Questionnaire Sur Le Controle Interne

DOSSIER EXERCICE

Réf DA

QUESTIONNAIRE CONTRÔLE INTERNE - EVALUATION

Coll. Date

DILIGENCES

- Analyser les risqes li!s " l#en$ironne%ent &e 'ontr(le - Analyser Analyser les risqes s*!'i)iqes s*!'i)iqes *ar 'y'le

OBJECTIFS

REF : NEP 315

%ettre en !$i&en'e les )ailesses R!) DP &es *ro'!&res *or 'iler les 'ontr(les

TESTS RISQUE REF FT O6I/NON N/A

Observatios

F!"!#

RISQUE LI$ A L(ENVIRONNE"ENT G$N$RAL DE CONTRÔLE INTERNE

0es 'ontr(les &es eer'i'es *r!'!&ents ont-il %is en l%i4re l#eisten'e &e no%reses )ailesses &e 'ontr(le interne  Constate-t-on ne ins))isan'e & *lan &#or2anisation *o$ant se tra&ire nota%%ent *ar l#asen'e &#or2ani2ra%%e &#or2ani2ra%%e et &e %anel &e *ro'!&re *ro'!&re   A-t-on rele$! 'ertaines 'ertaines sitations o !$4ne%ents !$4ne%ents laissant s**oser s**oser l#eisten'e &e )ra&es o &#errers 'on&isant " &es ano%alies si2ni)i'ati$es &ans les 'o%*tes 

NEP +,

6n o *lsiers 'ontre*o$oirs li%itent-ils le *lein *o$oir &e la &ire'tion  0a &ire'tion est-elle 'ons'iente &e la n!'essit! &#n 'ontr(le interne *er)or%ant   a-t-il n %anel &e *ro'!&res 

RISQUE LI$ AU S%ST&"E CO"'TABLE ET INFOR"ATIQUE

0a 'o%*tailit! est-elle ri2orese%ent tene " or 

0e *ersonnel 'o%*tale a-t-il ne )or%ation a**ro*ri!e 

 a-t-il &es &2ets 

 a-t-il ne 'o%*araison r!2li4re entre les &2ets et les r!alisations

 a-t-il &es sitations inter%!&iaires 

0a so'i!t! tilise-t-elle les ser$i'es &#n E*ert-Co%*tale 

1/7

0a &ire'tion a-t-elle la %a8trise &e la )on'tion in)or%atiqe  0es lo2i'iels tilis!s *or le traite%ent &e l#in)or%ation 'o%*tale et )inan'i4re %anqent-ils a *riori &e )iailit! 

C%CLE VENTES!CLIENTS ) EVALUATION DU RISQUE

otes les $entes enre2istr!e sont elles r!elles et 'orre'te%ent i%*t!es  Eiste-t-il &es ons &e 'o%%an&e 'lients internes 

Sont-ils *r!n%!rot!s 

0es )a'tres n%!rot!es sont-elles n%!rot!es s!qentielle%ent

0es 'o%%an&es non li$r!es )ont-elles l#oet &#n si$i 

Ces 'o%%an&es )ont-elles l#oet &#ne $alorisation r!2li4re  0a )a'tration est-elle !talie &ans les %eillers &!lais a*r4s l#e*!&ition &es %ar'9an&ises   a-t-il n ra**ro'9e%ent entre les e*!&itions et la )a'tration 

Co%*tes 'lients et e))ets " re'e$oir sont-ils sti)i!s r!2li4re%ent 

Eiste-t-il &es sti)i'ations &e sol&es !&it!es ato%atiqe%ent   a-t-il n si$i r!2lier &e la &r!e & 'r!&it 'lient 2loal *ar n res*onsale 'o%*!tent et 'laire%ent &!)ini   a-t-il n si$i r!2lier &e la $aler &es retar&s &e r42le%ent *ar n res*onsale 'o%*!tent et 'laire%ent &!)ini   a-t-il n si$i r!2lier & %ontant &es 'r!an'es &oteses *ar n res*onsale 'o%*!tent et 'laire%ent &!)ini  0es relan'es sont-elles )aites &ans &es &!lais satis)aisants 

0e ser$i'e 'o%%er'ial est-il i n)or%! &es in'i&ents &e r42le%ent  0es !$entelles annlations &e )a'tration sont-elles a**ro$!es *ar n res*onsale 'laire%ent &!)ini  C%CLE STOC* ! EVALUATION DU RISQUE

+/7

0a )on'tion &e %a2asinier est-elle &istin'te &es )on'tions a&%inistrati$es  0#a''4s a sto'; est-il s))isa%%ent r!2le%ent! 

0a *rote'tion *9ysiqe & sto'; est-elle s))isante 

0es sto';s sont-ils s))isa%%ent assr!s 

6tilise-t-on &es ons &#entr!e en sto'; 

6tilise-t-on &es ons &e sortie &e sto';s 

0es ons &e sortie 'o%*ortent-ils ne si2natre atoris!e 

Eiste-t-il &es *ro'!&res &#in$entaire *9ysiqe satis)aisantes 

Eiste-t-il n in$entaire *er%anent  Si l#in$entaire *er%anent eiste ra**ro'9e-t-on les r!sltats &e l#in$entaire *9ysiqe a$e' l#in$entaire *er%anent  0es !'arts sont-ils ea%in!s  0es *ri nitaires retens *or $aloriser le sto'; *e$ent-ils 0E E INFORAIG6E

CC0E C0IENS ENES

CC0E SOCH

CC0E IO>I0ISAIONS

CC0E RESORERIE

CC0E ACAS/FO6RNISSE6RS

CC0E PERSONNE0

Co,.sios )

7/7

RISQUE REF FT F!"!# 

Observatios