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Régimen de Tasa Cero IVA - Los Impuestos
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Régimen de Tasa Cero IVA on noviembre 8, 2018 Me gusta 2,4
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Apellido Paterno Pérez Apellido Materno García Nombre (s) Fecha de nacimiento (dd/mm/aaaa)
Juan 1 Enero 1901
Sexo
Hombre
Entidad Federativa de
Aguascalientes
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in IVA
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Como sabemos, el IVA en México es un impuesto indirecto es decir que lo paga el consumidor final, donde la persona física o colectiva que compra un bien, recibe un servicio, adquiere el uso o goce temporal de bienes así como aquellas que importen bienes o servicios de acuerdo a lo que marca el artículo 1 de la Ley del IVA. No obstante lo anterior, existen diversas tasas de este gravamen. Primeramente la tasa general es del 16%, la tasa del 11% que se aplicaba en la región fronteriza (la cual no existe más actualmente, y entiéndase por región fronteriza aquella definición que nos marcaba el artículo 2 del ordenamiento en cuestión), así como también hay ciertas actividades que están exentas del gravamen. En esta ocasión vamos hablar acerca de la tasa del 0% del IVA. De entrada es muy importante comentar que los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley a diferencia de los actos o actividades que están exentos del IVA ya que en este último caso no se tiene ninguna obligación de hacer declaración ni de IVA ni la DIOT. Es decir que las personas que realicen alguna actividad que esté a la tasa del 0% tendrán la obligación de declarar mes a mes esta obligación. Índice de Contenidos [Ocultar] 1 ¿Cómo se maneja la obligación de los contribuyentes que gravan a Tasa 0%? 2 ¿Cuándo aplica la tasa cero de IVA? 2.1 Tasa cero sobre la enajenación 2.2 Tasa cero sobre servicios 2.3 ¿Cómo aplica la tasa cero sobre la venta de colmenas? 2.4 ¿Se aplica el IVA sobre Ebooks y Audiolibros? 2.5 ¿Cómo aplica el IVA en venta de chocolates con juguetes de relleno? 2.6 Café ¿está gravado? 2.7 Tasa cero sobre prestación de servicios independientes 2.8 Servicios de Filmación y Grabación 2.9 ¿Tasa del 0% de IVA al servicio de Internet? 3 ¿Cuándo no aplica la tasa cero? 3.1 Refresco en polvo ¿está gravado? 3.2 Servicio de Roaming ¿está gravado? 3.3 Alimentos para animales ¿están gravados? 3.4 Suplementos Alimenticios 3.5 Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital
¿Cómo se maneja la obligación de los contribuyentes que gravan a Tasa 0%? Aquellas personas físicas o Morales que se inscriban en el RFC que realicen actos o actividades a la tasa del 0% (a continuación vamos a listar) van a presenta su declaración de IVA a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la obligación. Por ejemplo marzo se declara a mas tardar el 17 de abril -véase el calendario de impuestos– y en cuanto la obligación de la DIOT (ver preguntas y respuestas frecuentes) se presentaría dentro del mes inmediato posterior al que corresponda la obligación, es decir se presentaría a mas tardar el 30 de abril ya que es dentro del mes.
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Las personas que causan 0% de IVA trasladan ningún monto a la de operación que celebran. Factura electrónica IVAel2017 IEPSno 2018 Declaración ISR adicional Devolución Impuestos Social Trading Por ejemplo si Juan le vende a Pedro un teléfono en $1000, entonces Juan le va hacer su factura a Pedro por $1160 ¿esto porque? Porque en este ejemplo estamos hablando de un bien que esta a las tasa general del 16% que es el teléfono y se cobran $1000 del bien y $160 de IVA que es el 16%. Cuando vemos el ejemplo con la tasa del 0% no se traslada nada, entonces ahora Juan le vende a Pedro una medicina de patente a $100, su factura va a decir: Medicina $100 IVA 0% igual a total $100 porque aquí no se cobra nada de IVA. Sin embargo Juan tiene que hacer su declaración de IVA en ceros o bien, siguiendo en esta misma línea, en ese mismo mes Juan tiene gastos por $1000 por concepto de un celular en este caso le cobraron $160 de IVA que es IVA acreditable, entonces como Juan esta a la tasa del 0% y pagó 160 por IVA en su Declaración tendrá un saldo a favor de $160 por el IVA que pagó por el celular.
¿Cuándo aplica la tasa cero de IVA? A continuación vamos a mencionar los actos y actividades que están gravadas a Tasa 0% de acuerdo al artículo 2-A de la ley del IVA. El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
Tasa cero sobre la enajenación 1. Animales y Vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar. 2. Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de: Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias. 3. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos. 4. Caviar, salmón ahumado y angulas. 5. Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. 6. Chicles o gomas de mascar. 7. Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros. 8. Ixtle, palma y lechuguilla. 9. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar (se consideran pequeñas especies a los animales pequeños, tales como aves, peces, reptiles, hurones, conejos, ratones, ratas, jerbos, hámsteres, cobayos y chinchillas, entre otros. No quedan comprendidos en esta categoría las aves de corral ni los animales grandes como el vacuno, ovino, porcino, caprino y equino, entre otros, que se utilizan comúnmente para realizar actividades de producción o de trabajo) – No Aplica la tasa cero, están gravados según dictamen judicial (ver debajo). 10. Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersores y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento. 11. Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería. CALCULAR ISR 2017 Ingresos mensuales:
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12. Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación. 13. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general. Se considera que dicho 80% incluye a los materiales con los que se procesa la conformación de ese metal, siempre y cuando dichos bienes tengan una calidad mínima de 10 quilates. 14. Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra. Se incluyen aquellos libros contenidos en medios electrónicos, táctiles y auditivos.
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Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa habitación. Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro. Los prestados en forma gratuita. Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los estados, los municipios y sus organismos descentralizados. El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas. El transporte marítimo internacional de bienes prestado por personas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. El aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crédito a la vivienda que cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de créditos hipotecarios o con garantía fiduciaria para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles, destinados a casa habitación. Los seguros de garantía financiera Los seguros de vida, ya sea que cubran el riesgo de muerte u otorguen rentas vitalicias o pensiones.
Servicios a agricultores y ganaderos En base a lo determinado por el artículo 2-A, fracción II, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se explica claramente que aplica la tasa del 0%, cuando se presten los servicios directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que se destinen a actividades agropecuarias. Por su parte, el artículo 11 del Reglamento de dicha Ley explica que serán servicios que se prestan directamente a los agricultores y ganaderos, si tienen un contratos celebrados con asociaciones u organizaciones que los agrupen o con alguna institución de crédito. Asimismo, se consideran contribuyentes dedicados exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, aquéllos cuyos ingresos por dichas actividades representan cuando menos el 90% de sus ingresos totales, sin incluir los ingresos por las enajenaciones de activos fijos o activos fijos y terrenos, de su propiedad que hubiesen estado afectos a su actividad. Entonces, se aplicará la tasa cero cuando la empresa reciba directamente los servicios señalados y los mismos sean destinados a actividades agropecuarias.
¿Cómo aplica la tasa cero sobre la venta de colmenas? Dentro del régimen de tasa cero, la venta de colmenas polinizadoras estaría gravada con dicha tasa, dado que se comprende que se está enajenando al conjunto de abejas como tal y que la colmena, es decir, la caja con marcos o bastidores es tan sólo un recipiente. Pero debemos tener en cuenta lo siguiente: Una colmena normalmente tiene dos partes: la cámara o cámaras de cría y la cámara o cámaras de almacenamiento; éstas últimas también son conocidas como alzas para la miel. Tomando en cuenta esta distinción, únicamente estaría gravada a la tasa del 0% la enajenación de los compartimentos con abejas, que corresponderían a la cámara de cría. Los compartimentos adicionales y los marcos o bastidores correspondientes, dado que no serían el recipiente para las abejas sino para consumo o explotación de la miel, estarían gravados a la tasa general.
¿Se aplica el IVA sobre Ebooks y Audiolibros? Si miramos la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en su artículo 2-A, fracción I, inciso i) vemos que el impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% cuando se enajenen libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. En este sentido: “Se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. De igual forma, el artículo en comento señala que, dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra”.
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Asimismo, dentro del artículo III de laDeclaración misma Ley se establece que node seImpuestos pagará el citado Factura electrónica IVA 20179, fracción IEPS 2018 ISR Devolución Social Trading impuesto, tratándose de la enajenación de libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor. Finalmente, dentro del 20, fracción V de la citada legislación, se dispone que no se pagará el impuesto por el uso o goce temporal de libros, periódicos y revistas, es decir son; exentas. Entonces, en base a lo indicado anteriormente, debemos incluir a los libros contenidos en medios electrónicos, auditivos; a los que se les aplicará la tasa del 0% o estarán exentos.
¿Cómo aplica el IVA en venta de chocolates con juguetes de relleno? La Prodecon determinó que el producto debe gravarse a la tasa del 0% para efectos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, apoyando su resolución entre otros razonamientos en el análisis de las muestras realizadas en los laboratorios de la Administración Central de Normatividad Aduanera, en donde se concluye que se trata de un chocolate en forma ovoide constituido por cacao, sacarosa, sólidos, lácteos, manteca de cacao, malto dextrinas y saborizante, con un contenido de azúcar de 45%, que por su composición y presentación está destinado a la alimentación que se ingiere como tal por los seres humanos, sin someterse a una transformación o industrialización adicional. En concreto, el artículo 2-A, fracción I, inciso b), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, establece la tasa del 0% a los “productos destinados a la alimentación”, sin hacer ninguna distinción o establecer ningún límite tratándose de los mismos; ello independientemente de la naturaleza o efectos jurídicos que pudiera tener el oficio emitido por la Administración General Jurídica.
Café ¿está gravado? La cuestión de base indica que un alimento preparado para su consumo se trata de aquel que no requiere de proceso adicional alguno para consumirse.
A consecuencia de ello, vemos que cuando se trata de café, requiere de añadir un líquido a una mezcla. Esto hace que el café pase de un sólido a un líquido. Por lo cual no sería comprado para ser ingerido en su estado original. Como resultado, la enajenación de la mezcla de café en polvo tributa conforme a la tasa del 0% del impuesto relativo, por no estar preparada para su consumo.
Tasa cero sobre prestación de servicios independientes 1. Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean destinados para actividades agropecuarias, por concepto de perforaciones de pozos, alumbramiento y formación de retenes de agua; suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego; desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y fumigación agrícolas; erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación, desinfección e inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de especies marinas y de agua dulce. 2. Los de pasteurización de leche. 3. Los prestados en invernaderos hidropónicos. Aquí se incluyen la instalación y montaje de esos invernaderos, pues estimar que dicha actividad merece un trato fiscal diferente, conllevaría apartarse de la voluntad del legislador y desconocer que la medida fue establecida para apoyar esa clase de actividades. 4. Los de despepite de algodón en rama. 5. Los de sacrificio de ganado y aves de corral. 6. Los de reaseguro. 7. Los de suministro de agua para uso doméstico. El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo La exportación de bienes o servicios (para la reforma fiscal propuesta para 2017, se prevé incluir un supuesto de exportación a los servicios relacionados a tecnologías de la información, con la finalidad de que puedan ser gravados a la tasa 0%) La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias. La transportación aérea de personas y de bienes.
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Servicios deIVA Filmación y Grabación 2017 IEPS 2018 Declaración ISR
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En el caso de proporcionar servicios de filmación o grabación a residentes en el extranjero, se puede aplicar tasa cero de IVA, si se cumple con los siguientes requisitos: Se deberá celebrar un contrato de prestación de servicios Se deberá presentar el aviso de exportación de servicio o filmación ante el SAT previo a la prestación de los servicios. Este aviso es un escrito libre de acuerdo con la ficha de trámite 4/IVA “Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación” Se deberá realizar el pago con cheque, transferencia electrónica a una cuenta del contribuyente.
¿Tasa del 0% de IVA al servicio de Internet? Los diputados de Movimiento Ciudadano han presentado la propuesta para eximir el servicio de Internet del impuesto al valor agregado. La iniciativa eximirá al servicio de Internet del cobro del IVA, pese a que los especialistas digan que es más probable la eliminación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a todos los servicios de telecomunicaciones que la eliminación del 16% del IVA. Internet, en cualquier caso, está excento del IEPS, un impuesto que ha tenido altibajos desde su aplicación a las telecomunicaciones a partir del 2010.
¿Cuándo no aplica la tasa cero? Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio. Es importante saber que no serán considerados alimentos preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen los siguientes: Alimentos envasados al vacío o congelados Alimentos que requieran ser sometidos a un proceso de cocción, para su consumo, posterior a su adquisición. Preparaciones compuestas de carne o despojos, incluidos tripas y estómagos, o de sangre, introducidos en tripas. Tortillas de maíz o de trigo Productos de panificación elaborados en panaderías, con proceso de horneado, cocción o frituro. Incluye a pasteles y galletas.
También se consideran de esta manera los siguientes, aunque se enajenen en combinación de otros que puedan ser consumidos por sí solos: Sándwiches o emparedados Tortas o lonches, baguettes, paninis o subs Gorditas, quesadillas, tacos o flautas Burritos y envueltos Croissants Bakes, empanadas o volovanes Pizzas Guisos Perritos calientes Hot cakes Alitas Molletes Hamburguesas Bocadillos Sushi Tamales Sopas Instantáneas Nachos
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En este electrónica sentido, habrá IVA que2017 entender entonces debe entenderse por alimentos “preparadosSocial para su Factura IEPS 2018 que Declaración ISR Devolución de Impuestos Trading consumo” como algo dispuesto o hecho para su finalidad de ser ingerido. Entonces, algo preparado para su consumo no requiere, en lo absoluto, de ninguna intervención por parte del adquirente, para poder ser ingerido. En el caso de los proveedores de alimentos preparados, aplicarán la tasa del cero por ciento, dado que no entran dentro de esta reglamentación.
Refresco en polvo ¿está gravado? El Cuarto Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito, determinó que los productos enajenados del tipo de Refrescos en Polvo no podían beneficiarse con la tasa del 0 %, no obstante que aportaran nutrientes al organismo. Este órgano jurisdiccional resolvió que tales productos: Son complementos o suplementos alimenticios, pero no alimentos; es decir, su función es incrementar, complementar o suplir el valor nutricional de algún componente de la dieta humana, pero por sí mismos no están destinados o son suficientes para la alimentación No cumplen con el fin extrafiscal previsto por el legislador al introducir la tasa del 0% -apoyar el sistema alimentario mexicano y reducir el impacto del precio de los alimentos para el público consumidor-, pues ni pueden ser consumidos por sí solos ni se adquieren regularmente para satisfacer las necesidades alimenticias
Servicio de Roaming ¿está gravado? El servicio de roaming prestado por un residente en el país a empresas de telecomunicaciones residentes en el extranjero grava a la tasa del 16% del IVA. El servicio de roaming es contratado entre las sociedades nacional y extranjera, cuyo objeto es que los clientes de la segunda puedan entablar comunicación desde México, por ende el servicio se presta y aprovecha en territorio nacional.
Alimentos para animales ¿están gravados? El Pleno del TFJFA resolvió que la enajenación de productos destinados a la alimentación humana, únicamente se encuentran gravados con la tasa del 0% del IVA. En consecuencia de lo anterior, todos los productos que no se están destinados exclusivamente a la alimentación humana, no les aplica la tasa del 0% prevista en el artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la LIVA. Por ello, la venta del alimento para mascotas se encontraría alcanzado por la tasa general del IVA. Actualización al 7 de noviembre El Pleno de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) declaró, por mayoría, como constitucional la aplicación de IVA a la venta de alimentos procesados para perros, gatos y otras mascotas. Durante su sesión de este miércoles, el colegiado también aclaró que la tasa cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA) no es aplicable para ningún alimento destinado a los animales en general, sean o no mascotas, por lo que en todos casos su venta se debe gravar con una tasa de 16%.
Suplementos Alimenticios En este caso, los suplementos alimenticios no se consideran como productos destinados a la alimentación. Esto se debe a que la finalidad de los suplementos alimenticios es incrementar la ingesta dietética total, complementarla o suplir algunos de sus componentes, pudiendo ser incluso elaborados a base de alimentos tradicionales. En consecuencia, los suplementos alimenticios están elaborados con una mezcla de productos de diversa naturaleza para otorgarle al cuerpo componentes en niveles superiores a los que obtiene de una alimentación tradicional. Aplica la tasa del 16% aunque sean polvos que luego se transforman en refrescos.
Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital losimpuestos.com.mx/regimen-de-tasa-cero-iva/
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En este electrónica caso, las medicinas suministradas dentroDeclaración de un hospital tratamientode médico se debenSocial Trading Factura IVA 2017 IEPS 2018 ISR por Devolución Impuestos considerar a la tasa general del impuesto al valor agregado. Se considera que cuando se proporcionan medicinas de patente como parte de los servicios durante la hospitalización del paciente, directa o vía la contratación de un paquete de atención especial, se encuentran gravados a la tasa del 16% del impuesto al valor agregado. Pese a esto, la Prodecon ha solicitado que se revea el caso para aplicar la tasa cero sobre medicamentos suministrados en hospitales.
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107 comments Ana Rosa Jimenez Lara abril 16, 2012 at 4:49 pm
Soy persona sica,prestadora de servicios(dentista)me han envisdo algunos correos requiriendo el IVA,mensual 2012.no lo tome en cuenta por que anteriormento no reportava este. debo de hacerlo? apartir de cuando? Responder
Carlos abril 20, 2012 at 9:48 pm
Ana Rosa: debes de tener cuidado, tu actividad no causa tal impuesto, si la autoridad te esta requiriendo el IVA seguramente debes de tener la obligación activa, esto se debe a un error al llenar el cuestionario para la asignación de obligaciones scales, es recomendable que veri ques tu guia de obligaciones y evites algun con icto a futuro. Responder
Mary septiembre 16, 2015 at 11:50 am
Hola, disculpe. Mi pregunta es si ¿todas la maquinarias van a estar al 0% de IVA o nada más algunas? por ejemplo el molino de nixtamal y el molino de grano ¿causa IVA o no? Responder
la pirruris abril 20, 2012 at 9:56 pm
licenciado licenciado, quisiera saber si las tortillas causan iva por que me estoy comiendo de 2 a 3 kg diarios, entonces quisiera saber si me como el IVA para ir a zona fronteriza y así decir que estoy a dieta, y si no causa pues ya me amole Responder
ROSA ISELA julio 16, 2012 at 10:23 pm
mi pregunta es si yo tengo un centro cambiario y mi unico ingreso es por compra venta de divisas, no cobro iva y no tengo esta obligacion, como hago para deducir las facturas con iva que yo he pagado, si tengo por ejemplo una factura por 1000 y el iva por 160 el total es 1160, es lo que voy a deducir como gasto o solo 1000 y el iva no lo deduzco? Responder
Nacho Hernandez diciembre 18, 2015 at 10:00 am
Hola Rosa Isela buenos días, tu caso es distinto al tema aquí expuesto, ya que la compraventa de divisas se encuentra exento del IVA, que es diferente a tasa 0%. En el caso de IVA Exento, el IVA de tus compras y gastos lo integras directamente al costo, en tu ejemplo, tomas como deducción del comprobante el total del mismo, es decir $1,160.00, espero haber sido claro. Saludos Responder
Mario René Soto Gómez julio 17, 2012 at 9:38 am
Buen día estoy por abrir una pastelerìa en el D.F. quiero saber en cuál tasa de I.V.A. se encuentra esta actividad, se producen los pasteles y se venden para llevar no son consumidos en el establecimiento. Responder
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septiembre 4, 2012 at 11:48 am
Hola. Un cliente en usa me pide que no le cobre iva por que no lo deducen. Son cosas en acrílico, rotulación, estireno, productos grá cos, que se realizarán en México ¿debemos expedir factura con iva en 0%?, una remisión o qué? Gracias saludos. Responder
JUAN MANUEL octubre 1, 2012 at 8:47 am
mi pregunta es si tengo que pagar Iva si mi actividad es la del transporte de agua en pipa pensaba q erea tasa 0% pero lei que el suministro de agua aplica la tasa 16% es cierto eso?? Responder
Aaron Mariano octubre 22, 2012 at 4:38 pm
Hola, tengo una editorial y apenas estoy comenzando, la pregunta es: ¿yo debo cobrar el iva o también en mi caso es tasa 0%? entiendo que una librería no cobra el iva, ¿pero yo que estoy maquilando los libros? Saludos y Gracias Responder
Hugo Ruiseñor enero 11, 2013 at 11:53 am
Buenas tardes, me comentan que un deicomiso que se dedica a la construcción de edi cio habitacionales no paga IVA (IVA 0) ¿es correcto? Gracias y saludos Responder
lethy septiembre 24, 2013 at 11:01 am
hola buenos dias, estoy en un negocio donde vendemos las tuberias y bombas para la perforacion de los pozos en actividad agricola, le debo cobrar en tasa cero 0% el iva?? Responder
ARLET noviembre 8, 2013 at 2:21 pm
Hola quiero saber si la enajenación de cueros de piel con pigmento azul, importación de Colombia, lleva IVA o no. Responder
Isela Acevedo Sanchez enero 27, 2014 at 12:57 pm
Buen día, tengo un cliente que se dedica a la elaboración de tortillas de maíz y molienda de Nixtamal, habiendo estado en Repeco, entra al RIF. La tortilla de maíz, tengo entendido es un producto con Tasa de IVA al 0%, por lo tanto mi factura al público y facturas que me están pidiendo algunos clientes irían la factura sin IVA, mi duda, el IVA que pague (acreditable) por gastos del mismo negocio, ¿puede pedir devolución? Responder
Nicolas Rombiola enero 27, 2014 at 1:06 pm
Isela, claro que podrás, cuando llegue el momento de presentar la declaración podrás acreditarlo o pedir devolución. http://losimpuestos.com.mx/devolucion-de-iva/ Saludos Responder
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noviembre 18, 2015 at 12:32 pm
Hola. Tengo una duda, si presto un servicio de autotransporte de fertilizantes ¿debo de facturar con tasa 0%? Responder
Mari noviembre 18, 2015 at 3:18 pm
Debes facturar a tasa 16%, puesto que tu giro es servicio de autotransporte, no produces fertilizantes. Responder
Jesenia Ramirez VArgas agosto 29, 2017 at 8:43 am
Buen día. Yo preparo alimentos para eventos especiales ¿el IVA que debo de pagar es tasa 0 o 16%? Responder
Mary Green febrero 10, 2014 at 4:17 pm
Me dedico a la enajenación de joyería, habiendo estado en Repeco, entré al RIF directamente. Estoy en el entendido que al tener enajenación al menudeo al público en general, genero IVA a la tasa del 16%; ¿Es correcta mi apreciación? Responder
Nicolas Rombiola febrero 11, 2014 at 7:36 am
Mary, es correcto. Saludos Responder
Angelita Lopez abril 3, 2014 at 5:47 pm
Felicidades por su página nos es de mucha ayuda… Responder
KARINA junio 25, 2014 at 4:45 pm
Disculpe, tengo una farmacia y vendí a un cliente unas gasas y algodón y me está solicitando factura electrónica, ¿esto causa IVA o voy a hacer la factura poniendo tasa 0? Responder
Marco Antonio Reyes julio 25, 2014 at 11:38 am
Entonces ¿la compra y venta de animales o pequeñas especies no están a la tasa 0? Responder
Nicolas Rombiola julio 25, 2014 at 1:55 pm
Marco, no, están gravadas porque se las saca de la tasa cero. Saludos Responder
juan julio 30, 2014 at 11:36 am
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Saben si ¿los embutidos y frutos secos generan IVA?
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Karen agosto 19, 2014 at 11:24 am
Buenos días, me gustaría saber si ¿un negocio callejero necesita pagar IVA? gracias Responder
LAURA agosto 20, 2014 at 4:45 pm
Buen día Mi pregunta es: si yo vendo equipos agrícolas con tasa cero pero también vendo equipos que si causan 16%, y mi proveedor así me las factura y por consecuencia yo así las facturo a los clientes, entonces en ¿mi declaración los productos que pago y vendo con 16% es el pago que debo realizar de impuestos? pero me comenta el contador que mis compras y ventas de tasa 0% también debo pagar un porcentaje de impuestos a pesar de que a mi los clientes no me pagan ese impuestos, es decir que yo terminaría pagando, ¿es cierto esto? Responder
Ángel Cortes mayo 19, 2017 at 8:31 am
El impuesto que pagarías por las compras y ventas de tasa 0% e ISR no IVA. Responder
Eric septiembre 24, 2014 at 8:21 am
¿Cómo pueden seguir hablando de la tasa para región fronteriza del 11%? Esta tasa ya no existe. Responder
Nicolas Rombiola septiembre 24, 2014 at 9:03 am
Eric, ya ha sido actualizado todo, el artículo era algo antiguo. En los comentarios, claro está, se habla de todo un poco. Saludos Responder
Eric septiembre 24, 2014 at 8:32 am
“La transportación aérea de personas y de bienes.” ¿Esta es una prestación de servicios exenta, no gravado a tasa del 0%? Responder
Nicolas Rombiola septiembre 24, 2014 at 9:00 am
Eric, es del 0%. Saludos Responder
Eric septiembre 24, 2014 at 9:08 am
¿Según qué artículo? Responder
Nicolas Rombiola septiembre 24, 2014 at 9:15 am
Eric, fíjate en el artículo 29 fracción VI. Saludos
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Clara Alvarez septiembre 26, 2014 at 3:08 pm
La venta de madera en pie, ¿qué tratamiento tiene el IVA? Responder
Roger septiembre 26, 2014 at 4:30 pm
Una pregunta cuando se es una miscelánea o tienda pequeña, al comprar leche, pan galletas, cerveza, sabritas ¿me deben entregar factura? yo pienso que se debe enviar dichas facturas al correo correspondiente en formato PDF y XML para poder hacer mis declaraciones bimestrales y si no lo hacen ¿qué debo hacer? Responder
Nicolas Rombiola septiembre 27, 2014 at 8:54 am
Roger, efectivamente, cuando uno pide el CFDI debe ser entregado. Si no lo hacen debes reclamar y reclamar y sino denunciarlo ante el SAT. Saludos Responder
elena garcia septiembre 30, 2014 at 8:42 pm
Hola, tengo una duda. En el RIF al tener tortillería tengo marcado el IVA ¿en qué reglón se anota en exentos o ventas al público en general? Responder
ismael cruz octubre 20, 2014 at 12:24 pm
En el caso de los taxis ¿en qué tasa quedamos? ya que los traslados no son mayores a 10 kilómetros y cobramos por taxímetro. Responder
Karina martinez noviembre 5, 2014 at 11:54 am
En el caso de etes de importación a una empresa extranjera, ¿causan IVA? Responder
Yoshiro Vaquera marzo 11, 2015 at 10:54 am
No me quedó muy claro lo de los suplementos deportivos ¿se paga IVA o no? Responder
Mauricio Ramirez marzo 25, 2015 at 11:35 am
Si dentro de mis actividades está el vender libros que yo no edito, sino que compro a un proveedor, al momento de venderlos ¿debo cobrar el IVA al 16%? Responder
Leslie mayo 17, 2015 at 12:00 pm
Como no editaste los libros caes en el supuesto del artículo 9 fraccion III. Ahí dice entonces que son exentos. Responder
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marzo 25, 2015 at 9:11 pm
Entonces, ¿la leche entera tiene tasa cero pero la leche light si paga IVA? Responder
María marzo 30, 2015 at 6:14 pm
Tengo una puri cadora de agua y lleno garrafones de 19 litros ¿tengo que cobrar IVA? Responder
Leslie mayo 17, 2015 at 12:06 pm
El IVA que corresponde a tu actividad es del 0% ya que según el artículo 2A, fracción 1 inciso C: nos dice que si es en envases menores de 10 litros si lleva IVA del 16%. Pero como usted lo vende en 19 litros está en el tasa del IVA del 0%. Responder
Jesús Centeno Rodríguez mayo 6, 2015 at 8:12 am
Vivo en una unidad habitacional, el total del consumo de energía de las áreas comunes se paga individualmente departamento por departamento a la comisión federal de electricidad, ya que, viene cargado dicho consumo en el recibo de cada departamento pero no viene desglosado el IVA correspondiente a este cargo. ¿Es o no obligación de CFE de desglosar el IVA correspondiente a dicho cargo en cada uno de los recibos? Responder
Marisa mayo 25, 2015 at 7:45 am
Si presto un servicio de deshierbe, poda, fertilización de cultivos a una institución con nes no lucrativos dedicados a la agricultura, ¿le tengo que cobrar IVA por mis servicios? Responder
Gumaro mayo 27, 2015 at 5:00 pm
Hola ¿qué tal?, los cereales malteados (cebada, trigo) ¿son a tasa 0%? Responder
Nicolas Rombiola mayo 28, 2015 at 6:00 am
Gumaro, los cereales no están alcanzados por el IVA. Saludos Responder
Asdrubal Reynoso junio 26, 2015 at 1:03 pm
Buenas tardes, ¿me podrías informar si en mi declaración anual tengo que poner la pensión que me da el seguro social por $2200.00 que es un salario mínimo y en qué rublo lo pongo? Gracias Responder
Ofelia Cortez julio 31, 2015 at 10:26 am
Estimado licenciado muy buenos días. Tengo una tortillería y quería saber si tendría que pagar el IVA o estoy dentro de la tasa 0. En espera de su apreciable respuesta, le doy las gracias.
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Andrés agosto 11, 2015 at 1:58 am
¿Qué tal? yo tengo un caso de IVA que no se declaró ni pagó. Se trasladó a un cliente en especí co durante 7 bimestres; además qué sucede si se tiene taller o no; o en el caso de la proporción del IVA para la reducción, ¿qué opción debe seleccionar un carpintero? Los recargos y actualizaciones por no declarar a tiempo ¿de alguna forma es posible acreditarlos o compensarlos para futuro IVA? Por su atención le agradezco de antemano para asesoría. Responder
Estela agosto 18, 2015 at 8:07 am
Buen día. Una pregunta: si vendo rollos de rosas ¿éstas son gravadas a la tasa 0% o exentas? Responder
Ricardo Verdugo agosto 28, 2015 at 11:07 am
¿Servicio de Contact Center para hacer encuestas? Responder
Nicolas Rombiola agosto 31, 2015 at 6:40 am
Ricardo, está gravado normalmente ese tipo de servicio. Saludos Responder
Ernesto Martínez octubre 2, 2015 at 10:33 am
Hola, mi pregunta es: ¿está gravado la venta de ganado (bovinos, ovinos, porcinos, etcétera) en general? y en ¿particular la venta de hembras reproductoras y sementales también causan IVA? Responder
Alejandro octubre 21, 2015 at 4:22 pm
Buena tarde, ¿cuál es el fundamento de la enajenación de alimentos? mi duda es, si trabajo en una pastelería, pero que solo lo comercializa, no se produce nada, ya que es una tienda pequeña, recibo el producto y lo vendo al consumidor nal para llevar (pays, pasteles, y panadería) ¿aplica la tasa 0%? Gracias Responder
Caliope diciembre 16, 2015 at 10:59 pm
El aguacate solo venta es gravado al 0%. Responder
Nicolas Rombiola diciembre 17, 2015 at 4:21 am
Caliope, sí, es a tasa cero. Saludos Responder
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julio 14, 2017 at 3:17 pm
Tasa cero para la venta de aguacates. Responder
Francisco febrero 8, 2016 at 9:12 am
Una persona física bajo el régimen de incorporación scal que otorga servicios de albañilería, ¿qué impuestos esta obligado a declarar? Responder
Nicolas Rombiola febrero 8, 2016 at 12:20 pm
Francisco, en dicho caso declara ISR e IVA. Saludos Responder
Jesús febrero 25, 2016 at 1:51 pm
Los proveedores de un invernadero hidropónico ¿deben cobrarle a éste el IVA? Responder
José Antonio marzo 28, 2016 at 1:39 pm
Una pregunta. Me dedico a la venta de mojarra fresca desvicerada ¿es a tasa 0% o es exento? Gracias Responder
Nicolas Rombiola marzo 29, 2016 at 6:53 am
José, aplica tasa 0%. Saludos Responder
Miroslava marzo 30, 2016 at 1:33 pm
Buenas tardes. Mi pregunta es la siguiente. Si quiero iniciar un negocio de cultivo hidropónico y de acuerdo con lo que dice la ley aplica la tasa 0% para este negocio, ¿pero aplica la tasa 0% porque la actividad esta directamente mencionada en la lista tal cual o porque es una actividad considerada como de agricultura? ¿o no se considera como de agricultura y se le aplica la tasa 0% por ser un invernadero hidropónico? Responder
Joaquín abril 4, 2016 at 12:28 pm
Hola. Al ofrecer servicios de consultoría a una empresa de EUA, ¿se puede facturar a tasa 0%? ¿Es necesario celebrar un contrato de prestación de servicios y presentar el aviso de exportación de servicio? El pago será por transferencia internacional. Gracias. Responder
Nicolas Rombiola abril 4, 2016 at 12:41 pm
Joaquín, la prestación de servicios al exterior son a tasa cero. Saludos Responder
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abril 4, 2016 at 12:45 pm
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Gracias. ¿Debo presentar el aviso de exportación de servicio? Responder
José abril 20, 2016 at 4:49 pm
Hola, buenas tardes. Hago trabajos para sociedades agrícolas y estos son a tasa 0%, y así los facturo. Sin embargo, algunos proveedores que me venden materiales no los consideran agrícola y me lo venden más IVA, y yo lo facturo a tasa 0%. Mi pregunta es ¿cómo debo considerar ese IVA que me cobran? ¿como parte del costo o me lo debo de acreditar? Responder
Nicolas Rombiola abril 21, 2016 at 9:14 am
José, en ese caso se tomaría dentro del costo. Saludos Responder
Dan mayo 20, 2016 at 10:32 am
El pago de diversos derechos a municipios no lleva IVA ¿esto es exento o a tasa 0%? Responder
Inayatzin mayo 26, 2016 at 3:05 pm
La misma pregunta por favor: Derechos a municipios ¿exento o tasa 0%? Responder
Victoria junio 13, 2016 at 2:46 pm
Hola. Tengo un negocio de criadero de mojarra ¿IVA del 0% o 16%? Responder
Diego Armando junio 15, 2016 at 6:26 pm
Buen día. Tengo una duda; leo que el agua no paga IVA, a excepción de los envases menores a 10 litros. Si yo envaso presentaciones menores a esta cantidad ¿tendré que cobrar IVA y cuánto sería si fuese a rmativo? Responder
Nicolas Rombiola junio 16, 2016 at 5:47 am
Diego, en ese caso se aplica un 16%. Saludos Responder
Alejandra julio 14, 2016 at 10:33 am
Buen día. Un criadero de conejos para venta de carne ¿quedaría como exento o tasa 0%? y ¿cuál sería el fundamento? Gracias y saludos. Responder
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agosto 12, 2016 at 8:09 am
Hola buen día. Tengo una duda ¿el agua embotellada causa IVA? por ejemplo 11 cajas de agua CIEL de 600 mililitros. Responder
Nicolas Rombiola agosto 12, 2016 at 8:33 am
Karla, dado el tipo de envase, grava 16%. Saludos Responder
Lourdes Rangel agosto 23, 2016 at 5:40 pm
Las salsas caseras ¿son a tasa 0% o 16%? Responder
Marco agosto 25, 2016 at 10:30 am
Hola. Quiero iniciar un negocio de importación de jugos de frutas para comercializarlos en México y entiendo que está gravado por la ley a la tasa del 16%. Sin embargo alguien me comento que hay un decreto con el se se puede manejar a la tasa de 0% ¿es correcto? Responder
Edgar Agustin Gonzalez septiembre 28, 2016 at 10:38 am
Hola. Tengo un negocio de joyería en el cual vendo oro de varios tipos. Estoy en RIF, ¿a mis clientes les facturo con tasa 0 o tasa 16 y la del público en general es igual? Responder
Nicolas Rombiola septiembre 28, 2016 at 1:07 pm
Edgar, si el 80% o más es oro, grava a tasa cero, para ambos casos. Saludos Responder
Andrea septiembre 28, 2016 at 11:45 am
Hola. Tengo una duda, tengo entendido que las galletas, donas, pan, pasteles, etcétera tienen tasa 0% de IVA, pero si quiero venderlas por Internet (plataforma Kichink) ¿ya gravan el 16% o el precio se mantiene y solo grava el servicio de transporte? Gracias. Responder
Nicolas Rombiola septiembre 28, 2016 at 1:12 pm
Andrea, el medio de venta no debería afectar la tasa de IVA. Saludos Responder
Rosendo octubre 31, 2016 at 6:55 pm
Buen día. Yo produzco charolas de plástico para invernaderos, y la mayoría de mis cliente están en el giro de productores agrícolas, por lo que me solicitan les facture a tasa 0%, ¿es correcto que les facture a IVA 0%?
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Nicolas Rombiola noviembre 1, 2016 at 6:00 am
Rosendo, lo que vendes no está indicado como tasa cero, y tampoco es un servicio, sino una venta. No debería ser así. Saludos Responder
Satos Jarquin noviembre 10, 2016 at 4:19 pm
Soy médico y tengo un equipo de rayos X ¿debo cobrar IVA? Responder
Nicolas Rombiola noviembre 11, 2016 at 6:26 am
Los servicios de radiología están exentos. Saludos Responder
Maggie Cruz diciembre 12, 2016 at 10:42 am
¿La venta de tapetes para yoga y ligas (usadas como medicina ocupacional) grava IVA de 0%? Gracias de antemano Responder
Nicolas Rombiola diciembre 12, 2016 at 11:14 am
Maggie, no, están alcanzadas con el 16%. Saludos Responder
Gustavo abril 5, 2017 at 3:37 pm
La compra venta de nopal en su estado natural, así como la hora para tamales ¿se consideran a tasa 0? Responder
Ayrton marzo 16, 2018 at 10:31 am
Compra-venta se considera actividad comercial, así que se considera la tasa de 16%. Responder
Julián Vales abril 19, 2017 at 9:57 am
Buen día. Soy consultor agropecuario, generalmente aplico tasa 16% de IVA a mis clientes, pero algunas veces le doy servicios a asociaciones de productores, ¿en esos casos aplica tasa 0%? Responder
Susan mayo 17, 2017 at 9:50 am
Vendo jugos naturales y sandwiches ¿estos gravan IVA al 16% o 0%? Responder
Regina junio 12, 2017 at 10:41 am
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Factura IVA 2017 IEPS 2018 Declaración Devolución de Impuestos Trading Hola, electrónica las facturas de Starbucks traen IVA exento aparteISR del IVA de tasa 16% desglosado,Social ¿están
correctas así? Gracias
Responder
Nicolas Rombiola junio 12, 2017 at 11:43 am
Regina, dependiendo de lo que estés comprando, puede ser correcto. Saludos Responder
Jorge Aguilar junio 20, 2017 at 7:23 pm
En un restaurante se están manejando las ventas de alimentos a tasa del 16%, pero la mayor parte de nuestras compras son a tasas del 0%, ¿cómo podré considerar las compras de estas con el IVA del 16%? 1.- Pidiendo a mis proveedores que me facturen con el IVA (alimentos procesados). En el dado caso de la carne, pedirla con algún proceso. 2.- Comprando la verdura como ensaladas ¿Alguna otra sugerencia? Gracias Responder
Antonio Ponce julio 2, 2017 at 8:56 pm
Hola buen día. Soy agente de viajes y emito boletos de avión a empresas en el extranjero. He venido aplicando tasa cero de IVA en las facturas por mis servicios (independientemente del boleto de avión que es otro tema). Pero con este artículo me entra la duda si lo he venido haciendo bien. Responder
Guadalupe Salazar julio 13, 2017 at 9:26 am
Buenos días. Quiero abrir una carnicería pero necesito saber si la venta y compra de carne de cerdo y res generan IVA del 16% o está exento. Responder
Mario octubre 24, 2017 at 11:54 am
Soy productor de carne seca, ¿alguien sabe si debo cobrar IVA a mis clientes? Responder
Javier enero 4, 2018 at 4:27 pm
El calostro que se procesa ¿a qué tasa se grava?, es para consumo animal. Responder
Efra Contreras noviembre 9, 2018 at 4:27 pm
Si tengo un proveedor de cafetería ¿al facturar separado la parte que aporta el empleado debe incluir IVA o no? Responder
Manuela febrero 28, 2019 at 8:10 pm
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¿El servicio de alberca o balnearios causa IVA del 16%?
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IVA 2017
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Saúl marzo 7, 2019 at 5:39 pm
¿La venta de helados y paletas está gravado al 0% o al 16% de IVA para este año 2019? Responder
Fernando junio 26, 2019 at 3:33 pm
La renta de tractores agrícolas ¿qué tasa de IVA lleva 0% o 16%? Responder
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