Rapport de stage SANAA (Réparé) PDF.pdf

Avenue Moulay Hassan 1er Ang. Rue Gouraud 20000 Casablanca Tél : 05 22 54 95 23

Ecole Nationale de Commerce Et de Gestion de Settat Km 3, Route de Casablanca-BP 658-Settat Tél : 05 23 40 10 63

Rapport de Stage d’Observation Réalisé par : Sanaâ GHENDOUR (Etudiante en 2ème année à l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Settat)

Sous la supervision de : Mr. Abdelilah DRIDBA (Responsable du département de la comptabilité générale au sein de la LYDEC) Et Mr. Youssef GHANDARI (Professeur à l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Settat)

Année Académique : 2011/2012

Remerciements

Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il paraît opportun de commencer ce rapport de stage par des remerciements, à ceux qui m’ont beaucoup appris au cours de ce stage, et même à ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très profitable. Je tiens à remercier dans un premier temps, toute l’équipe pédagogique de l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de SETTAT. Ainsi que Mr GHANDARI, professeur au sein de l’ENCG SETTAT, qui est également mon encadrant de stage, d’avoir accepté de me guider tout au long de ce stage. Je tiens également à remercier tout particulièrement et à témoigner toute ma reconnaissance aux personnes suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêt qu’elles m’ont fait vivre durant ce mois de Juillet au sein de LYDEC : responsable du département comptabilité générale, pour son accueil et la confiance qu’il m’a accordé dès mon arrivé dans l’entreprise. Mr Abdelilah DRIDBA,

responsable comptable, pour m’avoir intégré au sein de l’entreprise et m’avoir accordé toute sa confiance ; pour le temps qu’il m’a consacré tout au long de cette période, sachant réponde à toutes mes interrogations. Mr Abdellah OUAHNOUDNE,

ainsi que l’ensemble du personnel de LYDEC pour leur accueil sympathique et leur coopération professionnelle tout au long de ce mois. Mme Hasnaa AZZAOUI, et Mr KHAWATER

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Tables des matières Remerciements ....................................................................................................................................... 2 Sommaire ....................................................................................................... Erreur ! Signet non défini. Avant Propos .......................................................................................................................................... 5 Introduction ........................................................................................................................................... 6 Partie I : Présentation de la LYDEC ....................................................................................................... 7 Section I : Description et Organisation de la LYDEC ................................................................................ 8 1. Historique ………………………………………………………………………………………………………………………... 8 2. L'Organisation de la LYDEC ..…………………………………………………………………………………………….. 9 3. Analyse Porter ……………………………………………………………………………………………………………….. 13 4. Les niveaux stratégiques de la LYDEC ………………………………………………………………..…………… 14 5. Présentation de la Direction Administrative et Financière et (DAF) ……..…………….………….. 16 Section II : Le contrat de la gestion déléguée ....................................................................................... 18 1. Définition de la Gestion Déléguée ……………………………………………………....………………………… 18 2. La Gestion Déléguée : Cas LYDEC ……………………………………………………………………………………. 19 3. Présentation du contrat de gestion déléguée conclue entre la Communauté Urbaine de Casablanca (CUC) et la LYDEC ………………………………………………………………………………….………… 20 Partie II : Bilan de Stage …………………………………………………………………………………………………………………..22 Section I : Déroulement du Stage ......................................................................................................... 23 Section II : Elaboration de la procédure de traitement des demandes d'investissement et le traitement des fiches de fin de chantier …………………………………………………………………………….……….. 25 1. Les projets d'investissement ………………………………………………………………………………………….. 25 1.1. Présentation du progiciel de gestion intégrée SAP …………………………………………. 25 1.1.1. Les différents modèles implémentés pour la LYDEC ………………………. 25 1.2. L'illustration des modèles dédiés à la gestion des investissements …………………. 27

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2. Critères d'identification des projets d'investissement ……………………………………………………. 28 2.1. Explication d'une demande d'investissement (DI) …………………………………………… 28 2.1.1. Catégories de la demande d'investissement ……………………………………. 29 2.1.2. Le métier …………………………………………………………………………………………. 29 2.1.3. Le chapitre d'investissement …………………………………………………………… 30 2.1.4. Le mode de financement ………………………………………………………………… 30 2.2. Explication de l'élément d'organigramme technique de projet (l'EOTP) …………. 31 2.2.1. Structure des projets d'investissement ……………………………………….…… 31 2.2.2. Le financement ……………………………………………………………………………….. 31 ANNEXES ............................................................................................................................................ 38 BIBLIOGRAPHIE ..................................................................................................................................... 39 WEBOGRAPHIE...................................................................................................................................... 39

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Avant Propos

Il y a maintenant dix sept ans que notre prestigieuse école fut créée à Settat. Son objectif après la nouvelle réforme est d’assurer une bonne formation de cinq ans et ainsi mettre à la disposition des entreprises, des étudiants ayant une formation polyvalente modulaire, des étudiants actifs flexibles qui s’adaptent aux exigences d’un marché effervescent. Pour compléter ma formation et approfondir mes requis et pré requis théoriques en les appliquant sur le terrain tout en acquérant de nouvelles connaissances professionnelles, j’ai été mené à faire un stage d’initiation qui me permettra d’établir mon premier contact avec l’entreprise. L’objectif principal du stage, réalisé est de comprendre le fonctionnement de l’entreprise, de s’intégrer au sein de l’entreprise. En particulier sur le plan humain. On y découvre aussi une dimension culturelle enrichissante et c’est la raison pour laquelle j’ai cherché une entreprise connue par sa bonne réputation pour que je puisse tirer un profit maximal de l’expérience. Ce stage à

LYDEC

a été pour moi une grande expérience dans le monde

professionnel, en tant qu’étudiante puisque j’ai vécu et relevé de nombreuses différences entre le monde du travail et celui des études aussi bien sur le plan professionnel que celui des comportements. C’est dans cette optique que j’ai effectué le stage à la Lyonnaise de l’Eau et de l’Electricité (LYDEC), filiale marocaine du groupe SUEZ Environnement, au sein du service Comptabilité des Immobilisations.

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Introduction Gérer une entreprise, c’est développer et mettre en place les outils qui permettent le partage d’informations, la discussion de stratégies et la prise de décisions en toute transparence. La gestion permet de fixer les priorités. Les résultats financiers démontrent la santé de l’entreprise tout en protégeant ses intérêts publics. Afin de rendre l’information économique, commerciale ou financière vérifiable, traçable et sûre, la comptabilité générale utilise la nation de flux lors des enregistrements comptables. Le principe de base de la comptabilité générale consiste à enregistrer tous les éléments économiques sur deux colonnes : l’opération et sa contrepartie qui s’appellent respectivement « débit » et « crédit ». Le présent rapport de stage vise à apporter quelques éclaircissements sur le fonctionnement de la Comptabilité Générale et particulièrement sur la Comptabilité des immobilisations. Le présent rapport de stage qui résume cette expérience se compose de deux parties :

 La présentation de la LYDEC  Le bilan de stage

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Partie I : Présentation de la LYDEC

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Section I : Description et Organisation de la LYDEC

1. Historique

LYDEC est créé en 1997 sur l’initiative du groupe SUEZ, ENDESA EUROPA, AGABAREX, ELYO et EDF international s’associent au Groupe SUEZ et conviennent dans le cadre d’un pacte d’actionnaire de constituer un groupement ayant pour objet la négociation et la réalisation du contrat de gestion déléguée des services de distribution d’eau, d’électricité et d’assainissement liquide dans la communauté urbaine du Grand Casablanca (autorité délégante), élargie à toutes les communes rurales inclues alors dans le périmètre de la RAD LYDEC a commencé ses activités le 1er Août 1997. Pour les élus, la décision de déléguer ces activités de service public est motivée par le constat des limites de la gestion communautaire directe dont les objectifs planifient exigeant des financements conséquents et d’importants transferts technologiques. En 1999, LYDEC crée une filiale LYDEC SERVICES dont la mission principale est la réalisation des travaux de LYDEC. En 2005, les sociétés actionnaires ENDESA, AGBAR et EDF international cèdent leurs participations dans le capital de LYDEC des investisseurs nationaux, à RMA WATANYA et à FIPAR-HOLDING.

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2. L’organisation de la LYDEC  Les Ressources Humaines A fin 2010, l’effectif de LYDEC s’élève à 3347 collaborateurs répartis comme suit :

 La Fiche Technique Raison sociale

Lyonnaise des Eau de Casablanca

Création Siège social

Août 1997 48. rue Mohamed Diouri. 20000 Casablanca

Forme juridique

S.A

Capital social

800 millions de dirhams

Directeur Général

Jean Pascal Darriet

Activité

Distribution d’eau

Nombre de délégation

Distribution d’électricité Assainissement liquide Eclairage public 7

Contact

0522 54 90 54 0522 54 90 97 www.lydec.ma

 Organigramme de la direction générale de la LYDEC (voir annexe n°1)

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 Actionnariat

 Suez : a centré son développement prioritairement autour de métiers tels que l’énergie, l’eau et la propreté.  FIPAR HOLDING (CDG) : est la société d’investissement du groupe CDG, premier investisseur institutionnel du pays. FIPAR-HOLDING a pour vocation de détenir des participations minoritaires et stratégiques dans les secteurs industriels, financiers et de services, avec un objectif de rendement financier à moyen et long terme.  RMA WATANYA : première d’assurance du MAROC, née de la fusion des deux compagnies RMA et Al Watanya, occupant désormais la première place sur le marché marocain avec plus de 23% des parts. Ce groupe pèse 2,7 milliards de dirhams de chiffre d’affaires avec des actifs gérés de 16 milliards DH et des fonds propres de 4 milliards DH.  Actions en Bourse LYDEC : première gestion déléguée de services publics de la distribution d’eau, d’électricité et de l’assainissement au Maroc, a été introduite avec succès à la Bourse des valeurs de Casablanca le 18 Juillet 2005. SUEZ Environnement détient désormais 51% du capital de la société aux côtés d’investisseurs institutionnels marocains, RMA Watanya et FIAR-HOLDING (groupe caisse de dépôt et de gestion) en plus des 14% en bourse.

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 Périmètre de la LYDEC

 Les domaines d’activités stratégiques  L’Eau et l’Assainissement : L’action de la LYDEC dans le domaine de la gestion de l’eau potable et l’assainissement liquide, qui présente la part la plus importante des investissements, se fonde sur plusieurs objectifs prioritaires :  L’entretien des réseaux : recherche des fuites, l’entretien er renouvellement des branchements, la réhabilitation des réseaux et la mise en place d’équipes d’intervention rapides ;  La lutte contre les inondations par la réalisation d’un schéma directeur, d’un programme d’actions prioritaires d’un plan d’action de curages argent des gros collecteurs et la recherche de solutions innovantes ;  L’amélioration de la chloration de l’eau et sin agressivité ;  L’optimisation des moyens d’exploitation : équipements … La convention a prévu 5 milliards de dirhams pour les secteurs de l’assainissement liquide.

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 L’électricité : Depuis le démarrage du contrat de gestion déléguée, LYDEC a largement investi pour que l’électricité devienne une énergie sûre et largement disponible. Des moyens techniques importants ont été développés afin d’atteindre certains objectifs :  Améliorer la qualité des dessertes des clients industriels ;  Réduire le nombre de coupures, surtout pour les industriels ;  Rénover le réseau existant et élaborer un schéma directeur afin de permettre le dimensionnement et la planification des investissements ;  Harmoniser le voltage chez les particuliers et améliorer la sécurité du client ;*  Toucher de nouvelles zones urbaines ; La convention a prévu 9 milliards pour le secteur électrique.

 L’éclairage public : Dans e souci d’améliorer la qualité et le fonctionnement de l’éclairage public de Casablanca, le conseil de la ville a décidé de confier la gestion de l’éclairage public à LYDEC. Le 8 Janvier 2004, M. Mohammed SAJID, Président du Conseil de la ville du Grand CANAVY, l’ex Directeur Casablanca, et M. Guy général de LYDEC, ont signé un protocole d’accord portant sur la gestion de l’éclairage public de Casablanca pour une période transitoire à l’issue de laquelle un contrat définitif sera établi. Le conseil de la ville de Casablanca s’est fixé comme objectif d’améliorer et durablement la qualité de l’éclairage public. De même, la priorité sera accordée aux zones périphériques et à l’éclairage des bidonvilles électrifiés, tout en assurant un niveau de qualité de service identique sur tous les quartiers de Casablanca.

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3. Analyse Porter

 Barrières à l’entrée / Menace de nouveaux entrants : La menace des nouveaux entrants est faible :  Appui de l’Etat  C’est une gestion déléguée d’une durée de 30 ans pour la distribution de l’eau, l’électricité, et les travaux d’assainissement.

 La menace du produit de substitution : La menace du produit de substitution est inexistante puisqu’il s’agit d’une entreprise qui assure la distribution d’un service essentiel (l’eau, l’électricité et l’assainissement).

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 Pouvoir de négociation des fournisseurs : Le pouvoir de négociation des fournisseurs est faible : les fournisseurs de la LYDEC (ONE-ONEP-SEOER) n’ont pas un grand pouvoir de négociation.

 Pouvoir de négociation des clients : Le pouvoir de négociation des clients est faible :  La seule entreprise qui assure la distribution de l’eau et l’électricité au niveau de la grande Casablanca.  Les tarifs de l’eau et de l’électricité sont exigés par la LYDEC.  Le secteur d’activité est majeur pour la survie des personnes et pour le développement durable des 2 villes : Casablanca et Mohammedia.

4. Les niveaux stratégiques de la LYDEC  La mission de LYDEC La mission de LYDEC est de LYDEC est d’assurer la distribution du service d’eau, d’électricité et d’assainissement sur le territoire de la gestion déléguée.

 La vision de LYDEC    

Une relation de confiance et de proximité : Des services adaptés à chaque segment de clients. Des tarifs adaptés et des modes de paiement simples et rapides. Des services performants sur lesquels LYDEC prend des engagements. Un authentique partenariat avec les autorités de la ville, les associations et les fournisseurs.

Anticiper la ville de demain :  LYDEC est un acteur majeur et structurant de la ville.  LYDEC contribue activement au développement durable.     

Professionnalisme et esprit d’équipe au service de la performance : LYDEC est une entreprise efficiente. Les collaborateurs sont fiers d’appartenir à la LYDEC. Les agents LYDEC sont des professionnels au service du client et de l’entreprise. Les agents LYDEC bénéficient de conditions optimales de réussite. LYDEC anticipe les agents de demain.

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 Les valeurs de LYDEC Professionnalisme : LYDEC exerce ses métiers de services au public dans le souci permanent de faire bien du premier coup avec des moyens optimisés. Elle se remet en cause pour progresser et accroître ses compétences. Elle exige de la rigueur, le respect des règles morales et de sécurité. Proximité : Pour comprendre ses clients et partenaires, LYDEC est à leur écoute et adapte ses moyens pour mieux les servir. Dans le cadre de l’exercice de sa mission, elle exige de la disponibilité et de la réactivité. Confiance : Dans le cadre de ses relations dans la transparence, elle construit des partenariats « gagnants-gagnants » Esprit d’équipe : LYDEC s’est dotée, avec le concours de tous, d’une vision qui exprime une grande ambition. Le chemin pour y parvenir implique le partage des compétences et des expériences dans un esprit de solidarité. Promouvoir l’esprit d’équipe : LYDEC remplit la mission qui lui a été confiée par la collectivité en s’engageant comme acteur et partenaire du développement économique, culturel, social et environnemental de la ville

 Les buts majeurs de la LYDEC      

Lutter contre les inondations ; Lutter contre la pollution des côtes et des milieux récepteurs ; Renforcer et sécuriser l’alimentation en eau et en électricité ; Développer les infrastructures pour accompagner l’urbanisation ; Préserver le patrimoine réseau existant ; Améliorer la qualité de service ;

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5. Présentation de la direction administrative et financière (DAF)

La DAF se compose de 5 départements primordiaux à savoir :    

Le département planification et études économiques ; Le département contrôle de gestion ; Le département trésorerie ; Le département comptabilité générale ;

En outre, et dans le département comptabilité générale, on trouve les services suivants : Service comptabilité fournisseurs : Dans lequel s’exécute les traitements des factures-entrepreneurs, les traitements MM, les traitements FI, et les traitements en devises. Service comptabilité clientèle : Il traite les provisions sur créances douteuses et litigieuses, la clôture du Chiffre d’Affaire, les opérations de césure et l’estimation d’eau et d’énergie en compteur.

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Service fiscalité : Ce service assure plusieurs tâches, à savoir :  La préparation des déclarations fiscales et parafiscales ;  La préparation des paiements des impôts et taxes ;  Le traitement des déclarations fiscales ;

Service trésorerie : Il occupe 4 fonctions principales, à savoir :  La gestion de l’endettement ;  Les prévisions de la trésorerie ;  La gestion de la trésorerie à court terme ;

Service comptabilité des immobilisations : Dans lequel se fait le traitement comptable des opérations spécifiques liées aux immobilisations selon les normes marocaines.

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Section II : Le contrat de la gestion déléguée

L’un des piliers primordiaux dans le travail de la LYDEC est le contrat conclu entre la LYDEC et la commune, ce qui rend nécessaire de traiter les différents astuces et clauses de ce contrat.

1) Définition de la gestion déléguée : Dans ce cadre, il faut différencier entre deux notions de base qui sont l’autorité délégante et le délégataire : L’autorité délégante : La commune. Le délégataire : L’opérateur privé.

La gestion déléguée est un mode de gestion flexible, par lequel une autorité locale confie la gestion d’un service public à une entreprise spécialisée. En amont, cette flexibilité se traduit par la définition claire des modalités d’exécution du contrat entre la collectivité et l’opérateur professionnel (durée, mode de financement). Pendant la durée du contrat, les conditions d’exécution du service délégué peuvent être adaptées sur décision de la collectivité :  La flexibilité;  La sécurité sanitaire ;  L’optimisation des infrastructures existantes;  L’amélioration progressive de la productivité;  L’innovation est un réseau international de savoir-faire;  La formation est le transfert de savoir faire

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La loi 54-05 relative à la gestion déléguée des services publics (B.O. n° 5404 du 16 Mars 2006) définit la gestion déléguée comme un contrat par lequel une personne morale de droit public, dénommée « délégant » délègue, pour une durée limitée, la gestion d’un service public dont elle a la responsabilité à une personne morale de droit public ou privé, dénommé « délégataire » en lui reconnaissant le droit de percevoir une rémunération sur les usagers et/ou de réaliser des bénéfices sur la dite gestion. La gestion déléguée peut également porter sur la réalisation et/ou la gestion d’un ouvrage public concourant à l’exercice du service public délégué.

2) La gestion déléguée : Cas LYDEC Après deux ans de négociations laborieuses, la Lyonnaise des Eaux s’est chargée suite à la signature du contrat de gestion déléguée le 28 avril 1997, de la distribution de l’eau, de l’électricité et du service d’assainissement liquide du Grand Casablanca. Selon la convention de la gestion déléguée, différents points importants à souligner :  L’objet de la gestion déléguée : L’autorité délégante confie en gestion déléguée les services de la distribution d’eau potable, de la distribution d’électricité et du service d’assainissement liquide au délégataire qui accepte de les assurer sous le contrôle de l’autorité délégante et dans les conditions stipulées par le contrat.

 Durée de la gestion déléguée : La durée de la gestion déléguée du contrat de LYDEC est fixée à 30 ans. Elle a pris effet le 1er Août 1997. Le contrat de gestion déléguée de LYDEC n’est pas soumis à la loi 54-05 relative à la gestion déléguée des services publics (B.O. n° 5404 du 16 Mars 2006) du fait du non rétroactivité de la loi.

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3)

Présentation de contrat de gestion déléguée conclue entre la Communauté Urbaine de Casablanca (CUC) et la LYDEC

Le contrat de gestion déléguée est constitué par la convention et les cahiers de charges de distribution d’eau potable et d’assainissement liquide.  Patrimoine de la gestion déléguée : Les biens de la gestion déléguée comportent les « biens de Retour » et les « biens de reprise » définis comme suit :  Les biens de retour : Les biens de retour sont ceux qui doivent revenir obligatoirement à l’autorité délégante à l’expiration du contrat de gestion déléguée. Ces biens sont propriété inaliénable de l’Autorité Délégante. Ils ne peuvent faire l’objet d’aucune cession, sûreté, vente ou location, par le délégataire ou l’autorité ou l’autorité délégante, pendant toute la durée de la gestion déléguée. Ils comprennent, notamment, les ouvrages, canalisation, appareillage, terrains et constructions.  Les biens de reprise : Les biens de reprises sont constitués par les véhicules automobiles, les engins, les matériels, les outillages, les mobiliers de bureau. Les systèmes informatiques, les programmes et logiciels, les documentations, les stockes et d’une manière générale tous les biens meubles utilisés dans le cadre des services délégués. Ces biens appartenant au délégataire pendant toute la durée de la gestion déléguée.

 Programme Prévisionnel d’investissement : Le volume globale des investissements sur une durée de la gestion déléguée, est estimée à 30 Milliards de Dirhams constant (date de référence 31 Mars 1996) répartis comme suit :  5 Milliards de Dirhams pour l’eau potable  16 Milliards de Dirhams pour l’assainissement liquide  9 Milliards de Dirhams pour l’électricité Les objectifs visés par ce programme d’investissement sont les suivants :

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Pour L’eau potable :

Pour l’assainissement :

Pour l’électricité :

-Assurer la régularité -L’amélioration du service et des -Améliorer la qualité de la

et

sécurité

l’alimentation

de installations

d’assainissement fourniture

liquide existantes.

puissance, tension,

(garantie

de

régularité

de

réduction

des

coupures). des

-Garantir la qualité -L’extension

bactériologique.

d’assainissement

réseaux -Adaptation permanente des

aux

zones installations pour faire face à

ouvertes à l’urbanisation et celles la demande. constituant

les

pôles

de

développement.

-Faciliter

raccordement foyers modestes.

le -La

résorption

de

façon

des permanente, de la pollution du milieu naturel et celle du littoral provenant des rejets des réseaux d’assainissement.

 Politique de financement : Le programme d’investissement trouvera son financement à partir des sources suivantes :  Les financements du délégataire, constitués par les apports en capitaux propres, les emprunts et l’autofinancement dégagé par l’exploitation de la gestion déléguée, couvrent une partie des investissements d’infrastructure et de répartition/distribution ainsi que les moyens d’exploitation nécessaires à la bonne marche des services délégués ;  Un montant prévisionnel de dépenses assis sur les produits d’exploitation de la gestion déléguée, est destiné à couvrir les dépenses nécessaires de renouvellement et de grosses réparations ;  La participation des clients : cette source de financement sera réservée aux travaux de renforcement et d’extension des réseaux et des ouvrages qui sont nécessaires pour assurer l’exécution des services déléguées. Cette source de financement alimentera un fonds dénommé « Fonds de travaux » tenu par le délégataire ;  Le financement par les clients du coût des travaux faits pour leur compte. Il s’agit des travaux appelés « travaux remboursables ».

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Partie II : Bilan de Stage

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Section I : Déroulement du Stage

Ce stage s’est déroulé du 2 au 31 Juillet. Durant ce stage, au sein du service « Comptabilité des Immobilisations » j’ai pu établir une multitude de tâches aidant au développement personnel ainsi que professionnel. Dans un premier temps j’ai appris à mieux maîtriser le Microsoft Excel grâce à l’aide de mon encadrant, ceci se traduit par l’utilisation de certaines fonctions telles que les fonctions « STXT » et « CONCATENER », savoir compresser un tableau Excel et cela en passant par les étapes suivantes : -

Sélectionner le tableau qu’on veut compresser Cliquer sur : Fichier Zone d’impression Définir impression Aperçu des statuts de pages

Aperçu avant

Ensuite j’ai procédé au classement d’un certain nombre de documents, à savoir, Fiches Fin Chantiers – Bordereaux d’Envoi – Fiche de Demande d’Investissement [Voir Annexes : 2, 3et 4]  Fiches Fin Chantiers : sont classées selon le n° de chantier puis cachetées  Bordereaux d’envoi : sont classés selon la date  Fiche de Demande d’Investissement : sont classés selon le n° d’immobilisation Et comme dernière tâche, l’encadrant m’a confié la responsabilité d’utiliser le logiciel SAP, utilisé au sein de l’entreprise pour effectuer les opérations des différents services existants. En effet, ce logiciel m’a permis de voir comment on peut rendre une immobilisation en cours à une immobilisation définitive.  Dans un premier temps, on fait la création des immobilisations définitives  Dans un second temps, on génère les règles de répartition  Ensuite, on transfère les immobilisations en cours en immobilisations définitives  Et dans un dernier temps, on fait la clôture des Fiches de Fin Chantiers Pour réaliser ce transfert là, on se base sur la méthode SCAN. SCAN est un projet réalisé en 2008 et mis en service en 2009 dû à une refonte comptable. Il permet aux opérationnels de la LYDEC d’accéder à toutes les informations qui figurent dans le logiciel SAP d’une manière plus facile et plus détaillée.

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Mon stage au sein de la LYDEC m’ permis de sortir avec quelques points forts :  Rentrer dans le monde professionnel en se confrontant à des situations concrètes de la vie professionnelle  découvrir l’environnement du travail et de l’entreprise.  favoriser une meilleure éducation à l’orientation et valoriser les acquis scolaires  approfondir mes connaissances, améliorer mon savoir-faire et aiguiser mes capacités d’analyse Pendant mon séjour en entreprise j’ai eu la chance d’observer pour :  connaître l’entreprise : sa nature, son histoire, son évolution, sa taille, sa structure, son organisation  comprendre le fonctionnement de l’entreprise dans son secteur d’activité  Que produit-elle ? Que vend-elle ?  Qui sont ses clients ? Ses fournisseurs ?  Qui organise son activité ? Comment ? (les services…) et plus particulièrement le service Comptabilité des Immobilisations

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Section II : Elaboration de la procédure de traitement des demandes d’investissement et de traitement des fiches de fin de chantier

1. Les projets d’investissement : 1.1. Présentation du progiciel de gestion intégré SAP : De par sa gigantesque taille, LYDEC était obligée d’acquérir un système d’information puissant pour répondre à ses attentes en matière de disponibilité et d’intégration des informations. C’est ainsi que depuis 2000, LYDEC a mis en place le système d’information intégré SAP (Systems, Applications, ans Products for data processing). Il peut être défini comme un système dans lequel les différentes fonctions de l’entreprise (comptabilité, finances, production, approvisionnement ressources humaines, etc.) sont reliées entre elles par l’utilisation d’un système d’information centralisé sur la base d’une configuration client/serveur.

1.1.1. Les différents modèles implémentés pour la LYDEC : Les modules sont les composants fonctionnels du système SAP ERP. Nous pouvons distinguer les modules fonctionnels suivants :  Le module MM : (Materiel Management) concerne la gestion des articles d’un point de vue achats et gestion des stocks. Y sont intégrées des notions telles que :  Le calcul des besoins, des réapprovisionnements (MRP-Materiel Requierements planning) ;  La gestion des achats qui permet le suivi des contrats, les demandes d’achats etc. En outre, il permet le suivi des commandes des biens et services ;  Mouvements de Stockes, autrement dit la surveillance des réceptions de marchandises et la valorisation des stocks qui est en intégration avec le module FI ;  Contrôle des factures ;

Rapport de Stage d’Observation

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 Gestion des stocks, qui désigne l’enregistrement des entrées, des sorties ainsi que des transferts de stocks ;  Inventaire

 Le module PS : (Project Systems) concerne la gestion des projets.  Structuration des projets ;  Suivi des coûts et budgets ;  Planning et calendrier ;  Planification des capacités ;  Intégration avec PM, PP et CO ;

 Le module FI : (Financial) contient toutes les écritures des ventes et achats lesquelles se déversent dans la comptabilité générale via la comptabilité client ou fournisseur.  FI-GL : Comptabilité générale (General Ledger)  FI-AR : Comptabilité client (Accounts Receivable)  FI-AP : Comptabilité fournisseurs (Accounts Payable)  FI-AA : Comptabilité des immobilisations (Asset Accounting)  FI-TR : Gestion de trésorerie et comptabilité bancaire Les modules utilisés pour le suivi des investissements sont : PS ( gestion des projets) et FI-AA (Comptabilité des immobilisation)

Rapport de Stage d’Observation

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1.2. L’illustration des modèles dédiés à la gestion des investissements : Comme citer en haut, les modèles de SAP dédiés principalement et seulement au suivi technique et comptable des projets d’investissement sont le modèle PS et le modèle AM ou FI-AA. En effet, dans ces modèles elles sont créées des transactions permettant l’extraction d’informations que ceux soient techniques ou comptables sur n’importe quel projet et dans n’importe quel moment. Ceci permet de porter des changements et des modifications nécessaires sur tout projet.  PS comporte des transactions comme :

- « Afficher EOTP » (élément d’organigramme technique de projet) ou la structure technique de projet (illustrer en 2ème section). Cette transaction permet de savoir la typologie de l’investissement, la nature de financement, etc.

- « modifier-structure » (EOTP, permettant la modification des données techniques de projet d’investissement ;

- « Reel/engag/budget/pré-budget » qui est une transaction permettant l’extraction d’informations concernant les montants réalisés sur les projets tout en présentant les écritures comptables et analytiques passées sur ces projets. Ces montants résument les mouvements de stocks, de sous-traitance ou de la main d’œuvre enregistrés sur chaque investissement.

 AM comporte les transactions qui permettent le suivi comptable des immobilisations :

- « créer immobilisation » est une transaction qui donne la possibilité de créer des fiches système liées aux comptes spécifiques d’immobilisation que ceux soient encours ou définitives ;

- « tout amortissement » permet l’extraction des données concernant les dotations aux amortissements passées sur les différentes immobilisations classées en définitive.

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2. Critères d’identification des projets d’investissement : Pour faciliter la gestion de son patrimoine, la LYDEC a prévu une codification simplifiant l’échange des informations inhérentes à l’immobilisation. Par conséquent, deux codes sont mis en place :

- Le numéro de la demande d’investissement, établi par la comptabilité des immobilisations, il sert à présenter les différentes informations que requiert le traitement comptable des immobilisations.

- L’élément OTP (Objet d’Imputation du module PS « gestion de projet ») ayant un caractère opérationnel et technique, il est destiné principalement à être utilisé par la direction des investissements.

2.1. Explication du numéro d’une demande d’investissement (DI)

Sa structure est la suivante : N° D’INVENTAIRE

(1) (2)

(3)

(4)

(6)

(5) (1) : Nature de l’investissement, chantier (C), ou lot (L) (2) : Métier concerné (électricité, eau, assainissement, commun) (3) : Type d’investissement (4) : Mode de financement (5) : Numéro d’ordre du projet (6) : Localisation (7) : Numéro d’ordre de l’investissement

Rapport de Stage d’Observation

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(7)

 La typologie des projets d’investissement est le croisement de 6 critères :  Métier  Chapitre de l’investissement  Source de financement  Typologie de demande d’investissement : Chantier ou Lot  Domaine de gestion : Concédé ou Privé  Statut contractuel (expliqué au niveau de l’EOTP)

2.1.1. Catégories de la demande d’investissement : La demande d’investissement peut porter sur un chantier ou un lot :  Les chantiers concernant les demandes d’investissement relatives à : - Des chantiers d’investissement - Des lotissements - Des branchements clients particuliers Ces chantiers peuvent être réalisés en interne ou bien sous-traités.  Des lots concernent les demandes d’investissement relatives à des achats : - Achat des compteurs - Achats des transformateurs - Achats de lots autres que les compteurs et transformateurs (exemples : ordinateurs, mobilier, etc.) - Métier - Chapitre de l’investissement - Source de financement - Typologie de demande d’investissement : Chantier ou Lot - Domaine de gestion : Concédé ou Privé - Statut contractuel (expliqué au niveau de l’EOTP)

2.1.2. Le métier Les métiers de la LYDEC sont : Code Numérique 1 2 3 4

Code Alphanumérique ELEC EAU ASS COMM

Rapport de Stage d’Observation

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Libellé Electricité (y compris l’éclairage public) Eau Assainissement Commun

2.1.3. Le chapitre d’investissement Il y a un ensemble de chapitres d’investissement qui peuvent se présenter comme suit : Chapitre A B C D E F G GR H J L P X W

Libellé Infrastructure et distribution Répartition et distribution Renouvellement Moyens d’exploitations : Matériel technique Moyens d’exploitations : Aménagements et mobilier Moyens d’exploitations : Etudes et moyens commerciaux Moyens d’exploitation : Moyens informatiques Grosses réparations Moyens d’exploitations : Divers Travaux de lotissement Autres travaux remboursables Lotissements équipés par les lotisseurs Travaux de branchements Eclairage public (travaux remboursables)

2.1.4. Le mode de financement Il existe trois sources pour financer les projets d’investissement :  Le Financement Délégataire est constitué par : - Les apports en capitaux propres - Les emprunts - L’autofinancement engendré par :  Les produits de la vente d’eau, d’électricité et les redevances d’assainissement  Les facturations d’équipements des lotissements réalisés par la LYDEC  Les facturations de branchements  Les rémunérations au titre des études et contrôles de travaux (les peines et soins)  Les produits accessoires, es produits financiers et autres

Rapport de Stage d’Observation

30

 Le fond de travaux est alimenté par : - Les participations par les clients aux grandes infrastructures, à l’extension et au renforcement des réseaux : PPE pour l’assainissement, PGI pour l’eau et PRMT pour l’électricité - Les remboursements par les bénéficiaires des branchements sociaux - Les intérêts produits des placements du compte ouvert à la Trésorerie Générale - Les subventions, emprunts, dons et legs accordés à l’autorité délégante - Les produits et la surtaxe affectés au remboursement des emprunts contractés par la RAD - Toute autre recette autorisée par l’autorité délégante

 Le financement par les clients (ou Financement Tiers) : - Financement propre des lotisseurs - Financement propre des clients particuliers

2.2. Explication de l’élément d’organigramme technique de projet (l’EOTP) Sa structure est la suivante : CODE EOTP

(1)(2)

(3)

(4)

(1) statut contractuel CO, PC, NC ou PT

(2) Métier et Numéro Projet Plan Quinquennal (3) N° Sous-Projet (4) Financement RD, RF ou RT (5) N° d'ordre.

Rapport de Stage d’Observation

-

31

(5)

2.2.1. Structure des projets d’investissement

Structuration des projets

Niveau 1 Projet

Projet

Sous-projet 1

Sous-projet 2

Etudes

Niveau 3 Etudes / Réal

Réalisation

DI

Cette branche de l’OTP n’a jamais été utilisée Nomenclature

DI

Nomenclature

Nomenclature

Niveau 2 Sous-projet

Niveau 4 DI

Niveau 5 Clôture financière

Les EOTP nomenclature sont créés à la clôture de la DI (uniquement pour les chantiers)

7/13/2012

2

2.2.2. Le financement Comme cité plus haut, le financement des projets d’investissement peut avoir l’une des sources suivantes :  Les Fonds de Délégataire : présenté au niveau de l’EOTP par le code RD ;  Le Fonds de Travaux (FDT) : abrégé par les deux lettres RF ;  Les Fonds des Tiers : dont le code au niveau de l’EOTP est RT

Rapport de Stage d’Observation

32

ANNEXES

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 Annexe 1 : Organigramme de la direction générale de la LYDEC

Rapport de Stage d’Observation

34

 Annexe 2 : Fiche de Demande d’Investissement Version n° 4 Page : 1/1

Réf. PS12PR05FO01 FICHE DE DEMANDE D'INVESTISSEMENT CODE EOTP DI : (A remplir obligatoirement)

C O CO, PC, NC ou PT

C C C C

C

N° DI

(A remplir obligatoirement)

O O O O

-

1

1

3

0

2

-

Métier et Numéro Projet Plan Quinquennal

-

1 1 1 1 1

Chantier Métier (C)

1 1 1 1

3 3 3 3

0 0 0 0

2 2 2 2

-

0

1

-

N° SousProjet

0 0 0 0

R

F

-

0

RD, RF ou RT

1 1 1 1

-

R R R R

F F F F

A F 0 1 B Chapitr Mode de Numéro d'ordre du Localisa financem projet tion e

0

1

N° d'ordre

-

0 0 0 0 0

0 0 0 0

1 1 1 1 0

-

E V T S 1

Numéro d'ordre de l'investissement

Nom de l'investissement : Description de l'investissement :

Si oui, montant prévu dans le budget :…………………………… kDH

Projet prévu dans le budget?

Oui

Non

Commune (*) :

Commune 1 :

%:

Commune 3 :

%:

Pourcentage (en cas de plus d'une commune) Commune 2 :

%:

Commune 4 :

%:

Montant sollicité DH : ETUDES ( EOTP "E") TRAVAUX ( EOTP "T")

Etudes sous-traitées ou études internes Sous-traitance : Sortie stock : Main d'œuvre : Montant HT -X: Montant Peines & Soins (P&S) : Montant intérêts intercalaires : Montant Frais Généraux (F.G) : oui Montant T.V.A : Montant des charges indirectes -Y-: Selon la nature des travaux, saisir (Oui ou Non) Montant total (X+Y) :

0 0,00 0,00 0,00 0

Dh Dh Dh Dh Dh Dh Dh Dh Dh

Date :

AUTORISATION : D.responsable de l'inves (Nom et signature) Date :

oui

0 Dh

Montant total études et travaux y.c charges indirectes En cas d'investissements réalisable sur plusieurs exercices : Montant de l'investissement autorisé sur N Dh DEMANDE : Responsable de l'invest (Nom et signature)

oui

:

Dh Dh Dh 0 Dh Dh 0,00 Dh 0,00 Dh Dh Dh -

-

Dh

Dh

Montant à réaliser au delà de l'année N VERIFICATION : Chef de service SER : (Nom et signature)

Dh

VALIDATION : D Technique (**) : (Nom et signature)

Date : Date : N° dossier DI : ________________________

Direction Administration et Finances : Signature: N° Catégorie: ………………………………….. N° Immobilisation: …………...……………..

Date:

La DI relative à un projet est ouverte en début de projet et peut rester ouverte plusieurs années, jusqu'à la fin de la réalisation du projet. (*) - Pour les projets d'infrastructure, l'affectation de la commune doit être basée sur l'intérêt du projet et non pas sur la situation géographique. (**) - L'investissement est validée par : a. Chef de service SER si l'investissement est prévu dans le plan annuel d'investissement (PAI) b. Chef de département SD si l'investissement est prévu dans le PAI mais il enregistre un dépassement c. Directeur Technique si l'investissement est non prévu

Rapport de Stage d’Observation

35

 Annexe 3 : Fiche de fin de chantier



Projet :……………



Marché N°:…



Commande N°:…..





N° Classement : …………………….



Métier :………..



Préfecture ou Province :……….



Entreprise :………



Commune/Arrondissement:

Service réalisateur:

Direction Technique Direction Exploitation Délégation Préfectorale

Numéro de Chantier :

Chantier (C)

Métier

Type

Mode de financement

Numéro d’ordre

Localisation

du projet

CO ou PC ou NC ou DP ou PT

-

Numéro d’ordre de l’investissement

-

N° Projet Plan Quinquennal

N° Sous-Projet

RD ou RF ou RT

N° b d'ordre

Service réalisateur Montant de l’investissement :

Dates de suivi :

Montant autorisé (DH): ……………..

Date du début du chantier

Montant réalisé (DH-HT) :………………

Date de fin du chantier Date de mise en service Observations :

Proposé par :……………………………….. Visa :……………………………………

Rapport de Stage d’Observation

36

Prévu (DI)

Réalisé

Chapitre 2 : DAF Patrimoine Montant constaté par la DCF :…………(DH) Etabli par la DCF le :……………………………………… Sous-traitance: ………………………... Fournitures : …………………………..

Visa :……………………………………………

Main d’œuvre : …………………………… Frais comptables(*) : ………………………

Répartition du chantier en codes nomenclatures (**) Code Nomenclature

Unité

Quantité (+/-)

Montant partiel

Montant partiel

(DH)

(%)

Montant réalisé (système SAP-PS) : ……………………

Visa Direction Technique le : ………………… Validé par la DCF le :………………. Visa DCF :….……

Montant réalisé ( système SAP-PS )

(*) : Peines & Soins, TVA, Frais Généraux, Frais Financiers… (**) : réservé au service réalisateur

 Annexe 4 : Bordereau d’envoi Rapport de Stage d’Observation

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Direction de la Communication

Bordereau d’envoi Casablanca, le 18 juillet 2012

Expéditeur

De

Bouchra GHIATI

Référence

BG/418/10

N° de Fax

05 22 54 90 27

Directeur de la Communication

Destinataires

A

Prénom NOM

N° de Tél.

05 00 00 00 00

Fonction Etablissement

Objet

Application de la nouvelle charte graphique - Modèle de bordereau d’envoi

Madame, Monsieur, Je vous prie de trouver ci-joint, le modèle de bordereau d’envoi à mettre en application par toutes les entités de l’entreprise. Je vous remercie de votre implication afin de supprimer au sein de votre entité tous les modèles antérieurs et de veiller à la large diffusion de celui-ci en conformité avec la nouvelle charte graphique.

Bonne réception.

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BIBLIOGRAPHIE & WEBOGRAPHIE

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BIBLIOGRAPHIE  « Convention de la gestion déléguée du service de distribution d’électricité du service de distribution d’eau potable et du service de distribution d’assainissement liquide à Casablanca ». –1997- ;  Document : « conception détaillée du module investissement » projet « refonte de la comptabilité analytique » ;  Document démarche qualité « module investissement » ;  Document métier guide des schémas comptables, Version mise à jour SCAN.

WEBOGRAPHIE  www.lydec.ma ;

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