Prueba de Recorrido - Programa de Auditoria

ENTIDAD: RUMBO A LA TITULACIÓN SAC. MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA PERIODO: SETIEMBRE 2016 SUB PROCESO: ARQUEO DE CAJA CHICA Información General Empresa LAS MORAS SILVESTRE SAC Oficina encargada Departamento de ventas Nombres y Apellidos ……………………………….. Grado de instrucción UNIVERSITARIA Cargo JEFE DE TESORERIA Documento de designación RESOLUCION N° 001-2016-OAD Periodo en el Cargo 06 MESES Instrucciones: Lea cuidadosamente las preguntas y responda a los aspectos consultados. De ser el caso adjunte la información que estime pertinente, para la mejor comprensión de la operatividad de Oficina.  

CUESTIONARIO

1. ¿el departamento de crédito es independiente de la venta? El último arqueo fue realizado el 20 de diciembre del año 2015, y no cuento con una copia en estos momentos. 2. ¿se efectúan todo los envíos por medio de comprobantes pre numerado secuencialmente? El monto asignado es de 10000 soles. 3. ¿Están todos los envíos contabilizados a través de las facturas de ventas, cargos de proveedores, pedidos de compras y otros documentos? No, la persona encargada de autorizar el desembolso es el Jefe de la Oficina de Administración, es allí cuando procedo con la entrega del dinero en efectivo. 4. ¿Están las facturas de ventas numeradas secuencialmente y se contabilizan todos los números? Efectivo y equivalente de efectivo, recibo de ingreso de caja, recibo de egreso de caja, vales provisionales entregados, comprobantes de pago cancelados. 5. ¿se verifican periódicamente los precios, condiciones, operaciones aritméticas y registro de las facturas?

6. ¿existe un procedimiento adecuado para devoluciones de mercaderías? En algunos casos si y en otros no, se dan casos en el que viene el dueño de la empresa y solicita el efectivo de manera inmediata. CONCLUSIONES: 

Los Vales Provisionales, no cuentan con un procedimiento estándar de control interno, que permitan asegurar que los desembolsos realizados por caja chica sean los más adecuados.

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El personal de Tesorería ha estado cumpliendo sus funciones de manera empírica, adaptándose a las necesidades prioritarias de la empresa, ya que “no existe un Manual de Procedimientos específicos en el área de Tesorería ”, esto conlleva a un grado de deficiencia muy alto en la empresa puesto que el área está sujeta a probables perdidas de efectivo y gran desorden administrativo.

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El Encargado de Caja Chica ha manifestado que el efectivo es manejado en una gaveta de escritorio de la Oficina de Tesorería, y que no cuenta con una caja de seguridad para guardarlo, aumentando así el riesgo de pérdida o robo, lo que podría causar perjuicio económico a la empresa.

ENTIDAD: LOS MAGNÍFICOS DE LA REVISIÓN SCRL MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA PERIODO: SETIEMBRE 2016 SUB PROCESO: Conciliación Bancaria Información General LOS MAGNÍFICOS DE LA REVISIÓN SCRL OFICINA DE TESORERIA

Empresa Oficina encargada Nombres y Apellidos ………….. Grado de instrucción UNIVERSITARIA Cargo JEFE DE TESORERIA Documento de designación RESOLUCION N° 001-2016-OAD Periodo en el Cargo 06 MESES Instrucciones: Lea cuidadosamente las preguntas y responda a los aspectos consultados. De ser el caso adjunte la información que estime pertinente, para la mejor comprensión de la operatividad de Oficina.  

1. ¿QUÉ ÁREA ESTÁ ENCARGADA DE LAS CUENTAS BANCARIAS? El área de tesorería es la encargada de las cuentas bancarias de la empresa 1.1 ¿QUIÉN ES LA PERSONA ENCARGADA DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, ES UN PERSONAL DE LA EMPRESA O EXTERNO? La encargada es la señorita PATRICIA BALLONA y es un personal externo. 1.2 ¿CON QUE FRECUENCIA VIENES A LA EMPRESA? Su asistencia es esporádicamente cada 2 o 3 meses cuando requieran su apoyo 2. ¿CUANTAS ENTIDADES FINANCIERAS TIENE LA EMPRESA? Son cuatro entidades financieras    

2.1.

BCP SCOTIABANK INTERNBANK BBVA CONTINENTAL

¿CUAL ES EL BANCO QUE TIENE MAYOR GIRO BANCARIO? El banco que tiene mayor giro bancario es el BCP por qué tiene tres cuentas corrientes las cuales son: 0000181818 S/. 80,000.00 0000161616 S/. 10,000.00 0000151515 S/. 10,000.00

3. ¿LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE ESAS CUENTAS CORRIENTES CADA CUANTO TIEMPO SE REALIZA? Las conciliaciones bancarias se realizan cada 3 meses dependiendo del tiempo de la persona encargada. 3.1 ¿EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA CUENTA 0000181818 TODOS LOS INGRESOS Y EGRESOS ESTAN PLENAMENTE IDENTIFICADOS?

No todos existen importes de esa cuenta que no están identificados.

CONCLUSIONES 

La persona encargada de las conciliaciones bancarias como no es personal de la empresa si no externo no está realizando una buena conciliación porque lo está haciendo trimestral y no mensual como se tiene que realizar.

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No cuenta con la suficiente información para poder realizar una buena conciliación bancaria porque no tiene identificado varios de los ingresos y egresos de una de las cuentas más importantes que maneja la empresa.

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Se analizó una de las cuentas bancarias del BCP 0000181818 y no guarda correlación el estado bancario con el libro mayor esto nos lleva a dudar de la información con la que cuenta la empresa.

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

DESCRIPCION

REF. P.T.

HECH O POR

FECHA DE TERMINO

HORAS HOMBRE

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.1 ASPECTOS FINANCIEROS EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OBJETIVOS:

-DETERMINAR QUE LOS FONDOS REGISTRADOS EN LIBROS EXISTAN Y SON DE LA EMPRESA, EN BANCO O EN TRANSITO. -QUE LOS FONDOS ESTEN LIBRES DE GRAVAMENES Y DE RESTRICCIONES RESPECTO DE SU USO Y DESTINO. -DETERMINAR SI EL EFECTIVO QUE SE MUESTRA EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTE DE ACUERDO CON PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES. -QUE EL EFECTIVO SEA ADECUADAMENTE CLASIFICADO EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y QUE EN LAS NOTAS CORRESPONDIENTES SE HAGAN LAS REVELACIONES NECESARIAS. PROCEDIMIENTO Y EVALUACION:

-REVISAR LAS CONICILIACIONES BANCARIAS EFECTUADAS DE MANERA MENSUAL Y VERIFICAR SU EXACTITUD MATEMATICA. - PREPARAR Y ENVIAR LA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS DE LOS BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS, CRUZANDO CON EL BALANCE DE COMPROBACIÓN - EFECTUAR UN ARQUEO SORPRESIVO DE FONDO FIJO A LA PESONA RESPONSABLE DEL MANEJO DEL FONDO. Para todos los casos EFECTUAR UNA CONCLUSION DEL TRABAJO REALIZADO.