Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2013/2014
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
: : : : :
Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7.
Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8.
Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9.
Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi akuntansi MYOB. 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer ! 12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam). 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-1/28
II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2008 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2008.
2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-2/28
III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok PT. BERKAH beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, Fax (021) 119855, Email Address:
[email protected]. Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan: Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
B. Kebijakan Akuntansi PT BERKAH mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum
Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
Sub periode akuntansi: 12 bulan
Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).
Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000,- dilakukan dengan Cek.
Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-3/28
Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000,- atSS kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atSS kurang.
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.
Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran.
Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds).
Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta.
6. Penilaian Persediaan Barang
Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving Average).
Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aktiva Tetatp
Penyusutan atSS depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan akhir bulan.
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-4/28
IV. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. NO
ASPEK YANG DINILAI
SKOR
1
Daftar Akun (Account List Detail)
10
2
Neraca Saldo sebelum penyesuaian (Trial Balance)
10
3
Transaksi yang berhubungan dengan Customer & Supplier (Card Transactions [Accrual] )
10
4
Daftar Saldo Piutang dan Saldo Utang (Card List Summary)
10
5
Daftar Persediaan Barang (Item List Summary)
10
6
Daftar Mutasi Barang (Item Register)
10
7
Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconsiliation)
10
8
Laporan Laba Rugi (Profit and Losst Statement)
20
9
Laporan Neraca (Standard Balance Sheet)
10
Jumlah NO
6018-P1-13/14
100 ASPEK YANG DINILAI
Hak Cipta pada Kemdikbud
SKOR
SPK-5/28
V. DAFTAR AKUN
NOMOR
NAMA AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets : 1-1110 Cash in Bank 1-1120 Petty Cash 1-1210 Accounts Receivable 1-1220 Allowance for Doubtful Debt
1-1310
Merchandise Inventory
1-1320 1-1410 1-1420
Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance
Investment 1-2100 Stock Invesment Fixed Assets : 1-3100 Land 1-3210 Building a cost 1-3220 Building Accumulated Depr. 1-3301 Vehicle at cost 1-3302 Vehicle Accum Dep 1-3401 1-3401
Equipment Equipment Accum Dep
Current Liabilities : 2-1110 Credit Card 2-1210 Accounts Payable 2-1211 Accruad Expense 2-1212 Income Tax Payable 2-1213 2-1310 2-1320
PPN Payable PPN Outcome PPN Income
kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atSS cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka
Investasi dalam saham Tanah Gedung Akum. Peny Gedung Kendaraan akumulasi penyusutan Kendaraan Peralatan akumulasi penyusutan Peralatan
Kartu Kredit hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Mandiri Loan
hutang jangka panjang
Equity : 3-1100 3-1200 3-1300
modal saham Laba ditahan Ikhtisar laba-rugi
Common Stock Retained Earning Income Summary
Revenues : 6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-6/28
4-1100
Sales of merchandise
4-2100 4-2200 4-2300
Freight Collested Late Fee Colected Sales Discount
penjualan barang dagangan Pendapatan anggkutan Pendapatan denda Potongan penjualan
Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-2000 Freight Paid
harga pokok penjualan beban transportasi pembelian
Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1200 In store promotion oxpenses 6-1210 Utility expense 6-1220 Telepon expense 6-2300 Rent expense 6-2400 Supplies expense 6-2500 Maintenance and repair expense 6-2600 Bad debt expense 6-2700 Depreciation expenses 6-2800 6-2900 6-3100
Insurance expense Late fee expense Wages & Salaries
Other Revenues and Gains : 8-1000 Interest Income 8-2000 Deviden income
Beban reparasi Beban kerugian piutang beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi Beban denda beban upah dan gaji
Pendapatan deviden
Other Expenses and Losses : 9-1000 Interest Expense 9-2000 Bank Service Charge 9-3000 Income Tax Expense 9-4000
beban iklan Beban promosi toko Beban lain lain Beban telepon beban sewa Beban perlengkapan
beban bungan beban administrasi bank beban pajak penghasilan (PPh) Laba rugi penjualan Kendaraan
Gain/loss sales vehicle
PT. BERKAH NERACA SALDO PER 1 DESEMBER 2013 11110 11120 11210 11220 11310 11320 11410 11420 12100 6018-P1-13/14
Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Supplier Prepaid Rent Prepaid Insurance Stock Investments Hak Cipta pada Kemdikbud
Rp Rp Rp
138.060.000 3.000.000 55.000.000 Rp
Rp Rp Rp Rp Rp
3.600.000
82.000.000 6.800.000 1.500.000 4.000.000 335.000.000 SPK-7/28
13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21211 21310 21320 22100 31100 31200 41100 42100 42200 42300 51100 52000 53000 61100 61200 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 62900 63100 81000 82000 91000 92000
Land Building at Costs Building Accumulated Depr. Vehicle at Cost Vehicle Accumulated Depr. Equiptment at Cost Equiptment Accumulated Depr. Credit Card Accounts Payable Accruad expenses PPN Outcome PPN Income Bank Mandiri Loan (KUK) Common Stock Retained Earning Sales of Merchandise Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount Advertising Expense In Store Promotion Expense Utility Expense Telephone Expense Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Late Fee Expense Wages & Salaries Interest Income Devidend Income Interest Expense Bank Service Charge Jumlah
6018-P1-13/14
Rp Rp Rp Rp
Rp
Rp Rp Rp
275.000.000 160.000.000
Rp
5.000.000
Rp Rp Rp Rp Rp
21.500.000 4.200.000 77.000.000 1.300.000 73.700.000
Rp Rp Rp Rp Rp
100.000.000 790.000.000 53.000.000 554.500.000 7.500.000
Rp
1.090.000
Rp Rp
3.500.000 8.500.000
65.000.000
56.100.000
8.500.000 323.440.000 1.220.000 14.000.000 8.000.000 7.200.000 5.400.000 12.500.000 7.600.000 10.000.000 2.000.000 13.750.000 6.500.000
Rp
26.500.000
4.070.000 7.500.000
Rp 1.719.640.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
15.250.000
80.000.000
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp
Rp
Rp 1.719.640.000
SPK-8/28
Catatan Neraca Saldo
NO
1.
2.
3.
4.
KETERANGAN
JUMLAH
Nilai Stock Investment meliputi: 200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%) Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Rp. 210.000.000,-
Rp. 500.000,-
Rp. 500.000,-
Rp. 800.000,-
DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG Daftar Customer
Kode C001 C002
C003
Nama Toko Alex Toko Baru
Toko Contoh
C004
NPWP 6.345.569.5.406.421 6.345.569.8.655.000
6.542.569.8.864.000 6.750.569.8.915.000
Toko Dita
6018-P1-13/14
Alamat Jl. Gn Sahari 40 Jakarta Tlp. (021) 428 945 Jl. S. Parman B/14 Jakarta Tlp. (021) 788 905 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta Tlp. (021) 228 908 Jl. Solokan 20, Jakarta Tlp. (021) 665 450
Hak Cipta pada Kemdikbud
Kebijakan kredit (termin) 1/10 net 30 1/10 net 30
1/10 net 30 1/10 net 30
SPK-9/28
Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2013 Kode C001
C002
C004
Nilai Piutang (Rp.)
Keterangan Toko Alex Faktur FPJ11-8, S. Parman. 20 Nop. 2013 Toko Baru Faktur FPJ11-11, S. Parman. 25 Nop. 2013 Toko Dita Faktur SPJ11-12, S. Parman. 30 Nop. 2013 Jumlah
22.000.000
16.500.000
16.500.000 55.000.000
DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG
Daftar Supplier Kode
S001
S002
S003
Nama
PT Nusa Persada PT Cipta Pesona PT Mekar
NPWP
1.345.569.5.406.421
1.520.569.8.655.000
1.542.569.8.864.000
Nusa Dua
Alamat
Jl. Veteran 20, Jelambar, Jakarta Tlp. (021) 564 610 350 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560
Kebijakan kredit (termin) 2/10 net 50 2/10 net 50 2/10 net 50
Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2013 Kode S001
S002
S003
Nilai Hutang (Rp.)
Keterangan PT Nusa Persada Faktur NP8-11, S. Parman. 18 Nop. 2013 PT Cipta Pesona Faktur LI14-11, S. Parman. 26 Nop. 2013 PT Mekar Nusa Dua Faktur MN22-11, S. Parman. 30 Nop. 2013 Jumlah
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
22.000.000
11.000.000
44.000.000 77.000.000
SPK-10/28
Daftar Produk & Nilai Persediaan Per tanggal 30 November 2013
Item No.
Nama Produk
AU-N06 AU-N08
Accu-Chek Oxone
6018-P1-13/14
Saldo Persediaan Unit Harga/unit 80 70
500.000 600.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
Nilai Persediaan 40.000.000 42.000.000 82.000.000
SPK-11/28
DOKUMEN TRANSAKSI : PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 1
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-1 2 Desember 2013
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta Rp. 800.000, Delapan ratus ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(Indrayana)
(Susanti)
___________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 2
140 Jakarta
COPY
FAKTUR No. FPJ12-1 S. Parman. Kirim Purchase Order# Termin Freight
Kepada Yth. Toko Alex Jl Gunung Sahari 40 Jakarta Qty. 20 15
Item No. AU-N06 AU-N08
Tanggal: 2 Desember 2013
Description Accu-Chek Oxone
2 Desember 2013 -1/10, N/30 FOB Shipping point
Price (Rp.) 800.000 900.000
Total (Rp.) 16.000.000 13.500.000
Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
29.500.000 2.950.000
Late Fees 1%
35.000 32.485.000
Tax PPN PPN
N-T
Tiga puluh dua juta dua ratus empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah
6018-P1-13/14
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-12/28
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 4
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta Rp. 500.000, Lima ratus ribu rupiah Pembelian Perlengkapan Toko
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
(Indrayana)
Dibayar oleh:
(Susanti)
VKK12-2 4 Des 2013
Diterima oleh:
___________
Dokumen 5
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-3 5 Desember 2013
Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Jakarta Jumlah Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu Dengan huruf rupiah Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2013
Dibukukan oleh:
____________
6018-P1-13/14
Disetujui oleh:
(Indrayana)
Hak Cipta pada Kemdikbud
Dibayar oleh:
(Susanti)
Diterima oleh:
___________
SPK-13/28
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 6
140 Jakarta BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor Tanggal
: :
BKM12-1 5 Desember 2013
Tgl.. Cek
: 5-12-2013
Diterima dari Perincian
Toko Dita , Jl. Solokan 20 Jakarta Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) 16.500.000 165.000
Dengan huruf
Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah Pelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2013. PO#021
Keterangan
Jumlah (Rp.) 16.335.000
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
PT NUSA PERSADA Jl. Veteran 20 JAKARTA
Dokumen 7
FAKTUR
Kepada Yth. PT BERKAH Jalan Gatot Subroto Jakarta
Q 18 10
Item No. AU-N06 AU-N08
Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman
140
Uraian Accu-Chek Oxone
Denda Keterlambatan 1%
6018-P1-13/14
Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2013 5 Desember 2013 001-12 2/10 net 50 FOB Shipping point
Harga (Rp.) 500.000 600.000
Jumlah (Rp.) 9.000.000 6.000.000
Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah
15.000.000 1.500.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
Kd Pjk PPN PPN
16.500.000 SPK-14/28
Empat belas juta tiga ratus ribu rupiah
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
Dokumen 8
140 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Nomor Tanggal
: :
BM12-1 5 Desember 2013
Tehnisi Akuntansi Indrayana Retur pembelian ke PT Nusa Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2013: 2 set Accu-Chek @ Rp. 500.000,total Rp. 1.000.000,2 set Oxone @ Rp. 600.000,total Rp. 1.200.000, Rp .2.200.000, PPN 10% Rp. 220.000,Total Rp 2.420.000Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Nusa Persada
Kepada Dari Isi Memo
Dibukukan oleh: _______________
PT NUSA PERSADA Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA
Dokumen 9
NOTA KREDIT
Kepada Yth. PT BERKAH Jalan Gatot Subroto Jakarta
Atas Faktur No. Tertanggal Order Pembelian
140
Nomor : RNP3-12 Tanggal: 5 Desember 2013 NP2-12 5 Desember 2013 ---
Kami telah mengkredit rekening SSSdara untuk pengembalian barang yang rusak: Q 2 2
Item No. AU-N06 AU-N08
Uraian Accu-Chek Oxone
Denda Keterlambatan 1% 6018-P1-13/14
Harga (Rp.) 500.000 600.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman
Hak Cipta pada Kemdikbud
Jumlah (Rp.) 1.000.000 1.200.000 2.200.000 220.000 -
Kd Pjk PPN PPN
N-T SPK-15/28
Jumlah
2.420..000
Lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
Dokumen 10
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-4 7 Desember 2013
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
PT PLN Jl Sudirman Jakarta Rp. 575.000, Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening Listrik bulan November 2013
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(Indrayana)
(Susanti)
___________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 11
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-5 8 Desember 2013
Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta Jumlah Rp. 375.000,Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2013
Dibukukan oleh:
6018-P1-13/14
Disetujui oleh:
Hak Cipta pada Kemdikbud
Dibayar oleh:
Diterima oleh: SPK-16/28
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
(Indrayana)
(Susanti)
___________
Dokumen 12
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor
: BKK12-1 : 8 Desember Tanggal 2013
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
v
No.Cek: C12-1
PT Mekar Nusa Dua, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.)
Perincian
44.000.000 Dengan huruf
Tgl. Cek
: 8-12-2013
Jumlah Dibayar (Rp.)
880.000
43.120.000
Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2013
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 13
140 Jakarta
COPY
FAKTUR No. FPJ12-2 Kepada Yth. Toko Baru Jl Tunggul B/14 Jakarta Qty.
Item No.
6018-P1-13/14
Tanggal: 8 Desember 2013
Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description
Price (Rp.)
Hak Cipta pada Kemdikbud
8 Desember 2013 010 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.)
Tax SPK-17/28
8 8
AU-N06 AU-N08
Accu-Chek Oxone
Late Fees 1%
800.000 900.000
6.400.000 7.200.000
Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
13.600.000 1.360.000 150.000 15.110.000
PPN PPN
N-T
Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
Dokumen 14
140 Jakarta NOTA KONTAN
Kepada Yth. --------------
Q 6 10
Item No. AU-N06 AU-N08
Tgl. Kirim Syarat pembayaran Syarat pengiriman
Uraian Accu-Chek Oxone
Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2013 9 Desember 2013 Cash Harga Khusus FOB Shipping point
Harga (Rp.) 800.000 900.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah (Rp.) 4.800.000 9.000.000
Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah
13.800.000 1.380.000 135.000 15.315.000
Kd Pjk PPN PPN
N-T
Lima belas juta tga ratus lima ribu rupiah
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
Dokumen 15
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
:BKK12-2 :10 Desember SPK-18/28
2013
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
v
Tgl. Cek
No.Cek: C12-2
PT Cipta Pesona , Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.)
Perincian
11.000.000
: 10-12-2013
Jumlah Dibayar (Rp.)
-
11.000.000
Sebelas juta rupiah Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2013
Dengan huruf Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 16
140 Jakarta BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor
:
Tanggal :
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
v
No.Cek: AM12
Tgl. Cek
BKM12-2 11 Desember 2013
: 11-12-2013
Tuan Suyoko, Jakarta Harga pasar kendaraan (vehicle) 63.000.000 Enam puluh tiga juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Perincian Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto 6018-P1-13/14
Dokumen 17
140 Jakarta Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-19/28
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor Tanggal
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
v
No.Cek: KC9
: :
BKM12-3 12 Desember 2013
Tgl. Cek : 12-12-2013
Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2013
Perincian Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
PT CIPTA PESONA INTI JAYA Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta
Dokumen 18
FAKTUR
Kepada Yth. PT BERKAH Jalan Gatot Subroto Jakarta
Q 22 20
Item No. AU-N06 AU-N08
Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2013
Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman
140
Uraian Accu-Chek Oxone
Harga (Rp.) 500.000 600.000
13 Desember 2013 032 2/10 net 50 FOB Shipping point Kd Pjk PPN PPN
Jumlah (Rp.) 11.000.000 12.000.000
Sub Total PPN 10%
23.000.000 2.300.000
Jumlah
25.300.000
Denda Keterlambatan 1%
Dua puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Disetujui oleh _____________
Dokumen 19
PT BERKAH 6018-P1-13/14
Bagian Penjualan ____________
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-20/28
Jl. Gatot Subroto
140 Jakarta COPY
FAKTUR No. FPJ12-3 Kepada Yth. Toko Contoh Jl Serma Haryono2A Jakarta Qty. 10 10
Item No. AU-N06 AU-N08
Description Accu-Chek Oxone
Tanggal: 14 Desember 2013
Tgl. Kirim Purchase Order#
14 Desember 2013 012
Termin Freight
1/10, N/30 FOB Shipping point
Price (Rp.) 800.000 900.000
Total (Rp.) Tax 8.000.000 PPN 9.000.000 PPN
Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
Late Fees 1%
17.000.000 1.700.000 145.000 18.845.000
N-T
Dlapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah Approve by: _____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Sales Dept.: ____________
Dokumen 20
140 Jakarta
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal Dibayarkan kepada Jumlah
: :
VKK12-6 16 Desember 2013
Dengan huruf Keterangan
--- Rp. 750.000,Tujuh ratuslian puluh ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(Indrayana)
(Susanti)
___________
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-21/28
PT BERKAH
Jl. Gatot Subroto
Dokumen 21
140 Jakarta BUKTI PENYETORAN BANK Nomor Tanggal
: BPB12-2 : 17 Desember 2013
Dibayar kepada
BCA KCP
Jakarta Bali
Perincian
- Penjualan tunai vehicle
63.000.000
- Pelunasan Piutang Toko Baru
16.500.000 -
Total Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
Dengan huruf Keterangan
79.500.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 22
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor
Uang Tunai Dibayar kepada Perincian
Cek
v
PT NUSA PERSADA, JAKARTA Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) 22.000.000
Dengan huruf 6018-P1-13/14
No.Cek: C12-3
220.000
Tanggal
:BKK12-3 :20 Desember 2013
Tgl. Cek
: 20-12-2013
Jumlah Dibayar (Rp.) 22.220.000
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-22/28
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2013
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 23
140 Jakarta
COPY
FAKTUR No. FPJ12-4 Kepada Yth. Toko Dita Jl Solokan 20 Jakarta Qty. 15 10
Tanggal: 20 Desember 2013
Tgl. Kirim 20 Desember 2013 Purchase Order# 0110 Termin 1/10, N/30 Freight FOB Shipping point
Item No. AU-N06 AU-N08
Description Accu-Chek Oxone
Price (Rp.) 800.000 900.000
Total (Rp.) Tax 12.000.000 PPN 9.000.000 PPN
Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
Late Fees 1%
21.000.000 2.100.000 35.000 23.135.000
N-T
Dua puluh tiga juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
Dokumen 24
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal
Uang Tunai
6018-P1-13/14
Cek
V
No.Cek: C12-5
Hak Cipta pada Kemdikbud
:BKK12-4 :30 Desember 2013
Tgl. Cek : 30-12-2013
SPK-23/28
Dibayar kepada Perincian
CITY BANK, Jakarta Hutang (Rp.) Denda (Rp.) 4.200.000
Dengan huruf
Jumlah Dibayar (Rp.) -
4.200.000
Empat juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2013
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 25
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada Perincian
v
No.Cek: C12-6
Nomor Tangga l
:BKK12-5 :31 Desember 2013
Tgl.Ce k
: 31-12-2013
BANK MANDIRI, Jakarta Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) 15.000.000
Jumlah Dibayar (Rp.)
1.500.000
16.500.000 Dengan huruf
Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2013,
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 26
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
:BKK12-6 :31 Desember 2013 SPK-24/28
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada Perincian
v
Tgl. Cek
No.Cek: C12-7
Karyawan Gaji (Rp.)
Bonus (Rp.)
3.750.000
: 31-12-2013
Jumlah Dibayar (Rp.) -
Potongan PPh ps.21 (Rp187.500) 3.562.500 Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2013
Dengan huruf Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 27
140 Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor
Uang Tunai Dibayar kepada Perincian
Cek
v No.Cek: C12-8
Tanggal
:BKK12-7 :31 Desember 2013
Tgl. Cek
: 31-12-2013
Pemegang Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf Keterangan
3.350.000
Dua juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2013
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(Indrayana)
(Susanti)
____________
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-25/28
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 28
140 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Nomor Tanggal
: :
BM12-3 31 Desember 2013
Tehnisi Akuntansi Indrayana Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2013: - Building Rp. 1.000.000,- Equiptment Rp. 1.800.000,- Vehicle Rp. (dimulai bulan depan)
Kepada Dari Isi Memo
Dibukukan oleh: _______________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 29
140 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-4 31 Desember 2013
Tehnisi Akuntansi Indrayana Data Penyesuaian Akhir Periode: - Persediaan Akhir Supplies dinilai
Rp. 4.000.000,-
- Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa
Rp. 2.500.000,-
Dibukukan oleh: _______________
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-26/28
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 40
140 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Nomor Tanggal
: :
BM12-5 31 Desember 2013
Tehnisi Akuntansi Indrayana Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank ! Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP per tanggal 31 Desember 2013.
Kepada Dari Isi Memo
Dibukukan oleh: _______________
PT BERKAH Jl. Gatot Subroto
Dokumen 30
140 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari
Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-6 31 Desember 2013
Tehnisi Akuntansi Indrayana 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan cara: Kalikan PKP yang dibulatkan ribuan ke bawah de ngan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008 Hitungkan Income Tax Payable perusahaan (beban pajak di kurangi kredit pajak) Lakukan Pencatatan ke dalam jurnal
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-27/28
Dibukukan oleh: _______________
6018-P1-13/14
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-28/28
