDELSUR S.A. 09/05/2014 Se realiza la cobranza de la factura N° 001- 4863 del cliente Juan Maldonado por S/. 3,400 en efectivo 14/05/2014 Se otorga un préstamo al administrador de la empresa Julio Contreras por la suma de S/. 1,750 según recibo N° 2236 17/05/2014 Se cancela en efectivo el recibo N° 498236 a TELEFONICA S.A. por los servicios del mes S/. 350 21/05/2014 Se cancela a MI Taller SA la Factura N° 001-125 por el mantenimiento de la camioneta por S/. 455 28/05/2014 Se cobra en efectivo la suma de S/. 4,963 por la venta de mercadería según factura N° 001-4864 al cliente Arturo Céspedes

30/05/2014 Se cancela en efectivo la factura N° 001- 22885 por la compra de mercaderías al proveedor El Universo SAC 2. La Empresa Comercial AMAZONAS S.A.C. identificado con RUC 20123459596 realiza las siguientes operaciones, que Involucran movimientos de la cuenta corriente al 31 de marzo del 2014. Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato 1.2. y el respectivo asiento de centralización. Operaciones: 01/03 Apertura de cuenta corriente, Banco Continental por S/. 12,500.00, según papeleta Nº 171076 ITF por depósito 02/03 Giro de cheque Nº 001, a la orden de Serticom S.A. por, S/. 450.00 05/03 Depósito según papeleta Nº 12435, en efectivo por S/. 225.00 ITF por depósito 07/03 Giro de cheque Nº 002, a la orden de Papelara Atlas por, S/. 485.00 08/03 Depósito según papeleta Nº 02342, cheque otro banco por S/. 960.00 ITF por depósito 10/03 Giro de cheque Nº 003, a la orden de Distribuidora Continental S.A.A. por S/. 1,320.00 14/03 Giro de cheque Nº 004, a la orden de Sedapal por S/. 255.00 18/03 Giro de cheque Nº 005, a la orden de Edelnor por S/. 298.50 19/03 Depósito según papeleta Nº 12476, en efectivo por S/. 507.50 ITF por depósito 20/03 Giro de cheque Nº 006, a la orden de Telefónica del Perú por, S/. 732.00 25/03 Depósito según papeleta Nº 00247, cheque mismo banco por S/. 1,110.00 ITF por depósito 26/03 Giro de cheque Nº 007, a la orden de Inmobiliaria San Antonio- Recibo de alquiler por S/. 650.00 30/03 Giro de cheque Nº 008, a la orden de Juan Martínez, sueldo del mes por, S/. 3,850.00 31/03 Depósito según papeleta Nº 00445, en efectivo por S/. 2,475.00 ITF por depósito

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Índice: Centralización del libro planillas  Registro de los Asientos de Centralización Sesión 6 Elemento de capacidad Registra el asiento de centralización del libro de planillas, de acuerdo a las actividades de una empresa.

Situación o caso motivador

Más de 800,000 peruanos estarán afiliados a una EPS al cierre del 2014 Al cierre del presente año se espera tener más de 800,000 peruanos afiliados a alguna Entidad Prestadora de Salud (EPS) como resultado del crecimiento sostenido que tienen las afiliaciones en el Perú, proyectó hoy Pacífico Seguros. El gerente de la División de Seguros de Salud de Pacífico Seguros, Carlos Siles, indicó que las afiliaciones de personas a las EPS crecen aproximadamente entre 10% y 12% al año, mientras que Pacífico ha logrado aumentos de hasta 15% en este indicador. En la actualidad, en el Perú existen 738,867 afiliados regulares en las cuatro EPS que operan en el Perú, de las cuales 344,301 son afiliados titulares (trabajadores) y 394,567 son derechohabientes. “Esperamos terminar el año en alrededor de 800,000 personas o quizás un poco más. El haber desarrollado productos como el Plan de Saludo Colectivo (de Pacífico EPS) nos permite llegar de manera adecuada a las empresas que de alguna manera no tenían un producto adecuado a sus necesidades”, señaló. En ese sentido, proyectó que para los próximos años se podría tener niveles de crecimiento de las afiliaciones cercanos al 15% una vez que las EPS le pongan más fuerza a la captación de trabajadores en empresas de 100 o menos trabajadores. “Esperamos que esto sea como una especie de contagio porque estas empresas de menos de 100 trabajadores se conocen muchas entre ellas y van a empezar a hablar de este nuevo producto, van a empezar a conocerlo”, comentó.

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Siles manifestó que el potencial de afiliaciones no solo se dará en Lima sino también en provincias, ya que buena cantidad de estas empresas con menos de 100 trabajadores están en las principales ciudades del Perú como Arequipa, Trujillo, Piura, Cusco, entre otros. El ejecutivo explicó que para un empleador no implica un gasto adicional afiliar a sus trabajadores a una EPS y actualmente una empresa destina el 9% de su planilla a EsSalud y si decide contratar una EPS, entonces destinaría a ésta el 6.75% de la remuneración de cada afiliado y un 2.25% será trasladado a la cobertura de la EPS. “Queremos que nuestros afiliados vivan tranquilos y por ello hemos creado el concepto Pacífico 365, que reafirma nuestro compromiso con los clientes para hablarles más claro, ayudarlos a entender su plan de salud y simplificar los procesos”, detalló. Por su parte, la gerente de Producto EPS y Suscripción de Pacífico Seguros, Lea Goryn, indicó que otro factor que influye en el aumento de las afiliaciones en el crecimiento de la economía peruana en general. “Además esto ya se vuelve, para las empresas, como un gancho para atraer y retener talento porque cuando la gente cambia de centro de trabajo y busca nuevos ya pregunta como parte de sus beneficios si tiene o no acceso a una EPS, cuáles son sus condiciones y qué porcentaje está financiado por la empresa”, añadió la ejecutiva. “Entonces ya se comienza a convertir en una necesidad para las empresas más pequeñas al momento que salen a buscar talentos”, Analice lectura, y responda a las siguientes preguntas: 1. 2. 3. 4.

¿Qué ventajas tiene un trabajador que se encuentra afiliado a una EPS? ¿Qué empresas se pueden afiliar a este sistema? ¿En cuánto se proyecta el crecimiento del sistema para los próximos años? ¿Crees que una EPS es mejor que EsSalud, por qué?

Breve referente teórico

Beneficios adicionales de un trabajador en Planilla: El Cálculo de la CTS http://www.youtube.com/watch?v=gjkB9HXwyVA Analiza el siguiente video y señala cuáles son las remuneraciones que sirven de base para el cálculo de las CTS.

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http://2.bp.blogspot.com/vxoiJgPkS64/Tlgf3FJDsLI/AAAAAAAAex0/JDfiC6WHy78/s320/Libros_Planilla_Quincenal.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

La empresa BETA CONSTRUCCIONES SAC identificado con RUC N° 20013546987 genera su planilla por el mes de abril del 2014, se solicita elaborar el asiento de centralización.

Concepto Ramirez Rivera Juan Espiritu Roncal Luis Vera Cadillo Juan Mendoza Ulises Tony Calderón Mejía, María Totales

Aporte Empleador Remuneració Asig. ESSALU n Fam. D 9%

Aporte trabajador ONP Adelanto AFP 13% s 13.5%

Total

135.00

195.00

500.00

880.00

1,450.00

130.50

188.50

400.00

861.50

1,350.00

121.50

175.50

200.00

974.50

75.00

103.50

149.50

200.00

875.50

1,050.00 6,500.00 150.00

94.50 585.00

708.50

1,300.00

141.75 908.25 141.75 4,499.75

1,500.00

1,150.00

75.00

Asiento de Centralización: Tomado de: http://www.galeon.com/cvirtualjr/asientocontable_cont/planilladelmes.html

Cta. 62

REGISTROS CONTABLES Nombre de Cuenta 1

Gastos de Personal Directores y Gerentes 621 Remuneraciones 6,500.00 622 Otras Remuneraciones 150.00

Debe

Haber

7,235.00

25

627 Seguridad y Previsión Social 585.00 6271. Prestaciones de Salud 14 Cuentas por Cobrar al Personal 141 Personal 1412 Adelantos de Remuneraciones 40 Tributos y Contraprest. Y Aportes Sist. Pens. 403 Instituciones Públicas 1031. ESSALUD 585.00 4032. ONP 708.50 407 Administ. Fondo Pensiones 141.75 41 Remuneraciones Y Participaci. Por Pagar 411 Remuneraciones 31/01/2014 Por el registro de la planilla de sueldos 2 94 Gastos Administrativos 79 Cargas Imputables a Cta. De Costos 31/01/2014 Por el destino de la planilla 3 Remuneraciones Y Participac. Por Pagar 411 Remuneraciones 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 101 Caja 31/01/2014 Por cancelar la Planilla de Sueldos TOTAL

1,300.00

1,435.25

4,499.75

7,235.00 7,235.00

41

4,499.75 4,499.75

18,969.75 18,969.75

Evaluación

De acuerdo a lo aprendido elabora una planilla de remuneraciones con 06 trabajadores (asume sus ingresos entre un rango de S/. 1,500 y S/. 4,500 soles): 03 estan afiliados a EsSalud, y 03 se encuentran en una AFP, de ellos 03 tienen asignación familiar: Todos recibieron el 40% de su sueldo como adelanto. Terminada tu Planilla registra el asiento de centralización correspondiente.

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Índice: Libro de inventario permanente valorizado    

Concepto Métodos de valuación: PEPS y Promedio. Aplicación de los métodos PEPS y Promedio. Registro de Inventarios Vinculados a asuntos Tributarios

Sesión 7 Elemento de Capacidad Identifica el contenido del libro de inventario permanente valorizado .

Situación o caso motivador

La importancia en el control de inventarios Tomado de: http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939

Este es un tema que en las MYPES está muy poco atendido. Uno de los principales problemas es la falta de registros. La importancia en el control de inventarios reside en el objetivo primordial de toda empresa: obtener utilidades. La obtención de utilidades obviamente reside en gran parte de ventas, ya que éste es el motor de la empresa. Sin embargo, si la función del inventario no opera con efectividad, ventas no tendrá material suficiente para poder trabajar, el cliente se inconforma y la oportunidad de tener utilidades se disuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas. El control del inventario es uno de los aspectos de la administración que en la micro y pequeña empresa (MYPES) es pocas veces atendido, sin tenerse registros fehacientes, un responsable, políticas o sistemas que le ayuden a esta fácil pero tediosa tarea. En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, dado que su descontrol se presta no sólo al robo hormiga, sino también a mermas y desperdicios, pudiendo causar un fuerte impacto sobre las utilidades. Problemas

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Uno de los principales problemas del control de inventarios es la falta de registros. A menudo se escuchan comentarios referidos a este tema como que son complicados y “sólo los contadores los entienden”; se necesita un programa de cómputo “carísimo” y complicado de entender o un encargado de almacén para llevar los registros bien y al día; o simplemente no hay tiempo suficiente para contar la mercadería. El objetivo es tener a la mano información suficiente y útil para minimizar costos de producción, aumentar la liquidez, mantener un nivel de inventario óptimo y comenzar a utilizar la tecnología con la consecuente disminución de gastos operativos. Los programas de cómputo son excelentes, sin embargo, el que estén bien estructurados no garantiza que vayan a cubrir las necesidades de información. Es recomendable utilizar una de las herramientas más sencillas pero más poderosas que la tecnología actual ha brindado: la hoja de cálculo. 1. 2. 3. 4.

¿Qué beneficios tiene el control de los inventarios? ¿Me servirá si quiero pronosticar mis compras de la semana? ¿Puede identificar el tipo de mercadería que necesito? ¿Mejorará mis ventas este control? ¿Por qué?

Breve referente teórico

1. Concepto Este libro tiene relación con las existencias que posee toda empresa, llámese, mercaderías, productos terminados, materias primas, productos en proceso, envases, suministros, entre otros. El término inventario se utiliza para designar al conjunto de bienes que posee:   

Para la venta en el curso normal del negocio Como producto en proceso o en transito Para la producción de bienes y servicios que deben colocarse en el mercado para la venta, etc.

No deben considerarse como tal, los valores, activos fijos, bienes aceptados en consignación. El rubro existencias es importante dentro del balance general, es la razón de ser de un negocio. El control de las existencias es considerada significativa debido a la incidencia de la producción y venta de los bienes en los resultados, al final del ejercicio contable. Toda empresa con perspectivas de éxito debe contar con un adecuado abastecimiento a fin de hacer frente a las exigencias del mercado. Los inventarios en las empresas comerciales y

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manufactureras, son de vital importancia, ya que se consideran para generar ventas y las ventas son necesarias para generar utilidades. Existen 2 formas para llevar a cabo el control de las existencias y la determinación de sus costos: 1.1 Sistema perpetuo o permanente: Implica un movimiento continuo de las existencias. Nos muestra la cantidad de productos que ingresan y salen de la empresa. Desde el punto de control interno este sistema es conveniente para toda empresa grande en volumen de ventas. Por lo tanto podemos decir que este sistema lleva un sistema continuo, corriente y diario del inventario y de los costos de los artículos vendidos. Por medio de este registro se controla tanto el ingreso como la salida de mercaderías. Esto me permite determinar la existencia real en el almacén del negocio. 1.2 Sistema periódico físico: Consiste en el recuerdo material, así como la formación de una lista de las existencias en almacén a determinado periodo de tiempo. Este recuerdo generalmente se realiza al final de cada ejercicio para determinar el costo de las existencias e incluso para determinar el costo de las mercaderías vendidas. Bajo el sistema perpetuo el costo de los artículos se calcula de manera instantánea conforme se vendan o se utilizan, mientras que con el sistema periódico se retarda el cálculo. Tributariamente debe ser aplicado en aquellas empresas que obtengan ingresos brutos anuales menores a 500 unidad impositiva. Como medio de control las empresas utilizan las tarjetas de almacén, tipo KARDEX sea manual o computarizada, las cuales cumple con la misión de valorar las existencias, con el fin de conocer inmediatamente el costo de los productos que ingresan o salen así como determinar los bienes que deben reponerse y en qué tiempo. Por ello su importancia, ya que los dispositivas legales vigentes obligan a las empresas a practicar inventarios y valorar sus existencias por un costo de adquisición.

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http://www.luismiguelmanene.com/wp-content/uploads/2012/11/gei_8.jpg

2. Métodos de valuación Es la forma en que se valúan los artículos o bienes que salen del almacén. Sea, si las compras han sido adquiridas a diferentes precios, estos se reflejaran en las existencias que salen y quedan en stock. Los métodos que se emplean ofrecen diferentes beneficios y desventajas por ello al utilizar o escoger cada uno de ellos se debe tener en cuenta quien le ofrece mayores ventajas a fin de conocer la correcta determinación de las utilidades. La contabilidad como tal tiene dos funciones de registro y valoración, registra todos los hechos contables y valora los activos y por consecuencia su origen, como son el pasivo y el capital contable. Por lo expuesto, entonces valorar los inventarios es una misión fundamental de la contabilidad con el fin de conocer la situación financiera y operativa de la empresa. De acuerdo al Art. 62 del impuesto a la renta, los contribuyentes, empresas o sociedades, que en razón de la actividad deben practicar inventario, valuaran sus existencias por su costo de adquisición o producción adoptado cualquiera de los siguientes que se apliquen uniformemente de ejercicio en ejercicio.

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    

Primeras salidas primeras entradas Promedio ponderado móvil Identificación especifica Inventario al detalle o por menor Existencias básicas

El método de evaluación que se adopte no se podrá variar sin autorización de la SUNAT. 2.1 Primeras entradas primeras salidas (PEPS) Se le conoce también como método FIFO y significa que lo primero que ingresa es lo primero que sale. Cuando los primeros costos representan a los artículos vendidos, los últimos costos representan a los artículos que permanecen disponibles. Tratándose de una empresa comercial por ejemplos los costos de adquisición se convertirán en un costo del articulo vendido, ya que los primeros artículos que entran al almacén son los primeros que salen, las unidades se valorizan en base al lote que resulta el más antiguo. 2.2 Método promedio ponderado Este método permite hallar el costo unitario, en base a la división del costo total de las existencias entre el número de unidades disponibles para la venta o producción. Este método se utiliza para valuar las salidas de las existencias hasta que exista una nueva compra, de esta forma los artículos que salen se valorizan a su precio actual. 2.3 Registro de inventarios vinculados a asuntos tributarios De acuerdo a la resolución No. 234 de SUNAT, se ha determinado que para un mejor control, de los inventarios, estos se deben registrar en un Formato 13.1 Registro de inventario permanente valorizado. Se trata de un registro auxiliar que tiene como fin controlar los inventarios en forma física y valorada de acuerdo a los requisitos establecidos en el art. 35 del reglamento del impuesto a la renta. Toda empresa llevara este registro cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente hayan sido mayores a 1,500 UIT del ejercicio en curso. Es un registro que debe ser tratado mensualmente y es exigible para todo contribuyente que genera rentas de 3ra categoría. Debe ser legalizado por un notario público a falta de este por un juez de paz

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FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESTABLECIMIENTO (1): CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN: DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INTERNO FECHA TIPO (TABLA 10)

SERIE

NÚMERO

ENTRADAS

TIPO DE OPERACIÓN (TABLA 12)

CANTID.

SALIDAS

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

CANTID.

SALDO FINAL

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

CANTID.

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

TOTALES

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=506:10-informacion-minima-en-los-libros-y-los-formatos&catid=60:libros&Itemid=108

Ejemplo práctico: La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S. R. L. dedicada a la comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2010: 1. Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor “SANTA CLARA” S. R. L. según factura Nº 00125980. Se gira el cheque Nº 001 para su cancelación. 2. Con fecha 17.01.2010 se efectúa la venta al contado de 10 Escritorios Personales por un valor total de S/. 30,000 más IGV, a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 0010001. El Costo de Ventas es de S/. 5,000. El dinero es depositado en cuenta corriente. 3. Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. según factura Nº 001-5640. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación. 4. Con fecha 27.01.2010 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 0010002. El Costo de Ventas de los productos terminados vendidos es de S/. 50,000. El dinero es depositado en cuenta corriente.

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Tomado de: http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=43

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Control de Inventarios para el manejo de los Negocios: Analiza el presente video y da respuesta a las siguientes preguntas. http://www.youtube.com/watch?v=h5Milgx96kc 1. 2. 3. 4. 5.

¿Cómo se da el ciclo del inventario en un negocio? ¿Cuáles son las etapas o procesos del almacén? ¿Qué registros se debe tener en cuenta para el control de los inventarios? ¿Cuáles son los costos adicionales para el manejo del almacén? ¿Cómo se da salida a los inventarios del almacén?

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Evaluación

Registre los métodos de valuación de inventarios permanentes valorizados (PEPS y PROMEDIO) de acuerdo a los siguientes ejercicios propuestos. 1. La empresa agroindustrial EL NORTEÑITO SAC identificada con RUC 20054896352 ubicada en la ciudad de Trujillo, comercializa espárragos enlatados en el mes de enero del presente año.        

Saldo inicial de espárragos es de 380 Kg S/. 8.50 cada kg. 08 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-123 140 Kg. 12 de enero compra a Juan Constantino, según Liquidación de compra N° 001-145 200 Kg. de espárragos a S/. 8.80 cada kg. 12 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-124 por 180 Kg. de espárragos. 18 de enero envía a producción según vales de salida N° 001- 125 160 Kg de espárragos. 24 de enero compra a Enrique Castillo, según Liquidación de Compra N° 001-146 por 450 Kg de espárragos a S/. 9.20 cada Kg. 28 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-126 por 195 Kg. De espárragos 29 de enero se compra a Carlos Sifuentes según Liquidación de compra N° 001-147 por 285 Kg. De espárragos a S/. 9.50 cada Kg.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO. 2. La Empresa EL HORNERO S.A.C., dedicada a la elaboración de panes para hoteles y restaurantes, proporciona las siguientes compras de harina especial, en bolsas de 50 kilos cada una:        

Saldo inicial, al 02/01/20XX, 500 bolsas a S/. 21.00 cada bolsa. Compra el 10/01/20XX, a Comercial la Esperanza 3,500 bolsas a S/. 20.50 cada bolsa, con factura N° 001-3112. Con Vale de Salida N° 0123 del 22/01/20XX, entrega a producción 1,200 bolsas. Compra al crédito el 12/02/20XX, a Comercial el Carmen SRL, 10 toneladas de harina, a S/. 400.00 cada tonelada, con factura N° 001-3344. Compra el 28/02/20XX, 900 bolsas de harina a La Esperanza, con factura N° 001-3422, 19.80 cada bolsa. Con Vale de Salida N° 0200 del 10/03/20XX, entrega a producción 2,500 bolsas de harina. Con Vale de Salida N° 0401 del 08/04/20XX, entrega a producción 1,800 bolsas de harina. Con la Entrada N° 0012 del 15/04/20XX, se recibe devolución de producción, 50 bolsas de harina por encontrarse en malas condiciones.

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   

Las 50 bolsas de harina devueltas por producción, son de Comercial la Esperanza, las mismas que se devuelven el 28/04/20XX de la factura 001-3422, Devolución N° 001234. Compra al crédito 1,000 bolsas de harina a S/. 19.00 cada bolsa, el 15/06/20XX, según factura N° 002-3455 de Comercial las Tres Marías SRL. Con Vale de Salida N° 331 del 06/07/2000, entrega a producción 2,200 bolsas de harina. Compra 600 bolsas de harina a S/. 19.50 cada bolsa, a Comercial Ruiz según factura N° 002-2456 del 10/08/20XX. Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

3. La empresa Comercializadora EL ARADOR SAC identificada con RUC 20095784231 en la ciudad de Chiclayo se dedica a la compra y venta de llantas para tractores en sus diferentes tamaños. Nos informa que en el mes de marzo del presente año tiene en el almacén 8,000 unidades por un valor total de S/. 960,000. 

 

 



01 de marzo compra a El Rápido SAC identificada con RUC 200965327 de la ciudad de Lima según factura N° 001-564 por 1,500 unidades a un costo de S/. 125.00 cada una más un flete de S/. 855.00. 06 de marzo vende a la Cooperativa Los Unidos SAC identificada con RUC 20078956243 según factura N° 001-147 por 3,800 unidades 10 de marzo compra 2,000 unidades a El Llantero SAC identificada con RUC 20045698324 de la ciudad de Piura según factura N° 001-254 por un valor total de S/. 256,000 obteniendo un descuento del 10% por pronto pago. 12 de Marzo vende a la Cooperativa El Algarrobo SAC identificada con RUC 20096321587 según factura N° 001-148 por 5,000 unidades. 19 de Marzo compra 6,000 unidades a El Rápido SAC identificada con RUC 200965327 de la ciudad de Lima según factura N° 001-565 a S/. 132.50 cada una más un interés del 6% por financiamiento a 60 días. 25 de marzo vende 5,750 unidades a la Cooperativa Pucala según factura N° 001-149.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

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Indice Sistema SISCONT Identificación de la empresa  Selección de la empresa  Creando la ruta  Datos generales de la empresa  Cambio de mes  Mantenimiento de archivo

Sesión N° 9 Elemento de capacidad Registra los datos generales de una empresa y sus características.

Los sistemas contables

Tomado de: http://micursodecontabilidad.com/blogs/sistema-contable/

Hoy en día, es un poco confuso, para alguien nuevo en el tema de la contabilidad, poder entender con claridad que es un sistema contable; debido a dos factores que influyen propiamente en nuestro medio globalizado, por supuesto no dentro de la jerga contable, ya que de alguna manera estos se relacionan. Pero por razones obvias, nos vemos un poco confundidos por la terminología, ya que hay personas que creen que cuando hablamos de un sistema contable nos referimos a un software de contabilidad, (Si bien es cierto, un software de contabilidad, comprende dentro de su algoritmo de programación un sistema contable), pero veamos con amplitud a que nos referimos cuando hablamos de un sistema contable. Un sistema contable, son todos aquellos elementos de información contable y financiera que se relacionan entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa, de manera eficiente y oportuna; pero esta información debe ser analizada, clasificada, registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor, Auxiliares, etc.) y resumida (Estados financieros), para que pueda llegar a un sin número de usuarios finales que se vinculan con el negocio, desde los inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el gobierno. Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la empresa, considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita estandarizar procesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una información contable estandarizada que facilite su interpretación, una eficiente toma de decisiones y que pueda procesarse para realizar los diferentes análisis financieros del negocio.

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Existen diferentes tipos de negocios (Comerciales, Financieros, de Servicios, Consumo, etc.) y cada uno de ellos posee diferentes necesidades de información contable, por ejemplo una empresa de carácter financiero o banco requiere una información diferente que la de un establecimiento comercial ya que la primera (Banco) estará vinculada con su cartera de clientes y ahorrantes, por lo tanto, buscara medir estándares en cuanto a morosidad de los clientes, calidad de la cartera, apalancamiento financiero, tasas de interés, etc., y el establecimiento comercial buscará medir estándares en cuanto a existencias en inventarios, facturación, clientes, comisiones… por lo tanto al diseñarse un sistema contable, lo primero que debe analizarse es, ¿cuáles serán los requerimientos de información necesarios que se ajusten y adapten a los objetivos del negocio?, para que los gerentes puedan tomar acciones y decisiones que permitan el éxito del negocio o empresa y cumplan exitosamente cada tarea asignada. Por lo tanto, los estados financieros, son el resumen global de todo el sistema contable (Son la fotografía actual del negocio), porque la información que estos presentan debe ser real, medible y que se pueda seguir (Auditable); es el sistema contable la base fundamental para conocer el funcionamiento del negocio y la confiabilidad que este presenta para sus accionistas, proveedores y clientes. Una vez hemos analizado y tenemos listo el diseño para el sistema contable con todos sus elementos y que facilite un efectivo control sobre las operaciones, pero que también tenga la flexibilidad necesaria, para irse ajustando a las necesidades del negocio en función de su evolución, debemos elaborar el plan de cuentas o catalogo contable, que incluya todas las cuentas necesarias para adecuar el sistema contable a los objetivos y estrategia empresarial del negocio.

Analiza la lectura y responde a las siguientes preguntas: 1. 2. 3. 4.

¿Qué es un sistema contable? ¿Para qué sirve el sistema contable a una empresa? ¿Cuál es el sistema contable que necesita mi empresa? ¿Qué información se obtiene del sistema contable?

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http://i1.ytimg.com/vi/c8ztvW-g6Vw/maxresdefault.jpg

Breve referente teórico

Identificación de la empresa En la primera hoja procederemos a realizar la Identificación de la Empresa que permita anotar los datos con las características que resaltan los aspectos principales como: razón social, RUC, giro del negocio, los rubros resaltantes que se anotará en las primeras hojas, de este ejemplo. Asimismo, en cada rubro se podrá abreviar para identificar, seleccionar y anotar su nombre 1. Selección de empresa Para seleccionar la empresa que se va a trabajar así como para crear una nueva empresa, seguir los pasos siguientes: 1.1 Pulse el botón Selección de empresa y aparecerá el cuadro selección de empresa. 1.2 El cuadro selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa o año de trabajo, indicando la ubicación de los archivos con todos sus datos.

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1.3 Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, luego aparecerá el cuadro CREACION DE EMPRESAS. 1.4 Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa que se desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota en el disco duro la ubicación de los archivos, y haga, de la siguiente manera.

Se coloca en el recuadro de descripción el nombre de la empresa que se desea crear

En el recuadro de Ruta, se anota la ubicación de los archivos en el disco duro, de ese modo el sistema crea el subdirectorio (OLIMPIK) y su base de datos, En el tercer campo se anota en la ubicación de los archivos de la OTRA empresa que queremos recuperar todo el entorno (tablas y parámetros)

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Al hacer OK vera en el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, la empresa que logramos crear, en este caso OLIMPIK. 2. Creando la ruta 2.1 En el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, pulse enter en la ruta que se logro crear para finalizar la creación de la empresa en el sistema, en seguida aparecerá el cuadro SELECCIONE UNA OPCION, haga SI para aceptar.

Pulse enter en la ruta para crear la

empresa

Si para aceptar

Después de aceptar en el cuadro SELECCIONE UNA OPCIÓN aparecerá el cuadro INGRESO DE USUARIO, opción que señala la aceptación del ingreso al sistema de SISCONT.

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Haga Ok para aceptar

La clave se puede especificar para cada usuario 3. Datos generales de la empresa En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se que se encuentran imprimirán en la cabecera de los reportes, cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera. Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes: 3.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después los datos generales de la empresa, para visualizar el cuadro DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.

En la barra del menú principal seleccione utilitarios

En utilitarios haga click en datos generales de la empresa para visualizar los DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

3.2 En los recuadros datos generales de la empresa, se anotaran la información para identificar a la empresa que se trabaja, señalando en los recuadros: el año de trabajo, el

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nombre que aparecerá en el logo de la pantalla, razón social, dirección, zona geográfica y ruc, ejemplo que se está desarrollando, y haga OK.

Año que la empresa trabajará para que el sistema acepte el ingreso del voucher (comprobantes)

Se anotará el nombre abreviado de la empresa que aparecerá como logo en la pantalla este se utiliza para el nombre del backup

4. Cambio del mes Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal. Las opciones que acepta el sistema para ingresar son desde cero (0) para la apertura de año hasta trece (13) para el cierre del año. Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes: 4.1 En los botones de acceso pulse el botón cambio de mes de trabajo, aparecerá el Cuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR. 4.2 El cuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR se utiliza para seleccionar el número del mes a trabajar, y haga OK.

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Periodo mes 0 1-12

del

Operación Asiento de Apertura Enero a diciembre

5. Mantenimiento de archivos Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas. Se debe realizar este procedimiento luego de fallas de energía, o cuando se detecta alguna inconsistencia al emitir un informe. También se debe proceder con esta opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos). Para el mantenimiento de archivos, seguir los pasos siguientes: 5.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después mantenimiento de archivos, para visualizar el cuadro PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

En la barra de menú principal, seleccione utilitarios

En utilitarios haga click en mantenimiento de archivos para visualizar el cuadro de PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

5.2 En el cuadro de PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS, haga que permitirá reconstruir los índices de las bases de datos, luego ESPERE los saldos acumulados que mantengan las cuentas.

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

  

Cuando se debe realizar: Luego de recibir información de otro sistema Cuando existen fallas del sistema Cuando detecta alguna inconsistencia Al final de cada día

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

Ahora que ya conoce los pasos necesarios para la creación de una empresa en el SISCONT deberá crear las siguientes empresas en el sistema: 1. Empresa Industrial 2. Empresa Comercial 3. Empresa de Servicios

Evaluación .

El docente le entregará un listado con información diversa de 05 empresas, usted deberá registrar la misma en el sistema de acuerdo al rubro establecido en la información

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Índice: Sistema SISCONT Plan de cuentas    

Clasificación de las cuentas La partida Cuentas por naturaleza Cuentas por naturaleza y destino

Sesión 10 Elemento de capacidad Registra datos para la creación del Plan de Cuentas.

Situación o caso motivador

Mediante el presente video señale 05 característica necesarias que deben identificar para crear el plan de cuentas en el SISCONT: tohttp://www.youtube.com/watch?v=c9s_MPmgDFU

Breve referente teórico

1. Clasificación de las cuentas El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas. Las CUENTAS son los códigos que narran los acontecimientos que fueron ocasionados por los hechos económicos bajo los cuales ordenan y clasifican las operaciones de contabilidad de su apertura hasta el cierre.

2. La partida

Partida

COSAS Bienes/Valor

PERSONAS Documento

RESULTADO Servicios Ajuste 45

Fuente Cuentas

Clase:2-3

Clase:1-4

Clase: 6-7

Hechos Económic os

Compra / venta

Cobros / Pagos

Gastos Ingresos

Mercaderías Materia prima

Proveedor Cliente

Alquiler Interés

Marca Patente Bonos Maquinaria Terreno Edificio

Personal Estado Accionistas Director Terceros Etc.

Serv. Tercero Agua Corretaje Almacenamiento Tributos Otros

Producto

/

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en función a sus actividades establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable. Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 2.1 Desde la barra del menú principal, seleccione tablas y después plan de cuentas, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas Desde Tablas, haga click en Plan de Cuentas para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS 2.2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el sistema nos presenta los campos siguientes:

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2.3 En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas o Sub cuentas que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.

3. Cuentas por naturaleza Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, nivel de cuenta, balance, tipo de cuenta, activo y haga OK.

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En el recuadro cuenta contable anotar el código de la cuenta que desea crear. En el recuadro cuenta contable anotar el nombre de la cuenta que desea crear. Anotar el nivel de la cuenta Anotar el tipo de la cuenta

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son: Cuenta: Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un máximo de 10 caracteres. Nombre: Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja. Nivel de cuenta:   

Balance : Para las cuentas principales (2 dígitos) Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos) Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

Tipo de cuenta: Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir los Estados Financieros:      

A: Cuentas de activo P: Cuentas de pasivo R: Cuentas de resultado (por naturaleza y función) N: Cuentas de gastos por naturaleza F: Cuentas de gastos por función O: Cuentas de orden

En el recuadro cuenta contable anotar el código de la cuenta que desea crear.

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4. Cuentas por naturaleza y destino

En el recuadro cuenta contable anotar el nombre de la cuenta que desea crear.

Anotar nivel cuenta

el de

Anotar el tipo de cuenta

Cuenta amarre debe

en

de el

Cuenta amarre haber

en

de el

Anotar el tipo de análisis

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son: Tipo de análisis: Define el nivel de análisis para todas las cuentas.  Sin análisis: Para las cuentas con información básica.  Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática,  Cuenta de Banco: Permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.  Solo Detalle: El sistema permite registrar los datos del documento, pero sólo en forma referencial. Cuenta para el amarre al debe/haber: Se ingresará el código de la cuenta de los gastos que ha de reflejar en los resultados por Función o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático. Activa a nivel de saldos: Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desea ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

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Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Ahora que conoce el Plan de Cuentas en el SISCONT, se le solicita lo siguiente: 1. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de compra en una empresa:  Industrial  Comercial  De servicio

2. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de venta en una empresa:  Industrial  Comercial  De servicio

Evaluación

El docente le entregará un listado con 05 operaciones básicas usted deberá registralas aplicando el plan contable de acuerdo al tipo de empresa que identifique.

Índice Registro contable

   

Voucher del diario El asiento Clasificación de los asientos Parte de los asientos

Sesión N° 11 Elemento de capacidad Registra la información en los voucher del libro diario

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Situación o caso motivador

Juancito es contador y lleva la contabilidad de muchas pequeñas empresas, es por eso que utiliza para el registro de sus operaciones diarias el SISCONT y en él puede generar voucher en el libro diario que le permiten al final del día resumir todas las operaciones por cada cuenta utilizada. ¿Cómo se generan los voucher en el SISCONT? ¿Qué tipo de operaciones se puede registrar? ¿Al final del día puedo emitir estados financieros?

Consulta del libro diario en un mes

http://2.bp.blogspot.com/-COgtl56kcYU/ToslKY23bGI/AAAAAAAAABU/kxymtZEjWf4/s1600/diario.png

Breve referente teórico

1. Voucher del diario Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizada en la empresa. Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos: a. Desde los botones de acceso pulse el botón acceso a los voucher aparecerá el cuadro INGRESO DE VOUCHER

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Campos del cuadro de ingreso de voucher Origen Es el tipo de voucher o libro (apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en orígenes (tablas auxiliares). Numero de origen del voucher Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro número. Fecha En este campo ingresamos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el año de trabajo definido al inicio. b. En el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automáticos, asignando el número que se va a ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro INGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema presenta los siguientes campos: Se asignará el número del Voucher

Se anotará la fecha del Voucher, este campo valida el año de trabajo como el mes Se elegirá el origen del Voucher

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Uso del origen del voucher

Origen: Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes Tablas auxiliares/Origenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESO DE VOUCHER. Registrar en el cuadro ingreso de documentos c. En el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; códigos y número del documento, código del proveedor (en este caso), glosa, montos y código de las cuentas, haga . Caso 1: 7 de Junio: Compramos mercaderías según factura N° 001-0453 a la empresa SUPERMERCADOS MILLA, por el valor de 2 Mil dólares más I.G.V. Anotará N° del Documento

Anotará Código Documen t Anotará Código Prov/Clie n Anotará Glosa del document o Anotará los importes

Anotará Moneda S: Soles D: Dólares

Anotará Tipo de cambio

Anotará Código de la Cuenta

Haga OK para aceptar

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Campos del cuadro de ingreso de documentos MONEDA Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dólares. TIPO DE CAMBIO Se ingresará el tipo de cambio del día. DOCUMENTO Se selecciona el tipo de documento. NÚMERO DE DOCUMENTO Es la serie y número del documento. FECHA DEL DOCUMENTO Es la fecha de emisión del documento

FECHA DE VENCIMIENTO Es la fecha de vencimiento del documento. CÓDIGO Se ingresa con el código del proveedor o cliente que origino la operación. de no estar registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción digitando el símbolo asterisco ( * ). GLOSA Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento. IMPORTE 1, 2 y 3 Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta manera poder distribuir un gasto (clase 9) AFECTO Es el monto afecto con su respectiva cuenta contable INAFECTO Es el monto inafecto con su respectiva cuenta contable. OTRO Es otra columna con su respectiva cuenta contable. I.G.V. Es el monto del impuesto general a las ventas.

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Registrando en el Cuadro Datos del Voucher d. En el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; código de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK. Caso N° 2 30 de Junio: Cancelamos la Factura Nº 001-0453 a la empresa SUPERMERCADOS MILLA equivalente a $ 2,380.00.

Se ingresa el código de la cuenta

Se anotará la glosa

2. El asiento Es el registro que se hace en el libro diario de una operación contable originado por hechos económicos, donde consta además del deudor y acreedor todos los detalles de la operación.

3. Clasificación de los asientos

INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

PERIODO CONTABLE

4. Partes del asiento Código de la cuenta

Nombre de la cuenta

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Importe de la cuenta Glosa o explicación

Asientos en el cuadro INGRESO DE VOUCHER

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Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

Registrar en el voucher del diario las siguientes operaciones: La empresa comercial “TODOS UNIDOS” S.A. inicia sus actividades el 1º de Enero con los siguientes saldos: Efectivo 7,000 Mercadería 10,000 1 Computadora 800 Capital ¿ ? Enunciado: 02/01 Compramos mercadería valorizada en S/. 2,600 más IGV, según F/. Nro. 001-00254. Cancelamos con cheque del banco IFB, número 03066404. 08/01 Vendemos mercadería valorizada en S/. 10,800 incluido IGV, según F/. Nro. 001-0001. Se cobra el 30% con cheque del Banco de la Nación, número 02155355 y el saldo al crédito, aceptando una letra de cambio número 00532 a 60 días. 14/01 Compramos un juego de escritorio por S/. 800 más IGV, según F/. Nro. 002-336. Se cancela el 30% al contado en efectivo y el saldo al crédito. 20/01 Recibimos los recibos por servicios básicos como sigue: - Agua S/.50 - Luz S/. 70 - Teléfono S/. 65 Se cancela al contado en efectivo 28/01 Vendemos mercadería al crédito por S/. 4,250 más IGV, según F/. Nro. 001-0002.

Evaluación

El docente le entregará un caso monográfico que usted deberá registrarlas aplicando el SISCONT en el voucher del Diario.

Índice Libro banco

 Definición  Objetivos 57

Sesión N° 12

Elemento de capacidad

Registra las operaciones relacionadas con el libro bancos.

Situación o caso motivador

El señor Esteban Ramírez tiene aperturada tres cuentas corrientes en una entidad financiera. Una de ellas es para el pago a sus proveedores, la otra es utilizada para pagar a los colaboradores y finalmente se tiene una cuenta para recepcionar la cobranza de los clientes. El señor Ramírez se pregunta: ¿En el SISCONT existe la opción para ordenar las operaciones que se efectúan en sus cuentas corrientes? ¿En qué opción debo ingresar para realizar este registro? ¿Puedo al final de ingresar las operaciones ver un reporte de todo lo registrado?

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Breve referente teórico

1. Definición Es un libro auxiliar y voluntario con rayado especial, en el cual se debe anotar las operaciones que efectúe la empresa con uno o varias entidades bancarias en donde mantiene una cuenta corriente.

2. Objetivos Mediante los libros Bancos, se controla, registra, verifica y concilia el dinero que deposita en el banco en cuenta corriente. En concordancia con el presupuesto de caja y banco. Controla, registra y verifica el dinero de la empresa en cuenta corriente. Para mantener la liquidez del efectivo depositados en el Banco. Los libros de caja o bancos son los libros y documentos empleados para el control del saldo de tesorería en caja y bancos. Para obtener información del libro bancos, seguir los siguientes pasos:

a. Desde la barra de menú principal, seleccione gestión financiera y después estado de cuentas (bco, fact, letras) para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN.

En la barra de menú principal, seleccione gestión financiera

Haga click en estado de cuentas (bancos, fat. Letras), para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN. 59

b. En el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, registre el código de BANCO DE CREDITO M.N. moneda local, datos históricos y anote la fecha que desee obtener de la información y haga OK para visualizar el cuadro CONSULTA de ese modo el sistema presenta los siguientes campos:

En el recuadro anote la cuenta de BANCO que esta controlando. Haga click en moneda local Anote la fecha del informe

Haga click en datos históricos

Haga OK para aceptar c. En el cuadro de CONSULTA, se puede recibir la información del movimiento del libro bancos de un mes, tomando en cuenta la moneda y el período, siendo éste mensual o acumulado.

Exportando a excell 60

d. Si la información contable se desea trabajar en Excel, hacer clic en el botón de EXPORTA A EXCELL y aparecerá lo solicitado en el formato de Excel.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia .

La empresa comercial “JACCSA” S.A realiza en los meses de Abril a Junio el siguiente movimiento de su cuenta corriente en el Banco IFB y cuyo numero de cuenta es 193-54478512-06 las que se registrarán utilizando el SISCONT en la opción Estado de Cuenta (libro banco) como sigue:

ABRIL 01/04 05/04 09/04 13/04

Saldo Inicial S/.23,986.24 Giro de Ch/. N° 10002 por S/.12,653.78 a la empresa “Jovitsa” S.A. Giro de Ch/. N° 10003 por S/. 3254.14 a la tesorera Maria Ruiz Transferencia de efectivo a nuestra Cta. Cte. por S/. 9,584.63 de nuestro cliente “Macarena” S.A. 14/04 Devolución del Ch/. 10002 por estar mal girado 14/04 Giro de Ch/. N° 10004 a “JUVITSA” S.A. por S/.12,653.78

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19/04 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta. 22/04 Depositamos en cuenta de nuestro proveedor “ MK” S.A. la cantidad de S/.19,874.68 28/04 Depositamos en nuestra cuenta la cantidad de S/. 7,485.00

MAYO 01/05 07/05 13/05 18/05 25/05

Saldo del mes anterior. Giramos el Ch/. N° 10005 a nombre de Elmer Chacón por S/.5,789.81 Giramos el Ch/. N° 10006 a nombre de “JUVITSA” S.A. por S/.6,532.47 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta. Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue: Importe de las letras S/. 6789 Comisión del Bco. 654 6135 29/05 Realizamos el pago via Internet de los servicios de agua, luz y teléfono por S/. 957 mediante el descargo de nuestra cta. cte.

JUNIO 01/06 06/06 10/06 15/06 18/06 24/06 27/06

Saldo del mes anterior Depósito en nuestra cta. cte. por S/.10,562.38 Giro de Ch/. N° 10007 a nombre de la tesorera María Ruiz por S/ 3,300 Giro de Ch/. N° 10008 a nombre de “Castro” S.A. por S/. 6,221 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta. Se anula el Ch/. N° 10007 por estar mal girado y se gira el Ch/. N° 10008 por S/.3,400 Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue: Importe de las letras S/. 8,569 Comisión del Bco. 745 7,824 29/06 Transfieren a nuestra cta. cte. la suma de S/.8,769.59 de nuestro cliente “Olimpo” S.A.

Evaluación

El docente entregará 2 casos sobre Libro Bancos que usted deberá registrarlas aplicando el SISCONT en la opción Estado de cuenta.

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Referentes

Referencia bibliográfica: 1. Ortega Salavarría, R. / Pacherres Racuay, A. (210) Libros y Registros, Lima: Tinco S.A. 2. Alaya Zavala, P. (2009) Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios en el nuevo PCGE, Lima: Instituto Pacífico S.A.C. 3. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/ 4. Hirache Flores, L. / Gonzales Peña E. (2011) Nuevo PCGE, Lima: Pacífico editores SAC. 5. Zeballos Zeballos E. (2012) Contabilidad General, Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L. 6. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/ 7. http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1 8. http://www.siscont.cl/ManualSiscontGold.pdf

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