Registro de Ventas
April 7, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
Short Description
Download Registro de Ventas...
Description
PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES B ALANCES INVENTARIO INICIAL El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana empresa, para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100% por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes * * * * * * *
Dinero en Efectivo Una Camioneta Toyota Muebles Enseres Computadoras Impresoras Gastos de constitución
20,000.00 40,000.00 8,000.00 4,500.00 13,000.00 9,000.00 1,913.20
Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco de Crédito en Moneda nacionañ cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dinerados están sustentados en el y valorado ante el notario público bajo declaración jurada del aportante y Inventario detallado comprobantes de adquisición.
DESARROLLE LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO 1. Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 001-4678 por S/. 595.00 1. Como por ejemplo la Empresa A ALFA LFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta operación
la factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00 realizando la entrega mediante la Guia de Remisión N° 0002-3675
DESARROLLE EL REGISTRE DE COMPRAS Y VENTAS Y LA CENTRALIZACION EN EL LIBRO DIARIO. REGISTRO DE VENTAS. LA EMPRESA UNIDOS CANCHINOS CANCHINOS SA RUC 10201245200 DOMICILIO AV: CENTENARIO N°590 REALIZA LAS SIGUENETES COMPRAS EN EL MES DE MARZO 1. 02-03-2017, vende 5890 kilos de clavos de calamina de 7 pulgadas, recibo N°200,a INVERSIONES JUANITO SRL. Cada kilo a 3.99 soles. RUC: 10282022220 2. 07-03-2017, vende 560 planchas de calamina N°4, con factura 001-2060, a CARLOS E HIJOS SRL.
3. 4.
5. 6.
Cada plancha a 14.99 soles. RUC: 10282021520 08-03-2017, vende 380 galones de tiner, con factura 001-2067, a COMERCIANT COMERCIANT JV SRL. Cada plancha plancha a 14.99 soles. RUC: 10282021510 09-03-2017, vende 1300 galones de pintura latex latex , con factura 001-2077, a la MUNICIPALIDAD DE SANPEDRO. Cada GALON a 27.00 soles. RUC: 10282021540 12-03-2017, vende 250 candados marca forte , con factura 001-2079, a la MUNICIPALIDAD DE SANGERONIMO. Cada UNO a 40.00 soles. RUC: 1082021540 12-03-2017, vende 10000 unidades de tubo PVC de 1 pulgada, con factura 001-2080, 001-2080 , a la comunidad
TRAPICHE. Cada uno a 15.00 soles. RUC: 1282011520 7. 18-03-2017, vende 3500 floreciente marca fillips, con boleta 002-108, al sr. Carlos Huamán Gutiérrez. Cada uno a 7.00 soles. Con DNI 41835227 8. 20-03-2017, vende 200 caños de marca tumy, con boleta 002-109, al sr. Carlos Huamán Gutiérrez. Cada uno a 7.00 soles. Con DNI 41835227 REGISTRO DE COMPRAS. LA EMPRESA UNIDOS CANCHINOS CANCHINOS SA 10201245200 AV: CENTENARIO N°590 REALIZA LAS SIGUENETES COMPRAS EN EL MES DE MARZO 1. 2. 3. 4.
5. 6. 7. 8.
14-01-2017, compra 6890 kilos de clavos de calamina de 7 pulgadas, con factura 001-204, a IMPORTACIONES EL EL PAISA SAC. Cada kilo a 2.99 soles. soles. RUC: 12082015220 15-02-2017, compra 960 planchas de calamina N°4, con factura 001-206, a IMPORTACIONES EL PAISA SAC. Cada kilo a 2.99 soles. RUC: RUC: 12082015220 18-01-2017, compra 580 galones de tiner, con factura 001-208, a Inversiones e ell BUO SA, SA, a 12.99 soles. RUC: 10182021240. 20-01-2017, Compra 3300 galones de pintura latex latex , con factura 002-212, a IMPORTACIONES IMPORTACIONES CARBAJAL SAC. Cada GALON a 22.00 soles. RUC: 10102021520. 25-01-2017, compra 550 candados marca forte , con factura 002-2079, a IMPORTACIONES EL PAISA SAC. Cada kilo a 2.99 soles. RUC: RUC: 12082015220 26-01-2017, compra, 11000 unidades de tubo PVC de 1 pulgada, con factura 002-2080, a IMPORTACIONES IMPORTACIONE S CARBAJAL. Cada uno a 13.00 soles. RUC: 10102021520. 02-02-2017, compra 5500 floreciente marca fillips, con factura 002-405, IMPORT Y EXPORT SANCHES SAA, cada uno 6 soles y con RUC 102014012402 12-02-2017, vende 500 caños de marca tumy, con boleta 002-102, a IMPORTACIONES EL PAISA SAC. Cada uno a 5.00 soles. RUC: 12082015220
ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 001-4678 por S/. 595.00 La Factura detalla lo siguiente: Fecha de transacción el 21 de enero BASE IMPONIBLE S/. 500.00 IGV S/. 90.00 TOTAL S/. 595.00
DEBE
HABER
Asiento N° 1
60 COMPRAS
500.00
601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
90.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCI ALES boletas y otros comprobantes - TERCEROS 421 Facturas,
por pagar 4212 Emitidas 15/01 Por las compras según factura N° 001-4678
590.00
Asiento N° 2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES COMERCI ALES - TERCEROS
590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
590.00
101 Caja 21/01 Por la cancelación en efectivo de la factura N° 001-4678 Asiento N° 3
20 MERCADERÍAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
500.00 500.00
611 Mercaderías 21/01 Por la trasferencia de la mercadería adquirida con factura N N°° 001-4678 ______________________ ___________ ______________________ ______________________ ______________________ ______________________ ______________________ _______________ ____ ____
COMENTARIO En este asiento contable se esta utilizando la cuenta 60 para registrar la compra de mercadería adquirida para la venta y la trasferencia ira a la cuenta 20 mercaderías, Si se tratase de un bien por recibir en otro momento se utilizará la cuenta 28 Existencias por recibir
ANÁLISIS En el asiento número 1 Se a utilizado la cuenta 60 Compras para contabilizar la adquisición de las mercaderías adquiridas, En el asiento número 2 Se cancela en efectivo su factura de compra al proveedor En el asiento número 3 luego de esto se trasfiere t rasfiere por medio de la cuenta 61 Variación de Existencias a la cuenta 20 mercadería.
TRIBUTARIO Los stock deben de tener un control de inventarios, muchas veces son objeto de fiscalización y cuándo se detecta faltantes se podria presumir que corresponde a mercadería vendida y por la cuál no se otorgo factura.
REGISTROS CONTABLES Las facturas Compras, de compras deben registrarse en orden cronológica en el Registro de LAS NICs
De acuerdo al párrafo 11 de la NIC 2 señala respecto al costo de adquisición lo siguiente " El coste de adquisición de las existencias comprenderá el precio de compra , los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), los trasportes, el almacenamiento y otros costes directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderias, los materiales o los servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el coste de adquisición" Por lo tanto debe incluirse en el costo del producto comprado todos los gastos relacionados que se han incurrido en su adquisición que incluye la traida hasta el local
CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00 realizando la entrega mediante la Guia de Remisión N° 0002-3675 La Factura detalla lo siguiente: Fecha de transacción el 21 de enero BASE IMPONIBLE S/. 1,000.00 IGV S/. 180.00 TOTAL
S/. 1,180.00
DEBE
HABER
------------- Asiento N° 1 --------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1,180.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR
180.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 I GV - Cu Cuenta enta prop propia ia
70 VENTAS
1,000.00
701 Mercaderías 7011 Mercaderías (Manufacturadas) 21/01 Por la venta de mercadería según factura N° 0002-3675 ------------- Asiento N° 2--------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja POR COBRAR COMERCIALES 12101 CUENTAS - TERCEROS
1,180.00
1,180.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 21/01 Por la cobranza en efectivo de la factura N° 0002-3675
COMENTARIOS La emisión de una factura por una operación realizada implica un ingreso que es en caja, y la cual representa una utilidad en el ejercicio y esta reflejada en la cuenta 70 Ventas Las facturas emitidas durante el mes se registran una a una en el Registro de ventas al final del mes se totalizan y se declara via PDT
INCIDENCIA TRIBUTARIA El Impuesto General a las Ventas de las ventas es un debito fiscal, f iscal, que corresponde al impuesto por este concepto que debe pagar al Estado
EN LOS REGISTROS CONTABLES El comprobante de pago debe anotarse en el Registro de Ventas
View more...
Comments