Proyecto Final Consultora MELIE

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR SUPERIOR TECNOLÓGICO “ARGENTINA “ARGENTINA “ CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO DEL PERFIL DEL PROYECTO: ACTUALIZACION Y ASESORIAMIENTO CONTABLE LA EMPRESA

 APELLIDOS Y NOMBRE: *

DOCENTE ASESOR:

2014

INDICE

INVERSER REY S.A.C.

INTRODUCCIÓN Las micro y pequeñas empresas han tenido un papel preponderante en el desarrollo de las naciones en los últimos años, a pesar de los cambios

tecnológicos, la globalización y las desventajas que enfrentan con respecto a las grandes compañías. Las MYPES están en diferentes sectores como el comercio, la industria, en los servicios, salud y sistema financiero, sean convertidos en el soporte del tejido social de los países, ya que se encuentran en grandes centros urbanos, ciudades intermedias, poblaciones pequeñas y sitios rurales. Si bien es cierto por un lado se aprecia este crecimiento favorable, por otro no se puede negar la carencia

de

preparación contable de aquellos

pequeños

empresarios, que realizan a diario sus actividades ya que por dedicarse a la parte lucrativa o la ganancia que es lo que a ellos realmente les importa, dejan de lado el control y organización de sus negocios,así como también la parte tributaria, convirtiéndose en un problema. El Perú no es ajeno a esta realidad, dado el crecimiento económico que se ha podido observar en estos últimos años,el número de micro y pequeñas empresas ha crecido en gran medida, al darse el incremento de estos nuevos empresarios también ha ido en aumento laevasión tributaria; ya sea por desconocimiento de obligaciones, por no contar con liquidez o simplemente por no querer cumplir con la SUNAT. El presente trabajo tiene como finalidad brindar asesoría y actualización contable - tributariaa una pequeña empresa,la cual necesita de este servicio para mejorar su funcionamiento, este proyecto está a cargo la Consultora MELIE & Asociados SAC, entidad constituida por un grupo de egresados del ISTP ARGENTINA. Para la ejecución del proyecto se seleccionó a una micro empresa; INVERSER REY SAC,la cual se encontraba con dificultades contables y tributarias como el atraso en sus libros contables, la omisión de declaraciones y otros que se desarrollará posteriormente. El desarrollo de estos problemas se logrará mediante capacitaciones a los

empresarios, aplicando las leyes y normativas vigentes,empleando los conocimientos obtenidos a lo largo de la carrera, y consultando a fuentes como SUNAT, MINISTERIO DE TRABAJO, y profesionales contables con experiencia. El término del proyecto se dará cuando la empresa INVERSER REY SAC se encuentre cumpliendo sus obligaciones de manera regular, después de haber actualizado las declaraciones, las multas y libros contables; en lo posterior el servicio de consultoría y asesoría contable será permanente. La ejecución del proyecto contribuirá con la recaudación de impuestos, ayudará a la empresa a desarrollar su actividad cumpliendo con lo exigido por la ley elevando su rentabilidad y por último nos servirá para obtención del título profesional.

1. NOMBRE DEL PROYECTO

¨Actualización y asesoramiento contable en la empresa INVERSERREY SAC¨

2. DIAGNÓSTICO 2.1.

Contexto de la empresa

La empresa INVERSER REY SAC, dedicada a la fabricación de productos metálicos de uso estructural y servicios afines, se encuentra ubicada en el Distrito de Ate, inició sus actividades el 03 de Noviembre del 2010, lleva el sistema contable manual, pertenece al régimen especial de la renta, sus ingresos mensuales se encuentran entre xxxx y xxx, no se encuentra afiliada a el REMYPE y su representante legal es el Sr. Reymundo Laura Contreras. 2.2.

Organigrama actual de la empresa El organigrama de la empresa está conformado de la siguiente manera:

GERENTE

SECRETARIO

TRABAJADOR

TRABAJADOR

1

2

GERENTE: Reymundo Laura Contreras FUNCIONES:

-

Estar enterado de cualquier anomalía que suceda en negocio o empresa para poder solucionarla.

-

Atender las quejas de los empleados, clientes y proveedores, por pequeñas que sean.

-

Conocer el mercado y tomar las medidas necesarias para que su empresa o negocio funcione con éxito.

SECRETARIO: Eddy Laura Aguilar FUNCIONES: -

Hacer y recibir llamadas telefónicas para tener informado a los jefes de los compromisos y demás asuntos.

-

Recepcionar, emitir y archivar los documentos de la empresa.

-

Obedecer y realizar instrucciones que te sean asignadas por su superior.

-

Mejora y aprendizaje continúo.

2.3.  

Definición del Problema La empresa INVERSER REY SAC a diciembre 2013 no ha realizado las presentaciones del PDT 0621 desde el periodo mayo 2012 a Diciembre 2013,lo cual le genera multas ya que ha venido realizando sus operaciones de compra y venta con normalidad por lo que incurre en la infracción tipificada en el  Artículo176 Numeral 1del código tributario, para el régimen especial es sancionada con el 50% de la UIT vigente la cual tiene gradualidad dependiendo el caso.



Los atrasos en los libros contables de compra y venta entre el periodo mayo 2012 y diciembre 2013 es otro problema que se presenta.



La empresa no cuenta con liquidez para cancelar en un solo pago todas las multas generadas y seguir trabajando con normalidad, para de esa manera evitar alguna acción coactiva del Fisco.



La empresa no se encuentra inscrita en el REMYPE, aunque por sus características (ingresos anuales menores a 150 UIT), podría ser acogida como micro empresa y gozar de los beneficios.

 

La falta conocimientos en el área hace que el gerente de la empresa INVERSER REY SAC

reste importancia al tema

contable, a la correcta manera de archivar y guardar sus comprobantes de pago y tampoco se preocupe por las multas e intereses que pueden generar los pagos atrasados o peor aún no declarar a tiempo las compras y ventas en el PDT 0621. 2.4.

Factibilidad del Proyecto

Para la elaboración del proyecto se cuenta con el apoyo del gerente de la empresa el señor Reymundo Laura Contreras,que nos permite tener acceso a la documentación e información que necesitamos para realizar el servicio de contabilidad respectivo. De la misma manera contamos con los conocimientos obtenidos durante los 3 años de carrera y la asesoría de un docente especialista, con estas facilidades y con mucho empeño se ejecutará el proyecto de actualización y asesoría contable - tributaria. *Delimitación del Proyecto (económica, infraestructura).

3. JUSTIFICACIÓN La ejecución del proyecto de Actualización y asesoramiento contable nos permitirá interactuar

con todas las personas que conforman la

empresa INVERSER REY SAC de una manera clara, ya que nuestro propósito es el de brindar un servicio contable superior a los demás con la más alta calidad a todos nuestros clientes (no hay problema tanto tributario, financiero o contable que no podamos darle solución),ya que

estos emprendedores carecen de conocimiento en el tema contable y que sabemos es indispensable en su vida como pequeños empresarios. Como egresados de la carrera de Contabilidad del ISTP ARGENTINA creemos en nuestra capacidad para lograr los objetivos propuestos en la presentación de éste proyecto, no sólo porque tenemos la debida preparación y conocimiento del tema, y podemos dar de lo que hemos aprendido; sino que también adquirimos compromisos frente a determinadas situaciones, como es esta. Es de vital importancia para nosotros saber que durante un buen tiempo, hemos adquirido cierto nivel de conocimiento, y con la puesta en marcha de este proyecto, no solo se verá beneficiada la empresa INVERSER REY SAC, sino que el beneficio también será nuestro. Con seguridad será una experiencia enriquecedora.

4. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO La situación que se presenta en la empresa INVERSER REY SAC a diciembre del 2013 es común en muchas empresas similares, debido a que los mismos empresarios llevan su contabilidad erróneamente. En el diagnóstico del proyecto se dio a conocer los principales problemas que tiene la empresa en relación a la contabilidad y tributación. A continuación pasaremos a desarrollar la solución de cada uno de ellos. En primera instancia, la no declaración de PDT 0621 en los periodos MAYO 2012  – DICIEMBRE 2013, la empresa por el régimen en el que se encuentra, RÉGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA (RER), está obligado a presentar mensualmente declaraciones que contenga la información del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta a pagar, el no cumplir con esta obligación es conocida como una infracción al Código Tributario, Artículo 176, Numeral 1 , con una

sanción del 50% de la UIT para el RER con gradualidad de hasta 90% de rebaja si el pago de la multa es voluntario, realizando un cálculo aproximado de los 20 meses de omisión tributaria tendríamos un total a pagar de S/. 3,600.00 más intereses acumulados (1.2% mensual), debido a que la empresa no cuenta con efectivo para pagar en una sola vez toda la multa y teniendo en cuenta que también tendrían que pagarse impuestos (IGV e IR), se optó por suspender actividades ante la SUNAT, en el mes de enero y en seguida darle el alta respectivo, para que de esta manera la empresa ante la SUNAT aparezca con fecha de inicio de actividades ENERO 2014 para poder declarar sin problemas a partir de este periodo y las declaraciones pendientes realizarlas una por una según se cuente con efectivo y de esa manera evitar acciones coactivas de parte del fisco. Para la presentación y pago de las declaraciones vencidas se realizará un cuadro para programar los pagos, de esa manera elaborar las guías respectivas. En relación a los libros contables, para los contribuyentes acogidos al Régimen Especial a la Renta, están obligados a llevar el Registro de Compras y el Registro de Ventas ya sea manual o computarizado, en nuestro caso la empresa INVERSER REY SAC cuenta con libros manuales; primero procederemos a revisar los puntos más importantes en las facturas de compras y ventas: la correcta emisión, que los proveedores estén HABIDOS, que el IGV sea el correcto, como el giro de la empresa es un servicio y para efectos del SPOT (detracción) estamos ubicados en la tabla 3 OTROS SERVICIOS GRAVADOS CON EL IGV con un porcentaje de 12% desde Noviembre 2013;revisaremos que cada factura de venta que exceda los S/.700.00 Nuevos Solesdebe de tener su respectivo depósito de detracción en el Banco de la Nación, etc.

Una vez que los comprobantes estén debidamente seleccionados pasaremos a registrarlas en un cuadro de Excel, seguido de ello registrar los datos en los libros contables de manera manual y en lo posterior registrarlo en un sistema contable. Los pagos pendientes que la empresa realizará al fisco por la omisión de las presentaciones del PDT 0621 se efectuarán de la siguiente manera: CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN Y PAGO PDT 0621

FEBRERO 2014 DICIEMBRE 2013

NOVIEMBRE 2013

MARZO 2014 OCTUBRE 2013

SETIEMBRE 2013

ABRIL 2014 AGOSTO 2013

JULIO 2013

MAYO 2014 JUNIO 2013

MAYO 2013

JUNIO 2014 ABRIL 2013

MARZO 2013

JULIO 2014 FEBRERO 2013

ENERO 2013

AGOSTO 2014 DICIEMBRE 2012

NOVIEMBRE 2012

SETIEMBRE 2014 OCTUBRE 2012

SETIEMBRE 2012

OCTUBRE 2014 AGOSTO 2012

JULIO 2012

NOVIEMBRE 2014 JUNIO 2012

MAYO 2012

La empresa INVERSER REY SAC será inscrita en el Registro Nacional de Micro y Pequeña Empresa (REMYPE), como establece el Reglamento de la Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa los requisitos para ser micro empresa son: contar con

no más de 10 trabajadores y que los ingresos anuales no superen las 150 UIT anuales, nuestra empresa cumple esos requisitos, será inscrita en el REMYPE, para gozar de sus beneficios laborales ya que INVERSER REY SAC tiene trabajadores que aún no están en planilla, para la posterior formalización de estos,convendría que la empresa se encuentre acreditada como micro empresay de esa manera pertenecer al Régimen Laboral Especial, para que la carga social por pagar seamínima y es así que el beneficio sería tanto para la empresa como para los trabajadores. Para la inscripción en el REMYPE, tendremos en cuenta: Requisitos para inscripción en el REMYPE 

Contar al menos con un trabajador. En el caso de las MYPE constituidas por persona natural o EIRL, el encargado no cuenta como trabajador.



Cumplir con las características de las MYPE (número de trabajadores y ventas). Se considera el promedio de trabajadores de los 12 últimos meses calendarios.



No incurrir en supuestos de grupo o vinculación económica, que en conjunto no cumplan con las características de la MYPE. Por ejemplo, ser una MYPE que conforma un grupo empresarial más grande, con evidentes conexiones de gestión.



Contar con RUC y Clave SOL.

Pasos para registrarte en el REMYPE 1. Accede a la página Web del Ministerio de trabajo y promoción del Empleo www.mintra.gob.pe. 2. Accede al enlace de REMYPE con tu número de RUC y clave SOL: Regístrate aquí en el REMYPE 3. Confirmar los datos de la empresa. 4. Ingresa los datos de tus trabajadores y su modalidad contractual. 5. Imprime tu constancia.

Para que la empresa vaya bien, los empresarios y colaboradores tienen que tener conocimientos básicos de tributación y contabilidad, para ayudar al empresario en este aspecto se brindará capacitaciones, como sigue: Primera Capacitación Dirigido a: Gerente de la Empresa Tema: Impuestos a pagar según el Régimen Especial a la Renta y las sanciones por no declarar a tiempo.

5. OBJETIVOS

6. UBICACIÓN

 AV. MONTEVERDE COLECT ESPERAN MZA.

T

LOTE.

24

A.H.

MARIA

PARADO DE BELLIDO LIMA - ATE

7. ENTIDAD RESPONSABLE DEL PROYECTO 8. BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS 9. METAS Y RESULTADOS ESPERADOS DEL PROYECTO 10. DISEÑO DEL PROYECTO 11. ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO 12. INVERSIÓN DEL PROYECTO CUADRO DE INVERSIONES (S/.)

1.- INVERSIONES FIJAS Local Computadora Impresora Escritorio Estante de madera Suministros diversos Total

MONTO S/. 300.00 S/. 2,000.00 S/. 200.00 S/. 500.00 S/. 300.00 S/. 200.00 S/. 3,500.00

2.- INTANGIBLES Concar a nombre de CPC Total

MONTO S/. 840.00 S/. 840.00

3.- CAPITAL DE TRABAJO Remuneraciones

MONTO S/. 2,500.00

Gastos de constitución

S/. 300.00

Caja Chica

S/. 500.00 Total

S/. 3,300.00

TOTAL INVERSIONES

S/. 7,640.00

13. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS Por el servicio

CUADRO DE INGRESOS (SOLES) INGRESOS POR EL SERVICIO

MONTO

Capacitación

S/. 100.00

 Al término del servicio Contable

S/. 400.00

Total

S/. 500.00

CUADRO DE EGRESOS (SOLES) EGRESOS POR EL SERVICIO Útiles de oficina

MONTO S/. 150.00

Pasajes

S/. 50.00

 Alimentación

S/. 50.00 Total

S/. 250.00

14. FINANCIAMIENTO Para formar la entidad (micro empresa, pequeña empresa o servicios personales) se requiere determinada inversión. Asimismo la implementación de la prestación del servicio y/o de asesoramiento a la pequeña empresa. Esta inversión requiere a su vez un financiamiento. Los orígenes del financiamiento pueden ser: Capital propio y/o préstamo.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO APORTE PROPIO APORTANTE  Acero Soto Liz Viviana LlaxaChavez Milagros Melissa  Anaya Yulgo Edith Total

MONTO S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 9,000.00

15. CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO 16. CONCLUSIONES 17. RECOMENDACIONES 18. BIBLIOGRAFIA ANEXOS (Opcional)